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關(guān)于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理論文

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關(guān)于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理論文

  在中小企業(yè)中流動(dòng)資產(chǎn)占比較高,加強(qiáng)企業(yè)尤其是中小企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理是非常必要的。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理論文,供大家參考。

  關(guān)于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理論文篇一

  《 企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的有效策略 》

  【摘要】企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理涉及了現(xiàn)金、存款、短期投資、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)以及存貨這幾個(gè)方面的管理。如何有效地進(jìn)行資產(chǎn)配置是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,一旦資產(chǎn)流動(dòng)性過大,會(huì)相應(yīng)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān),對企業(yè)的盈利造成影響;反之,企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性過小,同樣會(huì)影響企業(yè)的效益。我國諸多企業(yè)在對流動(dòng)資產(chǎn)的管理上普遍存在問題,出于這方面的考慮,我們需要清楚地了解企業(yè)資產(chǎn)的核算過程,發(fā)現(xiàn)核算中存在的問題,并找到相應(yīng)的對策,以促進(jìn)企業(yè)健康有序地發(fā)展。

  【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理 流動(dòng)資產(chǎn)管理 問題與策略

  一、企業(yè)存在的流動(dòng)資產(chǎn)管理弊端

  企業(yè)在進(jìn)行投資的過程中,因?yàn)闆]有足夠的市場調(diào)查和可行性研究,使得有些產(chǎn)品無法適銷對路;一些企業(yè)盲目樂觀,相信宏觀經(jīng)濟(jì)政策經(jīng)濟(jì)形勢良好,盲目擴(kuò)大再生產(chǎn),沒有根據(jù)科學(xué)和理性對局勢進(jìn)行判斷,這將導(dǎo)致整個(gè)行業(yè)范圍內(nèi)出現(xiàn)重復(fù)建設(shè)的現(xiàn)象,造成資源嚴(yán)重浪費(fèi)。而短期內(nèi)沒有一個(gè)合理的投資結(jié)構(gòu)和投資行為則會(huì)造成企業(yè)內(nèi)出現(xiàn)閑置資金,這對企業(yè)的整體利潤是非常不利的,會(huì)對資金周轉(zhuǎn)從整體上帶來影響,導(dǎo)致出現(xiàn)投資無法回收的情況。許多企業(yè)都因以上原因,被高額資產(chǎn)和無效資金占用和積壓,導(dǎo)致資產(chǎn)流動(dòng)性差。

  目前,企業(yè)在流動(dòng)資金管理上存在以下一些問題:第一,資源重復(fù)建設(shè)容易出現(xiàn)浪費(fèi)。一些企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)的投資過程中缺乏一個(gè)長遠(yuǎn)的規(guī)劃,沒有考慮流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際需求。因此會(huì)出現(xiàn)諸多盲目投資、重復(fù)建設(shè)的現(xiàn)象,造成浪費(fèi)的同時(shí)還減少了凈資產(chǎn)收益率。第二,通過流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)欺詐。由于企業(yè)賬面上的財(cái)務(wù)狀況與事實(shí)嚴(yán)重不符,無形中積累了大量的潛在損失,使企業(yè)最終難以承受導(dǎo)致破產(chǎn);一些人濫用職權(quán),公共資金經(jīng)過層層壓榨才到實(shí)際項(xiàng)目中,造成了巨大的損失。第三,企業(yè)“三角債”的現(xiàn)象仍然存在,造成企業(yè)的往來款長期掛賬得不到清理,從而嚴(yán)重影響企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)最后,不良資產(chǎn)普遍存在。當(dāng)一些經(jīng)濟(jì)資源不能為企業(yè)提供所需的經(jīng)濟(jì)效益,也就失去了其資源的經(jīng)濟(jì)價(jià)值,就會(huì)形成企業(yè)的不良資產(chǎn)。不良資產(chǎn)給企業(yè)和國家?guī)韲?yán)重的危害和經(jīng)濟(jì)損失是影響發(fā)展和擴(kuò)大再生產(chǎn)的重要因素。第四,應(yīng)收賬款出現(xiàn)差錯(cuò),沒有一個(gè)有效的督促收款措施,會(huì)出現(xiàn)應(yīng)收賬款無法收回或轉(zhuǎn)變成壞賬的情況,這將加重企業(yè)的困境。有的企業(yè)由于面臨過大的競爭壓力,隨意加大投資,使用信貸,這就使得應(yīng)收賬款增加。但是又因?yàn)闆]有嚴(yán)格有效的信用政策,使得企業(yè)在銷售情況較為樂觀的時(shí)候也會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金流動(dòng)不開,應(yīng)收款項(xiàng)出錯(cuò)等情況。

  二、企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的有效策略

  (一)管理策略。

  理論上,如果能準(zhǔn)確預(yù)測經(jīng)濟(jì)形勢,企業(yè)可以定下確切數(shù)額的資金,用作必要的生產(chǎn)費(fèi)用,而保持確切數(shù)額的庫存,可以滿足生產(chǎn)和銷售的需要,應(yīng)收賬款投資在需要在可靠的信貸條件下,但不適合投資短期證券。如果我們能夠?qū)崿F(xiàn)這一目標(biāo),總流動(dòng)資產(chǎn)可以控制在最低水平,那么該流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是合理的。

  1.謹(jǐn)慎型策略。謹(jǐn)慎的流動(dòng)資金管理策略是指流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例較高,同時(shí)保持低水平的流動(dòng)負(fù)債的比率,通過提高企業(yè)的凈營運(yùn)資本的流動(dòng)性,將企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資本短缺的風(fēng)險(xiǎn)降到最小,這種策略不僅需要企業(yè)擁有充足的流動(dòng)資金,并且有較高的資金總量比例,在現(xiàn)金和短期證券投資中也需要保持足夠的流動(dòng)資產(chǎn)。這種策略,雖然有減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn),但缺點(diǎn)是低利潤率一般,而且只是用在企業(yè)的外部環(huán)境不確定的時(shí)候。

  2.激進(jìn)型策略。激進(jìn)的策略適用于流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例較低的情況。增加的凈營運(yùn)資本債務(wù)融資的比例變小甚至呈現(xiàn)負(fù)數(shù)。企業(yè)采取這種激進(jìn)的流動(dòng)性管理策略時(shí),雖然它可以增加業(yè)務(wù)收入,但同時(shí)也增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。因此,激進(jìn)的流動(dòng)性管理策略是一種高風(fēng)險(xiǎn),高回報(bào)的管理策略。一般來說要求企業(yè)的外部環(huán)境相對明確。

  3.適度性策略。這種策略可分為兩種:一種是流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例高,維持相對高的負(fù)債水平;第二種是流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債在總資產(chǎn)中的比例相對下降,固定的資產(chǎn)和長期融資占較高的比例,改善企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)之間的關(guān)系是辯證的。高風(fēng)險(xiǎn)帶來高利潤,但企業(yè)必須把握一個(gè)度,因此,大多數(shù)企業(yè)會(huì)選擇介于謹(jǐn)慎和激進(jìn)的適度性管理戰(zhàn)略。

  (二)管理措施。

  1.現(xiàn)金日常管理。定期性編制現(xiàn)金預(yù)算,對現(xiàn)金收支進(jìn)行合理的安排,以便反映現(xiàn)金情況。現(xiàn)金預(yù)算編制工作是現(xiàn)金管理中的重要環(huán)節(jié),對企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)管理有本質(zhì)性的意義,為企業(yè)現(xiàn)金管理做出指導(dǎo)。企業(yè)在滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要的同時(shí),還應(yīng)該保證稅收和債務(wù)現(xiàn)金的持有,這部分的資金通常在企業(yè)中是盡量減少的,以減少由使用現(xiàn)金引起的費(fèi)用,用來最大限度地提高短期投資的現(xiàn)金收益率,這反過來可以滿足企業(yè)對現(xiàn)金的需求。(1)盡快收款。在盡可能短的時(shí)間內(nèi)把將到期的應(yīng)收款收回,最大程度地轉(zhuǎn)化為可用現(xiàn)金以提高現(xiàn)金管理能力,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。(2)嚴(yán)格控制支出。企業(yè)作為支付方的時(shí)候在不損害企業(yè)信譽(yù)的前提下,減少與對方的“關(guān)系成本”,可以科學(xué)地延緩付款時(shí)間。

  2.應(yīng)收賬款日常管理。加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理,直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn),甚至?xí)P(guān)系到企業(yè)的生死存亡。所以應(yīng)該努力保證各項(xiàng)措施落實(shí)到位。(1)加強(qiáng)對客戶信用的管理,可以通過制定信用政策,設(shè)置專門的信用管理部門,定期分析信用調(diào)查結(jié)果,從而制定出較為合理的信用政策,根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營情況和客戶的信譽(yù)情況制定政策。(2)分析應(yīng)收賬款周期。隨著客戶拖欠賬款時(shí)間延長,企業(yè)回收資金的難度就會(huì)增加,這就要求企業(yè)能對應(yīng)收賬款的周期進(jìn)行科學(xué)的分析,掌握應(yīng)收賬款的總額、增加量以及轉(zhuǎn)變成壞賬的幾率。根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)采取措施,調(diào)整企業(yè)信用政策。嚴(yán)格監(jiān)督尚未到期的應(yīng)收賬款,杜絕發(fā)生新的拖欠。

  參考文獻(xiàn):

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  [3]任娟.上市公司營運(yùn)資本管理與公司績效研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2012.

  關(guān)于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理論文篇二

  《 企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理問題與對策 》

  摘 要:流動(dòng)資產(chǎn)管理主要包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、存貨等的管理。流動(dòng)資產(chǎn)配置是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,如果流動(dòng)資產(chǎn)過多,會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān),從而影響企業(yè)的盈利能力;相反,流動(dòng)資產(chǎn)不足,則其資金周轉(zhuǎn)不靈,影響企業(yè)的經(jīng)營。然而,我國的企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理存在各種問題,需要采取相應(yīng)的管理策略和措施,才能促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展。

  關(guān)鍵詞:企業(yè)管理 流動(dòng)資產(chǎn)管理 問題與策略

  資產(chǎn)是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ),是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自負(fù)盈虧、參與市場競爭的必備條件。尤其是流動(dòng)資產(chǎn),它是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈,企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)不足就會(huì)影響企業(yè)正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。企業(yè)管理的中心是財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容是資產(chǎn)管理,資產(chǎn)管理的核心是流動(dòng)資產(chǎn)管理。如何在動(dòng)態(tài)中提高流動(dòng)資產(chǎn)管理水平和質(zhì)量是每個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)予以重視的內(nèi)容,同時(shí)也是理論界重點(diǎn)關(guān)注的焦點(diǎn)問題。

  一、企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)概述

  企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)是指在一年或長于一年的一個(gè)經(jīng)營周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),主要包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、存貨等,是企業(yè)全部資產(chǎn)中流動(dòng)性及變現(xiàn)能力最強(qiáng)的部分。流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的必要條件,在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每個(gè)環(huán)節(jié),都需要一定數(shù)量的流動(dòng)資產(chǎn),如果某一環(huán)節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)投入不足,必然引起生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的中斷。任何企業(yè)都必須有相當(dāng)數(shù)量的流動(dòng)資產(chǎn)投入,而且隨著生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大,流動(dòng)資產(chǎn)投入的規(guī)模也必定隨之增加。流動(dòng)資產(chǎn)的配置和管理是企業(yè)管理的重要組成部分。如果流動(dòng)資產(chǎn)過多,會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān),從而影響企業(yè)的盈利能力;相反,流動(dòng)資產(chǎn)不足,則其財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)不靈,會(huì)影響企業(yè)正常經(jīng)營。因此,合理配置流動(dòng)資產(chǎn)需要量在財(cái)務(wù)管理中具有重要地位。在企業(yè)的生產(chǎn)過程中,流動(dòng)資產(chǎn)有一個(gè)不斷投入和回收的循環(huán)過程,就使得難以對其進(jìn)行投資報(bào)酬率的直接評價(jià),因此,流動(dòng)資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是以最低的成本滿足其生產(chǎn)經(jīng)營需要。同時(shí),加速流動(dòng)資產(chǎn)的循環(huán)和周轉(zhuǎn),既可以提高流動(dòng)資產(chǎn)的利用效果,還可以節(jié)約大量資金占用。在生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不變的情況下,流動(dòng)資產(chǎn)占用越少,周轉(zhuǎn)速度越快,為企業(yè)創(chuàng)造的資金效益也就越大。除此之外,流動(dòng)資產(chǎn)隨著生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的不斷進(jìn)行,其實(shí)物形態(tài)也不斷發(fā)生變化,總是表現(xiàn)為原有資產(chǎn)的消耗和新資產(chǎn)的形成,在資產(chǎn)價(jià)值的轉(zhuǎn)化過程中得到補(bǔ)償。加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理便于盤活企業(yè)的存量資產(chǎn),緩解企業(yè)的資金短缺壓力,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。流動(dòng)資產(chǎn)的主要項(xiàng)目是現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨,它們占用了絕大部分的流動(dòng)資產(chǎn)。因此,流動(dòng)資產(chǎn)的管理重心也就成為了對貨幣資金、應(yīng)收賬款及存貨的管理。

  二、國有企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的配置和管理

  流動(dòng)資產(chǎn)的配置和管理是企業(yè)管理的重要組成部分,流動(dòng)資產(chǎn)過多,會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān),而影響企業(yè)的利潤,相反流動(dòng)資產(chǎn)不足,則其資金周轉(zhuǎn)不靈,會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營,因此合理配置流動(dòng)資產(chǎn)需要量在財(cái)務(wù)管理中具有重要地位。不同的流動(dòng)資產(chǎn)其占用量也不同,其中存貨占用量是比較穩(wěn)定,具有一定的規(guī)律性,而且占用量很大,通過制定定額并對其存貨實(shí)行定額管理是這部分流動(dòng)資產(chǎn)趨于合理,減少浪費(fèi)降低成本的重要途徑,相對而言貨幣資金和應(yīng)收賬款則占用量不穩(wěn)定,規(guī)律性不強(qiáng),雖然所占比重較小,但是在細(xì)化管理中也是不能忽視的。

  三、國有企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)特征

  企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)是生產(chǎn)過程的重要要素,與企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)十分密切。有時(shí)由于企業(yè)自身對一些流動(dòng)資產(chǎn)分配不周安排不當(dāng),造成大量的產(chǎn)品或應(yīng)收賬款的積壓,使企業(yè)處于所謂的“良好的經(jīng)營成果”和“堪優(yōu)的財(cái)務(wù)狀況”同時(shí)并存的尷尬局面,雖然獲利情況不錯(cuò),但因資金沉淀,變現(xiàn)慢,造成周轉(zhuǎn)不靈,使得企業(yè)為經(jīng)營需要不得不貸款來補(bǔ)足流動(dòng)資金的缺口,這樣勢必會(huì)增加利息支出,影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

  四、企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理存在的問題

  在企業(yè)的投資過程中, 由于缺乏必要的、 真正的市場調(diào)查和可行性研究, 致使有些產(chǎn)品不能適銷對路;有的投資項(xiàng)目由于缺乏實(shí)力, 不能按期投產(chǎn), 巨額投資變成巨大的包袱, 不但沒有能建立起新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)反而成為企業(yè)的沉重負(fù)擔(dān)。 目前,很多企業(yè)被上述原因所困擾, 巨額的、 變現(xiàn)能力差的流動(dòng)資產(chǎn)以及不良資產(chǎn)的無效占用和積壓, 嚴(yán)重影響了企業(yè)的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn), 增加了企業(yè)經(jīng)營成本, 極大地影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 如要消化這些長期沉積下來的沉重包袱, 必將削弱企業(yè)的償債能力, 形成惡性循環(huán), 甚至難以維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營。具體而言,當(dāng)前企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理存在如下一些問題:首先,重復(fù)建設(shè)造成資源浪費(fèi)。 由于宏觀經(jīng)濟(jì)對企業(yè)的影響,有些企業(yè)在進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)投資過程中由于對流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際需求沒有周密計(jì)劃,所以會(huì)出現(xiàn)盲目投資、重復(fù)建設(shè)的現(xiàn)象。盲目投資造成大量的物資浪費(fèi),降低了凈資產(chǎn)收益率。其次,財(cái)務(wù)造假造成流動(dòng)資產(chǎn)流失。 許多企業(yè)的經(jīng)營者和財(cái)務(wù)人員為了當(dāng)期少數(shù)人的業(yè)績和利益在財(cái)務(wù)上弄虛作假, 造成企業(yè)財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重失實(shí), 形成大量的潛虧, 使企業(yè)沒有后勁,面臨破產(chǎn);大量的國有資產(chǎn)被私人占用、挪用,流失現(xiàn)象嚴(yán)重;有的單位負(fù)責(zé)人利用手中的權(quán)利, 利用公款消費(fèi), 造成企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)大量流失。再次,日常管理不規(guī)范。 有些企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)缺乏有效管理,不按期盤查核實(shí), 無專人負(fù)責(zé), 出現(xiàn)隨便拿隨便用現(xiàn)象; 有的單位為發(fā)展第三產(chǎn)業(yè), 安置富余人員, 將大量資金、設(shè)備轉(zhuǎn)移, 長期掛賬不清, 部分利益

  五、企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)有效管理的策略和途徑

  1.加強(qiáng)現(xiàn)金管理

  現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),持有現(xiàn)金可降低償債風(fēng)險(xiǎn),但其盈利性卻很低。因此企業(yè)首先要做的就是在權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和收益的基礎(chǔ)上確定最佳現(xiàn)金余額,編制現(xiàn)金預(yù)算,從而識(shí)別短期財(cái)務(wù)需要和投資機(jī)會(huì)。第二,企業(yè)必須關(guān)注凈浮游量。企業(yè)賬簿上所記錄的賬面金額與銀行賬戶上所顯示的可用金額有時(shí)可能存在較大差異,當(dāng)企業(yè)擁有支付浮游量(即企業(yè)的可用余額大于賬面余額)時(shí),完全可以通過暫時(shí)投資于有價(jià)證券等方式從處于支票結(jié)算期的那部分資金中獲得收益。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)努力提高支付浮游量,這樣不僅可以減少對現(xiàn)金的需求,還可利用節(jié)約出的現(xiàn)金進(jìn)行短期投資,增加收益。為此,可在適當(dāng)條件下,開出從地理角度來講較遠(yuǎn)的支票以增加郵寄時(shí)間。第三,加速收款,推遲付款。一方面企業(yè)可借鑒“鎖箱”系統(tǒng)縮短郵寄時(shí)間和處理時(shí)間,從而加速現(xiàn)金收款;而另一方面企業(yè)應(yīng)充分利用供貨方提供的信用優(yōu)惠,在不影響企業(yè)信譽(yù)的前提下推遲付款。最后,應(yīng)合理安排閑置現(xiàn)金。企業(yè)可將閑置資金投資在短期證券上,這樣不僅不會(huì)影響企業(yè)的短期資金需要,還可以提高閑置資金的收益。由于短期有價(jià)證券變現(xiàn)能力強(qiáng),企業(yè)出現(xiàn)赤字時(shí)可以很容易地將這部分短期證券出售從而進(jìn)行籌資。   2.嚴(yán)格應(yīng)收帳款管理,加速資金周轉(zhuǎn)

  應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款管理的好壞,直接影響著民營經(jīng)濟(jì)資金的周轉(zhuǎn),更影響著民營經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)效益,因此,本文提出以下幾條建議:

  正確核算應(yīng)收、預(yù)付款。企業(yè)在發(fā)生應(yīng)收、預(yù)付款時(shí)、要堅(jiān)決按規(guī)定核算。特別是涉及到經(jīng)濟(jì)合同的,要明確收付款方式、時(shí)間,防止收款時(shí)相互扯皮和不正常掛帳現(xiàn)象的出現(xiàn)。調(diào)整混亂帳目,確定財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制。凡不屬于應(yīng)收、應(yīng)付的會(huì)計(jì)事項(xiàng),應(yīng)按有關(guān)科目的規(guī)定處理。杜絕利用“應(yīng)收賬款”科目轉(zhuǎn)移資金,利用“應(yīng)收賬款”科目調(diào)平賬款等問題。

  積極催收和清理應(yīng)收、預(yù)付款。對企業(yè)已形成掛帳的應(yīng)收和預(yù)付款,要進(jìn)行全面的清理簽認(rèn)工作,加大催收力度。首先要核實(shí)發(fā)生的時(shí)間、原因及責(zé)任人,然后按照先易后難的順序派專人進(jìn)行清理。對故意拖欠不還的單位,要采取行政的、經(jīng)濟(jì)的、甚至法律的手段進(jìn)行清理。對于經(jīng)確認(rèn)已構(gòu)成壞帳的應(yīng)收、預(yù)付款,應(yīng)按規(guī)定及時(shí)列銷,不宜長期掛帳。

  制訂合理的信用政策。民營經(jīng)濟(jì)要確定正確的信用標(biāo)準(zhǔn)、合理的信用條件和恰當(dāng)?shù)男庞妙~度。有了合理的信用政策,能有效地防止由于過度賒銷超過客戶的實(shí)際支付能力而使企業(yè)蒙受損失,可以有效地防止壞帳損失。

  建立往來客戶資信評估制度。企業(yè)應(yīng)收集客戶相關(guān)信息,建立客戶信用資料檔案,并對其信息綜合分析,從財(cái)務(wù)質(zhì)量、管理質(zhì)量、企業(yè)素質(zhì)及其他因素等方面進(jìn)行評估,按照其信用程度及資金情況劃分等級(jí),對不同資信等級(jí)的客戶提供不同的商業(yè)信用及賒銷限額。

  建立銷售人員目標(biāo)考核和獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制,實(shí)行應(yīng)收賬款回收責(zé)任制,將貨款回收指標(biāo)作為銷售人員工作業(yè)績的最終考核指標(biāo),并與勞動(dòng)報(bào)酬掛鉤。

  加強(qiáng)存貨管理、降低存貨資金占用。在存貨管理工作中,企業(yè)要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行科學(xué)的決策。特別是采購物資,要有科學(xué)合理的采購計(jì)劃,明確采購品名數(shù)量、進(jìn)貨時(shí)間、訂購批次、儲(chǔ)存數(shù)量,做到既保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行,又最大限度的節(jié)約資金。

  把好采購關(guān)。企業(yè)在進(jìn)行采購時(shí),必須進(jìn)行市場調(diào)查。調(diào)查的內(nèi)容主要包括物資的質(zhì)量、價(jià)格、購貨地點(diǎn)和運(yùn)輸方式等內(nèi)容,并建立企業(yè)物資采購信息庫,采取貨比三家的辦法,使企業(yè)購入的存貨做到物美價(jià)廉。降低企業(yè)的存貨成本,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。對于無計(jì)劃進(jìn)料,造成積壓,把“活錢”變成“死貨”的,要追究有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

  做好庫存物資的管理。企業(yè)對庫存的物資要加強(qiáng)管理,健全各種管理制度,避免存貨的丟失和損壞。同時(shí)要制定合理的庫存定額,避免物資的積壓和不足。企業(yè)要根據(jù)市場供求規(guī)律和經(jīng)營的需要,靈活掌握物資的采購和儲(chǔ)備數(shù)量。對市場長線物資,實(shí)行零庫存管理,充分利用社會(huì)庫存,減少人力、物力和儲(chǔ)備場地,減少庫存物資的資金占用,并且要積極開展修舊利廢活動(dòng),及時(shí)處理廢舊物資,把“死錢”變成“活錢”。

  3.控制存貨投資,提高存貨管理水平

  在許多企業(yè)中存貨是一項(xiàng)數(shù)量龐大的投資,一定量的存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的前提,但存貨在流動(dòng)資產(chǎn)中流動(dòng)性最差且往往要耗用較大成本,因此企業(yè)應(yīng)在滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下將存貨投資降到最小。首先,可運(yùn)用“經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型”確定最優(yōu)存貨規(guī)模,使存貨的持有和再進(jìn)貨總成本保持在最低水平。第二,確定存貨資金定額。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)不景氣、市場波動(dòng)較大的情況下,企業(yè)更應(yīng)按照“以銷定產(chǎn)”的方式來確定產(chǎn)成品資金分配,并依次向前確定生產(chǎn)資金和儲(chǔ)備資金,以避免盲目生產(chǎn)造成存貨資金的浪費(fèi)。第三,提高存貨管理水平。ABC管理法是當(dāng)今廣泛運(yùn)用的一種簡單的存貨管理方法,它可以幫助企業(yè)分清主次輕重、節(jié)省時(shí)間、提高管理效率。同時(shí),企業(yè)還必須拓展眼界,積極了解和學(xué)習(xí)國際上先進(jìn)的存貨管理方法。例如,針對引致需求,有實(shí)力的企業(yè)應(yīng)該引進(jìn)“物料需求計(jì)劃”或“JIT”模式,前者可以大大提高存貨水平的準(zhǔn)確性、同時(shí)還可減少人工作業(yè)量、提高效率;而后者則可以使存貨最小從而實(shí)現(xiàn)周轉(zhuǎn)率最大化。

  4.合理選擇流動(dòng)資產(chǎn)籌集政策

  企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)有多種籌資途徑,由于流動(dòng)負(fù)債的成本小于長期負(fù)債和權(quán)益資本,因此,通常應(yīng)優(yōu)先選擇流動(dòng)負(fù)債來籌集流動(dòng)資產(chǎn)。在當(dāng)前流動(dòng)資產(chǎn)短缺、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大的情況下,企業(yè)應(yīng)采取相對穩(wěn)健的短期籌資政策,即:利用短期借款來應(yīng)對籌資需求的高峰期,而當(dāng)籌資需求較低時(shí)則以有價(jià)證券的形式儲(chǔ)備現(xiàn)金。這樣,公司在利用短期借款前流動(dòng)資產(chǎn)可以有一定程度的增長。而除了短期借款外,企業(yè)還可以通過短期融資券和商業(yè)信用獲得短期資金來源。但值得考慮的是利用商業(yè)信用的公司可能會(huì)為其所購買的商品支付更高的價(jià)格甚至失去信譽(yù),因此這可能是一種非常昂貴的籌資渠道,企業(yè)應(yīng)通過權(quán)衡做出謹(jǐn)慎決策。

  5.建立責(zé)任中心,引進(jìn)內(nèi)部銀行制度

  企業(yè)可根據(jù)各業(yè)務(wù)單位的類型和責(zé)任范圍大小分層分級(jí)劃分出成本中心、利潤中心和投資中心。各責(zé)任中心編制自己的責(zé)任預(yù)算,逐級(jí)上報(bào)。最終由企業(yè)財(cái)務(wù)部審核各業(yè)務(wù)單位的責(zé)任預(yù)算并在會(huì)計(jì)期間內(nèi)考核其執(zhí)行情況。預(yù)算期末企業(yè)應(yīng)根據(jù)各責(zé)任中心編制的報(bào)告考評其業(yè)績。在劃分責(zé)任中心的基礎(chǔ)上應(yīng)將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部,樹立資金有償使用的觀念。通過內(nèi)部銀行,企業(yè)核定各業(yè)務(wù)單位的資金定額,并積極組織存款,發(fā)放貸款,實(shí)行資金的有償使用,制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價(jià)格,進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算。這樣可以促使各個(gè)資金使用部門盡可能減少和避免資金浪費(fèi)和無效使用。同時(shí),企業(yè)管理部門要定期對資金使用和管理情況進(jìn)行考核,并與職工的利益掛鉤,使每個(gè)職能部門和每個(gè)職工都樹立資金管理意識(shí),確立資金成本觀念,調(diào)動(dòng)其進(jìn)行資金管理的積極性,以保證資金的有效合理使用。

  參考文獻(xiàn)

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  關(guān)于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理論文篇三

  《 淺談知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理 》

  [提要] 隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,市場競爭越來越激烈,企業(yè)要生存和發(fā)展,必須加強(qiáng)管理。流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)生存與發(fā)展重要的物質(zhì)基礎(chǔ),是企業(yè)的“血液”,加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理具有重要的作用與意義。本文主要對知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理進(jìn)行分析與探討。

  關(guān)鍵詞:知識(shí)經(jīng)濟(jì);企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)

  中圖分類號(hào):F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

  收錄日期:2013年11月29日

  隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,市場競爭越來越激烈,企業(yè)要生存和發(fā)展,必須加強(qiáng)管理。流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)重要資產(chǎn)之一,是指能夠在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn),是保證企業(yè)進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所必需的資產(chǎn)。通常其價(jià)值占企業(yè)資產(chǎn)的比重很大。企業(yè)應(yīng)統(tǒng)籌安排各種需要的資金支出,控制各類資產(chǎn)的規(guī)模,保持其合理結(jié)構(gòu),從而有效地組織資金運(yùn)動(dòng),提高資金利用效果。流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)生存與發(fā)展重要的物質(zhì)基礎(chǔ),是企業(yè)的“血液”,加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理具有重要的作用與意義。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下,加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理,要運(yùn)用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)與工具,采用先進(jìn)的管理方法。筆者根據(jù)自己多年的工作體會(huì),現(xiàn)對知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理進(jìn)行分析與探討。

  一、企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理存在的問題

  (一)資金管理水平不高,資金使用效益差。資金是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)重要的物質(zhì),離開資金運(yùn)動(dòng),企業(yè)就無法運(yùn)轉(zhuǎn)。盡管每個(gè)企業(yè)都可能制定了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃,但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制,導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差,有的甚至將計(jì)劃束之高閣,計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。主要表現(xiàn)在:銀行賬戶多,資金分散;對外投資決策隨意性大,缺乏控制;資金占用方面管理不善。

  (二)存貨管理水平有待提高。存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資,包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品及商品等。企業(yè)滯留存貨的原因,一方面是為了保證生產(chǎn)或銷售的經(jīng)營需要;另一方面是出自價(jià)格的考慮,但是過多的存貨不僅會(huì)占用較多資金,也會(huì)增加包括倉儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、管理人員工資在內(nèi)的各項(xiàng)開支。因此,進(jìn)行存貨管理的目的就是盡力在各種成本與存貨效益之間做出權(quán)衡,達(dá)到兩者的最佳結(jié)合。目前,存貨管理水平不高,主要表現(xiàn)在:內(nèi)控制度不健全,崗位責(zé)權(quán)不明晰,由于企業(yè)人員較少,管理部門相互兼職較多,供產(chǎn)銷關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺乏市場的預(yù)測和有效的監(jiān)控;存貨儲(chǔ)量不合理,資金占用過大。

  (三)企業(yè)應(yīng)收賬款管理需要進(jìn)一步加強(qiáng)。企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的主要問題:企業(yè)應(yīng)收賬款逐年增加且賬期較長,企業(yè)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金的比重正逐年增加;收款不力,壞賬比率高,企業(yè)盲目賒銷,只顧著擴(kuò)大銷售,卻忽視了貨款回收。企業(yè)之間相互拖欠貨款現(xiàn)象比較嚴(yán)重,造成正常流動(dòng)資金被大量的應(yīng)收賬款所擠占;應(yīng)收賬款中的呆壞賬確認(rèn)不及時(shí),給企業(yè)造成虛增資產(chǎn)的假象。

  二、加強(qiáng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的途徑

  (一)進(jìn)一步加強(qiáng)對貨幣資金的管理。加強(qiáng)對貨幣資金的管理,要加強(qiáng)對貨幣資金的支出控制,即把好貨幣資金支出關(guān),控制非法和不合理的資金流出。加強(qiáng)對貨幣資金的管理,要做到“四審四看”。即:一是審支付申請,看是否有理有據(jù);二是審支付程序,看審批程序、權(quán)限是否正確,審批手續(xù)是否完備。審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn);三是審支付復(fù)核,看復(fù)核工作是否到位。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù);四是審支付辦理,看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

  (二)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)首先必須細(xì)分市場,找準(zhǔn)自己的市場定位,發(fā)揮優(yōu)勢,科學(xué)合理地篩選業(yè)務(wù),更要對客戶信譽(yù)度進(jìn)行了解分析,而不是饑不擇食,不分良莠,要從源頭上減少壞賬的產(chǎn)生,降低三角債的影響。當(dāng)然并不是進(jìn)行了客戶分析就能避免逾期應(yīng)收賬款的產(chǎn)生,這是因?yàn)槭袌鼋?jīng)濟(jì)的瞬息萬變隨時(shí)有可能導(dǎo)致債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化而無力償還到期債務(wù)。所以,企業(yè)要建立應(yīng)收賬款清理小組,對于清理小組要注意以下幾個(gè)方面:原款項(xiàng)經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)或單位負(fù)責(zé)人應(yīng)為某項(xiàng)應(yīng)收賬款的直接責(zé)任人,參加清收小組,在清收小組負(fù)責(zé)人的調(diào)配下參加工作;清收小組成員按責(zé)任分工,并分解落實(shí)清理回收目標(biāo)任務(wù);嚴(yán)格考核,獎(jiǎng)罰分明,提高催討人員的積極性和效果。

  (三)進(jìn)一步加強(qiáng)對存貨的管理。加強(qiáng)對存貨的管理,要建立適合自身發(fā)展需要的計(jì)算機(jī)存貨管理系統(tǒng)。企業(yè)要根據(jù)自己的需要,建立適用的存貨管理系統(tǒng),以便可以實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)地了解企業(yè)的存貨信息,提高存貨運(yùn)營效率。按統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行核算,對存貨的核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確和完整;企業(yè)應(yīng)建立起科學(xué)高效的存貨管理制度,并隨著企業(yè)的發(fā)展不斷完善。存貨的日??刂品椒☉?yīng)采用存貨歸口分級(jí)管理責(zé)任制;搞好存貨的規(guī)劃。存貨的規(guī)劃是控制存貨水平,降低資金占用,使存貨效益和成本達(dá)到最優(yōu)化的存貨事前控制方法。搞好存貨的規(guī)劃,對加強(qiáng)存貨的管理具有重要的作用與意義。

  (四)建立行之有效的內(nèi)部控制制度。所謂內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行,保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。健全、有效、合理的內(nèi)部控制是企業(yè)健康發(fā)展的重要保證。建立內(nèi)部控制制度應(yīng)結(jié)合企業(yè)的自身?xiàng)l件、單位規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)性質(zhì)等。一個(gè)好的內(nèi)部控制應(yīng)包括以下幾個(gè)方面:內(nèi)部控制的健全性,即在每個(gè)需要控制的地方都要建立控制環(huán)節(jié);內(nèi)部控制的合理性,即各控制點(diǎn)的設(shè)置都是合理的;內(nèi)部控制的有效性,即所有控制目標(biāo)均已達(dá)到,沒有過多或不必要的控制點(diǎn)。

  (五)進(jìn)一步提高企業(yè)管理者的素質(zhì)。管理者的素質(zhì)可以分為:基本素質(zhì)、專業(yè)技術(shù)素質(zhì)和管理素質(zhì)。基本素質(zhì)包括:生產(chǎn)管理者要有道德倫理素質(zhì),有良好的職業(yè)道德和信譽(yù)等;專業(yè)技術(shù)素質(zhì),作為生產(chǎn)管理者,應(yīng)熟悉生產(chǎn)工藝、工作流程等基本生產(chǎn)知識(shí);管理素質(zhì),作為管理者,必須熟悉管理的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制等基礎(chǔ)管理知識(shí),能熟練運(yùn)用企業(yè)管理的計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、激勵(lì)、溝通、創(chuàng)新、危急管理、合作團(tuán)隊(duì)等技能。提高企業(yè)管理者的素質(zhì),要利用多種途徑,采用多種辦法,對企業(yè)管理者進(jìn)行培訓(xùn)。一是工作培訓(xùn)。企業(yè)為了提高管理者的能力,應(yīng)有意識(shí)、有計(jì)劃地對管理者在工作安排方面進(jìn)行特別處理;二是外部培訓(xùn)。將管理者送入較長期的教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu),接受比較系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和訓(xùn)練;三是內(nèi)部培訓(xùn)。由企業(yè)組織的較短期的、專題性的培訓(xùn),要求企業(yè)管理者參加,提高某一方面的能力和技巧。企業(yè)管理者提高個(gè)人素質(zhì)方面,也必須從修身開始,從做人開始,不斷加強(qiáng)道德方面、業(yè)務(wù)方面的修養(yǎng),樹立“終生學(xué)習(xí)”的觀點(diǎn),不斷提高自身素質(zhì)。

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