三、加強資金結算中心功能建設，提高資金利用率
　　針對資金管理方面存在的問題，可從以下幾個方面來加強資金結算中心的功能建設。
　　1．加強結算中心的融資功能，資金管理功能，實行資金集中管理，切實加強結算中心的實力。資金結算中心發(fā)揮其職能的前提是集團所有成員企業(yè)的資金流動都“經手”結算中心，實現(xiàn)資金統(tǒng)一調度，減少資金占用，利用沉淀資金進行資金運作，以降低資金成本、提高資金的使用效益。為此，集團應統(tǒng)一銀行賬戶，各子公司的所有收入必須進入母公司統(tǒng)管賬戶，實現(xiàn)“一個口進出”，否則，結算中心只能是“擺設”。首先，母公司應對各子公司在外開戶情況進行了解、清理，以改變多頭開戶、資金分散的狀態(tài)。據目前情況分析，子公司之所以在其他金融機構開戶，是因為開戶行可以為子公司提供資金貸款。而子公司由于墊資接工程、工程款拖欠等原因經常出現(xiàn)資金短缺問題，需要貸款。所以，要徹底解決子公司的多頭開戶問題，最主要的是加強資金結算中心的實力，為此可采取拓展融資渠道，增強融資功能；加強資金的集中管理；加大清欠工作，加速應收賬款的回籠，促進資金循環(huán)等方法。如果結算中心有能力及時解決子公司的資金短缺問題，子公司自然會將資金集中于結算中心，這樣無疑會進一步加強資金結算中心的實力，促使資金結算中心的運作進入良性循環(huán)。其次集團應采取相應的行政措施：由集團制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括收入和支出的規(guī)定，結算中心根據這些規(guī)定監(jiān)控各子公司的現(xiàn)金繳納與支用，如不執(zhí)行，處以重罰，以強化結算中心的資金管理功能。
　　2．嚴格實行收支兩條線。母公司可按照誰的款進入誰的賬戶，有償使用，支付利息的原則，通過結算中心賬戶對資金進行劃轉。如對項目部的資金管理，母公司結算中心可要求各子公司在項目所在地指定的銀行中就地分別開設收款賬戶和支款賬戶。收款賬戶“只收不支”，一切營業(yè)收入按時存入賬戶，并定期解往結算中心賬戶；支款賬戶“只支不收”，主要用于公司經營中需要的款項。該賬戶所需資金由母公司根據子公司資金預算進行撥付，對于超預算、超權限款項，子公司應先向母公司提交申請報告，待審批后再另行撥付。工程結束，總公司收到款后、按事先商定的比例與子公司進行分成。
　　3．加強結算中心的內部信貸職能，控制貸款規(guī)模，實行風險管理。資金結算中心應根據資金需求，劃分輕重緩急，努力降低資金成本消耗和不必要的資金占用，對內部資金進行合理分配，以調動各成員企業(yè)加強資金管理的積極性。（1）結算中心貸款應該服務于集團的總目標，體現(xiàn)集團的決策意圖?？梢越梃b商業(yè)銀行貸款管理中的一些做法，對符合集團發(fā)展目標，效益前景看好的項目可以優(yōu)惠貸款，如果提前還貸還可以降低貸款利率；如果不能按時還貸，要加收利息并追究結算中心放貸人的責任。（2）結算中心在貸款時必須認真審查，不應受制于集團個別領導，而應考慮資產狀況，貸款用途和效益回報，應該有一套貸款的程序和制度：貸前有審查制度一是逐項審批制。對各項要款必須列明用途、數額、時間，其授權人批準后方可撥出；二是超權限審批制。超過子公司經理審批權限的部分，必須經過相關授權人批準），貸后隨時跟蹤資金的流向，對資金的使用效果進行評價。（3）嚴格控制結算中心貸款規(guī)模，根據結算中心已吸收存款、可動用流動資金的狀況來決定貸款規(guī)模。
　　4．加強結算中心的內部管理，提高其服務水平和工作效率。應根據責、權、利相結合的原則，對結算中心制定嚴格的工作制度和服務標準，對賬戶管理、坐支處罰、現(xiàn)金管理、審批授權、收入稽查、支出檢查、支出審核程序等作出明確規(guī)定，從而保證資金結算中心的安全運行，提高其服務水平和工作效率。具體可以從以下四個方面來加強結算中心的內部管理。（1）規(guī)范崗位責任。根據集團對其資金結算中心的職能定位，以操作性強、相互制約、相互監(jiān)督為原則，對各項業(yè)務進行分析，設計出資金結算中心的崗位工作規(guī)范，實現(xiàn)分工明確、按崗位授權、嚴格控制。在崗位職責設置上貫徹不相容職能相分離原則，合理設置內部崗位，科學劃分崗位職責權限，使各崗位之間相互制衡、相互監(jiān)督。（2）統(tǒng)一業(yè)務處理流程。為規(guī)范業(yè)務行為，應制定標準的業(yè)務處理流程，規(guī)定不同業(yè)務的處理程序和每個崗位在同一筆業(yè)務中的工作順序，對違反業(yè)務流程的錯誤操作進行限定。如：崗位授權流程、付款處理流程、合同錄入流程等。（3）對外付款控制。通過制定付款處理流程來進行規(guī)范和控制。（4）完善考核體系。對結算中心業(yè)績的考核不僅要考察資金管理調度的經濟效益指標，還要考察對內服務的效率與質量，考察它對集團控制與決策的支持程度、水平，以及集團資金規(guī)模優(yōu)勢是否得以充分發(fā)揮等，這樣不僅可以激勵結算中心努力工作，而且有利于結算中心工作水平的提高。
　　
　　參考文獻
　　[1]張玉美．《淺談建筑施工企業(yè)財務成本管理》．《財經界》．2010（16）
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