有關企業(yè)現(xiàn)金管理論文
企業(yè)現(xiàn)金管理系統(tǒng),在充分理解國內外現(xiàn)金管理需求及發(fā)展趨勢上,以資金風險及其流動性作為企業(yè)現(xiàn)金管理的核心指標,解決企業(yè)對支付結算、資金集中管理等方面的迫切要求。下面是學習啦小編為大家整理的有關企業(yè)現(xiàn)金管理論文，供大家參考。
有關企業(yè)現(xiàn)金管理論文篇一
《 淺析企業(yè)現(xiàn)金流量管理 》
【摘 要】
本文分析了我國企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題,提出了加強企業(yè)現(xiàn)金流管理控制的措施。要增強企業(yè)管理層現(xiàn)金流管理控制意識;合理設置企業(yè)財務會計機構;正確運用現(xiàn)金流量預算的編制程序和方法,強化現(xiàn)金流量管理;強化企業(yè)投資管理,確保企業(yè)資金流動充足;加強現(xiàn)金流量循環(huán)過程管理,追求現(xiàn)金流量循環(huán)的動態(tài)平衡。
【關鍵詞】
企業(yè);財務管理;現(xiàn)金流量管理;措施
現(xiàn)金流量,又稱現(xiàn)金流轉或現(xiàn)金流動,指企業(yè)按照收付實現(xiàn)制的計價基礎,在一定時期內現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出以及一定差量的總稱。由于現(xiàn)金流量影響企業(yè)的流動性,流動性是對企業(yè)持有的現(xiàn)金數(shù)額及資產轉化為現(xiàn)金的能力的描述,一個企業(yè)如果持有充足的現(xiàn)金,或者資產能夠在短期內轉化為現(xiàn)金,以便履行它的支付義務,則該企業(yè)具有流動性,另外,如果一個企業(yè)很容易從外部渠道取得現(xiàn)金,如銀行貸款信用額度,也可稱其為具有流動性。缺乏流動性,無論是臨時的還是長期的,都意味著無力履行已到期的付款義務,企業(yè)可能延期支付,也可能采取諸如借款、發(fā)行股份或處置某些資產等緊急措施來償還未付清的債務。缺乏流動性可能是臨時的,但是如果持續(xù)很長一段時間,就會喪失諸如銀行間資金融通等融資渠道,企業(yè)將陷入無力支付的境地。實際上,流動性問題是中小企業(yè)破產的主要原因,盡管他們中許多都是具有活力的。因此,管理當局應當建立一套現(xiàn)金流量的控制系統(tǒng),以加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理。
一、我國企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題
1、企業(yè)管理層對現(xiàn)金流量管理重要性認識不足
由于受傳統(tǒng)財務管理目標及我國企業(yè)考核體制的影響,多數(shù)企業(yè)財務管理仍以利潤管理為核心,輕視現(xiàn)金流量管理,加之現(xiàn)金流在我國企業(yè)管理中引入時間較短,對現(xiàn)金流量管理的重要性認識不足,運用水平不高且指導企業(yè)營運能力不強。
2、企業(yè)財務會計機構設置不合理
由于財務管理是一項管理活動,其重心在于決策,具有較強的彈性,而會計工作的主要任務是確認、計量、記錄、報告和對外提供會計報告,進行信息披露,是一項剛性工作。但很多企業(yè)仍將財務與會計二者合一,財務會計機構設置問題并沒有引起普遍重視,很容易造成較為“剛性”的會計核算工作擠掉較為“彈性”的財務決策與資金管理工作。
3、現(xiàn)金流量預算目標不合理、編制不科學及缺乏有效管理
首先,在當前國內許多企業(yè)中,特別是中小型企業(yè)中,由于對現(xiàn)金流量管理重視不夠和技術因素,其現(xiàn)金流量預算大多較為粗放或者編制不科學,現(xiàn)金流量預算與企業(yè)實際業(yè)務經營嚴重脫節(jié),預算只服務于短期或當前的經營目標,重視眼前利益,與企業(yè)長期發(fā)展目標不一致,使得各期編制的預算銜接性差,造成預算調整跨度大,執(zhí)行困難。其次,現(xiàn)金流量預算缺乏管理彈性,在編制方法的選擇上,多數(shù)企業(yè)仍然選擇傳統(tǒng)的固定預算,定期預算等方法編制,所有的預算指標在執(zhí)行過程中都保持不變,運行結束時將結果直接與預算指標進行比較。這種靜態(tài)預算編制方法適用于業(yè)務量波動不大的企業(yè)。當企業(yè)銷售量、價格和成本等因素變化較大時,靜態(tài)預算指標則表現(xiàn)出盲目性、滯后性和缺乏彈性,難以成為考核和評價員工的有效基準。加之多數(shù)企業(yè)缺乏對現(xiàn)金流量預算執(zhí)行過程的控制監(jiān)督,對現(xiàn)金流預算的考核不嚴,可能導致現(xiàn)金流預算管理流于形式。
4、投資不合理導致企業(yè)流動性差
流動性是對企業(yè)持有的現(xiàn)金數(shù)額及資產轉化為現(xiàn)金的能力的描述,嚴重影響企業(yè)的支付能力。部分企業(yè)由于財務管理水平不高,短款長用,盲目投資現(xiàn)象嚴重,投資結構不合理,投資方向不科學,使得固定資產、長期投資等變現(xiàn)能力較差的資產占很大比重,導致企業(yè)流動性差,對現(xiàn)金流造成很大沖擊,嚴重的會使資金鏈條斷裂,導致企業(yè)不能履行到期支付義務,使得企業(yè)破產。
5、現(xiàn)金流量循環(huán)不平衡
企業(yè)的現(xiàn)金流量循環(huán)模式一般為:
或:
當前,我國多數(shù)企業(yè)在現(xiàn)金流量循環(huán)過程各環(huán)節(jié)中資金分配不平衡,一是購買原材料數(shù)量過大,不能及時完成產品生產,造成原材料積壓,占用大量現(xiàn)金;二是產成品積壓,產成品價值不能很快得以實現(xiàn),收回現(xiàn)金,實現(xiàn)生產良性循環(huán),三是應收款項余額過大,使現(xiàn)金發(fā)生沉淀,影響企業(yè)再生產。
二、加強企業(yè)現(xiàn)金流管理控制的措施
1、提高企業(yè)管理層現(xiàn)金流管理控制意識
由于企業(yè)的現(xiàn)金流轉情況在很大程度上影響著企業(yè)的生存和發(fā)展。企業(yè)現(xiàn)金充裕,就可以及時購入必要的材料物資和固定資產,及時支付工資、償還債務、支付股利和利息;反之,輕則影響企業(yè)的正常生產經營,重則危及企業(yè)的生存。因此,企業(yè)在持續(xù)經營過程中,不僅僅要看盈虧狀況,還要看現(xiàn)金流狀況,樹立“現(xiàn)金至尊”的財務管理理念。同時加強宣傳和引導,通過及時總結企業(yè)現(xiàn)金流管理的經驗,廣泛宣傳或發(fā)布現(xiàn)金流管理的指導意見,不斷提高管理層現(xiàn)金流風險控制意識。
2、合理設置企業(yè)財務會計機構
美國很多大型企業(yè)采用總經理下的財務副總(財務總監(jiān))負責制,該組織形式下又分設財務部、會計部和內部審計部,財務與會計機構分設。財務部由財務長負責,內設資金組、信用管理組,分別負責資金預算、資金籌集及投資、顧客信用調查及壞賬處理,會計部設有會計長,負責成本和利潤計劃,款項結算、稅務處理、成本核算及會計信息披露等事項,由于財務會計機構的分設及內部審計機構的建立,使資金管理得到有效監(jiān)督和控制。因此,只有財務與會計分立,把會計部門設計成企業(yè)價值信息的處理中心,而財務部門設計成價值管理中心,負責資金的管理,這樣才能有利于建立有效的財務內控制度,強化現(xiàn)金流量管理。
3、合理確定現(xiàn)金流量預算目標,正確運用現(xiàn)金流量預算的編制程序和方法,強化現(xiàn)金流量管理
一是以企業(yè)實際經營目標為基礎進行現(xiàn)金流量預算,把企業(yè)眼前利益與長遠發(fā)展有機結合起來,使企業(yè)各期預算前后銜接,避免現(xiàn)金流量預算的盲目性;二是在現(xiàn)金流量預算的編制上,采取由下而上、由上而下、上下結合、分級編制、逐級匯總的程序及先業(yè)務預算后現(xiàn)金流量預算的流程進行;同時,在預算編制方法上選擇彈性預算、滾動預算等,比較優(yōu)缺點,積極尋求更加科學、合理的方法,加強動態(tài)管理。三是樹立“考核與獎懲是現(xiàn)金預算的生命線”的觀念,強化現(xiàn)金預算的剛性,提升現(xiàn)金預算的執(zhí)行力,使現(xiàn)金預算落到實處。
4、強化企業(yè)投資管理,確保企業(yè)流動性充足
一是建立固定資產、長期投資等流動性較差項目投資審批制度,對投資項目進行充分的可行性分析,嚴格控制投資風險;二是為投資項目選擇適合的籌資方式,避免企業(yè)短款長用,資產負債率及企業(yè)融資成本過高,償債壓力過大,對現(xiàn)金流量造成很大影響。
5、加強現(xiàn)金流量循環(huán)過程管理,追求現(xiàn)金流量循環(huán)的動態(tài)平衡
一是企業(yè)應根據(jù)經營規(guī)模、不同發(fā)展階段、資金盈利狀況、市場的季節(jié)性影響、經濟周期等因素的影響,對現(xiàn)金流量循環(huán)過程各環(huán)節(jié)資金進行合理的分配,使其各保持一定的比例,保證現(xiàn)金流量循環(huán)的順暢;二是根據(jù)市場需求,生產適銷對路的產品,盡快實現(xiàn)產品銷售,縮短存貨周期;同時,加強對企業(yè)客戶的信用分析,建立符合企業(yè)實際情況的信用政策,縮短應收賬款周期,加快資金的流速,提高資金使用效率的管理。
總之,由于企業(yè)的現(xiàn)金流管理始終貫穿于企業(yè)經營過程的各個環(huán)節(jié),就像血液之于人體一樣,所以企業(yè)要想良性生存,健康發(fā)展,就必須強化和依賴于有效的現(xiàn)金流量管理,適時對企業(yè)資源進行組合配置。只有這樣,企業(yè)才能真正提高其核心競爭力,確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
【參考文獻】
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段九利,郭志剛編著.現(xiàn)金流量管理操作規(guī)范.中國時代經濟出版社,2005.1.
有關企業(yè)現(xiàn)金管理論文篇二
《 論企業(yè)現(xiàn)金流的管理 》
摘要：現(xiàn)金流是企業(yè)的生命之本，企業(yè)的正常運轉不能脫離現(xiàn)金流的支撐，因此企業(yè)對現(xiàn)金流的管理成為重中之重。本文對企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題進行分析，進而提出加強企業(yè)現(xiàn)金流管理的對策，以增強企業(yè)抗風險能力。
關鍵詞：現(xiàn)金流;現(xiàn)金流管理;營運資金
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X(2014)011-000-02
隨著市場經濟的快速發(fā)展，企業(yè)對現(xiàn)金的依賴程度越來越高，如何高效的利用現(xiàn)金流成為制約企業(yè)生存發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)。在面對信貸政策的收緊、貸款利率上漲等嚴峻的外部融資環(huán)境下，企業(yè)只有對現(xiàn)金流進行高效的管理才能實現(xiàn)企業(yè)的經營目標。
一、現(xiàn)金流及現(xiàn)金流管理概述
現(xiàn)金流是指企業(yè)在一定時期內資金籌集、投入以及經營活動產生的現(xiàn)金流入和流出。企業(yè)價值由企業(yè)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值決定，現(xiàn)金的流動會給企業(yè)帶來經濟利益?，F(xiàn)金流管理是指企業(yè)通過預測、決策、計劃、控制、報告和分析等方法對不同時期的現(xiàn)金流入、流出時間以及數(shù)量進行的一種全面而系統(tǒng)的管理活動，最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標?，F(xiàn)金流管理包括現(xiàn)金流的規(guī)劃、現(xiàn)金流的預測和控制以及現(xiàn)金流的評價?，F(xiàn)金流的規(guī)劃包括：現(xiàn)金預算管理，現(xiàn)金的流入和流出管理，現(xiàn)金使用效率管理(如存貨周轉天數(shù)，應收賬款周轉天數(shù)，應付賬款周轉天數(shù)等)?，F(xiàn)金流的預測和控制包括：編制短期、長期的現(xiàn)金預算;加強現(xiàn)金流日常的控制，縮短收現(xiàn)期等。
二、企業(yè)現(xiàn)金流管理存在問題
(一)現(xiàn)金流量管理的籌資問題
一些企業(yè)認為只要有了充足的資金，企業(yè)經營就會順利進行從而獲得良好的經濟效益。但是忽略了資金的籌集是需要支付相應成本的，當投資收益低于成本時，籌資必將不利于企業(yè)的經營，同時過多的資金閑置會喪失更多的機會成本，也不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。有些企業(yè)現(xiàn)金充足但是缺乏現(xiàn)金的運用能力，對于超過其運用能力的現(xiàn)金往往會進行盲目的投資，使得不良資產增加，投資無法按期收回，對企業(yè)的發(fā)展造成不利影響。
(二)經營活動引發(fā)的現(xiàn)金流量管理問題
1.營運資金不足，現(xiàn)金流量斷裂。由于市場激烈的競爭，企業(yè)為了更多的增加銷售量，大量采用賒銷方式，應收賬款無法及時收回，增加了壞賬金額，使得現(xiàn)金周轉速度降低，營運資金被大量的占用。如果企業(yè)沒有足夠的現(xiàn)金儲備以及獲得及時借款的能力，企業(yè)將無法增加資金的投入。同時企業(yè)原有的運營資金由于周轉速度慢而無法滿足企業(yè)正常生產經營活動的需要。營運資金必然會出現(xiàn)缺口，企業(yè)處于現(xiàn)金流量斷裂的邊緣，增加了企業(yè)的經營風險。
2.流動性不足。企業(yè)如果營運資金的不足，必然會采用短期的信用擔保來獲得資金，這樣會增加流動負債，增加企業(yè)的流動性風險。此外，為滿足長期資金的需求企業(yè)將短期借款用于購置長期資產，短資長用，是企業(yè)短期償債能力下降，使得營運資金不能及時得到補充，資金鏈斷裂。
3.信用風險使得現(xiàn)金流量斷裂。信用風險是企業(yè)普遍存在的財務風險，是由于賒銷而導致應收賬款不能及時收回而給企業(yè)帶來的風險，對企業(yè)發(fā)展極為不利。不僅使企業(yè)的營運資金減少而且使企業(yè)的償債壓力增加，企業(yè)沒有足夠的資金償付供應商的貨款和其它款項，很容易應發(fā)現(xiàn)金流量斷裂。
4.信用擔保引發(fā)的現(xiàn)金流量斷裂。被擔保公司需要發(fā)生損失，企業(yè)由于連帶責任需要承擔被擔保公司不能履行的債務，使得被擔保方的損失轉移到了擔保方。企業(yè)用自身的資產進行擔保時，風險也隨之而來。一旦需要賠償損失，數(shù)額較大時，必然會使營運資金不足，營運資金無法滿足日常需要出現(xiàn)現(xiàn)金流量的斷裂。
(三)投資活動引發(fā)的現(xiàn)金流量管理問題
企業(yè)由于投資的失誤，使投資項目資金的需求量超過預算，項目不能按期投產，投入的資金成為沉沒成本，無法取得投資回報必然會給企業(yè)帶來風險。投資的失敗，資金的不能及時收回，企業(yè)的資金不能滿足生產需要時必然會產生現(xiàn)金流量的斷裂。
(四)現(xiàn)金流內部控制存在問題
當前，許多企業(yè)管理者只關注現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的內部控制，對影響現(xiàn)金流的業(yè)務流程重視不夠，造成企業(yè)現(xiàn)有內部控制措施重點放在了保證資金的安全而無法保證有效的利用資金，資金的利用效率低下;內部控制制度的規(guī)定美沒有及防范企業(yè)資金風險，缺乏一套完善的風險預警機制和應急預案;預算不合理，得不到有效執(zhí)行，資金支出隨意性大;企業(yè)未對現(xiàn)金流內部控制現(xiàn)狀進行評估，未及時修補漏洞。
(五)企業(yè)偏重利潤管理，忽視現(xiàn)金流管理
凈利潤和現(xiàn)金流都是企業(yè)在一段時間的經營成果，由于二者的計量基礎不同，在數(shù)量上產生了差異。凈利潤不能反映收益質量，因為在主營業(yè)務收入中有些是應收賬款并非貨幣資金。應收賬款的變現(xiàn)能力直接影響企業(yè)的生產經營能力。企業(yè)價值在采用凈利潤衡量與采用現(xiàn)金流量衡量會產生較大差異，不利于投資者對企業(yè)價值做出正確的判斷。
三、加強企業(yè)現(xiàn)金流管理對策
(一)籌資活動產生的現(xiàn)金流量管理，研究籌資渠道，核算籌資成本
股權融資時要不僅考慮風險，還要考慮負擔較高的信息報道成本，以及上市融資會讓渡部分產權，出讓較高利潤收益的成本。債務融資屬于高風險低成本的融資手段，具有還本付息的壓力。要想更好的進行債務融資，企業(yè)要關注自己的信譽度，堅持誠實守信獲得銀行和投資者的信任，從而降低融資成本。由此可見，不同的融資方式融資成本不同，企業(yè)財務管理者要對其進行比較，選擇適合企業(yè)的融資方式。
(二)增加企業(yè)主營業(yè)務的現(xiàn)金流量，提高企業(yè)現(xiàn)金的運作效率
企業(yè)主營業(yè)務健康穩(wěn)定地發(fā)展是企業(yè)生存的根本所在，增加企業(yè)主營業(yè)務的現(xiàn)金流量可以使企業(yè)擺脫對外界資金的依賴，提高企業(yè)資金的內生力量?，F(xiàn)金流量的周轉越快，為企業(yè)創(chuàng)造的價值就越多。加快現(xiàn)金的周轉速度可以更好的提高資金的使用效率，降低閑置資金帶來的損失。企業(yè)現(xiàn)金流量的斷裂主要是由于現(xiàn)金流量的周轉速度較慢，因此企業(yè)要根據(jù)自身的規(guī)模和經營手段，制定合理的信用政策，做好應收賬款的管理工作，合理安排資金，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。 (三)投資活動現(xiàn)金流量的管理，要確保風險可控
在投資資金管理方面，財務工作者要預測投資項目的風險系數(shù)，衡量項目的風險和收益。企業(yè)在進行項目投資時，要以中短期項目為主，避免投資回收期長、現(xiàn)金流收益不穩(wěn)定的項目，投資于能夠增強自身核心競爭力的項目，避免盲目的多元化投資。對于重大項目的投資，企業(yè)的管理者和財務人員要進行有效溝通，讓財務工作者參與項目決策。對于產業(yè)投資，要抓住機遇，迅速占領市場，快速收回投資，為企業(yè)發(fā)展提供充足的現(xiàn)金流。
(四)完善現(xiàn)金流內部控制的措施
實現(xiàn)信息化管理，解決資金利用效率低下的問題;建立舉報、獎懲制度，調動全體員工的積極性，加強管理層與基層員工之間的溝通和聯(lián)系，讓企業(yè)現(xiàn)金流內部控制制度通過員工覆蓋所有業(yè)務流程;建立應急預案，確立財務風險指標體系，企業(yè)不僅要關注自身的現(xiàn)金償債能力，還要關注客戶的現(xiàn)金流狀況，應收賬款過大、逾期未收回是應循序采取措施，避免情況惡化;合理地構建現(xiàn)金流預算管理體系，科學的控制現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流入流出時間。建立完善的現(xiàn)金流量預算體系指建立完善的年度現(xiàn)金流量預算體系，從收入預算、支出預算中得出下年流入、流出數(shù)據(jù)，用來編制年度現(xiàn)金流預算。建立完善的月度滾動現(xiàn)金流量預算，細化現(xiàn)金流量的階段性預算，提高現(xiàn)金流量預算的執(zhí)行力度和精確度。
(五)提高現(xiàn)金流的管理能力，實現(xiàn)現(xiàn)金流和凈利潤的同步增長
根據(jù)市場的需求對現(xiàn)金流進行控制管理，細化產品的結構和等級;努力銷售與現(xiàn)金流同步增長的產品，對于利潤率低但資金回籠快的產品要提高其市場占有率，對于庫存較多的產品要加速變現(xiàn)，降低資金的占用量。企業(yè)要處理好項目資金和流動資金的關系，提高資金的利用效率，把現(xiàn)有的資金轉化為未來持續(xù)流進的現(xiàn)金流。
四、結束語
在市場競爭日益激烈的今天，企業(yè)所面對的難題也越來越多，企業(yè)的生存和發(fā)展受到嚴峻的挑戰(zhàn)。面對競爭和挑戰(zhàn)，企業(yè)應以現(xiàn)金流為營運基礎，對現(xiàn)金流進行高效的管理，保證現(xiàn)金流的充足才能夠使企業(yè)在競爭中取得優(yōu)勢，獲得長遠的發(fā)展。
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有關企業(yè)現(xiàn)金管理論文篇三
《 淺談企業(yè)現(xiàn)金預算管理 》
摘要：近年來，公司的現(xiàn)金舞弊案件愈演愈烈，對企業(yè)的正常生產經營活動造成了極為嚴重影響?，F(xiàn)金作為企業(yè)流動性最強的資產，做好企業(yè)現(xiàn)金的預算管理對一個企業(yè)的生存和發(fā)展有著至關重要的作用。文章首先剖析了企業(yè)做好現(xiàn)金預算管理的意義及存在的主要問題，其次闡述了現(xiàn)金預算管理的目標，然后提出了加強企業(yè)現(xiàn)金預算管理的優(yōu)化策略，最后分析了現(xiàn)金預算管理的預警和考核機制。
關鍵詞：現(xiàn)金;預算管理
隨著經濟全球化和一體化進程的加快，在激烈的競爭環(huán)境中，企業(yè)的生存和發(fā)展在充滿機遇的同時也面臨著巨大的挑戰(zhàn)?，F(xiàn)金作為企業(yè)正常經營中的血液，流淌在企業(yè)采購、生產、銷售等各個環(huán)節(jié)中，對現(xiàn)金管理的好壞決定著企業(yè)生存發(fā)展的成敗。企業(yè)的現(xiàn)金流量已成為評價企業(yè)信譽和企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾攧罩笜耍袁F(xiàn)金預算管理為重點的企業(yè)管理已是現(xiàn)代企業(yè)的主題。優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金預算管理，對合理配置企業(yè)資源、降低企業(yè)運作風險、提高資金使用效率、提升企業(yè)的核心競爭力有著舉足輕重的作用。當然，如何有效的進行現(xiàn)金預算管理也是各個企業(yè)面臨的一大現(xiàn)實難題。
一、企業(yè)現(xiàn)金預算管理意義及存在的主要問題
(一)企業(yè)現(xiàn)金預算管理意義
1.有利于合理控制現(xiàn)金余額?，F(xiàn)金余額管理是現(xiàn)金預算管理中的一個重要組成部分，企業(yè)持有過多的現(xiàn)金，必然導致資金的閑置和浪費，不能充分發(fā)揮現(xiàn)金的效能。企業(yè)持有較少甚至是不足的現(xiàn)金，這勢必對企業(yè)的正常生產經營活動產生重大的影響，比如導致公司流動性資金短缺、臨時性籌資產生高額的籌資費用、現(xiàn)金調度失靈、償還流動性負債困難、喪失財務信用等。因此做好現(xiàn)金流動性與收益性的平衡就顯得至關重要，可以說現(xiàn)金預算管理在這方面是卓有成效的方法。企業(yè)應該根據(jù)未來的銷貨水平、應收賬款的規(guī)律性與季節(jié)性、未來預期非經常性支出、近期履約義務以及企業(yè)籌資的難易程度等因素，通過現(xiàn)金預算管理保持適度的現(xiàn)金余額。
2.有利于提供更有價值的信息，降低財務風險。現(xiàn)金是企業(yè)財務管理的直接對象，現(xiàn)金的多少又是財務管理的重要信息。現(xiàn)金余額反應了企業(yè)可用資金的能力，在提高財務管理信息的相關性、可比性和可靠性等方面發(fā)揮著重要作用。做好現(xiàn)金預算管理在提高企業(yè)財務管理能力，控制日?，F(xiàn)金活動，為管理者提供決策有用信息，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展方面有著重要作用。同時，通過現(xiàn)金預算管理可以對可能發(fā)生的困難和不利因素有個合理的預期，可以有效的防止企業(yè)在盲目經營中遭受的不期而至的財務風險，可以使企業(yè)在實現(xiàn)既定經營戰(zhàn)略過程中清醒的認識自己的資金實力，與企業(yè)外部環(huán)境不斷的保持動態(tài)平衡。
(二)企業(yè)現(xiàn)金預算管理中存在的主要問題
1.企業(yè)管理模式僵化，決策層的決策風險較大。我國的大多數(shù)企業(yè)，尤其是在中小企業(yè)所有權與經營權高度集中，企業(yè)的所用者同時又是企業(yè)的經營者，企業(yè)管理當局集權現(xiàn)象十分嚴重，這在客觀上阻礙了現(xiàn)金預算管理。即使企業(yè)的所有權和經營權是相互分離的，而經營者的任期是有限的，部分經營者在做決策時不從投資人和企業(yè)價值最大化的角度出發(fā)，盲目追逐企業(yè)的短期利益和經營者自身利益(比如高在職消費)，往往出現(xiàn)重大的決策失誤，導致現(xiàn)金預算達不到預期效果，不能產生必要的投資回報和現(xiàn)金流入，使得企業(yè)現(xiàn)金只出不進。
2.缺乏有效的內部控制。在我國大多數(shù)中小企業(yè)都是家族性企業(yè)，其所有權與經營權并未分離，所有者與經營者是同一人，在很多情況下是企業(yè)的老大說了算，根本就不存在不相容職務相分離的情況，甚至在不少企業(yè)會計兼出納崗位都是常事。由于缺乏健全有效的內部控制，在企業(yè)的經營管理過程時常出現(xiàn)管理層凌駕于一般控制之上，很多時候現(xiàn)金預算管理也只是流于形式，這不僅不利于編制、執(zhí)行和評價現(xiàn)金預算管理，而且在其中還蘊藏著巨大的舞弊風險。其結果輕則造成企業(yè)資金的大量流失，重則可能導致本身財力就有效的中小企瀕臨破產。
3.現(xiàn)金預算管理觀念落后。很多企業(yè)管理者認為現(xiàn)金預算管理純屬于財務管理行為，忽略了現(xiàn)金預算的執(zhí)行主體包括戰(zhàn)略、投資、生產經營等具體管理部分在內的企業(yè)整體，將現(xiàn)金預算管僅僅局限于錢款收支上，沒有將現(xiàn)金預算管理與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展和經營計劃的制定有效結合。
二、企業(yè)現(xiàn)金預算管理的目標
根據(jù)傳統(tǒng)財務學原理，現(xiàn)金管理主要為了滿足企業(yè)交易性、預防性需求。現(xiàn)金預算管理是現(xiàn)金管理的重要組成部分，現(xiàn)金管理的目標自然也是現(xiàn)金預算管理的目標。通過現(xiàn)金預算管理主要是為了實現(xiàn)以下目標：保證企業(yè)在日常經營中有適量的現(xiàn)金余額，充分發(fā)揮現(xiàn)金在企業(yè)管理中的基礎性作用;不過度的依賴營運資金進行企業(yè)的投資活動，特別是企業(yè)的中長期投資;平衡好現(xiàn)金的流動性和收益性，提高現(xiàn)金的配置效率;保證長期投資和融資計劃要與企業(yè)經營性現(xiàn)金流的創(chuàng)造性相協(xié)調。
三、企業(yè)現(xiàn)金預算管理的優(yōu)化策略
1.完善企業(yè)的現(xiàn)金預算內部控制制度。近年來，大多數(shù)公司都破產與倒閉都是與企業(yè)自身不完善的內部控制有密切的關系，為實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標、保證企業(yè)現(xiàn)金資產的安全和提高企業(yè)的經營效率和效果，企業(yè)應該建立完善的現(xiàn)金內部控制。通?，F(xiàn)金的內部控制包括企業(yè)內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督這五大要素。內部環(huán)境是內部控制的基礎與土壤，任何有效的現(xiàn)金內部控制都是建立在良好的現(xiàn)金管理與控制環(huán)境的基礎上。光有良好的現(xiàn)金控制環(huán)境不足以實現(xiàn)有效的現(xiàn)金內部控制，企業(yè)必須結合企業(yè)內部、外部的環(huán)境進行相應的風險評估，根據(jù)風險評估的結果采取有效的風險應對策略;為有效的實施現(xiàn)金內部控制，企業(yè)可以采取不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產保全控制、營運分析控制、績效考評控制和信息技術控制等內部控制活動進行控制。當然了企業(yè)經營的各種的信息在公司內外進行有效的溝通與傳遞也是至關重要的，比如，企業(yè)與銀行等金融機構的信息溝通。只有各主體都充分正確的理解信息的含義，現(xiàn)金內部控制才有順利在各個企業(yè)進行實施與執(zhí)行。
2.健全企業(yè)的預算管理組織體系。公司預算管理組織體系實際上就是公司的預算治理機構體系。只要有了健全的預算管理體系，企業(yè)才能編制適合企業(yè)自身情況的預算，才能保證制定出的預算得到有效的實施和反饋。健全有效的預算管理組織體系從上到下一般包括預算管理決策機構、預算管理工作機構、預算執(zhí)行機構和預算監(jiān)控、考評機構。通常預算管理決策機構主要包括預算管理委員會、股東大會、董事會;預算管理工作機構包括預算編制委員會;預算執(zhí)行機構主要是指各級預算責任中心(預算責任單位);預算監(jiān)控、考評機構包括審計部等預算監(jiān)控、考評機構。另外還應該建立完備的預算管理程序，引進先進的預算管理工具進行預算管理，加強現(xiàn)金預算管理和預算的例外管理，重視預算的執(zhí)行和考核控制工作。 3.建立現(xiàn)金預算執(zhí)行過程中的預警機制。再良好的預算系統(tǒng)也不能規(guī)避企業(yè)生產經營過程的所有現(xiàn)金風險，在企業(yè)的日常經營中，風險無處不在，無時不在?，F(xiàn)金流量是企業(yè)經營活動中的綜合反映、財務狀況的鏡子和經營決策的主要依據(jù)，在執(zhí)行現(xiàn)金預算的過程中，做好現(xiàn)金預警管理是企業(yè)義不容辭的責任。建立有效的預警機制就像給企業(yè)的現(xiàn)金預算管理設計了一道“防火墻”。
4.強化現(xiàn)金預算管理指標考核體系?，F(xiàn)金預算僅是制定和執(zhí)行了還達不到預算管理的目標，還必須通過一系列的考核才知道預算執(zhí)行的效果如何，企業(yè)也才有依據(jù)優(yōu)化預算體系和對員工進行獎懲。當然，現(xiàn)金預算考核的目的不單純是對現(xiàn)金預算執(zhí)行結果的考核，而在于通過對現(xiàn)金預算執(zhí)行結果的考核，從整體上可以評價和檢驗企業(yè)配置資源適應市場的能力，從局部上講可以評價和檢驗企業(yè)各組成部分對企業(yè)實現(xiàn)整體目標的貢獻。通過現(xiàn)金流量表來建立指標體系，加強現(xiàn)金流量的日常管理與控制，能評估現(xiàn)金管理效果。
5.提高資金預算人員的素質。企業(yè)競爭的核心歸根到底是人才的競爭，高素質的預算管理人才是做好現(xiàn)金預算管理的必須條件。企業(yè)應該提高管理者的職業(yè)素養(yǎng)和增加其知識儲備，定期對其進行培訓或公派出去學習。即使有較為先進的管理工具，高素質的管理人員也是不可或缺的，以為預算管理要根據(jù)不斷變化的動態(tài)環(huán)境進行相應的調整和優(yōu)化。人力資本是企業(yè)的核心資本，只有有了高素質的現(xiàn)金預算管理人才，企業(yè)的現(xiàn)金預算管理水平才會邁上一個新臺階。
在當前我國經濟形勢處于下行通道之時，企業(yè)更加需要加強現(xiàn)金預算管理，重視現(xiàn)金預算管理工作，確保企業(yè)資金的循環(huán)暢通，為企業(yè)正常的生產經營活動提供有力的資金支持，提高企業(yè)應對危機的能力和促進企業(yè)健康可持續(xù)的發(fā)展。
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