宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系一直是一個廣受學(xué)界和社會關(guān)注的問題。特別是中國政府財政收入增速大大超過GDP增長速度的情況已經(jīng)持續(xù)多年,這種情況引發(fā)了激烈的爭論。以下是學(xué)習(xí)啦小編今天為大家精心準(zhǔn)備的：湘西州財稅收入與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系研究相關(guān)論文。內(nèi)容僅供參考，歡迎閱讀!

　　湘西州財稅收入與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系研究全文如下：

　　摘要：以湘西州為切入點(diǎn)，從湘西州稅收收入、財政收入現(xiàn)狀及其與湖南省內(nèi)其他城市以及周邊城市的對比，分析了湘西州目前的收入負(fù)擔(dān)現(xiàn)狀;論述了湘西州財政收入與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系，并通過數(shù)據(jù)之間的計量分析得出了湘西州財政收入的增長與經(jīng)濟(jì)增長呈負(fù)相關(guān)的結(jié)論，提出了相關(guān)的政策建議。

　　關(guān)鍵詞：湘西州;財政收入;經(jīng)濟(jì)增長;稅收負(fù)擔(dān)

　　財政收入是影響經(jīng)濟(jì)增長的重要因素，財政收入過少，會影響政府的各項公共政策和經(jīng)濟(jì)刺激政策的實(shí)施，財政收入過多，又會抑制經(jīng)濟(jì)的增長。國外學(xué)者對經(jīng)濟(jì)增長和財政收入的研究比較多，中國學(xué)者對我們國家的財政收入水平也進(jìn)行了較多的研究。然而，作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后的一個少數(shù)民族自治州，湘西州的財政收入目前是否過高、湘西州財政收入與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系等問題到目前還沒有得到回答。本文將通過相關(guān)數(shù)據(jù)分析來進(jìn)行探討這兩個問題。

　　一、湘西州稅收負(fù)擔(dān)現(xiàn)狀

　　(一)湘西州稅收收入現(xiàn)狀

　　湘西州的經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較落后，從總量上來分析，湘西稅收收入總量非常低，但是增長速度快，增長速度超過全省的平均水平。這一情況與湘西經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與經(jīng)濟(jì)增長率相吻合。從表1可以看出，湘西稅收收入有以下兩個特點(diǎn)：

　　一是縱向來看，稅收增長速度快。從表1稅收增長率的數(shù)據(jù)分析，可以發(fā)現(xiàn)2003―2012年10年間，湘西州的稅收收入增長了5倍多，總體上每4年就能翻一番。2003―2012年，除2008年和2010年之外，稅收的增長率都在10%以上，其中有6年的增長率在20%以上，增長最快的2006年和2007年甚至達(dá)到30%以上。從這些數(shù)據(jù)來看，湘西州稅收收入的增長率高于GDP增長率，增長速度快。

　　二是橫向來看，稅收規(guī)?？偭啃。愂盏囊?guī)模與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相對應(yīng)。從表1可以看出，湘西州的稅收總量從2003年的2.57億元增長到了2012年底的13.56億元，10年間增長了5倍以上。經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的吉首市、花垣縣，稅收收入都達(dá)到了2億元以上，分別達(dá)到了3.2億元和2.2億元，而最差的古丈縣和保靖縣2012年的稅收收入只有0.77億元和0.99億元，不足吉首市的1/4，整體與湘西州各個縣市經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相對應(yīng)。

　　(二)湘西州與省內(nèi)各地區(qū)的稅負(fù)①比較

　　湘西州2012年的財政收入總額為47.9億元，在湖南省內(nèi)排倒數(shù)第二位，只比張家界市的30.2億元稍多。從絕對值上來看，湘西州的稅收總額與經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)相差較大，比長沙市少775億元，比岳陽市少182.75億元，比株洲市少165.9億元。財政收入絕對值的差距也說明了湘西州和湖南省發(fā)達(dá)區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間存在較大差距。這一差距正是由湘西州的GDP總額決定的，湘西州經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后，GDP也是排在倒數(shù)第二位，其經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定了稅收水平。

　　另外，從財政收入占GDP的比重來看(具體見圖1)，長沙市為12.86%>株洲市12.15%>湘西州12.04%>郴州市11.99%>岳陽市10.48%>懷化市10.02%>湘潭市9.54%>湘潭市9.47%>張家界市8.91%>婁底市8.84%>永州市8.27%>益陽市7.35%>常德市7.29%。湘西州雖然財政收入的總量小，但是財政收入占GDP的比重卻排在第三位，說明湘西地區(qū)的稅收負(fù)擔(dān)較重。這也與湘西地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有關(guān)，湘西地區(qū)第一產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中所占的比重較大，工業(yè)增加值比重較小，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致財政收入占GDP的比重較大。

　　(三)湘西州與周邊地區(qū)稅收負(fù)擔(dān)比較

　　這里選擇與湘西周邊的地級市懷化、張家界、貴州銅仁和湖北恩施的稅收負(fù)擔(dān)進(jìn)行比較分析，這些地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和湘西地區(qū)相差不大。2012年湘西地區(qū)的GDP是379.7億元，比懷化市少603.4億元，比張家界市多58.7億元，比恩施市少52.3億元，比銅仁市少49.3億元(具體見表3)。

　　表3 湘西與周邊地區(qū)的稅負(fù)比較

　　資料來源：網(wǎng)上搜集

　　由表3可知，湘西州的財政收入為47.9億元，在5個地區(qū)中，規(guī)模比較小，只比張家界市的30.2億元多17.7億元。但是比周邊的恩施市、懷化市和銅仁市的財政收入分別少66.1億元、52.3億元和15.4億元。從與周邊地區(qū)的比較來看，湘西州的財政收入規(guī)模比較小，還需要進(jìn)一步發(fā)展經(jīng)濟(jì)規(guī)模，增加政府財政收入。

　　從財政收入占GDP的比重來看，湘西是12.04%，比湖北恩施少13.29%，比貴州銅仁少2.08%，但是比省內(nèi)的懷化高2.02%，比張家界高3.13%?？梢钥闯?，雖然湘西財政收入占GDP的占比在湖南省內(nèi)較高，但是和湖北恩施和貴州銅仁比起來還是比較低的(具體見圖2)。整體來說，湘西周邊幾個地區(qū)除了恩施比較高，其他幾個地區(qū)都處在相當(dāng)?shù)乃健?/p>

　　二、湘西州財稅收入與經(jīng)濟(jì)增長

　　(一)稅收收入、財政收入與經(jīng)濟(jì)增長

　　一般情況下，經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的地區(qū)，其稅負(fù)水平也較高，如長沙市在全省經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)，其稅負(fù)水平也最高;湘西自治州和張家界市經(jīng)濟(jì)相對不發(fā)達(dá)，其稅負(fù)也就較低。湘西地區(qū)的地稅收入從2000年的2.4億元增長到了2012年的16.7億元，除了2002年和2007年的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，每年的增長速度都在10%以上;財政收入從2000年的6億元增長到了2012年的47.9億元，除了2000―2002年外的年份外，每年的增長速度都在20%以上;GDP從2000年的69.5億元增長到了2012年的397.5億元，每年的增長速度也都接近或者超過10%。從這一數(shù)據(jù)我們可以看出，從2003年以后，湘西地區(qū)的地稅收入、財政收入和GDP增長率都保持了較快速度的增長，而稅收收入和財政收入與經(jīng)濟(jì)增長相一致，也都保持了快速的增長。

　　(二)稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長

　　湘西州的稅收收入總量很小，從圖3可以看出，湘西州的稅收收入從2003年的2.4億元，增長到了2012年的16.7億元，12年間增長了近7倍，增長的速度十分迅速。通過數(shù)據(jù)還可以得知，湘西州稅收收入主要來源于經(jīng)濟(jì)相對發(fā)達(dá)的吉首市、花垣縣等縣市，湘西州的各縣市稅收負(fù)擔(dān)總體上呈現(xiàn)上升趨勢，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、征管水平等多方面因素的不同，各地區(qū)間的稅收負(fù)擔(dān)水平存在一定差距。湘西州的GDP從2000年的69.5億元，增長到了2012年的397.5億元，12年間增長了5倍多?？傮w來說，湘西州稅收收入增長和經(jīng)濟(jì)增長及經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平成正相關(guān)的關(guān)系，但是稅收收入增長速度超過GDP增長速度。

　　(三)財政收入與經(jīng)濟(jì)增長

　　圖4反映的是2000―2012年湘西州財政收入和GDP的增長趨勢。從圖4中可以看出，湘西州的財政收入和GDP呈現(xiàn)穩(wěn)步的上升趨勢，說明了湘西州經(jīng)濟(jì)總體上是持續(xù)增長的。湘西州的財政收入從2000年的6億元增長到了2012年的47.9億元，12年間增長了近8倍;湘西州的GDP從2000年的69.5億元增長到了2012年的397.5億元，增長了5倍多。這說明湘西州的財政收入增長要比經(jīng)濟(jì)增長快。這種增長趨勢也說明，湘西州的財政收入與GDP的增長呈現(xiàn)互相促進(jìn)的關(guān)系，即湘西州的GDP增長能夠促進(jìn)財政收入的增長，但是財政收入的增長速度超過GDP的增長速度。

　　三、湘西州財稅收入與經(jīng)濟(jì)增長率的計量研究

　　(一)數(shù)據(jù)描述

　　本文采用多元線性回歸分析方法，對湘西州的稅收收入增長速度、財政收入增長速度與經(jīng)濟(jì)增長速度的關(guān)系進(jìn)行實(shí)證分析。考慮到數(shù)據(jù)的可獲得性與其經(jīng)濟(jì)意義，在本文中，選擇了湘西州從2000―2012年的相關(guān)數(shù)據(jù)作為研究對象。本文所用到的2000―2012年湘西州的財政收入、稅收收入、GDP 數(shù)據(jù)來源于湘西州2000―2012年統(tǒng)計年鑒。

　　(二)計量模型

　　本文計量分析模型采用的是線性回歸模型，該模型的優(yōu)點(diǎn)是不需考慮變量內(nèi)、外生及因果關(guān)系的問題，也不需有先驗(yàn)的經(jīng)濟(jì)理論基礎(chǔ)，而是將各變量直接視為外生變量，以該變量及其他變量滯后項為解釋變量，對數(shù)據(jù)的長度要求也不是很高。湘西州進(jìn)行統(tǒng)計的時間比較晚，加上時間有限，數(shù)據(jù)跨度只有13年時間，非常有限，所以選定用線性回歸模型和Grange因果關(guān)系檢驗(yàn)放了來進(jìn)行實(shí)證。本文構(gòu)建如下線性回歸模型：

　　gdp=α0+α1tb+α2tz+ε (1)

　　其中，αi(i=0，1，2)為系數(shù)，系數(shù)表明財稅增長率對gdp增長率的影響程度，ε為常數(shù)，tb為稅收增長率，tz為財政增長率。

　　(三)計量分析

　　1.平穩(wěn)性檢驗(yàn)

　　當(dāng)分析的時間序列數(shù)據(jù)具有不平穩(wěn)性質(zhì)時，如果直接用線性回歸分析，得到的統(tǒng)計檢驗(yàn)結(jié)果是沒有意義的。因此，本文首先對各個變量數(shù)據(jù)進(jìn)行ADF單位根檢驗(yàn)，采用EVIEWS 6.0軟件進(jìn)行實(shí)證分析，結(jié)果如表5。

　　從表5的分析結(jié)果可見，對于兩個主要變量經(jīng)濟(jì)增長與稅收負(fù)擔(dān)的關(guān)系，在0階檢驗(yàn)結(jié)果下，經(jīng)濟(jì)增長的P值為-1.59，稅收增長的P值為-1.87，都大于在5%水平下的臨界值，表明這兩組原始數(shù)據(jù)都是非平穩(wěn)的。繼續(xù)對這兩組數(shù)據(jù)進(jìn)行1階充分檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)增長的P值為-8.81，稅收增長的P值為-7.03，都小于1階5%水平下的臨界值，表明在1階時兩組數(shù)據(jù)都是穩(wěn)定的，所以，繼續(xù)對這兩組數(shù)據(jù)進(jìn)行格蘭杰因果關(guān)系檢驗(yàn)。

　　2.格蘭杰因果關(guān)系檢驗(yàn)

　　為了反映稅收增長率和財政增長率對經(jīng)濟(jì)增長率之間的關(guān)系，本文對這兩組數(shù)據(jù)進(jìn)行格蘭杰因果關(guān)系檢驗(yàn)，格蘭杰因果檢驗(yàn)?zāi)軌蚍从辰?jīng)濟(jì)增長和稅收增長、財政收入增長之間的引導(dǎo)關(guān)系，即湘西州地區(qū)稅收收入增長和財政收入是否能夠引起經(jīng)濟(jì)增長，還是二者之間是互相促進(jìn)的關(guān)系。

　　稅收增長和經(jīng)濟(jì)增長的格蘭杰檢驗(yàn)。由于用ADF平穩(wěn)性檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)0階差分是非平穩(wěn)性的，因此用EVIEWS6.0對兩組數(shù)據(jù)分別進(jìn)行一階差分后得到兩組平穩(wěn)數(shù)據(jù)。從表6中可以看出稅收增長和經(jīng)濟(jì)增長兩組差分后的數(shù)據(jù)進(jìn)行格蘭杰因果關(guān)系檢驗(yàn)，滯后期為1、2、3、4、5階，由于1―5階P值都接近0，所以拒絕原假設(shè)，但是在5階條件下，P值分別為0.5719和0.7837，都遠(yuǎn)大于0.1的臨界值，所以統(tǒng)計結(jié)果接受原檢驗(yàn)。以上結(jié)果表明，湘西州稅收增長會阻礙經(jīng)濟(jì)的增長。

　　財政增長和稅收增長的格蘭杰檢驗(yàn)。用EVIEWS6.0對財政增長率和經(jīng)濟(jì)增長率兩組數(shù)據(jù)分別進(jìn)行一階差分后得到兩組平穩(wěn)數(shù)據(jù)。從表7中可以看出，財政增長和經(jīng)濟(jì)增長兩組差分后的數(shù)據(jù)進(jìn)行格蘭杰因果關(guān)系檢驗(yàn)的結(jié)果，滯后期為1、2、3、4階，由于1―3階P值都接近0，拒絕原假設(shè)，在4階條件下，P值分別為0.279 15和0.384 52，大于0.1，接受原檢驗(yàn)。以上結(jié)果表明，湘西州財政收入增長也會阻礙經(jīng)濟(jì)增長，即湘西州財政收入增長快會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)增長變緩。

　　3.線性回歸結(jié)果

　　考慮到本文所選取的變量中可能存在的多重共線性，本文采取逐步增加變量的方法對模型進(jìn)行逐步回歸。本文選用的統(tǒng)計軟件為eviews6.0。湘西州稅收收入對經(jīng)濟(jì)增長的作用回歸結(jié)果：(1)在引入控制變量后，稅收增長率的系數(shù)為-0.754，表明稅收收入增長率增長1個單位，GDP的增長率會下降0.754個單位，稅收增長率對經(jīng)濟(jì)增長率的影響呈負(fù)相關(guān)的關(guān)系;(2)財政收入增長率的系數(shù)為-0.298，表明財政收入增長率增加1個單位，gdp增長率會下降0.298個單位，財政收入增長率與GDP增長率也呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。系數(shù)都在5%的顯著性水平下顯著，表明分析結(jié)果能夠很好地解釋湘西州稅收負(fù)擔(dān)和經(jīng)濟(jì)增長之間的關(guān)系。

　　由以上分析可知，湘西州經(jīng)濟(jì)的增長對稅收的增長起負(fù)相關(guān)的作用，即湘西州經(jīng)濟(jì)的增長會促進(jìn)稅收的增長。

　　四、湘西州財政收入與經(jīng)濟(jì)增長協(xié)調(diào)發(fā)展的對策建議

　　(一)保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長，提升經(jīng)濟(jì)總量

　　一是大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，提升湘西州經(jīng)濟(jì)總量。從經(jīng)濟(jì)長期發(fā)展的角度看，經(jīng)濟(jì)是財政收入之本。經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來潛在稅源的增長，財政收入才能隨之增長。因此，依靠經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、效益的提高，著眼于國民經(jīng)濟(jì)這塊“蛋糕”做大，才是振興財稅的必經(jīng)之路。因此，要轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式，注重依靠科技進(jìn)步和提高勞動者素質(zhì)，加快推進(jìn)經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略調(diào)整，降低經(jīng)濟(jì)增長的能耗、物耗水平，提高技術(shù)含量和經(jīng)濟(jì)增長的質(zhì)量，努力實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長，做大經(jīng)濟(jì)總量，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。

　　(二)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，培育財政收入主體

　　稅收的增長與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)息息相關(guān)，目前湘西州的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)還很不合理，要加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。一是降低第一產(chǎn)業(yè)的比重，提升農(nóng)業(yè)質(zhì)量，建立和培育完整的產(chǎn)業(yè)鏈，鼓勵農(nóng)業(yè)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造，提高農(nóng)民收入。二是加速工業(yè)化進(jìn)程，提高工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。加快改造提高傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)步伐，培育發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，優(yōu)化工業(yè)布局。要依托白酒、有色金屬、生物醫(yī)藥等制造業(yè)優(yōu)勢，培育一批具備較強(qiáng)競爭力的大型企業(yè)集團(tuán)，鞏固傳統(tǒng)稅源。三是加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，提升服務(wù)業(yè)發(fā)展水平。旅游產(chǎn)業(yè)是湘西州地方財力的重要基礎(chǔ)，2012年湘西第三產(chǎn)業(yè)占GDP比重達(dá)72.3%。因此，充分發(fā)揮湘西州的資源優(yōu)勢和區(qū)位優(yōu)勢，繼續(xù)大力發(fā)展旅游業(yè)，是加快增長稅收的重要手段。

　　(三)推進(jìn)和完善相關(guān)稅收制度

　　湘西是一個經(jīng)濟(jì)落后的地區(qū)，但有西部大開發(fā)的優(yōu)惠政策扶持，首先對個人所得稅的征收應(yīng)該更有針對性和靈活性，吸引更多更優(yōu)秀的人才來湘西州工作創(chuàng)業(yè)，更好地推進(jìn)湘西州經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)的轉(zhuǎn)型。其次可以針對不同的納稅人，考慮其婚姻狀況、贍養(yǎng)系數(shù)、年齡等因素確定不同的稅收標(biāo)準(zhǔn)。再次是加強(qiáng)稅收管理，提供征管效率。稅務(wù)部門加強(qiáng)管理，建立稅源監(jiān)控機(jī)制，提高征管水平，健全高效制約機(jī)制，堵塞征管工作漏洞，改革現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制度，逐步擴(kuò)大增值稅的征稅范圍，降低一般流轉(zhuǎn)稅的比重，逐步提高特種流轉(zhuǎn)稅的比例。