淺談企業(yè)資金成本管理論文
淺談企業(yè)資金成本管理論文
企業(yè)在競爭激烈的市場經(jīng)濟條件下,要想生存或謀求發(fā)展壯大,除了技術領先、資本雄厚之外,管理在其中起到越來越重要的作用。下面是學習啦小編為大家整理的淺談企業(yè)資金成本管理論文，供大家參考。
淺談企業(yè)資金成本管理論文篇一
《 資金成本在企業(yè)管理中應用探究 》
摘要:當前我國處在 經(jīng)濟高速 發(fā)展階段，隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深入， 企業(yè)間競爭也日趨激烈，更好的控制企業(yè)成本，增強資金利用的有效率成為了企業(yè)競爭，提高企業(yè)效益的一道關鍵環(huán)節(jié)。在企業(yè)管理當中，資金成本管理的控制結果最終的目的是給企業(yè)帶來成本效益，但是在現(xiàn)今的眾多企業(yè)內(nèi)部對成本管控不是很重視，管理觀念、方法落后，管理部門負責不到位等原因，導致企業(yè)資金成本管理效率低下，給企業(yè)造成一定效益損失。本文從資金管理的內(nèi)容、存在的問題以及解決措施三個方面談談對提高企業(yè)資金成本管理的一些意見和建議。
關鍵詞:資金成本 企業(yè)管理 原則 問題 優(yōu)化
有一句至理名言說得好，“掌握了資金命脈，就掌握了企業(yè)發(fā)展的走向”。這句話雖然有所偏頗，但是也不無道理。企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營活動實質就是一場經(jīng)濟活動，資金運動就是其真實本質。目前，在很多企業(yè)當中都存在著資金管控以及資金流動方面的問題，造成企業(yè)缺少資金進行生產(chǎn)、經(jīng)營，那么企業(yè)的經(jīng)濟效益也就很難提高。由此，加強企業(yè)資金管理，提高資金利用效率，合理安排資金流動成為了現(xiàn)今企業(yè)發(fā)展必須面臨的重要研究方向。在經(jīng)濟“多元化、全球化”的今天，傳統(tǒng)的資金管理理念已不能滿足企業(yè)快速發(fā)展的需要，我們也只有在日后的不斷管理實踐中，進一步解決企業(yè)資金管理的困惑。
一、資金成本管理概述
(一)資金成本管理的目標
眾所周知，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營活動都是已經(jīng)濟效益為最終目的的。在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動中不可避免的會有資金的投入，投入越多，成本就越高，風險也就越大。在這種情況下，企業(yè)要更好的健康發(fā)展，必須要對內(nèi)部資金進行有效管理。由此可見，企業(yè)資金成本管理的目標就是在企業(yè)正常的運營模式下，盡可能的降低成本，提高資金的利用有效率，降低資金投入所帶來的風險，為企業(yè)帶來更加豐厚的利潤，使企業(yè)的發(fā)展始終立于不敗之地。
(二)資金成本管理的原則
很多企業(yè)內(nèi)部的資金管理缺少相應的管控措施，原則化的缺失造成了企業(yè)資金管理的混亂，造成了企業(yè)效益低下。在企業(yè)高速發(fā)展的情勢下，企業(yè)內(nèi)部需要真正抓好資金成本的管理落實，貫徹資金成本管理原則，真正提高資金管理使用效益率。資金管理的原則就是在適應國家政策的情況下，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理決策有計劃的進行資金的有效利用，專項資金、流動資金等項目不能相互交叉使用，與此同時，要將分級管理與統(tǒng)一管理相結合，建立資金管理責任機制，提高企業(yè)內(nèi)部部門的資金節(jié)約意識，把各個部門結合起來，相互協(xié)調(diào)，共同管理控制好資金成本。
二、資金成本在企業(yè)管理中存在的問題
(一)資金管理制度不夠健全
企業(yè)資金管理中很重要的一個原因就是資金管理的制度不夠健全。在這種情況下，企業(yè)內(nèi)部的資金流動管理差，流向不明確，管理方法不適宜等因素造成了企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的資金浪費，增加了企業(yè)經(jīng)營風險。企業(yè)在如何有效、不浪費的進行資金投入，使企業(yè)效益最大化等問題上，缺乏一套 科學有效的管理制度，久而久之企業(yè)資金管理將會更加松散。
(二)資金管理模式模糊
我國許多企業(yè)習慣了舊的管理模式，缺乏針對性的資金管理方式，生產(chǎn)經(jīng)營的資金投入決策缺乏科學手段。這種模糊的管理模式，使資金在生產(chǎn)中消耗過多，企業(yè)投入成本過高，造成企業(yè)資金緊張，致使企業(yè)內(nèi)部各部門資金互相受到牽制，資金周轉嚴重受阻。
(三)資金預算編制粗糙
企業(yè)資金管理的好壞，直接影響了企業(yè)今后發(fā)展的整體規(guī)劃。當前，很多企業(yè)沒有相關的資金管理計劃，資金管理控制不到位，資金管理人員散漫懈怠，致使資金預算編制相對粗糙，使企業(yè)資金流向查無根據(jù)，并造成企業(yè)資金損失。
(四)資金信息化管理程度低
隨著我國經(jīng)濟體制的不斷變革，信息化管理模式早已走進了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營當中。然而，很多企業(yè)不重視信息化管理的重要性，在資金管理上缺乏科學的有效手段，造成資金管理能力低下，最終影響企業(yè)自身發(fā)展。
三、企業(yè)資金成本管理的優(yōu)化
(一)健全資金管理制度
企業(yè)要提高資金的使用效率首先必須要制定相關的資金管理制度，健全管理機制，并定期對資金的使用情況進行檢查、分析，及時發(fā)現(xiàn)糾正發(fā)現(xiàn)的問題，做到“合理使用、減少浪費”，促進資金使用的合理化、有效化。
(二)明確資金管理模式
企業(yè)必須明確資金的管理模式，將資金管理模式系統(tǒng)化，并對資金管理做好合理規(guī)劃，充分利用財務杠桿，以達到企業(yè)獲利最大化。
(三)完善資金預算管理
企業(yè)應及時做好資金的預算管理工作，根據(jù)資金預算進行相關的資金投入，減少不必要的資金浪費，降低企業(yè)投入成本。
(四)加強資金信息化管理
現(xiàn)今，是信息化、 科學化時代。信息化管理的參與，大大降低了人為的工作失誤、降低了人工成本。企業(yè)要抓好信息化管理這一有效管理機制，提高資金使用的管理水平，減少資金投入失誤，提高資金使用有效率，為企業(yè)的經(jīng)營活動獲取更高的 經(jīng)濟效益。
四、結論
隨著我國市場經(jīng)濟的不斷 發(fā)展、完善，資金管理在企業(yè)發(fā)展當中的重要性日趨明顯。企業(yè)的資金運動涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，努力改善資金管理模式，提高資金使用有效率已然成為企業(yè)高速發(fā)展的有效助力。
參考 文獻：
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淺談企業(yè)資金成本管理論文篇二
《 略論制造型企業(yè)資金與成本管理的結合 》
【摘要】隨著社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，人們的生活水平不斷提高，帶動了其對消費品的高要求。這一社會現(xiàn)狀無疑給我國制造型企業(yè)發(fā)展帶來一定的影響，要想在激烈的社會競爭中利于不敗之地，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，做好企業(yè)內(nèi)部資金規(guī)劃，加大成本管控成為許多常見的措施。而在很多制造型企業(yè)中，其資金管理與成本管控中無可避免的還存在許多不足之處，需要采取一定的有效對策，才能進一步推動制造型企業(yè)的長遠發(fā)展。
【關鍵詞】制造型企業(yè) 資金 成本管理 對策
一、引言
在全球經(jīng)濟一體化的大環(huán)境下，企業(yè)之間的競爭也日趨激烈，對各大企業(yè)而言，樹立什么樣的經(jīng)營理念，采取什么樣的經(jīng)營模式，才能最大化的在社會市場中取得競爭優(yōu)勢成為當務之急。而相對的制造型企業(yè)間的競爭更加激烈，呈現(xiàn)出機遇與挑戰(zhàn)并存的局面。
為了讓制造型企業(yè)在市場競爭中取得優(yōu)勢，對其經(jīng)營管理也提出了更多要求，但很多制造型企業(yè)資金管理不到位，資金浪費現(xiàn)象嚴重，且成本管控工作也沒能發(fā)揮應有的作用。因此做好制造型企業(yè)內(nèi)部的資金規(guī)劃，加大成本管控成為行之有效的手段之一，當然在這一過程中，有效的將資金管理與成本管控完美結合，將更利于企業(yè)的長遠健康發(fā)展。
二、制造型企業(yè)資金與成本管控中存在的主要問題分析
(一)缺乏將資金管理與成本管控二者結合的意識
就資金管理而言，主要是從資金籌集、使用上出發(fā)對整個企業(yè)的資金進行合理的規(guī)劃，以確保企業(yè)資金的合理運轉，能有效的杜絕出現(xiàn)企業(yè)資金斷流的現(xiàn)象。而成本控制則是以最大程度節(jié)約資金支出為目的，通過對成本的規(guī)劃與監(jiān)督，達到企業(yè)成本管控的目的。如：日本豐田汽車制造公司的成本管控意識十分高，在企業(yè)員工管理中，要求員工使用的A4紙張，都需要正反兩面都是用才可以。正是這樣細致的成本管控，使得豐田汽車制造公司在市場上具有極大的價格優(yōu)勢，在激烈的競爭中占據(jù)了國際市場的一席之地。
然而在很多制造型企業(yè)中根本沒能清楚認識到資金管理與成本管控意識的重要性，不僅沒有將二者相互結合，還多將二者分開單獨進行管理，這樣往往會出現(xiàn)資金與成本規(guī)劃不匹配的現(xiàn)象，還會大大的降低企業(yè)資金的利用率。尤其是過多的企業(yè)存貨，給資金管理帶來極大不便，削弱了資金的流動性，無形中增加了企業(yè)的資金成本與生產(chǎn)成本，將企業(yè)置于經(jīng)營風險中，大大影響了整個企業(yè)的運營利潤。
(二)缺乏完善的內(nèi)部控制體系，資金管理與成本管控嚴重脫節(jié)
就我國制造型企業(yè)的分析發(fā)現(xiàn)，許多企業(yè)的內(nèi)部控制體系都相當薄弱，甚至還有一些根本沒有建立內(nèi)部控制體系，因此難以將企業(yè)資金管理與成本管控二者很好的結合起來考慮，導致很多制造型企業(yè)的資金管理與成本管控呈現(xiàn)嚴重脫節(jié)的情況，難以及時獲取資金流與成本管控的信息，使得資金管理與成本管理效率降低。尤其是制造型企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)較多，如果沒能注重對資金的合理調(diào)配，以及成本的有效管控，很可能提高企業(yè)的成本，在競爭中失去價格優(yōu)勢，處于劣勢地位。具體表現(xiàn)為兩方面：
一是在進行資金規(guī)劃時忽略了成本管控的重要性。如：在很多制造型企業(yè)在進行資金籌集時，關于資本結構往往只看到了籌資成本或是債務危機，而沒能延伸到與其相關資產(chǎn)結構所蘊含的成本支出。或是在利用企業(yè)資金投資時，更關注資金斷流后會出現(xiàn)的危機預防措施，以及怎樣提升企業(yè)資金使用效率，而忽略了最重要的一個因素――投資成本，可能會對成本管理計劃產(chǎn)生一定的牽制。
二是成本管控過程中也缺乏對資金管理方案的考慮。成本管控計劃制定需要從全局出發(fā)，針對制造型企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀，制定出完善的成本管控計劃并嚴格執(zhí)行，然而在實際進行中，往往難以充分考慮到資金管理方案。長此以往，就會出現(xiàn)制造型企業(yè)成本管控計劃脫離了資金管理方案的現(xiàn)象，執(zhí)行起來很難，無形中也增加了成本差異分析以及糾正的難度，反而不利于制造型企業(yè)的長遠可持續(xù)發(fā)展。
(三)資金管理人員素質有待提高，成本管控體系不健全
從某方面而言，我國制造型企業(yè)資金管理與成本管控工作不到位，主要還是因為對其管理重視度不高。因此，在資金管理人員配置上，專業(yè)技能與職業(yè)素質等也普遍偏低，同時很多制造型企業(yè)都沒有建立健全成本管控體系，無法對全面及時的掌握整個企業(yè)的資金情況，以及成本管控工作進行及時的跟蹤反饋，而是將這些工作重擔紛紛壓在了財務部門的成本核算與管控上，根本不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。
三、完善創(chuàng)造型企業(yè)資金管理與成本管理的有效措施分析
(一)加強資金管理與成本管控相結合的觀念意識
對制造型企業(yè)的發(fā)展而言，“正確的思維才是行為的先導”，因此要想讓資金管理與成本管控二者完美結合，共同推動企業(yè)的發(fā)展，首先需要的就是轉變理念，樹立正確的資金管理與成本管理相結合的意識。通過制造型企業(yè)領導的以身作則，緊跟時代發(fā)展的步伐，不斷更新管理理念，全面、深刻、正確的認識到資金管理與成本管控相結合對企業(yè)發(fā)展的重要作用，才能上行下效的在整個企業(yè)形成正確的觀念意識，讓工作人員也能更好的認識到資金管理與成本管控之間的密切關系，樹立起成本管控意識。
制造型企業(yè)各部門都充分建立起資金管理與成本管理意識，就能從各部門的歷史數(shù)據(jù)中找到資金管理與成本管控的著手點，確立相應的成本管控指標，并在平時的工作中進行嚴格監(jiān)管，不斷的分析各部門實際的成本消耗與指標成本的差距，才能真正的找到制造型企業(yè)經(jīng)營中存在的不足。同時還需要將資金管理與成本管理二者有效結合，即在進行資金管理時，要多考慮考慮成本管控，就不會出現(xiàn)對成本管控出現(xiàn)牽制的局面。同樣，在進行成本管理時，也要結合資金管理方案制定行之有效的計劃，二者才能相互促進，實現(xiàn)1+1>2的效果。
(二)健全內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)資金管理與成本管控的完美結合
對于制造型企業(yè)來說，無論是基于企業(yè)內(nèi)部管理還是長遠發(fā)展戰(zhàn)略，都需要建立健全資金內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)資金管理與成本管控的完美結合。完善的內(nèi)部控制體系，能進一步推動制造型企業(yè)的運營效率，提高盈利能力。而要想實現(xiàn)資金管理中有成本管控，成本管控中有資金管理，也需要從具體方面著手進行。 一是建立MRP(物料需求)系統(tǒng)，控制存貨的數(shù)量，降低企業(yè)存貨的資金占用;成本管控的同時提出科學的資金需求。
首先，運行此系統(tǒng)要求我們根據(jù)市場銷售及運輸周期、生產(chǎn)周期進行產(chǎn)成品的期量標準設置，同時對原材料也要進行期量標準設置;然后由市場部根據(jù)市場銷售預測在系統(tǒng)內(nèi)下達銷售計劃，系統(tǒng)會根據(jù)銷售計劃、系統(tǒng)內(nèi)存貨數(shù)量、期量標準自動運算產(chǎn)生生產(chǎn)訂單，生產(chǎn)訂單產(chǎn)生后，系統(tǒng)會根據(jù)生產(chǎn)訂單、BOM清單(產(chǎn)成品耗用物料清單)、材料庫存數(shù)量、材料期量標準計算出生產(chǎn)出訂單所需產(chǎn)成品的物料需求訂單，采購部門根據(jù)物料需求訂單組織采購，保證生產(chǎn)工作正產(chǎn)開展。這樣采取“以銷定產(chǎn)，以產(chǎn)定購”的方式組織材料物資采購，企業(yè)存貨數(shù)量在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的同時，將會大大降低，同時資金占用也會大降低;這樣當我們進行成本管控的同時，就可以提出準確的資金需求計劃。
二是進行成本差異分析，分析成本可控原因點，看是生產(chǎn)環(huán)節(jié)浪費還是材料成本過高或者是其它原因，制定科學的成本管控計劃。
三是采取了以上方式后，我們在做資金管理規(guī)劃時，才可以兼顧成本管控，有效的推動成本管控目標的實現(xiàn)，這樣成本管控與資金管理就可以相輔相成。另外資金管理規(guī)劃可以從籌資、投資、資金調(diào)度3方面進行來保證資金的取得;多方面的考慮成本管控計劃，更利于資金管理計劃的順利實現(xiàn)。
(三)加大資金管理人員的素質培養(yǎng)，完善成本管控體系
在制造型企業(yè)中實現(xiàn)資金管理工作，管理人員是不可或缺的重要參與者。為了有效的提升資金管理人員的整體素質，可以通過定期培訓，或是引進優(yōu)秀的資金管理人才等方式來改善，通過打造一支綜合素質過硬的制造型企業(yè)資金管理隊伍，確保制造型企業(yè)資金管理工作的順利進行，以便在社會市場競爭中保持優(yōu)勢。
同時成本管控作為企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要組成部分，也需要建立健全完善的成本管控體系，提高制造型企業(yè)的盈利能力。尤其是將成本管控與資金管理二者很好的結合，共促進其長遠發(fā)展，成為行之有效的策略。
四、結語
在激烈的社會市場競爭中，資金管理與成本管控都是推動制造型企業(yè)長遠可持續(xù)發(fā)展的有效途徑，完美的將二者進行結合，更利于進一步凸顯其在社會市場競爭中的優(yōu)勢。
參考文獻
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