出納管理論文(2)
出納管理論文
出納管理論文篇二
出納實(shí)務(wù)的管理工作再思考
【摘要】出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取活動(dòng)，既要進(jìn)行出納賬務(wù)處理，又要進(jìn)行現(xiàn)金、有價(jià)證券等實(shí)物的管理和銀行存款收付業(yè)務(wù)，是一種賬實(shí)兼管的工作。出納工作具有社會(huì)性、專業(yè)性、政策性和時(shí)間性等特點(diǎn)。出納員必須是一個(gè)全方位的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)當(dāng)做好選派出納員的工作。出納工作貫穿會(huì)計(jì)工作的起點(diǎn)和終點(diǎn)，出納工作就是在執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律和會(huì)計(jì)紀(jì)律。因此，做好出納工作對(duì)完善會(huì)計(jì)工作秩序具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義。
【關(guān)鍵詞】出納工作，資金收付，賬實(shí)兼管
出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取活動(dòng)，出納既要進(jìn)行出納賬務(wù)處理， 又要進(jìn)行現(xiàn)金、有價(jià)證券等實(shí)物的管理和銀行存款收付業(yè)務(wù)，是一種賬實(shí)兼管的工作。每一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生，或者說(shuō)現(xiàn)金與票據(jù)、票據(jù)與票據(jù)交換手段的實(shí)現(xiàn)，都是由出納工作來(lái)完成的。做好出納工作對(duì)完善會(huì)計(jì)工作秩序具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義。全面提升出納職業(yè)素質(zhì)與執(zhí)業(yè)質(zhì)量，已成當(dāng)務(wù)之急。
1、更新對(duì)傳統(tǒng)意義上“出納”理解
讓出納主動(dòng)地參與管理傳統(tǒng)觀念認(rèn)為出納工作比較簡(jiǎn)單，因此常常聘用一些沒(méi)有從業(yè)資格的人員擔(dān)任出納工作。有些單位聘用的出納人員只知道收錢和付款，其他的一無(wú)所知，既沒(méi)有學(xué)習(xí)過(guò)這方面的知識(shí)，也未參加過(guò)任何財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)和修，容易發(fā)生違法違紀(jì)行為的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了一個(gè)單位的財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展。我認(rèn)為出納人員除了要具備良好的思想品質(zhì)外，還必須具有扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和實(shí)踐操作技能，出納工作絕非是一個(gè)無(wú)足輕重的崗位。另外，出納每天同貨幣資金打交道，單位的一切貨幣資金往來(lái)、運(yùn)作狀況和周轉(zhuǎn)信息，出納人員都清清楚楚。出納人員同銀行的業(yè)務(wù)接觸頻繁，同外界人員發(fā)生往來(lái)的事情增多，捕獲各種有用經(jīng)濟(jì)信息的機(jī)會(huì)多。因此，出納人員應(yīng)拋棄被動(dòng)的工作觀念，樹(shù)立參與管理意識(shí)，主動(dòng)地提出科學(xué)的管理資金的方法和合理使用資金的建議， 為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價(jià)值的依據(jù)，盡力提高資金的利用率。
2、正確處理與會(huì)計(jì)關(guān)系
嚴(yán)格內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)成員因分工不同， 可分為會(huì)計(jì)崗位，出納崗位等， 會(huì)計(jì)管賬， 出納管錢。在會(huì)計(jì)核算的組成中， 會(huì)計(jì)起到統(tǒng)籌作用，出納業(yè)務(wù)應(yīng)受到會(huì)計(jì)總賬的控制。從業(yè)務(wù)分工上說(shuō)，出納業(yè)務(wù)是會(huì)計(jì)核算的組成部分，出納在會(huì)計(jì)循環(huán)中的作用，主要表現(xiàn)為收支憑據(jù)真實(shí)，傳遞循序漸進(jìn)，貨幣計(jì)量準(zhǔn)確，信息反饋及時(shí)方面。根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部要建立內(nèi)部控制，會(huì)計(jì)與出納既要相互協(xié)作，又要相互制約。另外，會(huì)計(jì)循環(huán)是資金運(yùn)動(dòng)的鏈條和紐帶，高效良好的會(huì)計(jì)循環(huán)機(jī)制是資本營(yíng)運(yùn)的客觀要求。出納在會(huì)計(jì)工作中的地位是特殊的，不可缺少的。任何單位和經(jīng)濟(jì)組織中，出納必須是一個(gè)獨(dú)立的崗位， 領(lǐng)導(dǎo)不得兼任，會(huì)計(jì)不得替代。鑒于出納在會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)循環(huán)中的特殊地位，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范要求單位不相容崗位的相互分離，要求出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案和收人支出費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，要求出納人員不得擔(dān)任經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、保管等工作。避免出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。
3、出納工作制度化程序化
完善具體業(yè)務(wù)操作細(xì)則規(guī)范出納工作，自覺(jué)遵守規(guī)章制度。認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和財(cái)經(jīng)方針，模范地執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》 嚴(yán)格按照黨和國(guó)家的路線、方針、政策、會(huì)計(jì)法律法規(guī)和現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)紀(jì)律、制度辦事，凡違反規(guī)定的開(kāi)支有權(quán)拒絕受理，對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管人員的不合法簽批，要提出建議予以改正。堅(jiān)持結(jié)算原則，遵守結(jié)算紀(jì)律。出納員要自覺(jué)地堅(jiān)持結(jié)算原則，更好地遵守結(jié)算紀(jì)律。這一原則要求各種結(jié)算憑證和票據(jù)的當(dāng)事人、關(guān)系人都必須恪守信用，嚴(yán)格履行規(guī)定的經(jīng)濟(jì)承諾和應(yīng)盡的義務(wù)。收款者必須以提供勞務(wù)或商品為前提，按約定給以提供收取款項(xiàng)，不許套取銀行信用。付款者則必須按規(guī)定付款條件及時(shí)清償債務(wù)，付給款項(xiàng)。嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范。出納人員擔(dān)負(fù)著資金收付，票據(jù)管理，現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬登記等工作。會(huì)計(jì)工作規(guī)范化要求記賬、算賬、報(bào)賬工作都要符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求。記賬憑證中外來(lái)原始憑證幾乎全部都是通過(guò)出納人員操作來(lái)完成的。
4、選拔合格出納人員上崗，不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)
4. 1出納員必須是一個(gè)全方位的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)當(dāng)具備以下幾個(gè)任職條件：
為人正派，思想端正，廉潔自律。面對(duì)錢欲物欲的考驗(yàn)，出納員堅(jiān)定的意志和清正廉潔的高貴品質(zhì)非常重要。愛(ài)崗敬業(yè)精神。出納工作繁瑣單調(diào)需要細(xì)心穩(wěn)妥。所以，選派人員時(shí)就應(yīng)注意選用能吃苦耐勞，能積極鉆研業(yè)務(wù)，具有敬業(yè)精神的人。熟悉法規(guī)，堅(jiān)持原則， 依法辦事。出納員要在出納工作中堅(jiān)持原則，自覺(jué)抵制不正之風(fēng)，能真正肩負(fù)起國(guó)家賦予的實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的職責(zé)。要有經(jīng)營(yíng)意識(shí)和公關(guān)能力。出納經(jīng)常與銀行、客戶及單位內(nèi)部員工打交道，需要良好的協(xié)調(diào)、溝通能力。保守秘密。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會(huì)計(jì)信息。
4. 2加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提升水平。
作為出納人員，要具備處理一般會(huì)計(jì)事務(wù)的財(cái)務(wù)專業(yè)基本知識(shí)， 所以加強(qiáng)專業(yè)理論學(xué)習(xí)，儲(chǔ)備豐富的財(cái)務(wù)理論知識(shí)是必要的。此外，還要在日常工作中注重專業(yè)技能積累，具備較高的處理出納事務(wù)能力。在政策水平方面，還必須不斷學(xué)習(xí)、理解和掌握相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平。
加強(qiáng)對(duì)出納工作人員的思想教育。一是思想教育要嚴(yán)。從職業(yè)理想、職業(yè)選擇、職業(yè)道德教育方面入手， 使出納人員真正認(rèn)識(shí)到專業(yè)沒(méi)有高低貴賤之分， 樹(shù)立“干一行、愛(ài)一行” 的全心全意為人民服務(wù)的思想。二是工作作風(fēng)的培訓(xùn)要嚴(yán)， 要教育出納人員養(yǎng)成實(shí)事求是、扎扎實(shí)實(shí)的工作作風(fēng)。三是制度執(zhí)行要嚴(yán)。出納人員要明確崗位責(zé)任， 明確紀(jì)律， 把出納人員的管理納入目標(biāo)管理考核。
參考文獻(xiàn)：
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