貨幣資金作為企業(yè)的發(fā)動(dòng)機(jī)，如何管理得更加有效，對(duì)每個(gè)企業(yè)都很重要，下面是學(xué)習(xí)啦小編整理的貨幣資金管理論文，希望你能從中得到感悟!

　　貨幣資金管理論文篇一

　　淺析貨幣資金管理內(nèi)部控制

　　摘 要：貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法而有效運(yùn)行。本文就現(xiàn)金管理和銀行存款管理進(jìn)行分析。

　　關(guān)鍵詞：貨幣資金管理 現(xiàn)金 銀行存款

　　單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

　　單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第一、支付申請(qǐng)。單位有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。用款人應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部付款用途和金額。 第二、支付預(yù)先復(fù)核。分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，由用款人交付最終審批人審批。第三、支付審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。第四、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　1.現(xiàn)金管理

　　公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則與本制度的規(guī)定。財(cái)務(wù)部是公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能管理部門(mén)，公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工?，F(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

　　現(xiàn)金收入要當(dāng)天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入銀行，禁止坐支。無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門(mén)必須于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門(mén)內(nèi)甚至個(gè)人手中。這一點(diǎn)非常重要。道德在誘惑或監(jiān)管缺失的情況下極有可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金收入須由會(huì)計(jì)人員開(kāi)出收據(jù)(必須是預(yù)先連續(xù)編號(hào))或發(fā)票，及時(shí)編制收款憑證，出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。

　　現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和公司制度規(guī)定的有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證和所有原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。

　　單位應(yīng)盡量縮小現(xiàn)金使用范圍，充分利用銀行轉(zhuǎn)賬方式付款。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，現(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其它支付;出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。有條件的單位可以申請(qǐng)銀行辦理商務(wù)卡，減少現(xiàn)金方式的支出。

　　對(duì)于違反規(guī)定的收支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。對(duì)于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字有誤的憑證，應(yīng)當(dāng)予以退回，要求補(bǔ)辦手續(xù)，更正錯(cuò)誤;遇有偽造、涂改憑證等虛報(bào)冒領(lǐng)的，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　任何個(gè)人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，需要填制手續(xù)齊備的借款單。借款人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)并返還剩余現(xiàn)金。公司也需要定期清理個(gè)人借款。

　　公司設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。出納人員與會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶(hù)余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符。

　　公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照庫(kù)存現(xiàn)金限額(可以依據(jù)前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額但不含每月平均工資數(shù)額)置存現(xiàn)金。在節(jié)假日、公休日期間，出納人員應(yīng)作好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。存、提取大額現(xiàn)金時(shí)，出納應(yīng)有至少一人以上同往，本單位車(chē)輛應(yīng)保證財(cái)務(wù)部門(mén)存、提取現(xiàn)金使用車(chē)輛。

　　公司應(yīng)當(dāng)定期(每個(gè)工作日結(jié)束前)和不定期(預(yù)料不到的情況下)地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。

　　2.銀行存款管理

　　公司加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶(hù)。第一、公司銀行賬戶(hù)由財(cái)務(wù)部根據(jù)需要提出，報(bào)公司管理層復(fù)核，經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，方可開(kāi)設(shè)和使用。第二、公司開(kāi)設(shè)一個(gè)基本戶(hù)，不得在同一銀行的不同分支機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)。第三、公司銀行賬戶(hù)只供公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

　　公司財(cái)務(wù)印鑒由非出納人員保管，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差或請(qǐng)假時(shí)由其委托他人(分管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人或綜合管理部)代管。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　對(duì)外支付的大額款項(xiàng)，必須按照公司規(guī)定的付款程序，經(jīng)各級(jí)負(fù)責(zé)人逐級(jí)審核同意后，方可辦理。

　　出納人員應(yīng)該逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。會(huì)計(jì)人員應(yīng)直接從銀行取得銀行存款對(duì)賬單，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處理。

　　銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)各項(xiàng)原始憑證必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)復(fù)核填制收付款憑證，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核同意后，方可進(jìn)行收付結(jié)算。

　　建立健全支票等票據(jù)領(lǐng)用登記制度。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。支票要連續(xù)編號(hào)使用，不能跳號(hào)。任何有文字、數(shù)字、日期更改的支票應(yīng)予以作廢，并及時(shí)加蓋“作廢”戳記。作廢支票連同已付款支票存根一起保存?zhèn)洳?。?duì)于確實(shí)無(wú)法填寫(xiě)支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶(hù)出現(xiàn)透支。同時(shí)還必須在簽發(fā)支票時(shí)填寫(xiě)收款單位，個(gè)別確實(shí)無(wú)法填寫(xiě)收款單位的小額支票除外，但需要事后及時(shí)補(bǔ)記。支票領(lǐng)用后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對(duì)銀行存款。支票如在規(guī)定時(shí)間內(nèi)沒(méi)有使用，應(yīng)及時(shí)將未使用支票交回財(cái)務(wù)部。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。

　　總之，貨幣資金的控制是整個(gè)資金管理的重點(diǎn)，貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是建立整個(gè)內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度對(duì)于保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠，減少工作差錯(cuò)，加強(qiáng)工作人員責(zé)任心，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、經(jīng)營(yíng)秩序，防止或抑制營(yíng)私舞弊行為以及事后審計(jì)工作具有重要意義。

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