民營企業(yè)財務(wù)管理論文
民營企業(yè)財務(wù)管理論文
隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深化,對民營企業(yè)財務(wù)管理體制的完善和發(fā)展提出了新的要求。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的民營企業(yè)財務(wù)管理論文，供大家參考。
民營企業(yè)財務(wù)管理論文篇一
《 試論民營企業(yè)財務(wù)管理 》
[摘要] 民營企業(yè)必須堅持以財務(wù)管理為中心;解決民營企業(yè)財務(wù)管理問題的關(guān)鍵,在于創(chuàng)新民營企業(yè)財務(wù)管理制度。本文首先闡述了民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題,其次對民營企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容進行了分析,最后對如何加強民營企業(yè)財務(wù)管理提出了自己的看法和建議,具有一定的參考價值。
[關(guān)鍵詞] 民營企業(yè) 財務(wù)管理 探析
隨著我國民營企業(yè)增多和逐漸壯大,民營企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的問題越來越突出。實踐證明,民營企業(yè)必須堅持以財務(wù)管理為中心;解決民營企業(yè)財務(wù)管理問題的關(guān)鍵,在于創(chuàng)新民營企業(yè)財務(wù)管理制度。
一、民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
(一)民營企業(yè)機構(gòu)設(shè)置不健全,人員素質(zhì)偏低,財務(wù)管理職能未得到發(fā)揮
我國民營企業(yè)的組織形式大都是獨資、合伙及股份合作制企業(yè)。且多是家族式的經(jīng)營方式,企業(yè)管理水平落后,內(nèi)部分工模糊,職能不清。會計機構(gòu)的設(shè)置上存在兩種情況:一是設(shè)置會計機構(gòu),但分工不明確,兼職多;二是有些小企業(yè)根本不設(shè)置會計記帳,只是在必須對外提供報表和納稅時才突擊編報予以應(yīng)付。民企的特殊性決定了會計機構(gòu)相對簡單,但各種性質(zhì)的經(jīng)濟活動都會發(fā)生,這就決定了民企的會計人員業(yè)務(wù)技能要求比較全面,綜合能力要強。但目前很多民企在財會人員的任用上任人唯親,致使財務(wù)人員素質(zhì)不高,直接影響民企會計信息質(zhì)量的高低。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大、產(chǎn)品的升級換代,如果還認為財務(wù)就是“記帳”、“算帳”,那么財務(wù)管理的職能就無從發(fā)揮,有效的財務(wù)分析與預(yù)測信息就不能提供給管理者。
(二)民營企業(yè)財務(wù)會計制度形同虛設(shè),內(nèi)控管理乏力
目前民企的投資者和經(jīng)營者缺乏基本的會計知識,企業(yè)自己制定規(guī)章制度的很少,會計憑經(jīng)驗和直覺做事較多,往往會給企業(yè)帶來不良影響,甚至造成無法挽回的損失。曾轟動全國的莊媽媽凈菜社宣布關(guān)門,負債近百萬元,究其原因是不懂財務(wù)管理和資金運作,從而導(dǎo)致破產(chǎn)。
(三)信息失真嚴重,難以取信社會。
目前我國民營企業(yè)會計報告體系不規(guī)范,其原因是日常會計資料不完整、不規(guī)范造成的。另一方面,由于民企缺乏大企業(yè)或上市公司的外部監(jiān)管,民企會計報表數(shù)據(jù)失真已成為普遍現(xiàn)象。
二、民營企業(yè)財務(wù)管理主要內(nèi)容
(一)貨幣資金的管理
貨幣資金是企業(yè)中流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)必須加強對貨幣資金的管理,以確保全部應(yīng)收的資金均能收進,并及時地予以記錄;所有資金支出是按照經(jīng)批準的用途,按規(guī)定的簽字程序進行的,并及時正確的予以記錄;庫存現(xiàn)金、銀行存款應(yīng)及時盤點、對帳,并得以恰當(dāng)保管;應(yīng)合理的留存貨幣資金,確保企業(yè)有充足又不過剩的金額,避免資金的閑置。
(二)物資采購與存貨的管理
企業(yè)物資采購占全部貨幣資金支出的絕大部分,同時存貨又是公司最主要的流動資產(chǎn),所以必須加強對這兩方面的管理,以確保達到節(jié)能降耗的目的,降低生產(chǎn)經(jīng)營成本,提高企業(yè)競爭力。
(三)債權(quán)債務(wù)資金的管理
企業(yè)要保證債權(quán)債務(wù)的核算準確、記錄清晰,不存在長期掛帳的現(xiàn)象;應(yīng)收帳款與其它應(yīng)收款要及時催收,財務(wù)部要與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行有效的管理,以最大限度的減少呆帳、死帳。
(四)三項費用的管理
營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用是企業(yè)在運營過程中所發(fā)生的相關(guān)費用支出,企業(yè)要制定相應(yīng)的程序進行簽字審批,以確保各種費用的支出均嚴格按照公司規(guī)章制度進行;同時按不同時的內(nèi)容與時間對費用進行對比分析,以達到相關(guān)費用得到合理控制的目的。
(五)收入成本的管理
收入主要反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中經(jīng)濟利益的總流入,生產(chǎn)經(jīng)營收入應(yīng)是企業(yè)的主要收入,但除此之外可能會有營業(yè)外收入。由于取得收入的來源不同,有必要按照經(jīng)營活動的性質(zhì)對其形成的收入進行分類,分為營業(yè)收入、營業(yè)外收入等:成本支出主要反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項耗費,需要與收入配比確認,因此,成本的分類與收入應(yīng)基本相同,分為營業(yè)成本、營業(yè)外支出等。
企業(yè)要加強本部份的管理,收入要正確的記錄與分類,以確保企業(yè)收入的完整性;在正確分配與記錄成本支出的同時,要保證其真實性。
三、如何加強民營企業(yè)財務(wù)管理
(一)民營企業(yè)要發(fā)展,就需要取得金融機構(gòu)、投資者的支持,需要良好的財務(wù)會計記錄和規(guī)范的財務(wù)會計制度。民企應(yīng)轉(zhuǎn)變用人觀念,建立新的用人機制,在財務(wù)人員的聘任中,舍棄任人唯親的思想,靠科學(xué)的用人制度建立管理隊伍,與此同時應(yīng)加強財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和法制教育。
(二)加強對民營企業(yè)財務(wù)管理的培訓(xùn)工作,提高他們的專業(yè)技能。要加強對民營企業(yè)財務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作,使他們熟練掌握與本職工作相關(guān)的政策法規(guī),不斷更新知識,提高自己的專業(yè)技能以及對自身責(zé)任的認識。加大對民營企業(yè)財務(wù)管理改革資金支持力度,資金是對民營企業(yè)財務(wù)管理工作改革成功的保障,為推動改革順利進行,應(yīng)切實解決好財政國庫集中支付中會計工作改革經(jīng)費不足問題。
(三)建立一套行之有效的內(nèi)部控制制度。主要內(nèi)容包括:不相容職務(wù)分離制度,合理設(shè)置財務(wù)會計及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制約機制;授權(quán)批準控制制度,明確涉及財務(wù)工作相關(guān)人員的授權(quán)批準范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等,在授權(quán)范圍內(nèi)行所使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任等。
(四)重視財政稅收、金融理財方面的咨詢。以達到充分享受政府優(yōu)惠政策的支持,同時在稅法的規(guī)定范圍內(nèi)合理避稅,減少納稅成本;對投資和融資,可通過聘請或咨詢金融方面的專家,通過合理的資本運作,得到理想的投資效益和融資成本,借助管理咨詢公司,加強財務(wù)監(jiān)管和風(fēng)險防范系統(tǒng)的建設(shè)。
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民營企業(yè)財務(wù)管理論文篇二
《 改進民營企業(yè)財務(wù)管理 》
內(nèi)容摘要：改革開放以來，我國的民營經(jīng)濟得到了迅速的發(fā)展，為拉動國民經(jīng)濟增長作出了巨大貢獻。但我國民營企業(yè)卻普遍存在著重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象，財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，財務(wù)管理體制不協(xié)調(diào)，財務(wù)風(fēng)險巨大。而財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，只有加強企業(yè)的財務(wù)管理工作，才有可能使企業(yè)經(jīng)營管理工作取得良好的效果。
關(guān)鍵詞：民營企業(yè) 財務(wù)管理 財務(wù)控制
改革開放以來，我國的民營經(jīng)濟得到了迅速的發(fā)展。民營經(jīng)濟已經(jīng)成為我國各地區(qū)最為活躍、發(fā)展最為迅速的部門，為拉動國民經(jīng)濟增長作出了巨大貢獻。
但盡管如此，我國民營企業(yè)面臨的問題卻是不容忽視的。中國的民營企業(yè)普遍存在著重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象，財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，財務(wù)管理體制不協(xié)調(diào)，財務(wù)風(fēng)險巨大。而財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，只有加強企業(yè)的財務(wù)管理工作，才有可能使企業(yè)經(jīng)營管理工作取得良好的效果。
民營企業(yè)集團必須加強財務(wù)管理工作
加強財務(wù)管理工作是企業(yè)內(nèi)部管理的要求
財務(wù)管理工作從價值角度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全過程的管理，具有很強的綜合性，貫穿企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面。企業(yè)各項經(jīng)營管理工作的優(yōu)劣成敗，最終都體現(xiàn)為不同的財務(wù)成果。因此，財務(wù)管理是企業(yè)管理系統(tǒng)中最為重要的子系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理的核心環(huán)節(jié)。
中國共產(chǎn)黨十六屆三中全會《關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》的出臺，民營經(jīng)濟又面臨著一次重大的發(fā)展機遇。而在現(xiàn)行政策與市場機制等方面，民營企業(yè)又無法享受到與國有企業(yè)的同等待遇，無法享受某些特殊的政策扶持。
因此，民營企業(yè)必須正視自身的財務(wù)背景，大力規(guī)范財務(wù)管理體制，加強財務(wù)管理工作，以降低經(jīng)營風(fēng)險，并實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。
加強財務(wù)管理是客觀環(huán)境變化的要求
隨著資本市場的不斷發(fā)展和趨于成熟，一方面投資者對于企業(yè)的財務(wù)會計信息質(zhì)量的要求越來越高，審計也越來越嚴。沒有規(guī)范的財務(wù)管理體制，就不可能達到利益各方對企業(yè)財務(wù)會計信息的要求，也就必然導(dǎo)致企業(yè)無法在這樣的市場政策環(huán)境中生存發(fā)展。
加強財務(wù)管理工作是新形勢的要求
加入WTO后，對民營企業(yè)來說，既是挑戰(zhàn)，也是機遇;既是壓力，也是動力。民營企業(yè)也必將遭受來自跨國公司的競爭壓力，要真正發(fā)展壯大，必須符合國際運作慣例，重視財務(wù)管理功能的發(fā)揮，重視會計信息職能作用的發(fā)揮。
加強財務(wù)管理工作是民營企業(yè)繼續(xù)發(fā)展的要求
中國的民營企業(yè)平均壽命只有2.9年。很多企業(yè)之所以發(fā)展到一定階段就英年早逝，一個極其重要的原因就在于財務(wù)管理工作跟不上企業(yè)發(fā)展的需要。破產(chǎn)與持續(xù)經(jīng)營只是一步之遙。一個企業(yè)如果不重視財務(wù)管理，導(dǎo)致財務(wù)狀況惡化，喪失現(xiàn)金支付能力，不管其規(guī)模多大都會破產(chǎn)。
民營企業(yè)財務(wù)管理工作的現(xiàn)狀
目前，我國民營企業(yè)的財務(wù)管理工作存在著諸多問題。
企業(yè)管理人員財務(wù)管理觀念落后，缺乏科學(xué)性
由于長期以來在思想上受到舊的財務(wù)制度的約束，企業(yè)管理人員的觀念比較滯后。多數(shù)民營企業(yè)家尚未建立起諸如時間價值、風(fēng)險價值、邊際成本、機會成本等科學(xué)管理的概念。這一切反映在財務(wù)管理目標(biāo)上，就是未能確立起成本控制與資源優(yōu)化配置的思想;反映在財務(wù)管理實踐中，便是滋生了許多不科學(xué)的做法，比如：籌資時不權(quán)衡資本成本，不考慮資本結(jié)構(gòu);投資時不測算風(fēng)險報酬，不分析現(xiàn)金流量。
同時，企業(yè)管理模式也較為陳舊、落后。一方面，民營企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負面影響。在多數(shù)民營企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴重，并且對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認識和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。
投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性
中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險也更大，所以他們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模。投資盲目性，投資方向不明。
財務(wù)控制薄弱
對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn);有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財務(wù)困境。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費嚴重。
為了解決這些問題，就必須要重新設(shè)計企業(yè)集團財務(wù)管理模式，以適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)競爭環(huán)境的變化。
加強民營企業(yè)財務(wù)管理的對策
轉(zhuǎn)變觀念，切實樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理核心的理念
企業(yè)管理的核心是財務(wù)管理，財務(wù)管理的核心是資金管理。要把強化財務(wù)管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。
財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)運用科學(xué)的方法對投資項目進行可行性財務(wù)分析
財務(wù)部門必須運用現(xiàn)代管理方法參與新投資項目、資產(chǎn)重組項目的風(fēng)險、成本與收益等論證考核評價工作，從財務(wù)管理角度提出改善投資管理，采取強化管理抑或合并、轉(zhuǎn)讓、終止、撤銷、清理出售等建議，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。
民營企業(yè)應(yīng)注意分散資金投向，降低投資風(fēng)險。民營企業(yè)在積累的資本達到了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風(fēng)險。
投資項目的評價與實施應(yīng)規(guī)范程序。當(dāng)民營企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范項目的投資程序，實行投資監(jiān)理，對投資活動的各個階段做到精心設(shè)計和實施。另外，要注意實施跟進戰(zhàn)略，規(guī)避投資風(fēng)險。
投資決策應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：要有階段性，要保證重點，集中力量，不能平鋪直敘。要理性，只涉足與主業(yè)相關(guān)的領(lǐng)域。要有人力和資本上的剩余能力，其中資金方面是指自有可動用資金加上以項目名義進行的適度負債經(jīng)營，絕對不能長時期搞流動資金長期化、固定化。要對風(fēng)險有充分的估計。投資要有一點冒險精神，但一定要對風(fēng)險可能產(chǎn)生的代價進行測算并與收益進行比較。投資要有前瞻性，要有能產(chǎn)生長遠利益的項目，以增強發(fā)展后勁。同時必須長短結(jié)合，要有產(chǎn)生眼前利潤的項目去支撐。
民營企業(yè)應(yīng)建立合理的財務(wù)控制制度
完善財務(wù)處理流程 企業(yè)任何重大的財務(wù)和經(jīng)營活動決策，應(yīng)當(dāng)有科學(xué)的財務(wù)處理程序。例如，凡投資性支出和非經(jīng)常性大額貨幣資金支出須由業(yè)主(或董事長)或其授權(quán)指定的專人簽字審批;其余日常貨幣資金支出由分管財務(wù)副總或其授權(quán)指定的專人簽字審批。帳、款、物應(yīng)設(shè)專人分管。財務(wù)人員要參與制訂企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，把好資金支付審查關(guān)。
強化財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計工作 民營企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，內(nèi)部審計也就顯得非常重要。企業(yè)對于各部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)實行嚴格的事前、事中和事后的財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計工作必須創(chuàng)新，要從事后的財務(wù)收支審計向經(jīng)濟效益審計、管理審計、內(nèi)部控制制度評價、工程項目預(yù)(決)算審計、專項審計等領(lǐng)域發(fā)展。要善于發(fā)現(xiàn)問題，及時提出解決問題的辦法與措施，從而提高整個企業(yè)的財務(wù)管理水平，同時端正整個企業(yè)的風(fēng)氣。
抓好財務(wù)管理的具體工作
努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果 為此，首先要使資金的來源和動用得到有效配合。比如決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，準確預(yù)測資金收回和支付的時間。比如應(yīng)收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金拮據(jù)。最后，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應(yīng)有效配合。
加強財產(chǎn)控制 民營企業(yè)特別是小企業(yè)向來重視貨幣資金的管理而忽視實物資產(chǎn)的管理。企業(yè)應(yīng)建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。定期檢查盤點財產(chǎn)，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。
加強對存貨和應(yīng)收賬款的管理 近年來，很多中小型企業(yè)陷入經(jīng)營流動資金緊缺的困境，加強存貨及應(yīng)收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強應(yīng)收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調(diào)研評定，定期核對應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進行妥善的會計處理。
加強財務(wù)人員的職業(yè)教育培訓(xùn)工作，不斷提高他們的知識水平和業(yè)務(wù)水平
目前，不少中小企業(yè)會計賬目不清，信息失真，財務(wù)管理混亂;企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)營私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時有發(fā)生;企業(yè)設(shè)置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象;等等。原因盡管較為復(fù)雜，但財務(wù)人員素質(zhì)低下是一個重要的因素。因此，必須加強財會隊伍建設(shè)，對財會人員進行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，增強財會人員的監(jiān)督意識。加強全員素質(zhì)教育，首先從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財務(wù)管理，提高企業(yè)的競爭實力。
民營企業(yè)財務(wù)管理論文篇三
《 我國民營企業(yè)財務(wù)管理問題研究 》
[摘要] 我國的民營企業(yè)已經(jīng)從改革初期的個體家庭經(jīng)濟呈現(xiàn)出規(guī)?；⒓瘓F化、國際化的發(fā)展態(tài)勢，進入一個新的創(chuàng)業(yè)階段。但是，民營企業(yè)的財務(wù)管理存在許多問題，本文就此問題展開討論。
[關(guān)鍵詞] 民營企業(yè) 財務(wù)管理 融資
2007年報告顯示，浙江民營經(jīng)濟綜合實力位居全國第一。在中國五百強民營企業(yè)中，浙江占兩百零三席，總量居全國第一。個體私營經(jīng)濟總產(chǎn)值、銷售總額、社會消費品零售額和出口額等最能反映民營經(jīng)濟綜合實力的指標(biāo)，浙江繼續(xù)位居全國第一。
20多年的改革開放，國家對民營經(jīng)濟提供了有利的發(fā)展空間。產(chǎn)業(yè)布局廣泛化;企業(yè)規(guī)模集團化;投資主體多元化;發(fā)展區(qū)域全面化;經(jīng)營方式國際化。我國的民營企業(yè)已經(jīng)從改革初期的個體家庭經(jīng)濟呈現(xiàn)出規(guī)?；?、集團化、國際化的發(fā)展態(tài)勢，進入一個新的創(chuàng)業(yè)階段。
一、民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
1.政策不配套，財務(wù)管理環(huán)境不佳
2004年憲法修訂后，民營經(jīng)濟的發(fā)展氛圍雖然有了很大的改善，但由于長期受觀念、體制等因素的影響，主要表現(xiàn)在：一是融資渠道狹窄，資金籌措困難;在貸款取得方面，民營企業(yè)屬于最難獲得貸款的群體，民營資本的70%靠自籌，從國有銀行獲取的貸款不足30%;二是投資環(huán)境不公，企業(yè)發(fā)展空間受限。在我國行業(yè)和領(lǐng)域準入方面，即使是在民營經(jīng)濟比較發(fā)達和開放程度較高的廣東，允許民營經(jīng)濟進入的只有42個，剛剛超過50%，而允許外商進入的則有62個，三是私有財產(chǎn)的安全保障有隱憂，資本外逃嚴重。
2.企業(yè)管理者素質(zhì)不高，任人唯親
大多數(shù)民營企業(yè)的創(chuàng)辦人是20世紀80年代的城鎮(zhèn)個體戶，農(nóng)村專業(yè)戶及一部分辭職人員，相當(dāng)一批人文化素質(zhì)不高，40%的業(yè)主不懂財務(wù)報表，由于受自身文化水平的限制，大部分業(yè)主根本無法掌握現(xiàn)代化的經(jīng)營管理理念和經(jīng)營管理方法，而在一些素質(zhì)相對較高的民營高科技企業(yè)管理者中，又普遍存在著長于技術(shù)而拙于管理的現(xiàn)象;同時家族式管理，很大一部分民營企業(yè)的出納人員由老板的直系親屬擔(dān)任，且地位高于其他財會人員，業(yè)主習(xí)慣于短期的、投機式的理財思維，存在著重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象，對財務(wù)部門的要求仍停留在記帳、算帳和報賬上，在實踐中集中表現(xiàn)為資金籌措靠關(guān)系，投資決策找感覺，發(fā)展定位憑想象，產(chǎn)品開發(fā)往往是一轟而上，其結(jié)果必然造成企業(yè)的財務(wù)管理混亂。
家族式管理的一個顯著特色，就是員工與企業(yè)主的親疏關(guān)系易于超越個人能力，結(jié)果是企業(yè)不能有效約束自家人，管理工作難以制度化、規(guī)范化，產(chǎn)品質(zhì)量難以保證，成本難以控制，最終使企業(yè)在財務(wù)、調(diào)度、生產(chǎn)等各方面出現(xiàn)漏洞，市場競爭力削弱，影響到企業(yè)的發(fā)展。
3.盲目投資，缺乏科學(xué)性
民營企業(yè)的老板懂市場、會營銷、善交際的占80%以上，而擅長于企業(yè)內(nèi)部管理的只占36%。過分集權(quán)是所有民營企業(yè)的通病，導(dǎo)致決策只憑一個人的智慧，家族化管理之下的公司決策實際上是家長個人決策，缺乏對決策行為的制約，其經(jīng)營行為決策行為缺乏科學(xué)性、民主性、投機心理較重，沒有形成科學(xué)有效的集體決策機制。公司規(guī)模擴大和市場競爭加劇以后，家長獨斷專行的決策很可能脫離實際，以致造成投資的重大失誤或經(jīng)營方針的重大失誤。
4.融資困難，資金嚴重不足
當(dāng)前，融資難已成為制約民營中小企業(yè)發(fā)展的最大障礙，研究發(fā)現(xiàn)，近年來占企業(yè)總數(shù)99%中小企業(yè)主導(dǎo)的民營經(jīng)濟對GDP的貢獻已達63%。而在全部銀行信貸資產(chǎn)中，民營經(jīng)濟使用的比率小到30%，民營中小企業(yè)使用比例更低。這不僅制約了民營中小企業(yè)和整個經(jīng)濟的進一步發(fā)展，同時，還制約著金融市場的成熟和發(fā)展。
銀行貸款仍然是中小企業(yè)融資的主渠道,而銀行對中小企業(yè)的貸款金額小、期限短，中國中小企業(yè)融資共有98.7%來自銀行貸款;擔(dān)保公司和各類基金杯水車薪;通過資本市場直接融資的大門基本上對中小企業(yè)是關(guān)閉的。
究其原因主要有：首先企業(yè)自身的原因，中小企業(yè)信用較差。我國中小企業(yè)普遍信用意識淡漠,財務(wù)信息虛假;其次，中小企業(yè)缺乏有效保證，中小企業(yè)往往缺少可供抵押的財產(chǎn);再次，中小企業(yè)擔(dān)保難;最后，銀行與企業(yè)信息不對稱。銀行必須對中小企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況有一個全面的了解,包括對企業(yè)的盈利能力、償還能力、產(chǎn)品銷路、領(lǐng)導(dǎo)的才能及誠信等相關(guān)方面，這些銀行對企業(yè)很難做到正確而全面的了解，同時，銀行在實行信貸責(zé)任制后,壓力加大,為了避免逆向選擇和道德風(fēng)險問題的出現(xiàn),銀行必須加大對中小企業(yè)的審查力度,由于銀行的審查成本和潛在的收益不對稱,從而降低了他們在中小企業(yè)貸款問題上的積極性。
5.財務(wù)制度缺失，財務(wù)管理混亂
民營企業(yè)大多表現(xiàn)為所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)一體化的業(yè)主制，由于缺乏財務(wù)管理制度，會計行為不規(guī)范，缺少合理的資金使用計劃，特別是在經(jīng)濟繁榮可供選擇機會較多的情況下，更容易因沖動而盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模，或者過多地將資金投入非生產(chǎn)性支出，一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，財務(wù)危機就會顯現(xiàn)。具體表現(xiàn)在會計資料不真實性不可靠;內(nèi)部控制不完善，形同虛設(shè)，或根本沒有設(shè)置;會計職責(zé)的分工不明確，即使是大型民營企業(yè)會計職能分工明確，沒有嚴格的內(nèi)部控制和核算程序，也無法形成對財務(wù)的嚴格管理;存貨控制薄弱，造成資金呆滯，很多民營企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，資金周轉(zhuǎn)失靈;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難。“巨人集團”的衰落就是一個典型的例證。
6.資金使用缺乏科學(xué)性，不注重日常現(xiàn)金流量的管理
(1)資金使用中盲目跟風(fēng)。市場調(diào)查及對未來風(fēng)險的預(yù)測，往往新上項目投資效益低，結(jié)果原有項目的利潤被新上項目消耗掉。有不少民營企業(yè)搞多元化經(jīng)營，攤子大，加大固定資產(chǎn)投資，卻忽視對資金成本及其運用效率的控制，結(jié)果導(dǎo)致資金結(jié)構(gòu)比例失調(diào)，資金周轉(zhuǎn)速度減慢，利息負擔(dān)加重，企業(yè)陷入財務(wù)困境之中。
(2)成本管理不科學(xué)。多數(shù)民營企業(yè)為了產(chǎn)品成本絕對額的降低，不惜通過降低產(chǎn)品質(zhì)量來達到目的，結(jié)果損害了企業(yè)的信譽，最終降低了企業(yè)利潤。另一方面大部分財務(wù)人員由于管理知識薄弱，相對成本的控制方面缺乏經(jīng)驗和措施，不能根據(jù)企業(yè)實際狀況提出建設(shè)性的意見，在成本核算方面也十分粗放，一旦企業(yè)出現(xiàn)虧損或盈利，管理層無法進行成本分析，影響了產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)調(diào)整。
(3)利益分配機制不合理。有的民營企業(yè)主借助其絕對控股地位，操縱成本、減少利潤、侵占小股東利益，大股東借助其對企業(yè)的控制權(quán)，既套取企業(yè)資金又侵害了非控股股東的利益。此外，民營企業(yè)存在著勞資利益分配不合理的問題，業(yè)主大多過分看重自我利益，輕視勞動者利益，企業(yè)沒有合理的工資標(biāo)準，提取的公益金不按規(guī)定用途使用，勞動保護、職工教育方面的投入不到位，不交社會統(tǒng)籌基金，勞動者的應(yīng)得收益難以得到保障。
二、解決民營企業(yè)財務(wù)管理問題的對策
1.改善外部環(huán)境，放寬市場準入
(1)首先必須改善政策、法規(guī)和融資環(huán)境。盡管國家已經(jīng)在法律上確立了民營企業(yè)的合法地位，但現(xiàn)有的法律和政策、社會輿論、政府行政管理和行業(yè)管理等還需進一步完善。從財務(wù)管理角度出發(fā)，政策環(huán)境的完善就是要為企業(yè)解決融資問題，對國有商業(yè)銀行進行股份制改造，以促使其資金更多流向民營企業(yè)。以城市信用社為基礎(chǔ)組建主要為民營企業(yè)服務(wù)的民營商業(yè)銀行，在民營經(jīng)濟發(fā)達的江、浙地區(qū)進行試點，以市場為導(dǎo)向，政府給予適當(dāng)?shù)恼咭龑?dǎo)，進而將其經(jīng)驗推向全國;逐步建立場外證券交易市場，開辟民營企業(yè)直接融資新途徑。組建擔(dān)保公司，專為民營企業(yè)的融資提供擔(dān)保;其次，改善競爭環(huán)境，改善民營企業(yè)之間的不規(guī)范的競爭秩序，對民營企業(yè)和民營企業(yè)產(chǎn)品進行更嚴格的規(guī)范;同時，改善民營企業(yè)與國有企業(yè)、外資企業(yè)之間的差別待遇。再次，要改善人事環(huán)境，提高企業(yè)家的素質(zhì)，培養(yǎng)領(lǐng)袖型企業(yè)家，為民營企業(yè)引進人才創(chuàng)造良好條件。
(2)要貫徹平等準入、公平待遇原則。允許非公有資本進入法律法規(guī)未禁入的行業(yè)和領(lǐng)域，放寬股權(quán)比例限制等方面的條件，在投資核準、融資服務(wù)、財稅政策、土地使用、對外貿(mào)易和經(jīng)濟技術(shù)合作等方面，對非公有制企業(yè)與其他所有制企業(yè)一視同仁，實行同等待遇。
目前，杭州的民營經(jīng)濟發(fā)達，銀行的資產(chǎn)質(zhì)量很好，銀行開展業(yè)務(wù)的空間很大，國內(nèi)幾乎所有的銀行都在杭州設(shè)點，規(guī)模和效益在全國城市的分行中名列前茅，金融界稱此為杭州現(xiàn)象，杭州金融業(yè)主要的服務(wù)對象是民營企業(yè)，這是杭州經(jīng)濟發(fā)展的一個內(nèi)在動力。
2.提高人員素質(zhì)和管理水平
首先民營企業(yè)家應(yīng)改變觀念，并能采取更優(yōu)厚的條件來吸引人才外;其二，建立科學(xué)的決策程序，以保證決策民主性、科學(xué)性的前提下，盡量避免無謂的干擾，以盡量提高決策的效率。其三,財務(wù)人員的責(zé)任不僅限于對企業(yè)資金、資產(chǎn)的記錄，其工作重點應(yīng)放在對已有資金的控制、對各項資產(chǎn)的管理、對企業(yè)的投資、籌資進行合理的管理上。其四，實施預(yù)算管理制度，要明確劃分責(zé)任中心，包括收入中心、成本中心、費用中心等。最后，加大財務(wù)硬件投資，實現(xiàn)財會電算化以釋放財務(wù)管理的潛能。
3.開拓融資渠道，解決資金“瓶頸”難題
一是建立企業(yè)內(nèi)部信用機制。一方面，民營企業(yè)要加強自我信用控制能力;另一方面，要提高民營企業(yè)信用風(fēng)險的防范能力，以優(yōu)化企業(yè)信用管理機制，提升企業(yè)信用管理水平;二是嘗試權(quán)益融資方式。對條件成熟的民營企業(yè)來說，可以嘗試采用權(quán)益融資方式，有效避免財務(wù)風(fēng)險，使資本結(jié)構(gòu)更趨穩(wěn)健、更趨合理，有利于增加企業(yè)的競爭力;同時，要實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰化，從而起到優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)的作用。
2007年7月28日，阿里巴巴集團創(chuàng)始人、董事局主席兼CEO馬云，將啟動阿里巴巴旗下B2B(企業(yè)間電子商務(wù))公司香港上士程序。如上市成功，阿里巴巴有望創(chuàng)下內(nèi)地互聯(lián)網(wǎng)公司上市融資規(guī)模之最。
4.實現(xiàn)財務(wù)制度規(guī)范化，減少人為隨意干預(yù)
(1)構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需要的資金管理機制。首先，在投資活動中，建立資金投入效益的保證機制，決策失誤是資金投入低效甚至無效的重要原因，企業(yè)財務(wù)部門要多方收集企業(yè)外部信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的測算論證，考慮資金時間價值和風(fēng)險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務(wù)預(yù)算關(guān);其次，在籌資活動中建立規(guī)范的資金循環(huán)機制，保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負債經(jīng)營，形成既要借雞下蛋，又能賣蛋還錢的良性循環(huán)，設(shè)法籌足項目建設(shè)資金，提高企業(yè)償債能力，規(guī)范企業(yè)融資行為。
(2)規(guī)范設(shè)置會計機構(gòu)，加強財會基礎(chǔ)工作。中小企業(yè)要合理設(shè)置財會機構(gòu)，提高會計人員素質(zhì);其次，要按照會計法規(guī)、制度，規(guī)范設(shè)置賬簿和進行核算，為建立完善的財務(wù)核算制度提供真實、準確的原始數(shù)據(jù)。再次，加強成本核算管理，對企業(yè)的原材料、產(chǎn)品、產(chǎn)成品進行成本核算，通過核算尋求降低企業(yè)產(chǎn)品成本的途徑，提高企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力。
(3)建立合理規(guī)范的利益分配制度。企業(yè)要建立符合自身發(fā)展的分配制度，財務(wù)部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，減少非生產(chǎn)性成本的開支，處理好勞資利益分配關(guān)系，合理制定工資標(biāo)準，保障職工福利，合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策，妥善處理個人消費與企業(yè)發(fā)展的問題。
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