基于訂單跟蹤的項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理實(shí)踐論文
“凡事預(yù)則立,不預(yù)則廢”,強(qiáng)調(diào)凡事要想做好,事前都需要有一個(gè)謀劃、計(jì)劃的過程,要對可能出現(xiàn)的各種情況及不同的結(jié)果狀態(tài)有一個(gè)充分的預(yù)計(jì),進(jìn)而做出不同對策。安排好相關(guān)人、財(cái)、物等資源的配給,以促成目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算就是一種用來分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力等資源,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)的系統(tǒng)控制方法。以下是學(xué)習(xí)啦小編今天為大家精心準(zhǔn)備的：基于訂單跟蹤的項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理實(shí)踐相關(guān)論文。內(nèi)容僅供參考，歡迎閱讀!
基于訂單跟蹤的項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理實(shí)踐全文如下：
摘 要：項(xiàng)目成本已成為供電企業(yè)經(jīng)營發(fā)展投入的主要組成部分，對其效益水平、資金狀況和發(fā)展能力具有重要影響。而項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行控制又是當(dāng)前供電企業(yè)經(jīng)營管理的薄弱環(huán)節(jié)，也是內(nèi)外部檢查關(guān)注的焦點(diǎn)。為了實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理目標(biāo)，宜春供電公司借鑒作業(yè)成本法在企業(yè)運(yùn)營成本管理中的成功經(jīng)驗(yàn)，將訂單管理作為核心引入項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行控制，積極實(shí)踐“目標(biāo)有預(yù)控、項(xiàng)目有儲備、支出有標(biāo)準(zhǔn)、過程強(qiáng)控制、業(yè)績嚴(yán)考核”的項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理。
關(guān)鍵詞：供電企業(yè) 訂單跟蹤 項(xiàng)目預(yù)算管理
一、項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理實(shí)施背景
1.預(yù)算精益管控提出更高要求。預(yù)算集約調(diào)控的重點(diǎn)發(fā)生改變：由指標(biāo)考核向過程監(jiān)控轉(zhuǎn)變，由科目向項(xiàng)目延伸，由開口運(yùn)作向閉環(huán)管理進(jìn)化。
2.項(xiàng)目預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。項(xiàng)目預(yù)算管理“重安排、輕執(zhí)行”的局面沒有得到根本扭轉(zhuǎn)。
3.作業(yè)成本應(yīng)用提供成功啟示。作業(yè)成本法的邏輯依據(jù)是生產(chǎn)導(dǎo)致作業(yè)發(fā)生，作業(yè)耗用資源，資源消耗產(chǎn)生成本。管理好作為成本動(dòng)因的作業(yè)，也就能有效控制生產(chǎn)成本。
4.采購訂單流程成為監(jiān)控核心。信息化手段運(yùn)用為預(yù)算精益管控提供可能。通過梳理項(xiàng)目預(yù)算管理信息系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)，采購訂單流程成為項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行控制的核心。
二、管理現(xiàn)狀分析
當(dāng)前供電企業(yè)項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理存在的主要問題：一是投資需求超出資源承受能力;二是儲備項(xiàng)目非提升企業(yè)安全和效益所需;三是項(xiàng)目實(shí)際支出嚴(yán)重偏離概算;四是預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度滯后。究其原因，一是缺少控制對象和數(shù)據(jù)支撐，管控精度不夠;二是缺少控制手段和協(xié)同合作，管控力度不強(qiáng);三是制度標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)不健全。
三、項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理對策
其基本內(nèi)涵是：堅(jiān)持價(jià)值鏈與業(yè)務(wù)鏈協(xié)同融合，以訂單管理為基礎(chǔ)做實(shí)項(xiàng)目儲備，以效益提升為目標(biāo)做優(yōu)資源配置，以信息集成為手段做強(qiáng)節(jié)點(diǎn)控制，以制度標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)做精決算審核，加快構(gòu)建定位明確、分工有序、管控有力的項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理體系，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目與資金一體化管控。
(一)目標(biāo)有預(yù)控
依托輔助決策系統(tǒng)，建立投資能力測算模型，通過投資、電量、收入、成本、利潤、資產(chǎn)負(fù)債率等內(nèi)在邏輯和相互影響，建立投資能力管控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)需求與能力雙向平衡。
(二)項(xiàng)目有儲備
建立覆蓋基建、技改、大修、營銷、科技、信息化等13個(gè)專業(yè)的項(xiàng)目儲備庫，財(cái)務(wù)部門是項(xiàng)目資金歸口管理部門，擔(dān)負(fù)著對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性審核的重要職責(zé)，負(fù)責(zé)將國家財(cái)務(wù)規(guī)章制度和公司財(cái)務(wù)管理要求融入項(xiàng)目管理之中，從儲備源頭實(shí)施規(guī)范管理。做好儲備項(xiàng)目和預(yù)算編制的銜接，實(shí)現(xiàn)資金需求與供給的有機(jī)融合，提升投資決策的科學(xué)性和資金投入的針對性。
(三)支出有標(biāo)準(zhǔn)
全面應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)成本編制項(xiàng)目投資概算，重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)濟(jì)法律管理系統(tǒng)中項(xiàng)目物資、服務(wù)采購合同的簽訂與履約執(zhí)行規(guī)范化審查，并加強(qiáng)員工報(bào)銷系統(tǒng)中單體工程其他費(fèi)用明細(xì)報(bào)銷限額控制和報(bào)銷流程審批。
(四)過程強(qiáng)控制
全面應(yīng)用項(xiàng)目預(yù)算全鏈條管控系統(tǒng)，重點(diǎn)加強(qiáng)五環(huán)節(jié)管控，并按月分析、通報(bào)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，促進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行規(guī)范有序。
1.分解項(xiàng)目預(yù)算，編制節(jié)點(diǎn)計(jì)劃。本環(huán)節(jié)重點(diǎn)加強(qiáng)項(xiàng)目儲備過程中的采購申請管理。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算發(fā)布控制信息技術(shù)規(guī)范，確保按明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行控制。將項(xiàng)目預(yù)算分解為單體工程物資、服務(wù)等訂單預(yù)算，并編制每一個(gè)訂單預(yù)算的實(shí)施節(jié)點(diǎn)計(jì)劃。如此就有了具體控制對象，將控制措施落實(shí)到位。
為提高項(xiàng)目預(yù)算可操作性，采購申請應(yīng)力求真實(shí)、完整、詳細(xì)、準(zhǔn)確，匯總采購申請即得到項(xiàng)目儲備，能力與需求平衡之后，項(xiàng)目儲備轉(zhuǎn)化為項(xiàng)目預(yù)算，采購申請演變?yōu)椴少徲唵危ＷC項(xiàng)目預(yù)算被及時(shí)有效執(zhí)行。
2.錯(cuò)峰需求提報(bào)，銜接訂單創(chuàng)建。本環(huán)節(jié)重點(diǎn)解決如何縮短物資到貨時(shí)間。嚴(yán)格落實(shí)項(xiàng)目創(chuàng)建預(yù)算校驗(yàn)機(jī)制，確保無預(yù)算不實(shí)施、不開支。結(jié)合招投標(biāo)時(shí)效性特征，考量供應(yīng)商生產(chǎn)能力，采取錯(cuò)峰有序需求提報(bào)，迅速銜接訂單創(chuàng)建，縮短合同簽訂和履約響應(yīng)時(shí)間，及時(shí)完成收發(fā)貨，確保每一張訂單流程能在一個(gè)月內(nèi)辦結(jié)。
根據(jù)項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)計(jì)劃，結(jié)合招投標(biāo)時(shí)點(diǎn)，每年分兩次提報(bào)物資采購需求，選擇在供應(yīng)商生產(chǎn)能力相對空閑時(shí)簽訂合同并規(guī)定交貨期，確保采購物資能及時(shí)足額到貨。
3.強(qiáng)化跟蹤監(jiān)控，盯緊業(yè)務(wù)流程。本環(huán)節(jié)重點(diǎn)強(qiáng)化結(jié)算資料審核。規(guī)范系統(tǒng)控制依據(jù)，嚴(yán)格按照預(yù)算額度控制資金支付。改變以往財(cái)務(wù)坐等項(xiàng)目結(jié)算的管理模式，主動(dòng)跟蹤監(jiān)控訂單流程，強(qiáng)化紙質(zhì)結(jié)算資料與線上流程同步審核，緊密推進(jìn)財(cái)務(wù)入賬和發(fā)票校驗(yàn)，加快項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)程。財(cái)務(wù)決算完成時(shí)間也大為提前，不僅基建項(xiàng)目能夠按節(jié)點(diǎn)計(jì)劃及時(shí)完成，還做到當(dāng)年需完工的技改、大修、營銷等項(xiàng)目不超過三個(gè)月，城網(wǎng)中低壓改造項(xiàng)目不超過半年。
加強(qiáng)決算審核，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門共同審核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，禁止科目、項(xiàng)目超支串項(xiàng)。追求項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)度的同時(shí)，更加重視項(xiàng)目結(jié)算質(zhì)量，加大結(jié)算資料審核力度，對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中遇到的困難和問題，及時(shí)加以總結(jié)，查明原因，采取應(yīng)對措施，消除缺限短板，提升訂單管理水平。
4.嚴(yán)格過程分析，定期通報(bào)考核。本環(huán)節(jié)重點(diǎn)突出過程管控分析。深化應(yīng)用“項(xiàng)目預(yù)算全鏈條管控系統(tǒng)”，動(dòng)態(tài)監(jiān)控、按月通報(bào)項(xiàng)目執(zhí)行情況，組織業(yè)務(wù)部門進(jìn)一步參與分析、改進(jìn)執(zhí)行。在總經(jīng)理辦公會(huì)、安全生產(chǎn)周例會(huì)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析上定期通報(bào)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，多次召開專題會(huì)議開展分析，營造工作氛圍，形成工作合力，推動(dòng)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行。
針對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，開展項(xiàng)目全過程管控分析。一是分析各類項(xiàng)目階段計(jì)劃執(zhí)行情況，評價(jià)各類工程合理工期，查找進(jìn)度執(zhí)行滯后項(xiàng)目;二是分析項(xiàng)目建設(shè)中各業(yè)務(wù)部門協(xié)同配合情況，查找內(nèi)部協(xié)作不順暢環(huán)節(jié);三是針對重點(diǎn)項(xiàng)目，從計(jì)劃預(yù)算下達(dá)、需求提報(bào)、招投標(biāo)、合同履約、物資領(lǐng)用、財(cái)務(wù)支出六個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)開展關(guān)聯(lián)分析，查找影響項(xiàng)目進(jìn)度關(guān)鍵環(huán)節(jié)及重要因素。 (下轉(zhuǎn)第270頁)(上接第267頁) 5.按時(shí)清算關(guān)閉，做好結(jié)果反饋。本環(huán)節(jié)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。規(guī)范跨年項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)流程，及時(shí)清理關(guān)閉已完工項(xiàng)目，防止久拖不決。對達(dá)到竣工驗(yàn)收條件要求的項(xiàng)目及時(shí)清算關(guān)閉，做好項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的反饋。項(xiàng)目清算關(guān)閉后將不能再發(fā)生物資領(lǐng)用和費(fèi)用結(jié)算，即使是因決算批復(fù)調(diào)整需要重新打開，也必須嚴(yán)格履行項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批程序。
(五)業(yè)績嚴(yán)考核
進(jìn)一步優(yōu)化完善項(xiàng)目預(yù)算考核評價(jià)方法，對于預(yù)算執(zhí)行違規(guī)的部門，嚴(yán)格進(jìn)行考核，強(qiáng)化預(yù)算剛性執(zhí)行。重點(diǎn)加強(qiáng)“三率”考核：
1.項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率。即項(xiàng)目資金支出/項(xiàng)目下達(dá)預(yù)算金額，評價(jià)項(xiàng)目資金支付是否按預(yù)算有效執(zhí)行。
2.項(xiàng)目及時(shí)關(guān)閉率。即項(xiàng)目實(shí)際關(guān)閉個(gè)數(shù)/項(xiàng)目到期應(yīng)關(guān)閉個(gè)數(shù)，評價(jià)項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)計(jì)劃執(zhí)行及時(shí)性。
3.項(xiàng)目關(guān)閉重啟率。即項(xiàng)目關(guān)閉后申請重新打開個(gè)數(shù)/項(xiàng)目實(shí)際已關(guān)閉個(gè)數(shù)，評價(jià)項(xiàng)目決算合規(guī)性。
四、主要成效
總體上看，公司項(xiàng)目預(yù)算管理基本形成了“把入口，細(xì)安排，盯過程，審結(jié)果”的閉環(huán)鏈條。通過公司上下共同努力，項(xiàng)目預(yù)算管理的理念和方式實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新，管理的深度、細(xì)度、力度得到加強(qiáng)。一是資源統(tǒng)籌職能明顯強(qiáng)化，財(cái)務(wù)深度參與投資管控，履行統(tǒng)籌平衡職能，發(fā)揮價(jià)值引領(lǐng)作用，業(yè)財(cái)融合更加充分。二是預(yù)算管控對象逐層細(xì)化，從以前單純關(guān)注考核指標(biāo)，逐步實(shí)現(xiàn)“從指標(biāo)到科目、科目到項(xiàng)目”的精益管控。三是過程管理走向公開透明，全過程監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行，業(yè)務(wù)部門主動(dòng)參與分析，承擔(dān)責(zé)任，促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行可控在控。四是預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)控制得到加強(qiáng)，加快執(zhí)行進(jìn)度，避免年底突擊花錢，防止不規(guī)范操作。宜春供電公司采用訂單管理模式，運(yùn)用信息化手段，強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)控，全面提升了預(yù)算集約調(diào)控水平。
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