在企業(yè)的全部資產(chǎn)中，貨幣資金有著其特殊的作用，持有貨幣資金是出于三中需求，交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。下面是學(xué)習(xí)啦小編整理的貨幣資金管理論文范例，希望你能從中得到感悟!

　　貨幣資金管理論文范例篇一

　　企業(yè)貨幣資金管理之我見

　　摘要：貨幣資金，是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)，控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。貨幣資金管理包括現(xiàn)金管理、轉(zhuǎn)賬結(jié)算管理、貨幣資金的控制。企業(yè)貨幣資金管理的好壞，直接影響到企業(yè)整個(gè)流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn)，筆者根據(jù)工作的實(shí)踐，談?wù)勂髽I(yè)貨幣資金管理。

　　關(guān)鍵詞：內(nèi)控失效 資金運(yùn)轉(zhuǎn) 授權(quán)批準(zhǔn)

　　一、持有貨幣資金的動(dòng)機(jī)

　　在企業(yè)的全部資產(chǎn)中，貨幣資金有著其特殊的作用，持有貨幣資金是出于三中需求，交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。貨幣資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必備的重要資源，它是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。企業(yè)只有保持一定量的貨幣資金才能保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的運(yùn)行。我國(guó)貨幣資金按存放地點(diǎn)和用途的不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。這里的現(xiàn)金是指企業(yè)存放在財(cái)會(huì)部門由出納人員保管的庫存現(xiàn)金;銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)并可以隨時(shí)支取的貨幣資金;其他貨幣資金是指企業(yè)的貨幣資金中除現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等項(xiàng)目。貨幣資金可以用來滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開支的各種需要，它受到了企業(yè)內(nèi)外各方信息使用者的深切關(guān)注。企業(yè)必須建立一套管理辦法，以便在保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需現(xiàn)金的同時(shí)，盡量提高貨幣資金收益率。

　　二、企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題

　　(一)內(nèi)部控制制度的失效

　　企業(yè)在貨幣資金管理上所存在的問題，有很多就是由于內(nèi)部控制制度的失效所引起的，在企業(yè)的日常會(huì)計(jì)工作中，時(shí)常會(huì)出現(xiàn)一些職責(zé)分工不明確的現(xiàn)象，例如出納、記賬、保管等崗位不能被明確分開，出現(xiàn)一人多崗的現(xiàn)象。又如在現(xiàn)金的管理上，庫存現(xiàn)金不明確，出現(xiàn)坐支現(xiàn)金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，顯然這些情況給財(cái)務(wù)舞弊的行為開了方便之門。因此，內(nèi)部控制制度的失效會(huì)為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員利用各種手段實(shí)施會(huì)計(jì)職業(yè)犯罪帶來了可能。有些管理者內(nèi)控管理意識(shí)淡薄，內(nèi)部控制制度的失效是一個(gè)長(zhǎng)期以來都未能被解決的問題。

　　(二)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理混亂

　　內(nèi)部會(huì)計(jì)管理混亂必然會(huì)造成企業(yè)貨幣資金管理混亂。有的企業(yè)用借條、票據(jù)或白條充抵庫存現(xiàn)金，長(zhǎng)期不入賬、不清理，有的借款甚至成了呆壞賬，這些做法造成企業(yè)賬務(wù)混亂，不利于貨幣資金的管理。有些財(cái)會(huì)人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德素質(zhì)，貪污、挪用企業(yè)貨幣資金，使貨幣資金的安全性缺乏保障。

　　(三)單位財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊

　　雖然根據(jù)會(huì)計(jì)制度的要求，財(cái)務(wù)人員都具有最起碼的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，但具有從業(yè)資格不一定就具有高素質(zhì)的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平。由于目前國(guó)家對(duì)單位財(cái)務(wù)人員的選拔、任用、交流、教育等方面還沒有建立起一套科學(xué)規(guī)范的管理機(jī)制，加上領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠、培訓(xùn)條件有限，財(cái)務(wù)人員自身認(rèn)識(shí)不足、往往忙于日常事務(wù)性工作等原因，造成財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不能滿足形勢(shì)發(fā)展需要。

　　三、加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理的措施

　　(一)完善貨幣資金內(nèi)部控制制度

　　(1)制定職務(wù)分離的內(nèi)部控制制度

　　要想達(dá)到不相容職務(wù)相互分離的目的，企業(yè)必須建立內(nèi)部牽制制度，涉及款項(xiàng)和財(cái)物資產(chǎn)的收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約的作用。在會(huì)計(jì)核算工作中，會(huì)計(jì)審核人員必須要對(duì)其所負(fù)責(zé)的原始單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的復(fù)核，并嚴(yán)格按照記賬憑證編制會(huì)計(jì)信息資料。出納人員則要做好現(xiàn)金的收付、保管和簽發(fā)工作，對(duì)銀行有關(guān)票據(jù)和登記日記賬進(jìn)行嚴(yán)格的分類和記錄。內(nèi)部審計(jì)人員則要在做好定期審計(jì)的基礎(chǔ)上，對(duì)重點(diǎn)賬目和現(xiàn)金的使用情況進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，以便提高審計(jì)的綜合效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貨幣資金在管理和使用中存在的各類問題。在企業(yè)內(nèi)部，出納人員不得兼任記賬憑證的編制以及稽核會(huì)計(jì)檔案保管和收入支出費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)管理崗位的工作，不得兼管編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;稽核人員不得稽核自己辦理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理人員不得兼管會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理人員對(duì)會(huì)計(jì)崗位的授權(quán)與取消，必須在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人授權(quán)下進(jìn)行。

　　(2)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)控制制度

　　做好企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制，企業(yè)必須在建立不相容崗位分離制度的基礎(chǔ)上，對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的授權(quán)管理，完善相關(guān)的授權(quán)審批控制制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、批準(zhǔn)權(quán)限、程序、責(zé)任以及經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和要求。在管理上通過一系列職能活動(dòng)，對(duì)人力、物力、財(cái)力，及其他資源進(jìn)行協(xié)調(diào)或處理，以達(dá)預(yù)期目標(biāo)的活動(dòng)過程。貨幣資金對(duì)企業(yè)特別重要而又容易出現(xiàn)舞弊、挪用等不法行為，因此必須依據(jù)法律法規(guī)，制定貨幣資金收付的具體規(guī)章制度和控制措施，保證貨幣資金的安全完整和收付合規(guī)合法，這是企業(yè)貨幣資金管理的基礎(chǔ)工作。資金收付需要以業(yè)務(wù)發(fā)生為基礎(chǔ)。企業(yè)資金收付，應(yīng)該有根有據(jù)，不能憑空付款或收款。

　　(二)強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)管理

　　為了保證貨幣資金的安全和使用效率，企業(yè)必須建立嚴(yán)格、具體的貨幣資金管理制度。

　　(1)審批控制，嚴(yán)格收支審批手續(xù)，控制資金的流入和流出，是貨幣資金管理安全運(yùn)行的前提條件

　　審批程序主要包括：制定資金的限制接近措施，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)應(yīng)該得到授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù);使用資金的部門應(yīng)提出用款申請(qǐng)，記載用途、金額、時(shí)間等事項(xiàng);經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章;經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、主管總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批并簽章。

　　(2)復(fù)核控制，復(fù)核控制是減少錯(cuò)誤和舞弊的重要措施

　　在貨幣資金管理中，會(huì)計(jì)主管審查原始憑證反映的收支業(yè)務(wù)是否真實(shí)合法，經(jīng)審核通過并簽字蓋章后才能填制原始憑證。

　　(3)控制資金的收付，資金流入流出反映著資金的來龍去脈

　　出納人員嚴(yán)格按照審核后的原始憑證收付款，并對(duì)已完成收付的憑證加蓋戳記。資金的憑證和賬簿是反映企業(yè)資金流入流出的信息源，如果記賬環(huán)節(jié)出現(xiàn)管理漏洞，很容易導(dǎo)致整個(gè)會(huì)計(jì)信息處理結(jié)果失真。記賬控制點(diǎn)包括：出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細(xì)分類賬;主管會(huì)計(jì)登記總分類賬，主管會(huì)計(jì)人員及時(shí)準(zhǔn)確地記錄在相關(guān)賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對(duì)。對(duì)賬是賬簿記錄系統(tǒng)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，也是報(bào)表生成前一個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性起到重要作用。對(duì)賬控制點(diǎn)包括：賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)等。

　　(4)銀行賬戶管理控制點(diǎn)

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶管理的控制關(guān)鍵包括銀行賬戶的開立、使用和撤消是否按相關(guān)規(guī)定授權(quán)辦理。

　　(5)票據(jù)與印章管理控制，印章是明確責(zé)任、表明業(yè)務(wù)執(zhí)行及完成情況的標(biāo)記

　　要嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管，印章要與空白票據(jù)分管，財(cái)務(wù)專用章要與企業(yè)法人章分管，加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，嚴(yán)禁由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。企業(yè)要明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)備查簿登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　(三)提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)

　　培訓(xùn)會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)非常重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)，要求其人員必須具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正。各單位要把政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的人放在會(huì)計(jì)工作崗位，對(duì)貨幣資金收付崗位，更要配備高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員?，F(xiàn)在社會(huì)是個(gè)信息化的時(shí)代，各種知識(shí)更新都很快，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的政策及業(yè)務(wù)知識(shí)也不例外。這樣會(huì)計(jì)人員除加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)外，單位還應(yīng)該安排一定的時(shí)間對(duì)會(huì)計(jì)人員及時(shí)進(jìn)行新知識(shí)的培訓(xùn)，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，使會(huì)計(jì)人員跟上時(shí)代的步伐。

　　貨幣資金是公司中最活躍的資產(chǎn)，因此公司加強(qiáng)對(duì)貨幣資金管理是必需的。對(duì)于貨幣資金的管理，就是要建立與企業(yè)特點(diǎn)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度。一個(gè)公司既要加速貨幣資金的取得，避免因貨幣資金不足引發(fā)的支付危機(jī)、同時(shí)用好閑置資金等一系列問題，從而提高公司整體的資金管理水平，提高自身的收益。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范.人民出版社，2008.11

　　[2]財(cái)務(wù)管理.財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心編.中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2010.11

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