關(guān)于企業(yè)流動資產(chǎn)管理論文
關(guān)于企業(yè)流動資產(chǎn)管理論文
在中小企業(yè)中流動資產(chǎn)占比較高,加強企業(yè)尤其是中小企業(yè)流動資產(chǎn)管理是非常必要的。下面是學習啦小編為大家整理的關(guān)于企業(yè)流動資產(chǎn)管理論文，供大家參考。
關(guān)于企業(yè)流動資產(chǎn)管理論文篇一
《 企業(yè)流動資產(chǎn)管理的有效策略 》
【摘要】企業(yè)流動資產(chǎn)管理涉及了現(xiàn)金、存款、短期投資、應收和預付款項以及存貨這幾個方面的管理。如何有效地進行資產(chǎn)配置是財務管理的重要組成部分，一旦資產(chǎn)流動性過大，會相應增加企業(yè)的財務負擔，對企業(yè)的盈利造成影響;反之，企業(yè)資產(chǎn)的流動性過小，同樣會影響企業(yè)的效益。我國諸多企業(yè)在對流動資產(chǎn)的管理上普遍存在問題，出于這方面的考慮，我們需要清楚地了解企業(yè)資產(chǎn)的核算過程，發(fā)現(xiàn)核算中存在的問題，并找到相應的對策，以促進企業(yè)健康有序地發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理 流動資產(chǎn)管理 問題與策略
一、企業(yè)存在的流動資產(chǎn)管理弊端
企業(yè)在進行投資的過程中，因為沒有足夠的市場調(diào)查和可行性研究，使得有些產(chǎn)品無法適銷對路;一些企業(yè)盲目樂觀，相信宏觀經(jīng)濟政策經(jīng)濟形勢良好，盲目擴大再生產(chǎn)，沒有根據(jù)科學和理性對局勢進行判斷，這將導致整個行業(yè)范圍內(nèi)出現(xiàn)重復建設的現(xiàn)象，造成資源嚴重浪費。而短期內(nèi)沒有一個合理的投資結(jié)構(gòu)和投資行為則會造成企業(yè)內(nèi)出現(xiàn)閑置資金，這對企業(yè)的整體利潤是非常不利的，會對資金周轉(zhuǎn)從整體上帶來影響，導致出現(xiàn)投資無法回收的情況。許多企業(yè)都因以上原因，被高額資產(chǎn)和無效資金占用和積壓，導致資產(chǎn)流動性差。
目前，企業(yè)在流動資金管理上存在以下一些問題：第一，資源重復建設容易出現(xiàn)浪費。一些企業(yè)在流動資產(chǎn)的投資過程中缺乏一個長遠的規(guī)劃，沒有考慮流動資產(chǎn)的實際需求。因此會出現(xiàn)諸多盲目投資、重復建設的現(xiàn)象，造成浪費的同時還減少了凈資產(chǎn)收益率。第二，通過流動資產(chǎn)進行財務欺詐。由于企業(yè)賬面上的財務狀況與事實嚴重不符，無形中積累了大量的潛在損失，使企業(yè)最終難以承受導致破產(chǎn);一些人濫用職權(quán)，公共資金經(jīng)過層層壓榨才到實際項目中，造成了巨大的損失。第三，企業(yè)“三角債”的現(xiàn)象仍然存在，造成企業(yè)的往來款長期掛賬得不到清理，從而嚴重影響企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)最后，不良資產(chǎn)普遍存在。當一些經(jīng)濟資源不能為企業(yè)提供所需的經(jīng)濟效益，也就失去了其資源的經(jīng)濟價值，就會形成企業(yè)的不良資產(chǎn)。不良資產(chǎn)給企業(yè)和國家?guī)韲乐氐奈：徒?jīng)濟損失是影響發(fā)展和擴大再生產(chǎn)的重要因素。第四，應收賬款出現(xiàn)差錯，沒有一個有效的督促收款措施，會出現(xiàn)應收賬款無法收回或轉(zhuǎn)變成壞賬的情況，這將加重企業(yè)的困境。有的企業(yè)由于面臨過大的競爭壓力，隨意加大投資，使用信貸，這就使得應收賬款增加。但是又因為沒有嚴格有效的信用政策，使得企業(yè)在銷售情況較為樂觀的時候也會出現(xiàn)現(xiàn)金流動不開，應收款項出錯等情況。
二、企業(yè)流動資產(chǎn)管理的有效策略
(一)管理策略。
理論上，如果能準確預測經(jīng)濟形勢，企業(yè)可以定下確切數(shù)額的資金，用作必要的生產(chǎn)費用，而保持確切數(shù)額的庫存，可以滿足生產(chǎn)和銷售的需要，應收賬款投資在需要在可靠的信貸條件下，但不適合投資短期證券。如果我們能夠?qū)崿F(xiàn)這一目標，總流動資產(chǎn)可以控制在最低水平，那么該流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是合理的。
1.謹慎型策略。謹慎的流動資金管理策略是指流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例較高，同時保持低水平的流動負債的比率，通過提高企業(yè)的凈營運資本的流動性，將企業(yè)的債務風險和資本短缺的風險降到最小，這種策略不僅需要企業(yè)擁有充足的流動資金，并且有較高的資金總量比例，在現(xiàn)金和短期證券投資中也需要保持足夠的流動資產(chǎn)。這種策略，雖然有減少企業(yè)風險的優(yōu)點，但缺點是低利潤率一般，而且只是用在企業(yè)的外部環(huán)境不確定的時候。
2.激進型策略。激進的策略適用于流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例較低的情況。增加的凈營運資本債務融資的比例變小甚至呈現(xiàn)負數(shù)。企業(yè)采取這種激進的流動性管理策略時，雖然它可以增加業(yè)務收入，但同時也增加了企業(yè)的風險。因此，激進的流動性管理策略是一種高風險，高回報的管理策略。一般來說要求企業(yè)的外部環(huán)境相對明確。
3.適度性策略。這種策略可分為兩種：一種是流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例高，維持相對高的負債水平;第二種是流動資產(chǎn)和負債在總資產(chǎn)中的比例相對下降，固定的資產(chǎn)和長期融資占較高的比例，改善企業(yè)經(jīng)營風險。因為風險與回報之間的關(guān)系是辯證的。高風險帶來高利潤，但企業(yè)必須把握一個度，因此，大多數(shù)企業(yè)會選擇介于謹慎和激進的適度性管理戰(zhàn)略。
(二)管理措施。
1.現(xiàn)金日常管理。定期性編制現(xiàn)金預算，對現(xiàn)金收支進行合理的安排，以便反映現(xiàn)金情況?，F(xiàn)金預算編制工作是現(xiàn)金管理中的重要環(huán)節(jié)，對企業(yè)整個財務管理有本質(zhì)性的意義，為企業(yè)現(xiàn)金管理做出指導。企業(yè)在滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要的同時，還應該保證稅收和債務現(xiàn)金的持有，這部分的資金通常在企業(yè)中是盡量減少的，以減少由使用現(xiàn)金引起的費用，用來最大限度地提高短期投資的現(xiàn)金收益率，這反過來可以滿足企業(yè)對現(xiàn)金的需求。(1)盡快收款。在盡可能短的時間內(nèi)把將到期的應收款收回，最大程度地轉(zhuǎn)化為可用現(xiàn)金以提高現(xiàn)金管理能力，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。(2)嚴格控制支出。企業(yè)作為支付方的時候在不損害企業(yè)信譽的前提下，減少與對方的“關(guān)系成本”，可以科學地延緩付款時間。
2.應收賬款日常管理。加強對應收賬款的核算和管理，直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，甚至會關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。所以應該努力保證各項措施落實到位。(1)加強對客戶信用的管理，可以通過制定信用政策，設置專門的信用管理部門，定期分析信用調(diào)查結(jié)果，從而制定出較為合理的信用政策，根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營情況和客戶的信譽情況制定政策。(2)分析應收賬款周期。隨著客戶拖欠賬款時間延長，企業(yè)回收資金的難度就會增加，這就要求企業(yè)能對應收賬款的周期進行科學的分析，掌握應收賬款的總額、增加量以及轉(zhuǎn)變成壞賬的幾率。根據(jù)實際情況及時采取措施，調(diào)整企業(yè)信用政策。嚴格監(jiān)督尚未到期的應收賬款，杜絕發(fā)生新的拖欠。
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關(guān)于企業(yè)流動資產(chǎn)管理論文篇二
《 企業(yè)流動資產(chǎn)管理問題與對策 》
摘 要：流動資產(chǎn)管理主要包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應收及預付賬款、存貨等的管理。流動資產(chǎn)配置是企業(yè)財務管理的重要組成部分，如果流動資產(chǎn)過多，會增加企業(yè)的財務負擔，從而影響企業(yè)的盈利能力;相反，流動資產(chǎn)不足，則其資金周轉(zhuǎn)不靈，影響企業(yè)的經(jīng)營。然而，我國的企業(yè)流動資產(chǎn)管理存在各種問題，需要采取相應的管理策略和措施，才能促進企業(yè)健康有序發(fā)展。
關(guān)鍵詞：企業(yè)管理 流動資產(chǎn)管理 問題與策略
資產(chǎn)是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎，是企業(yè)實現(xiàn)自負盈虧、參與市場競爭的必備條件。尤其是流動資產(chǎn)，它是企業(yè)的經(jīng)濟命脈，企業(yè)流動資產(chǎn)不足就會影響企業(yè)正常的經(jīng)濟運行。企業(yè)管理的中心是財務管理，財務管理的重要內(nèi)容是資產(chǎn)管理，資產(chǎn)管理的核心是流動資產(chǎn)管理。如何在動態(tài)中提高流動資產(chǎn)管理水平和質(zhì)量是每個企業(yè)應當予以重視的內(nèi)容，同時也是理論界重點關(guān)注的焦點問題。
一、企業(yè)流動資產(chǎn)概述
企業(yè)流動資產(chǎn)是指在一年或長于一年的一個經(jīng)營周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應收及預付賬款、存貨等，是企業(yè)全部資產(chǎn)中流動性及變現(xiàn)能力最強的部分。流動資產(chǎn)是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營的必要條件，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)，都需要一定數(shù)量的流動資產(chǎn)，如果某一環(huán)節(jié)流動資產(chǎn)投入不足，必然引起生產(chǎn)經(jīng)營活動的中斷。任何企業(yè)都必須有相當數(shù)量的流動資產(chǎn)投入，而且隨著生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴大，流動資產(chǎn)投入的規(guī)模也必定隨之增加。流動資產(chǎn)的配置和管理是企業(yè)管理的重要組成部分。如果流動資產(chǎn)過多，會增加企業(yè)的財務負擔，從而影響企業(yè)的盈利能力;相反，流動資產(chǎn)不足，則其財務周轉(zhuǎn)不靈，會影響企業(yè)正常經(jīng)營。因此，合理配置流動資產(chǎn)需要量在財務管理中具有重要地位。在企業(yè)的生產(chǎn)過程中，流動資產(chǎn)有一個不斷投入和回收的循環(huán)過程，就使得難以對其進行投資報酬率的直接評價，因此，流動資產(chǎn)管理的基本目標是以最低的成本滿足其生產(chǎn)經(jīng)營需要。同時，加速流動資產(chǎn)的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，既可以提高流動資產(chǎn)的利用效果，還可以節(jié)約大量資金占用。在生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不變的情況下，流動資產(chǎn)占用越少，周轉(zhuǎn)速度越快，為企業(yè)創(chuàng)造的資金效益也就越大。除此之外，流動資產(chǎn)隨著生產(chǎn)經(jīng)營活動的不斷進行，其實物形態(tài)也不斷發(fā)生變化，總是表現(xiàn)為原有資產(chǎn)的消耗和新資產(chǎn)的形成，在資產(chǎn)價值的轉(zhuǎn)化過程中得到補償。加強流動資產(chǎn)的管理便于盤活企業(yè)的存量資產(chǎn)，緩解企業(yè)的資金短缺壓力，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。流動資產(chǎn)的主要項目是現(xiàn)金、應收賬款和存貨，它們占用了絕大部分的流動資產(chǎn)。因此，流動資產(chǎn)的管理重心也就成為了對貨幣資金、應收賬款及存貨的管理。
二、國有企業(yè)流動資產(chǎn)的配置和管理
流動資產(chǎn)的配置和管理是企業(yè)管理的重要組成部分，流動資產(chǎn)過多，會增加企業(yè)的財務負擔，而影響企業(yè)的利潤，相反流動資產(chǎn)不足，則其資金周轉(zhuǎn)不靈，會影響企業(yè)的經(jīng)營，因此合理配置流動資產(chǎn)需要量在財務管理中具有重要地位。不同的流動資產(chǎn)其占用量也不同，其中存貨占用量是比較穩(wěn)定，具有一定的規(guī)律性，而且占用量很大，通過制定定額并對其存貨實行定額管理是這部分流動資產(chǎn)趨于合理，減少浪費降低成本的重要途徑，相對而言貨幣資金和應收賬款則占用量不穩(wěn)定，規(guī)律性不強，雖然所占比重較小，但是在細化管理中也是不能忽視的。
三、國有企業(yè)流動資產(chǎn)的經(jīng)濟特征
企業(yè)的流動資產(chǎn)是生產(chǎn)過程的重要要素，與企業(yè)的經(jīng)營活動十分密切。有時由于企業(yè)自身對一些流動資產(chǎn)分配不周安排不當，造成大量的產(chǎn)品或應收賬款的積壓，使企業(yè)處于所謂的“良好的經(jīng)營成果”和“堪優(yōu)的財務狀況”同時并存的尷尬局面，雖然獲利情況不錯，但因資金沉淀，變現(xiàn)慢，造成周轉(zhuǎn)不靈，使得企業(yè)為經(jīng)營需要不得不貸款來補足流動資金的缺口，這樣勢必會增加利息支出，影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。
四、企業(yè)流動資產(chǎn)管理存在的問題
在企業(yè)的投資過程中， 由于缺乏必要的、 真正的市場調(diào)查和可行性研究， 致使有些產(chǎn)品不能適銷對路;有的投資項目由于缺乏實力， 不能按期投產(chǎn)， 巨額投資變成巨大的包袱， 不但沒有能建立起新的經(jīng)濟增長點反而成為企業(yè)的沉重負擔。 目前，很多企業(yè)被上述原因所困擾， 巨額的、 變現(xiàn)能力差的流動資產(chǎn)以及不良資產(chǎn)的無效占用和積壓， 嚴重影響了企業(yè)的流動資金周轉(zhuǎn)， 增加了企業(yè)經(jīng)營成本， 極大地影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。 如要消化這些長期沉積下來的沉重包袱， 必將削弱企業(yè)的償債能力， 形成惡性循環(huán)， 甚至難以維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營。具體而言，當前企業(yè)流動資產(chǎn)管理存在如下一些問題：首先，重復建設造成資源浪費。 由于宏觀經(jīng)濟對企業(yè)的影響，有些企業(yè)在進行流動資產(chǎn)投資過程中由于對流動資產(chǎn)的實際需求沒有周密計劃，所以會出現(xiàn)盲目投資、重復建設的現(xiàn)象。盲目投資造成大量的物資浪費，降低了凈資產(chǎn)收益率。其次，財務造假造成流動資產(chǎn)流失。 許多企業(yè)的經(jīng)營者和財務人員為了當期少數(shù)人的業(yè)績和利益在財務上弄虛作假， 造成企業(yè)財務狀況嚴重失實， 形成大量的潛虧， 使企業(yè)沒有后勁，面臨破產(chǎn);大量的國有資產(chǎn)被私人占用、挪用，流失現(xiàn)象嚴重;有的單位負責人利用手中的權(quán)利， 利用公款消費， 造成企業(yè)流動資產(chǎn)大量流失。再次，日常管理不規(guī)范。 有些企業(yè)流動資產(chǎn)缺乏有效管理，不按期盤查核實， 無專人負責， 出現(xiàn)隨便拿隨便用現(xiàn)象; 有的單位為發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)， 安置富余人員， 將大量資金、設備轉(zhuǎn)移， 長期掛賬不清， 部分利益
五、企業(yè)流動資產(chǎn)有效管理的策略和途徑
1.加強現(xiàn)金管理
現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，持有現(xiàn)金可降低償債風險，但其盈利性卻很低。因此企業(yè)首先要做的就是在權(quán)衡風險和收益的基礎上確定最佳現(xiàn)金余額，編制現(xiàn)金預算，從而識別短期財務需要和投資機會。第二，企業(yè)必須關(guān)注凈浮游量。企業(yè)賬簿上所記錄的賬面金額與銀行賬戶上所顯示的可用金額有時可能存在較大差異，當企業(yè)擁有支付浮游量(即企業(yè)的可用余額大于賬面余額)時，完全可以通過暫時投資于有價證券等方式從處于支票結(jié)算期的那部分資金中獲得收益。財務經(jīng)理應努力提高支付浮游量，這樣不僅可以減少對現(xiàn)金的需求，還可利用節(jié)約出的現(xiàn)金進行短期投資，增加收益。為此，可在適當條件下，開出從地理角度來講較遠的支票以增加郵寄時間。第三，加速收款，推遲付款。一方面企業(yè)可借鑒“鎖箱”系統(tǒng)縮短郵寄時間和處理時間，從而加速現(xiàn)金收款;而另一方面企業(yè)應充分利用供貨方提供的信用優(yōu)惠，在不影響企業(yè)信譽的前提下推遲付款。最后，應合理安排閑置現(xiàn)金。企業(yè)可將閑置資金投資在短期證券上，這樣不僅不會影響企業(yè)的短期資金需要，還可以提高閑置資金的收益。由于短期有價證券變現(xiàn)能力強，企業(yè)出現(xiàn)赤字時可以很容易地將這部分短期證券出售從而進行籌資。 2.嚴格應收帳款管理，加速資金周轉(zhuǎn)
應收帳款和預付帳款管理的好壞，直接影響著民營經(jīng)濟資金的周轉(zhuǎn)，更影響著民營經(jīng)濟的經(jīng)濟效益，因此，本文提出以下幾條建議：
正確核算應收、預付款。企業(yè)在發(fā)生應收、預付款時、要堅決按規(guī)定核算。特別是涉及到經(jīng)濟合同的，要明確收付款方式、時間，防止收款時相互扯皮和不正常掛帳現(xiàn)象的出現(xiàn)。調(diào)整混亂帳目，確定財務人員崗位責任制。凡不屬于應收、應付的會計事項，應按有關(guān)科目的規(guī)定處理。杜絕利用“應收賬款”科目轉(zhuǎn)移資金，利用“應收賬款”科目調(diào)平賬款等問題。
積極催收和清理應收、預付款。對企業(yè)已形成掛帳的應收和預付款，要進行全面的清理簽認工作，加大催收力度。首先要核實發(fā)生的時間、原因及責任人，然后按照先易后難的順序派專人進行清理。對故意拖欠不還的單位，要采取行政的、經(jīng)濟的、甚至法律的手段進行清理。對于經(jīng)確認已構(gòu)成壞帳的應收、預付款，應按規(guī)定及時列銷，不宜長期掛帳。
制訂合理的信用政策。民營經(jīng)濟要確定正確的信用標準、合理的信用條件和恰當?shù)男庞妙~度。有了合理的信用政策，能有效地防止由于過度賒銷超過客戶的實際支付能力而使企業(yè)蒙受損失，可以有效地防止壞帳損失。
建立往來客戶資信評估制度。企業(yè)應收集客戶相關(guān)信息，建立客戶信用資料檔案，并對其信息綜合分析，從財務質(zhì)量、管理質(zhì)量、企業(yè)素質(zhì)及其他因素等方面進行評估，按照其信用程度及資金情況劃分等級，對不同資信等級的客戶提供不同的商業(yè)信用及賒銷限額。
建立銷售人員目標考核和獎懲激勵機制，實行應收賬款回收責任制，將貨款回收指標作為銷售人員工作業(yè)績的最終考核指標，并與勞動報酬掛鉤。
加強存貨管理、降低存貨資金占用。在存貨管理工作中，企業(yè)要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況進行科學的決策。特別是采購物資，要有科學合理的采購計劃，明確采購品名數(shù)量、進貨時間、訂購批次、儲存數(shù)量，做到既保證生產(chǎn)的正常進行，又最大限度的節(jié)約資金。
把好采購關(guān)。企業(yè)在進行采購時，必須進行市場調(diào)查。調(diào)查的內(nèi)容主要包括物資的質(zhì)量、價格、購貨地點和運輸方式等內(nèi)容，并建立企業(yè)物資采購信息庫，采取貨比三家的辦法，使企業(yè)購入的存貨做到物美價廉。降低企業(yè)的存貨成本，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。對于無計劃進料，造成積壓，把“活錢”變成“死貨”的，要追究有關(guān)人員的經(jīng)濟責任。
做好庫存物資的管理。企業(yè)對庫存的物資要加強管理，健全各種管理制度，避免存貨的丟失和損壞。同時要制定合理的庫存定額，避免物資的積壓和不足。企業(yè)要根據(jù)市場供求規(guī)律和經(jīng)營的需要，靈活掌握物資的采購和儲備數(shù)量。對市場長線物資，實行零庫存管理，充分利用社會庫存，減少人力、物力和儲備場地，減少庫存物資的資金占用，并且要積極開展修舊利廢活動，及時處理廢舊物資，把“死錢”變成“活錢”。
3.控制存貨投資，提高存貨管理水平
在許多企業(yè)中存貨是一項數(shù)量龐大的投資，一定量的存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提，但存貨在流動資產(chǎn)中流動性最差且往往要耗用較大成本，因此企業(yè)應在滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下將存貨投資降到最小。首先，可運用“經(jīng)濟訂貨批量模型”確定最優(yōu)存貨規(guī)模，使存貨的持有和再進貨總成本保持在最低水平。第二，確定存貨資金定額。在當前經(jīng)濟不景氣、市場波動較大的情況下，企業(yè)更應按照“以銷定產(chǎn)”的方式來確定產(chǎn)成品資金分配，并依次向前確定生產(chǎn)資金和儲備資金，以避免盲目生產(chǎn)造成存貨資金的浪費。第三，提高存貨管理水平。ABC管理法是當今廣泛運用的一種簡單的存貨管理方法，它可以幫助企業(yè)分清主次輕重、節(jié)省時間、提高管理效率。同時，企業(yè)還必須拓展眼界，積極了解和學習國際上先進的存貨管理方法。例如，針對引致需求，有實力的企業(yè)應該引進“物料需求計劃”或“JIT”模式，前者可以大大提高存貨水平的準確性、同時還可減少人工作業(yè)量、提高效率;而后者則可以使存貨最小從而實現(xiàn)周轉(zhuǎn)率最大化。
4.合理選擇流動資產(chǎn)籌集政策
企業(yè)的流動資產(chǎn)有多種籌資途徑，由于流動負債的成本小于長期負債和權(quán)益資本，因此，通常應優(yōu)先選擇流動負債來籌集流動資產(chǎn)。在當前流動資產(chǎn)短缺、經(jīng)營風險加大的情況下，企業(yè)應采取相對穩(wěn)健的短期籌資政策，即：利用短期借款來應對籌資需求的高峰期，而當籌資需求較低時則以有價證券的形式儲備現(xiàn)金。這樣，公司在利用短期借款前流動資產(chǎn)可以有一定程度的增長。而除了短期借款外，企業(yè)還可以通過短期融資券和商業(yè)信用獲得短期資金來源。但值得考慮的是利用商業(yè)信用的公司可能會為其所購買的商品支付更高的價格甚至失去信譽，因此這可能是一種非常昂貴的籌資渠道，企業(yè)應通過權(quán)衡做出謹慎決策。
5.建立責任中心，引進內(nèi)部銀行制度
企業(yè)可根據(jù)各業(yè)務單位的類型和責任范圍大小分層分級劃分出成本中心、利潤中心和投資中心。各責任中心編制自己的責任預算，逐級上報。最終由企業(yè)財務部審核各業(yè)務單位的責任預算并在會計期間內(nèi)考核其執(zhí)行情況。預算期末企業(yè)應根據(jù)各責任中心編制的報告考評其業(yè)績。在劃分責任中心的基礎上應將銀行結(jié)算機制引入企業(yè)內(nèi)部，樹立資金有償使用的觀念。通過內(nèi)部銀行，企業(yè)核定各業(yè)務單位的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款，實行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價格，進行內(nèi)部結(jié)算。這樣可以促使各個資金使用部門盡可能減少和避免資金浪費和無效使用。同時，企業(yè)管理部門要定期對資金使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤，使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本觀念，調(diào)動其進行資金管理的積極性，以保證資金的有效合理使用。
參考文獻
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關(guān)于企業(yè)流動資產(chǎn)管理論文篇三
《 淺談知識經(jīng)濟條件下的企業(yè)流動資產(chǎn)管理 》
[提要] 隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，市場競爭越來越激烈，企業(yè)要生存和發(fā)展，必須加強管理。流動資產(chǎn)是企業(yè)生存與發(fā)展重要的物質(zhì)基礎，是企業(yè)的“血液”，加強企業(yè)流動資產(chǎn)管理具有重要的作用與意義。本文主要對知識經(jīng)濟條件下企業(yè)流動資產(chǎn)管理進行分析與探討。
關(guān)鍵詞：知識經(jīng)濟;企業(yè)流動資產(chǎn)
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A
收錄日期：2013年11月29日
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，市場競爭越來越激烈，企業(yè)要生存和發(fā)展，必須加強管理。流動資產(chǎn)是企業(yè)重要資產(chǎn)之一，是指能夠在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)，是保證企業(yè)進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動所必需的資產(chǎn)。通常其價值占企業(yè)資產(chǎn)的比重很大。企業(yè)應統(tǒng)籌安排各種需要的資金支出，控制各類資產(chǎn)的規(guī)模，保持其合理結(jié)構(gòu)，從而有效地組織資金運動，提高資金利用效果。流動資產(chǎn)是企業(yè)生存與發(fā)展重要的物質(zhì)基礎，是企業(yè)的“血液”，加強企業(yè)流動資產(chǎn)的管理具有重要的作用與意義。在知識經(jīng)濟條件下，加強企業(yè)流動資產(chǎn)的管理，要運用先進的科學技術(shù)與工具，采用先進的管理方法。筆者根據(jù)自己多年的工作體會，現(xiàn)對知識經(jīng)濟條件下企業(yè)流動資產(chǎn)的管理進行分析與探討。
一、企業(yè)流動資產(chǎn)管理存在的問題
(一)資金管理水平不高，資金使用效益差。資金是企業(yè)經(jīng)濟活動重要的物質(zhì)，離開資金運動，企業(yè)就無法運轉(zhuǎn)。盡管每個企業(yè)都可能制定了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計劃控制，導致計劃的可操作性差，有的甚至將計劃束之高閣，計劃與實際嚴重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變得盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。主要表現(xiàn)在：銀行賬戶多，資金分散;對外投資決策隨意性大，缺乏控制;資金占用方面管理不善。
(二)存貨管理水平有待提高。存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品及商品等。企業(yè)滯留存貨的原因，一方面是為了保證生產(chǎn)或銷售的經(jīng)營需要;另一方面是出自價格的考慮，但是過多的存貨不僅會占用較多資金，也會增加包括倉儲費、保險費、維護費、管理人員工資在內(nèi)的各項開支。因此，進行存貨管理的目的就是盡力在各種成本與存貨效益之間做出權(quán)衡，達到兩者的最佳結(jié)合。目前，存貨管理水平不高，主要表現(xiàn)在：內(nèi)控制度不健全，崗位責權(quán)不明晰，由于企業(yè)人員較少，管理部門相互兼職較多，供產(chǎn)銷關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺乏市場的預測和有效的監(jiān)控;存貨儲量不合理，資金占用過大。
(三)企業(yè)應收賬款管理需要進一步加強。企業(yè)應收賬款管理存在的主要問題：企業(yè)應收賬款逐年增加且賬期較長，企業(yè)應收賬款占流動資金的比重正逐年增加;收款不力，壞賬比率高，企業(yè)盲目賒銷，只顧著擴大銷售，卻忽視了貨款回收。企業(yè)之間相互拖欠貨款現(xiàn)象比較嚴重，造成正常流動資金被大量的應收賬款所擠占;應收賬款中的呆壞賬確認不及時，給企業(yè)造成虛增資產(chǎn)的假象。
二、加強知識經(jīng)濟條件下企業(yè)流動資產(chǎn)管理的途徑
(一)進一步加強對貨幣資金的管理。加強對貨幣資金的管理，要加強對貨幣資金的支出控制，即把好貨幣資金支出關(guān)，控制非法和不合理的資金流出。加強對貨幣資金的管理，要做到“四審四看”。即：一是審支付申請，看是否有理有據(jù);二是審支付程序，看審批程序、權(quán)限是否正確，審批手續(xù)是否完備。審批人應根據(jù)其職責、權(quán)限對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準;三是審支付復核，看復核工作是否到位。財務部應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù);四是審支付辦理，看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
(二)加強應收賬款的管理，降低壞賬風險。企業(yè)首先必須細分市場，找準自己的市場定位，發(fā)揮優(yōu)勢，科學合理地篩選業(yè)務，更要對客戶信譽度進行了解分析，而不是饑不擇食，不分良莠，要從源頭上減少壞賬的產(chǎn)生，降低三角債的影響。當然并不是進行了客戶分析就能避免逾期應收賬款的產(chǎn)生，這是因為市場經(jīng)濟的瞬息萬變隨時有可能導致債務人財務狀況惡化而無力償還到期債務。所以，企業(yè)要建立應收賬款清理小組，對于清理小組要注意以下幾個方面：原款項經(jīng)辦人、部門領導或單位負責人應為某項應收賬款的直接責任人，參加清收小組，在清收小組負責人的調(diào)配下參加工作;清收小組成員按責任分工，并分解落實清理回收目標任務;嚴格考核，獎罰分明，提高催討人員的積極性和效果。
(三)進一步加強對存貨的管理。加強對存貨的管理，要建立適合自身發(fā)展需要的計算機存貨管理系統(tǒng)。企業(yè)要根據(jù)自己的需要，建立適用的存貨管理系統(tǒng)，以便可以實時、動態(tài)地了解企業(yè)的存貨信息，提高存貨運營效率。按統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行核算，對存貨的核算應及時、準確和完整;企業(yè)應建立起科學高效的存貨管理制度，并隨著企業(yè)的發(fā)展不斷完善。存貨的日?？刂品椒☉捎么尕洑w口分級管理責任制;搞好存貨的規(guī)劃。存貨的規(guī)劃是控制存貨水平，降低資金占用，使存貨效益和成本達到最優(yōu)化的存貨事前控制方法。搞好存貨的規(guī)劃，對加強存貨的管理具有重要的作用與意義。
(四)建立行之有效的內(nèi)部控制制度。所謂內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證業(yè)務活動的有效進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。健全、有效、合理的內(nèi)部控制是企業(yè)健康發(fā)展的重要保證。建立內(nèi)部控制制度應結(jié)合企業(yè)的自身條件、單位規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務性質(zhì)等。一個好的內(nèi)部控制應包括以下幾個方面：內(nèi)部控制的健全性，即在每個需要控制的地方都要建立控制環(huán)節(jié);內(nèi)部控制的合理性，即各控制點的設置都是合理的;內(nèi)部控制的有效性，即所有控制目標均已達到，沒有過多或不必要的控制點。
(五)進一步提高企業(yè)管理者的素質(zhì)。管理者的素質(zhì)可以分為：基本素質(zhì)、專業(yè)技術(shù)素質(zhì)和管理素質(zhì)?；舅刭|(zhì)包括：生產(chǎn)管理者要有道德倫理素質(zhì)，有良好的職業(yè)道德和信譽等;專業(yè)技術(shù)素質(zhì)，作為生產(chǎn)管理者，應熟悉生產(chǎn)工藝、工作流程等基本生產(chǎn)知識;管理素質(zhì)，作為管理者，必須熟悉管理的計劃、組織、協(xié)調(diào)、控制等基礎管理知識，能熟練運用企業(yè)管理的計劃、組織、領導、激勵、溝通、創(chuàng)新、危急管理、合作團隊等技能。提高企業(yè)管理者的素質(zhì)，要利用多種途徑，采用多種辦法，對企業(yè)管理者進行培訓。一是工作培訓。企業(yè)為了提高管理者的能力，應有意識、有計劃地對管理者在工作安排方面進行特別處理;二是外部培訓。將管理者送入較長期的教育培訓機構(gòu)，接受比較系統(tǒng)的學習和訓練;三是內(nèi)部培訓。由企業(yè)組織的較短期的、專題性的培訓，要求企業(yè)管理者參加，提高某一方面的能力和技巧。企業(yè)管理者提高個人素質(zhì)方面，也必須從修身開始，從做人開始，不斷加強道德方面、業(yè)務方面的修養(yǎng)，樹立“終生學習”的觀點，不斷提高自身素質(zhì)。
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