國內(nèi)營運資金管理論文篇二

　　企業(yè)營運資金管理

　　摘 要：在企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)中，營運資金具有非常重要的地位，企業(yè)營運資金的管理直接關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。所以，本文在分析我國企業(yè)營運資金管理中存在問題的基礎上，提出了加強企業(yè)營運資金管理的幾點看法。

　　關鍵詞：企業(yè)營運;問題 ;對策

　　一、企業(yè)營運資金綜述

　　營運資金也叫做營運資本，從廣義上來講，營運資金也就是總營運資本，指的是一個企業(yè)放置于流動資產(chǎn)方面的資金，主要有現(xiàn)金、有價證券、應收賬款、存貨等占用的資金。從狹義方面來看，營運資金指的是流動資產(chǎn)減去流動負債的余額，這一解釋來自于會計的計算方面，也就是營運資金=流動資產(chǎn)一流動負債。企業(yè)當中的營運資金流動性很強，本身特點是周轉(zhuǎn)時間短、容易變現(xiàn)。對營運資金的管理，直接影響到企業(yè)的生存與發(fā)展，只有不斷提升營運資金的管理水平，保證營運資金的良好運行，才能有利于企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標。

　　二、企業(yè)營運資金管理中存在的問題

　　1.資金不足

　　依據(jù)實踐發(fā)展經(jīng)驗，企業(yè)的生存在很大程度上決定于營運資金的管理。對于企業(yè)來講，營運資金主要來源于投資、融資和貸款，這種特點在中小企業(yè)尤其突出。中小企業(yè)由于本身的特殊性，很難實現(xiàn)本身的融資要求，貸款難度不斷增多，并且，當前的貸款利率大幅提升，給企業(yè)也帶來了一定的經(jīng)濟負擔。在這種形勢下，一些中小企業(yè)投資缺乏計劃，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，導致資金短缺，有的企業(yè)還出現(xiàn)了資金鏈條斷裂現(xiàn)象，使企業(yè)陷入癱瘓狀態(tài)。

　　2.管理模式陳舊

　　首先，企業(yè)的財務管理依然運用傳統(tǒng)管理模式，隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，粗放型管理模式也與當前社會發(fā)展形勢嚴重脫節(jié)，假如不能及時應對當前經(jīng)濟的發(fā)展現(xiàn)狀，將會在激烈的市場競爭中處于不利地位;其次，企業(yè)管理人員本身不重視企業(yè)營運資金的管理，有的沒有意識到營運資金的重要性，缺乏必要的管理意識。在實際發(fā)展中可以看到，我國一些企業(yè)的管理思想和管理意識不濃，特別是依然運用較為落后的管理方法，本身不重視企業(yè)財務部門的管理，日益形成了較為混亂的管理現(xiàn)狀，由于企業(yè)營運資金設置不合理，運行不科學，所以，導致營運資金的管理出現(xiàn)了很多問題。

　　3.運營效率低。

　　首先，企業(yè)的營運資金具有不合理的結構，形成資金結構不平衡現(xiàn)象，使企業(yè)流動資金經(jīng)常處于緊張狀態(tài)。營運資金不能實現(xiàn)有效流通，和人的身體一樣，如果血液不能暢通無阻地流動，人就會生病。在生產(chǎn)實踐中，企業(yè)較為重視的是不斷減少資金的占用，卻沒有認識到營運資金的結構問題。如果企業(yè)資產(chǎn)結構不合理，則會導致企業(yè)營運資金結構的不合理，并會制約企業(yè)的正常發(fā)展，不利于企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標;其次，企業(yè)營運資金不能實現(xiàn)有效運轉(zhuǎn)，速度較為緩慢。在實踐生產(chǎn)中，一些企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)盲目投資，在生產(chǎn)中的表現(xiàn)是采購過于隨意、大量的貨物積壓，很多賬款不能收回、使用營運資金進行長期投資，導致很多營運資金被占用，嚴重影響了營運資金的流轉(zhuǎn)速度，限制了營運資金的流動速度。在大多情況下，企業(yè)要想獲得一定的利潤，則必須依靠資金的有效運轉(zhuǎn)，也就是說，資金的快速運轉(zhuǎn)可以提高企業(yè)獲得的利潤，與企業(yè)的生存息息相關。由于這一原因，企業(yè)要嚴格管理不良資產(chǎn)，切實保證不斷提高資金的流動質(zhì)量和運轉(zhuǎn)效率。

　　三、加強企業(yè)營運資金管理的有效對策

　　1.樹立科學管理新觀念

　　隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)領導人員要正確認識營運資金的重要地位，重新樹立正確資金管理觀念。首先，企業(yè)當中存在一定數(shù)量的閑置資金，因此一定要合理配置，可以在生產(chǎn)中運用，也可以在投資當中應用。另外，值得注意的是，一定要保證留有充足的資金，確保企業(yè)生產(chǎn)的正常進行，才能保證企業(yè)在實現(xiàn)自身產(chǎn)值的情況下，為企業(yè)增加額外利潤。所以，企業(yè)要想順利實現(xiàn)發(fā)展目標，則需一定樹立正確的營運資金管理理念，對營運資金做到有效管理。

　　2.加強利用及監(jiān)管控制

　　第一，嚴格管理現(xiàn)金。建立完善的現(xiàn)金管理制度，依據(jù)不相容職位，保證職責的分離，科學設置會計、出納等工作崗位，明確不同崗位職責，形成相互制約局面，保證企業(yè)資金的合理運用。

　　第二，嚴格管理存貨，建立有關存貨的管理制度，嚴格管理貨物的購買、領用等操作步驟，保證存貨價值，實現(xiàn)存貨的快速流轉(zhuǎn)。貨物的管理、記錄、檢查、核對等工作要分工負責，堅決不能由一個人管理，根據(jù)企業(yè)特點，要確定準確的存貨數(shù)量，定期檢查存貨，并進行記錄，科學處理存貨物資，保證賬目與實物要一一對應。要對存貨的庫齡做到心中有數(shù)，防止由于出現(xiàn)超齡，而給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。

　　第三，嚴格管理應收賬款，在出售貨物前要對客戶準確了解，確保貨款的及時收回。對客戶進行信用評價，運用科學的信用制度。

　　3.完善預算管理體系

　　為了有效管理營運資金，企業(yè)應該做好預算管理工作，可以保證企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標。企業(yè)的資金預算屬于企業(yè)預算的重要組成部分，在確定資金的預算后，在實際生產(chǎn)中要嚴格依據(jù)預算去管理，不遇特殊情況不要任意改動。在實際生產(chǎn)過程中，要認識到生產(chǎn)經(jīng)營預算的重要性，預算好資金流量，對現(xiàn)金流量要嚴格控制，隨時研究企業(yè)現(xiàn)金流量情況，嚴格管理支出資金，對于大額資金的支出，要實行監(jiān)督跟蹤，嚴格管理現(xiàn)金的進入和支出，確保企業(yè)具有一定的支付能力和償債能力。還有，對企業(yè)運行需要的資金數(shù)量要做到心中有數(shù)，從而確定擁有的現(xiàn)金數(shù)量。企業(yè)應該存有一定數(shù)量的資金，以防企業(yè)的急時之需，可以滿足企業(yè)的交易、預防和投機的要求。依據(jù)上面三種情況，確定資金的持有量，才能保證企業(yè)的健康發(fā)展。

　　4.提高專業(yè)技能和職業(yè)道德

　　利用專業(yè)技能培訓等措施，不斷提高財務人員的財務分析能力，可以提高企業(yè)管理營運資金水平。利用科學的財務分析，企業(yè)領導人員可以及時了解企業(yè)資產(chǎn)的流動情況、負債水平、償債能力，準確掌握企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營風險，并且可以預測到企業(yè)的保值增值，有利于研究企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率、現(xiàn)金流量等，可以正確認識企業(yè)的經(jīng)營管理情況。還有，利用科學的財務分析，可以掌握企業(yè)的獲利情況，可以估計企業(yè)在未來一段時期內(nèi)的發(fā)展情況。所以，做好企業(yè)的財務分析工作，是企業(yè)財務工作人員應該掌握的專業(yè)技能，可以提高營運資金管理水平。還有，企業(yè)要重視財務管理人員的職業(yè)道德教育，可以利用輪崗辦法，杜絕出現(xiàn)私自改動會計賬戶的情況，防止出現(xiàn)財務犯罪，使會計信息安全有效，實現(xiàn)營運資金的安全管理，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

　　5.健全各項制度

　　企業(yè)內(nèi)部的流動資產(chǎn)，不同組成項目具有不同的比例，因此也具有不同的變現(xiàn)能力，所以，流動資產(chǎn)的整體變現(xiàn)情況存在較大不同。在企業(yè)生產(chǎn)中，企業(yè)應該采取有效措施，有效防止流動資產(chǎn)的損失，使內(nèi)部資金結構做到合理，合理確定流動資金、流動負債、長期負債的比例，為了滿足企業(yè)流動資產(chǎn)的要求，可以有效發(fā)揮企業(yè)流動負債的作用，利用財務杠桿。當前，我國范圍內(nèi)的營運資金一般都側重于內(nèi)向型管理，強調(diào)節(jié)約占用資金。在實際生產(chǎn)中，企業(yè)要制訂完善的管理制度，落實企業(yè)資金管理責任制。使營運資金能夠確實保障企業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營活動，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷減少占用營運資金。

　　四、結束語

　　總之，企業(yè)的流動資產(chǎn)管理和流動負債管理二者之和就是企業(yè)的營運資金管理，在企業(yè)財務管理中，營運資金占有非常重要的地位，實現(xiàn)企業(yè)營運資金的有效管理，可以幫助企業(yè)穩(wěn)定運行，企業(yè)營運資金的管理直接決定企業(yè)的經(jīng)營狀況，如果企業(yè)的營運資金存在一定的問題，則會嚴重制約企業(yè)的健康發(fā)展。所以，研究企業(yè)營運資金當中存在的問題，提出解決辦法，可以提高企業(yè)管理水平，促進企業(yè)和諧穩(wěn)定發(fā)展。

　　參考文獻：

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　　作者簡介：孫軍儒(1991.08- )，男，江蘇省徐州市，江蘇師范大學科文學院2010屆財務管理專業(yè)在讀本科生

　　
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