企業(yè)資金成本管理論文
資金是企業(yè)的血液，企業(yè)管理中資金管理相當重要，但目前由于我國企業(yè)發(fā)展較快，企業(yè)資金管理相對滯后，并且涉及資金的信息管理系統(tǒng)各自為政，出現(xiàn)了系統(tǒng)“信息孤島”，導致數(shù)據(jù)不同步。下面是學習啦小編為大家整理的企業(yè)資金成本管理論文，供大家參考。
企業(yè)資金成本管理論文范文一：加強中小企業(yè)資金管理思考
摘要:在當前條件下，隨著國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，中小型企業(yè)如雨后春筍般快速發(fā)展，同時在促進國民經(jīng)濟發(fā)展以及社會發(fā)展中均發(fā)揮著重要作用，對于促進經(jīng)濟發(fā)展、緩解就業(yè)壓力方面均有著重要意義，而中小型企業(yè)在發(fā)展中必然的面對的就是資金的管理問題，只有做好了資金的管理，企業(yè)才會做強、做大。本文主要就加強中小企業(yè)資金管理的對策這一問題展開分析，具體的主要從中小企業(yè)資金管理的重要性、中小企業(yè)資金管理中存在的問題以及加強中小企業(yè)資金管理的對策等三個方面進行了重點論述。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);資金管理;對策
社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷改革，相對于大型企業(yè)而言，小型企業(yè)由于改革成本低、操作便利等優(yōu)點在社會經(jīng)濟發(fā)展過程中的作用是越來越明顯，而且據(jù)有關(guān)資料消失中小企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值、銷售收入、實現(xiàn)利稅均在逐年增加，這對于國家還是中小企業(yè)本身都是有力的，但是在中小企業(yè)進行經(jīng)營活動過程中需要一定的資金運作，資金管理一旦出現(xiàn)問題，中小型企業(yè)基本無力承擔由此造成的經(jīng)濟危機，進而出現(xiàn)倒閉，所以加強中小型企業(yè)的資金管理對于保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義，本文主要就加強中小企業(yè)資金管理的對策問題分析如下：
一、中小型企業(yè)資金管理的重要性
中小型企業(yè)在商品生產(chǎn)和銷售過程中均需要一定的資金進行運轉(zhuǎn)，只有加強中小型企業(yè)生產(chǎn)銷售等不同環(huán)節(jié)的資金管理，才可以保證整個企業(yè)的資金管理水平，進而在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟利益，同時可提高企業(yè)的核心競爭力。通過資金管理可合理安排企業(yè)不同經(jīng)營生產(chǎn)過程中的資金分配，保證每一個環(huán)節(jié)的資金供應，提高了企業(yè)的資金流通效率，保證了企業(yè)正常的運行。加強資金管理可在一定程度上避免資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，則后續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營活動將會受到嚴重影響，但是如果加強了資金管理，就可以保證在不同的環(huán)節(jié)有相應的資金保障，同時還會預留出相應的備用金作為企業(yè)在緊急情況下的自我救援。這樣可保證企業(yè)在生產(chǎn)活動中資金鏈的連續(xù)性，提高企業(yè)的市場競爭力。加強資金管理可避免在資金管理人員知法犯法，擅自挪用公款，造成資金短缺，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。
二、中小型企業(yè)資金管理過程中存在的問題分析
(一)缺乏資金管理意識，同時沒有健全的管理體系
資金管理過程中涉及到資金的使用、資金的投資計劃、資金的監(jiān)督以及資金的利用率等，但是實際的一些中小型企業(yè)缺乏這種資金管理意識，當企業(yè)通過經(jīng)營活動獲得一定的收益時，企業(yè)管理人員猶豫不決，對于收益的資金不知道如何利用，而當企業(yè)出現(xiàn)資金短缺時，企業(yè)的管理人員卻又手足無措，不知道如何去籌資，對于資金嚴重的缺乏管理意識，不能在閑散資金多余的情況下去利用這些資金創(chuàng)造收益。這種意識上的不足會影響到企業(yè)的發(fā)展，同時在管理體系方面，相對于一些大型企業(yè)，這些中小型企業(yè)缺乏科學、完善的管理體系，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中還缺乏資金的風險管理，由于資金管理體系以及管理人員的意識不足，可能只會著眼于眼前利益，缺乏長久考慮，可能會造成產(chǎn)品占用大量資金，同時將資金投資在了一些風險較大的項目上，這樣企業(yè)可能面臨著較大的資金管理風險。
(二)資金管理過程中缺乏有效地監(jiān)管體制
中小型企業(yè)在發(fā)展較好的情況會不斷地去發(fā)展，此時企業(yè)會出現(xiàn)跨區(qū)域的生產(chǎn)經(jīng)營，在這種情況下企業(yè)面臨的資金管理難度增加，對于一些管理手段落后，缺乏有效監(jiān)管體制的企業(yè)可能會對資金的管理出現(xiàn)較多的漏洞，企業(yè)會因此付出慘重的代價，使得生產(chǎn)效益低下，不能有效地完成資金的管理，在一些由小型企業(yè)轉(zhuǎn)向中型企業(yè)中表現(xiàn)的比較明顯，剛發(fā)展起來的中型企業(yè)本身資金強度有限，此時如果不能有效地對資金管理進行監(jiān)督管理，很容易出現(xiàn)資金漏洞，此時面對企業(yè)的資金短缺，企業(yè)又需要想方設法去籌資，無形中增加了企業(yè)的成本投入，如果后期因為經(jīng)營不善，不僅會制約企業(yè)的健康發(fā)展，甚至還會威脅到企業(yè)的生存。
(三)資金管理中重用家族內(nèi)部人員
中小型企業(yè)在發(fā)展過程中，喜歡重用家族內(nèi)部人員，特別是在資金管理方面，對于其他的一些員工缺乏信任，只有自己家族內(nèi)部的人員有較高的可信度在這種思想影響下，許多中小型企業(yè)將資金管理這一塊交給了家族內(nèi)部的重要親戚。這樣一方面部分企業(yè)的家族內(nèi)部人員缺乏資金管理方面的知識，導致資金管理混亂，另一方面鑒于資金管理人員是領(lǐng)導家族內(nèi)部人員，相應的對其要求會在無形中降低。這樣長此以往，企業(yè)的資金管理必定會出現(xiàn)許多問題，甚至出現(xiàn)了較多的負債，這樣企業(yè)自身的生存就會受到威脅，想要謀求長遠的發(fā)展基本是不可能了。
(四)資金管理過程中不具備風險評估能力
財務管理人員作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的主要參與者，不僅要做好資金管理工作，同時還需要具備在資金管理過程中的風險評估能力，這樣的財務管理人員才是一個合格的管理者，不過當前的財務管理人員由于專業(yè)知識以及職業(yè)素質(zhì)等因素，對財務管理過程中可能出現(xiàn)的風險缺乏有效地評估，致使在資金管理中不能及時的做好風險預防，從而造成資金管理中因為風險評估不及時出現(xiàn)的經(jīng)濟損失。
三、加強中小企業(yè)資金管理的對策分析
(一)強化中小型企業(yè)的資金管理意識
中小型企業(yè)在發(fā)展過程中首先所有的企業(yè)領(lǐng)導者需要具備資金管理意識，企業(yè)領(lǐng)導具有了資金管理意識之后才會去決策，并在財務管理部門開展相關(guān)的資金管理知識培訓以及教育活動，讓企業(yè)中參與到資金管理的相關(guān)人員均不斷地提高資金管理意識，這樣在企業(yè)經(jīng)營過程中，對于一些暫時不用的閑置資金，企業(yè)領(lǐng)導者可通過一定的分析管理，將其投資進而產(chǎn)生經(jīng)濟效益，這樣可保證資金的有效利用，同時還可以選擇性的去投資，保證了在風險較小的前提下獲取最大的經(jīng)濟利益。
(二)加強對財務管理部門的監(jiān)督
財務管理部門在中小企業(yè)中承擔著重要角色，在長期的管理中，企業(yè)需要定期的對現(xiàn)有的財務監(jiān)督體制進行改進，特別是對于一些跨區(qū)域生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，比如在企業(yè)生產(chǎn)過程中的原材料采供方面，企業(yè)領(lǐng)導通?？吹降氖遣少徸C明，其中都是中的采購量，具體的材料采購量以及采購價格都缺少監(jiān)督機制，這種情況很容易由于造成財務管理人員和材料供應商從中謀利，對企業(yè)造成較大的經(jīng)濟損失，所以需要加強對財務管理部門的有效監(jiān)督，并重視其中的每一個環(huán)節(jié)。具體的就是企業(yè)對于需要長期使用的材料可以建立信譽度高，安全可靠的材料供應合作商，同時還要保證采購材料的價格和市場材料銷售的價格之間的差異較小。當然在企業(yè)財務管理部門中涉及到的內(nèi)容較多，以上只是其中的一個實例，對于不同的生產(chǎn)企業(yè)，其對財務管理部門監(jiān)督的側(cè)重點也存在著不同，但是通過有效地監(jiān)督體制可以減少企業(yè)資金損失。
(三)優(yōu)化資金管理模式，保證資金的集中管理
中小型企業(yè)在發(fā)展過程中需要一定的資金流動，同時還有一部分資金用于原材料購置，生產(chǎn)等，實際企業(yè)可管理的資金數(shù)量較少，此時，如果按照傳統(tǒng)的資金管理模式，同時開展多方位的資金管理，不僅會減少資金的利用率，同時在管理中也很容易出現(xiàn)問題。對此中小型企業(yè)可在管理過程中將資金進行集中管理，這樣就可以根據(jù)企業(yè)在生產(chǎn)過程中的實際需要，統(tǒng)一進行資金的分配和使用，這樣不僅可以提高資金的利用率，同時在管理上更加的便捷、安全可靠。每一筆資金的使用以及收益情況均有明確的記錄，這樣不管是在月財務報表、季度財務報表還是在年度財務報表方面，相關(guān)數(shù)據(jù)更加清晰明了。保證了資金的安全性。
(四)選用專業(yè)的財務管理人員
中小型企業(yè)中財務管理人員的水平對整個企業(yè)的資金管理都會產(chǎn)生較大影響，選擇一些專業(yè)財務管理同時具有一定管理經(jīng)驗的人員負責企業(yè)的資金管理，這樣由于財務管理人員是專業(yè)的，在實際的操作中不管是從現(xiàn)代管理手段方面還是從管理意識方面，都是具有較明顯的優(yōu)勢，這樣資金管理人員在工作中才能從財務方面以及管理方面做好資金管理。降低了在資金管理中的出現(xiàn)的一些低級錯誤。
(五)制定切合實際的資金應用計劃
中小型企業(yè)的資金來源不是很廣泛，所以其本身的資金數(shù)量有限，在企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)過程中，一部分資金屬于固定資金，比如企業(yè)的廠房。辦公區(qū)域、機械設備以及企業(yè)員工的薪資福利等，一部分資金屬于流動資金，這部分資金主要用于企業(yè)生產(chǎn)、銷售、宣傳以及擴大再生產(chǎn)等，此外還需要留有一定的資金作為風險備用金，面對有限的資金數(shù)量，企業(yè)必須從自身的實際經(jīng)營狀況、企業(yè)未來的發(fā)展方向以及當前市場的相關(guān)信息綜合考慮之后制定出較為完善的資金計劃，同時對于不同的資金需要確定好相應的上下浮動范圍，這樣不僅可以達到資金的最大化利用，同時也保證了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。
四、結(jié)束語
中小型企業(yè)在現(xiàn)代生活中發(fā)揮的作用是越來越大，同時國家還出臺了相關(guān)的優(yōu)惠政策扶持中小企業(yè)快速發(fā)展，而資金作為中小企業(yè)發(fā)展過程中的基礎保障，一旦資金出現(xiàn)問題，勢必會造成企業(yè)無法完成相應的經(jīng)營生產(chǎn)活動，同時企業(yè)還可能背負著巨大的債務，只有進一步的總結(jié)中小企業(yè)資金管理中存在的問題，并根據(jù)這些問題采取相應的預防和管理措施，才能保證中小型企業(yè)的資金安全性。進一步提高企業(yè)的實力，促進企業(yè)發(fā)展。
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企業(yè)資金成本管理論文范文二：企業(yè)資金管理PDCA模式提升策略
營運資金管理是企業(yè)財務管理至關(guān)重要的一環(huán)，營運資金管理的好壞直接關(guān)系著企業(yè)的生死存亡。PDCA循環(huán)又稱為戴明環(huán)，它是由美國質(zhì)量管理領(lǐng)域的專家戴明博士首先提出的。PDCA過程模式在國內(nèi)外企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量控制領(lǐng)域發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。PDCA循環(huán)包括四個階段，分別為：P(plan)，即策劃;D(do)，即執(zhí)行;C(check)，即檢查;A(action)，即行動改進。PDCA過程模式是全面質(zhì)量管理所應遵循的科學程序，從原理上來說，企業(yè)進行營運資金的管理和產(chǎn)品的質(zhì)量管理都需要遵循管理的一般科學程序，鑒于此，本文基于PDCA過程模式對企業(yè)如何優(yōu)化營運資金管理提出了以下幾點建議。
一、營運資金管理計劃優(yōu)化對策(PLAN)
在營運資金管理的計劃階段，企業(yè)要注意完善現(xiàn)金預算計劃。企業(yè)做好現(xiàn)金預算工作的意義在于：首先現(xiàn)金預算可以幫助企業(yè)明確當前所處的是現(xiàn)金短缺時期還是現(xiàn)金過剩時期，使財務部門在現(xiàn)金短缺時期即將到來之前就做好籌資工作，同時在現(xiàn)金過剩時期及時將暫時過剩的現(xiàn)金轉(zhuǎn)入投資，避免出現(xiàn)不必要的資金閑置和資金不足，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化;其次現(xiàn)金預算可以幫助企業(yè)提前了解預期經(jīng)營計劃的財務成果;再次現(xiàn)金預算有助于預測企業(yè)對到期債務的支付能力;最后做好現(xiàn)金預算計劃也有助于制定和改進其他財務計劃。企業(yè)首先應把現(xiàn)金預算計劃的制定工作當作系統(tǒng)工程來抓，緊密銜接企業(yè)的經(jīng)營計劃和資本計劃?，F(xiàn)金預算計劃的制定不僅僅是財務部門的工作，還要充分調(diào)動各相關(guān)部門的積極性，同心協(xié)力、共同完成;同時企業(yè)在制定現(xiàn)金預算計劃之前要做好做足市場調(diào)研工作，利用各種現(xiàn)代科技手段，充分考慮企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境。
二、營運資金管理實施優(yōu)化對策(DO)
(一)合理分配營運資金
企業(yè)在營運資金管理計劃的實施過程中，經(jīng)常出現(xiàn)營運資金分配結(jié)構(gòu)不合理的狀況，這與管理人員的素質(zhì)不高以及專業(yè)技能水平差是分不開的。管理部門絕大部分的財務人員專業(yè)知識掌握不夠，同時實踐經(jīng)驗也比較匱乏。針對這種情況，企業(yè)可以定期組織財務人員進行專業(yè)知識培訓，相互交流經(jīng)驗，也可以通過招收專業(yè)的管理人員來提升營運資金管理計劃的實施水平。同時，企業(yè)還應加強對管理人員的考核工作，不定期地對管理人員的工作成果進行檢查。
(二)改善收賬政策
改善企業(yè)的收賬政策，應注重遵循以下幾點原則：從成本最低的收款手段開始，方法失敗后再依次采用成本較高的方法;當處于收款接觸的早期時，要特別注意態(tài)度友好，收款多次受挫后態(tài)度可以逐漸嚴厲;注意成本收益原則，繼續(xù)收款可以獲得的現(xiàn)金流量一旦小于收款成本時，則應立即停止向顧客追討欠款。公司可以遵循以下步驟進行欠款的追討工作：第一，發(fā)送信件。在應收賬款過期幾天時公司可以向顧客發(fā)送信件進行收款提示;第二，致電。在發(fā)送信件催收無果后，公司可以向顧客致電催討欠款;第三，拜訪。在公司致電無果后，公司可以派出促成此次銷售成功的銷售人員和一些特定的收款員上門拜訪顧客，催討欠款;第四，借助于收款機構(gòu)進行公司所欠貨款的追討;第五，多次反復追討無果同時賬款數(shù)額較大時，公司可以借助于法律程序維護自身權(quán)益。
三、營運資金管理檢查評價優(yōu)化對策(CHECK)
(一)改變傳統(tǒng)的營運資金分類方法，對營運資金進行重新分類
為了適應企業(yè)營運資金管理理念的不斷更新，按照企業(yè)的業(yè)務流程可以將營運資金分為采購渠道營運資金、生產(chǎn)渠道營運資金和銷售渠道營運資金。在采購環(huán)節(jié)中，資金由采購方流向了供應方，由此形成了應付款資金、預付款資金等流動負債;在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，原材料被加工成了產(chǎn)成品，由此形成了材料周轉(zhuǎn)性存貨、半成品存貨、應付職工薪酬等;在銷售環(huán)節(jié)中，資金由購買方流向了銷售方，由此形成了貨幣資金、應收賬款等流動資產(chǎn)。與傳統(tǒng)的營運資金分類方法相比，渠道流程的營運資金分類更加清晰完整的反映了營運資金的分布情況，有利于企業(yè)營運資金的良性運營。
(二)完善營運資金管理績效評價體系
根據(jù)全新的營運資金分類方法，建議企業(yè)使用以下指標對企業(yè)的營運資金管理績效進行考核：營運資金周轉(zhuǎn)期、經(jīng)營活動的營運資金周轉(zhuǎn)期、采購渠道營運資金周轉(zhuǎn)期、生產(chǎn)渠道營運資金周轉(zhuǎn)期以及營銷渠道營運資金周轉(zhuǎn)期。
四、營運資金管理行動改進優(yōu)化對策(ACTION)
(一)實現(xiàn)現(xiàn)金流動同步化
企業(yè)常常由于現(xiàn)金持有量過多超出了日常經(jīng)營管理的需要，帶來了成本增加和盈利減少的不利影響，為了改善這一狀況，企業(yè)的財務部門人員必須提高自身的專業(yè)素質(zhì)，特別是要能夠準確預測現(xiàn)金需求量，提升現(xiàn)金管理能力，合理配合現(xiàn)金的流入和流出，最終達到同步化的理想效果。
(二)合理估計“浮存”
“浮存”即現(xiàn)金余額在企業(yè)賬簿同銀行記錄中的差。在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的支付、收款同銀行的轉(zhuǎn)賬業(yè)務之間經(jīng)常存在時間不一致的情況，導致現(xiàn)金余額在企業(yè)賬簿和銀行記錄中存在差異。企業(yè)為了維持最佳現(xiàn)金持有量，必須對公司的現(xiàn)金持有情況有一個正確的判斷，盡量避免出現(xiàn)低估企業(yè)現(xiàn)金余額的錯誤。營運資金管理是企業(yè)財務管理的關(guān)鍵一環(huán)。本文基于PDCA過程模式，分四個階段為企業(yè)優(yōu)化營運資金管理提出了建議，主要包括：計劃階段，完善現(xiàn)金預算計劃;實施階段，合理分配營運資金，改善收賬政策;檢查階段，對營運資金進行重新分類，完善營運資金管理績效評價體系;行動改進階段：實現(xiàn)現(xiàn)金流動同步化，合理估計“浮存”。
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