財(cái)政政策是各國政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，擴(kuò)張性財(cái)政政策通過增加政府支出和減免稅收對經(jīng)濟(jì)形成刺激作用。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于擴(kuò)張性財(cái)政政策論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　擴(kuò)張性財(cái)政政策論文篇1

　　淺談當(dāng)前中國經(jīng)濟(jì)實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策的必要性

　　【摘要】本文從當(dāng)前中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢出發(fā)，以凱恩斯財(cái)政政策理論為基礎(chǔ)，論述了當(dāng)前中國經(jīng)濟(jì)實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策的必要性。

　　【關(guān)鍵詞】凱恩斯 財(cái)政政策 經(jīng)濟(jì)增長

　　一、凱恩斯主義財(cái)政政策來源

　　財(cái)政政策是政府通過變動政府支出來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)增長的一種政策措施，起源于20世紀(jì)30年代，當(dāng)時(shí)西方主要資本主義國家經(jīng)歷了1929～1933年的經(jīng)濟(jì)大蕭條，當(dāng)時(shí)在西方社會居于主導(dǎo)的古典經(jīng)濟(jì)學(xué)倡導(dǎo)自由放任的政策，認(rèn)為市場自發(fā)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)能夠達(dá)到帕累托最優(yōu)，不會出現(xiàn)大規(guī)模的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。危機(jī)的出現(xiàn)使得人們既不能運(yùn)用古典經(jīng)濟(jì)理論進(jìn)行解釋，也不能運(yùn)用古典經(jīng)濟(jì)學(xué)提出具體的經(jīng)濟(jì)政策來解決這場史不前例的大危機(jī)。

　　于是，一些經(jīng)濟(jì)學(xué)者通過對現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)的密切觀察與思考，開始對傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論進(jìn)行反思，其中最著名的就是英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家凱恩斯，凱恩斯在他1936年出版的《就業(yè)、利息與貨幣通論》一書中，從邊際消費(fèi)遞減、資本邊際投資率遞減與流動偏好等經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)出發(fā)，認(rèn)為資本主義經(jīng)濟(jì)不可避免會出現(xiàn)總需求不足，從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)增長低于充分就業(yè)水平，而解決有效需求不足使經(jīng)濟(jì)重回充分就業(yè)的辦法就是實(shí)施擴(kuò)張性的財(cái)政政策和擴(kuò)張性的貨幣政策，而且他認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)處于極度蕭條時(shí)，私營企業(yè)家投資信心不降，通過降低利率和擴(kuò)大信貸等擴(kuò)張性經(jīng)濟(jì)政策提高私人投資的力度有限，而通過政府的行政力量增長公共產(chǎn)品供給的擴(kuò)張性的財(cái)政政策更能增加經(jīng)濟(jì)總需求，使經(jīng)濟(jì)重回充分就業(yè)。

　　二、西方實(shí)施凱恩斯主義財(cái)政政策的效果

　　面對西方嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形式，凱恩斯的經(jīng)濟(jì)理論為一些不知所措的西方國家提供了良方，羅斯?？偨y(tǒng)上臺后，實(shí)行了有名的羅斯福新政策，其中很重要的一條就是增加國營經(jīng)濟(jì)成分，擴(kuò)大公共支出，加強(qiáng)政府對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)，這些政策措施的實(shí)質(zhì)就是后來凱恩斯提倡的擴(kuò)張性財(cái)政政策，新政的實(shí)施使美國在西方世界率先擺脫了經(jīng)濟(jì)蕭條，經(jīng)濟(jì)重新恢復(fù)增長。

　　二戰(zhàn)后，凱恩斯主義迅速在西方社會興起并席卷全球，歐美主要資本主義國家紛紛淡化傳統(tǒng)自由主義經(jīng)濟(jì)學(xué)說，轉(zhuǎn)而以凱恩斯主義作為國家制定經(jīng)濟(jì)政策的基礎(chǔ)，積極發(fā)揮財(cái)政政策與貨幣政策對經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用，凱恩斯主義的經(jīng)濟(jì)政策也使得西方國家經(jīng)歷了長達(dá)20多年的“黃金增長”時(shí)期，1973年西方國家出現(xiàn)了滯脹現(xiàn)象，凱恩斯學(xué)說在解決這一經(jīng)濟(jì)問題時(shí)面臨二難選擇，西方自由主義經(jīng)濟(jì)理論研究開始重拾輝煌，進(jìn)入二十一世紀(jì)以后，世界經(jīng)濟(jì)聯(lián)系越來越緊，金融創(chuàng)新引起的金融跨國流動越來越迅猛，一國的經(jīng)濟(jì)政策無法消除國外資本流動的影響，這些都為凱恩斯主義的財(cái)政政策和貨幣政策提出了挑戰(zhàn)，但不可否認(rèn)的是，西方國家并沒有完全放棄凱恩斯主義，經(jīng)過西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者改良的新凱恩斯主義正是凱恩斯主義與時(shí)俱進(jìn)的產(chǎn)物，這一理論當(dāng)前在西方國家制定經(jīng)濟(jì)政策時(shí)具有重要影響。2008年一場迅速蔓延至全球的經(jīng)濟(jì)危機(jī)之所以能夠被迅速治理，正是主要大國采取凱恩斯主義財(cái)政與貨幣政策的結(jié)果。

　　三、2011年以來中國經(jīng)濟(jì)整體走勢

　　改革開放以后，中國經(jīng)濟(jì)快速增長，從1981到2011年，中國年平均經(jīng)濟(jì)增長速度接近10%，但2012年以后，中國GDP增速開始逐年下滑，2015年增速只有6.9%，25年以來，經(jīng)濟(jì)增長速度首次低于7%。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局初步估算，2016一季度GDP同比僅增長6.7%。社會上一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，中國經(jīng)濟(jì)經(jīng)過三十多年的高速增長，總量已經(jīng)相當(dāng)龐大，不可能在保持9%以上的經(jīng)濟(jì)增速，中國經(jīng)濟(jì)當(dāng)前是進(jìn)入了中高速增長的新常態(tài)。

　　但中國人口眾多，人均GDP還不到美國的五分之一，近年來，著名的經(jīng)濟(jì)學(xué)家林毅夫教授在多個(gè)場合經(jīng)常講，發(fā)展中國家可以通過引進(jìn)發(fā)達(dá)國家的技術(shù)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)快速增長，具有先天的后發(fā)優(yōu)勢，類比日本、韓國20世紀(jì)50年代以來的經(jīng)濟(jì)增長規(guī)律，他認(rèn)為當(dāng)前中國與發(fā)達(dá)國家的技術(shù)差距和人均收入差距至少還能使中國經(jīng)濟(jì)以8%以上的增長速度維持20年，這說明中國經(jīng)濟(jì)還有巨大的增長空間，當(dāng)前中國經(jīng)濟(jì)并沒有達(dá)到潛在增長水平，而是處于周期性衰退階段。因此，政府當(dāng)前完全有必要采用凱恩斯的財(cái)政貨幣政策來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)回到潛在增長水平。

　　四、當(dāng)前刺激經(jīng)濟(jì)增長的必要性分析

　　在這一輪經(jīng)濟(jì)下滑周期中，我國政府并沒有像2008年一樣出臺大規(guī)模的刺激政策，但從經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢來看，當(dāng)前實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策比2008年更具有必要性，主要有以下幾方面原因：

　　(1)危機(jī)范圍不一樣。

　　2008年源于美國的一場次貸危機(jī)迅速蔓延成一場世界性的大危機(jī)，世界主要經(jīng)濟(jì)體都受到嚴(yán)重影響，中國一些私人資本出于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)迅速撤離實(shí)體經(jīng)濟(jì)，但資本跨國轉(zhuǎn)移的趨勢不明顯，因?yàn)橹饕獓医?jīng)濟(jì)形勢都不好，2009年中期以后，全球經(jīng)濟(jì)形勢回暖，這些資本大部分又重回到原有渠道，盡管經(jīng)濟(jì)因?yàn)橘Y本劇烈流動增加了短期不穩(wěn)定性，但從長期看，資本并沒有從中國外流，也就不會改變經(jīng)濟(jì)長期增長趨勢。但本輪中國經(jīng)濟(jì)增速放緩，其它一些發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)穩(wěn)定，在勞動密集型產(chǎn)業(yè)與中國有直接競爭關(guān)系的一些東盟國家以及印度經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況良好，在中國經(jīng)濟(jì)增長預(yù)期不明朗的前景下，一部分私人資本和外資流向這些國家，從而影響中國經(jīng)濟(jì)長期增長。

　　(2)對經(jīng)濟(jì)預(yù)期的影響不同，在2008年經(jīng)濟(jì)危機(jī)中，中國政府以凱恩斯理論為基礎(chǔ)，迅速采用了強(qiáng)有力的財(cái)政政策與貨幣政策，顯示了政府穩(wěn)定長期經(jīng)濟(jì)增長的決心，這給國內(nèi)民眾和企業(yè)都增強(qiáng)了信心。政府出臺的四萬億投資在乘數(shù)效應(yīng)的作用了成倍增加了GDP，直接帶動了基建、鋼鐵、建材等一批行業(yè)發(fā)展，穩(wěn)定了這些行業(yè)的就業(yè);并且這一大規(guī)模刺激政策給私人經(jīng)濟(jì)發(fā)展增強(qiáng)信心，形成經(jīng)濟(jì)快速回暖的良性預(yù)期。

　　(3)經(jīng)濟(jì)下滑時(shí)期不同。

　　始于2008年初的經(jīng)濟(jì)危機(jī)持續(xù)到2009年中期時(shí)，西方主要經(jīng)濟(jì)體美國、歐盟以及中國都已經(jīng)擺脫危機(jī)，持續(xù)時(shí)間不長，但本輪中國經(jīng)濟(jì)下滑周期從2012年算起，已經(jīng)持續(xù)4年時(shí)間，并且當(dāng)前正處于繼續(xù)下滑中，仍然看不出有回暖有跡象，特別是今年以來，一些知名國際評級機(jī)構(gòu)以及國際投資大師唱空中國，給中國經(jīng)濟(jì)增長更是蒙上了一層陰影。在這種情況下，中國政府提出了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)性調(diào)整，供給側(cè)改革等措施，筆者認(rèn)為，這些措施還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，應(yīng)該以凱恩斯主義的經(jīng)濟(jì)理論為基礎(chǔ)，用增加政府支出的辦法來彌補(bǔ)私人投入的不足，帶動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，給人們以穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)信心。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]凱恩斯，就業(yè)利息和貨幣通論[M]，商務(wù)印書館，1983.

　　[2]王健，新凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)學(xué)[M].經(jīng)濟(jì)日報(bào)出版社，2004.

　　擴(kuò)張性財(cái)政政策論文篇2

　　論稅收政策的擴(kuò)張性調(diào)整

　　我國經(jīng)濟(jì)自1996年成功實(shí)現(xiàn)“軟著陸”之后，出現(xiàn)了“高增長、低通脹”的良好形勢。但自1998年以來國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了顯著變化，我國經(jīng)濟(jì)面臨著有效需求不足，投資增長緩慢，消費(fèi)市場持續(xù)處于低迷狀態(tài)，出口形勢嚴(yán)峻，通貨緊縮等 問題 。為此，中央果斷采取了積極的財(cái)政政策，并配合相應(yīng)的貨幣政策，綜合運(yùn)用多種手段來刺激經(jīng)濟(jì)增長，啟動投資、消費(fèi)和出口等多方面的需求，以保持國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速、健康 發(fā)展 。

　　積極的財(cái)政政策手段主要是擴(kuò)大政府的投資支出和降低稅率。我國在實(shí)行積極的財(cái)政政策的初期，主要采取了第一種手段。經(jīng)過兩年多的運(yùn)作，這一財(cái)政政策取得了初步的成效，特別是1998年1999年我國GDP增長率分別達(dá)到7.8%和7.1%，基本實(shí)現(xiàn)了預(yù)期目標(biāo)。但是這種經(jīng)濟(jì)回升主要是依靠政府投資來推動的，積極的稅收政策作用不大，現(xiàn)有的一些稅收政策甚至有不利于經(jīng)濟(jì)增長的方面。我國現(xiàn)行稅收政策主要是立足于1994年稅制改革時(shí)的治理通貨膨脹、抑制經(jīng)濟(jì)過熱的背景而制定的，這一稅收政策使我國經(jīng)濟(jì)經(jīng)過近三年的調(diào)整后成功實(shí)現(xiàn)了“軟著陸”。當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生了重大變化，通貨膨脹已轉(zhuǎn)為通貨緊縮，然而我國的稅收政策卻沒有及時(shí)做出調(diào)整，存在著不少限制消費(fèi)、抑制投資和出口的作用。

　　第一，我國的小口徑宏觀稅率自1985年以來持續(xù)下降，從當(dāng)時(shí)的20.8%降到了1997年的11%，與國外相比，這一比率屬于低稅率水平。但是從大口徑宏觀稅率來看，我國1998年稅費(fèi)合計(jì)占GDP的比重已達(dá)到27%左右。這一指標(biāo)與其他國家相比則處于較高水平，超過了90年代發(fā)展 中國 家的宏觀稅率和一些發(fā)達(dá)國家的宏觀稅率。大、小口徑宏觀稅率之間的顯著差距表明了我國政府利用稅收杠桿進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的力度仍較弱，而 企業(yè) 所繳納的稅和“費(fèi)”已使企業(yè)(特別是國有企業(yè))背上很重的經(jīng)濟(jì)包袱，抑制了企業(yè)正常的發(fā)展，甚至導(dǎo)致企業(yè)未來納稅能力減退，枯竭了稅源。同時(shí)大量的非稅收入的存在，還侵蝕了稅基，減少了稅收收入，進(jìn)一步削弱稅收的宏觀調(diào)控作用。

　　第二，我國現(xiàn)行稅制中存在大量的優(yōu)惠政策也降低了稅收的宏觀調(diào)控作用。1994年的稅制改革雖注重稅收宏觀調(diào)控的問題，但為了保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，減少稅制改革阻力，又陸續(xù)出臺了一系列臨時(shí)性、過渡性和照顧性的稅收優(yōu)惠政策。優(yōu)惠過寬過松、減免稅過多過濫，不僅減少了稅收收入，而且削弱了稅收的宏觀調(diào)控能力，例如1997年關(guān)稅的名義稅率為36%[1]，而實(shí)際稅率僅為2.7%.同時(shí)過多稅收優(yōu)惠不但削弱了稅收的正常增長機(jī)制，而且也迫使企業(yè)改變生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，使正常稅源發(fā)生轉(zhuǎn)移，進(jìn)一步削弱稅收的宏觀調(diào)控作用。

　　第三，消費(fèi)稅范圍不完善和 社會 保障體制不健全抑制了消費(fèi)需求的增長。消費(fèi)需求作為最終需求，在 影響 經(jīng)濟(jì)增長的三大需求(消費(fèi)、投資和出口需求)中，是拉動GDP增長的最大動力，而在消費(fèi)需求中居民需求又占主導(dǎo)地位。改革以來，GDP分配不斷向居民收入方向傾斜，個(gè)人收入占GDP的比重從1978年的51.1%上升到1995年的69.1%[2].從下表可以看出，1994年～1998年間，各年居民消費(fèi)額占總消費(fèi)額的比重均在80%左右。但從1996年起，我國宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的變化使居民的消費(fèi)需求相對萎縮，居民邊際消費(fèi)傾向開始明顯降低，稅收政策在其中所起的抑制作用主要表現(xiàn)為：

　　首先，消費(fèi)稅的課稅范圍應(yīng)主要是針對那些高檔消費(fèi)品、對人類健康和生態(tài)環(huán)境等有害的特殊消費(fèi)品、高能耗產(chǎn)品和不可再生的稀缺資源產(chǎn)品，隨著人民生活水平的提高，不少過去的高檔消費(fèi)品已成為現(xiàn)在的日常消費(fèi)品，例如洗發(fā)水、普通化妝品等，但是這些消費(fèi)品現(xiàn)在仍然屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，而同時(shí)一些新興的高檔消費(fèi)服務(wù)，如高爾夫球、桑拿按摩和高級美容等尚未納入消費(fèi)稅的征稅范圍中，在開征消費(fèi)稅的社會經(jīng)濟(jì)背景已發(fā)生重大變化的條件下，消費(fèi)稅指向普通消費(fèi)，必然會嚴(yán)重削弱消費(fèi)稅的宏觀調(diào)控作用。而且，國家把發(fā)展家庭汽車作為新的消費(fèi)熱點(diǎn)，但對小汽車等的稅率一直沒有做出適當(dāng)調(diào)整，再加上各地對汽車行業(yè)名目繁多的收費(fèi)，使得購買小汽車的交易成本仍處于較高的水平，百姓難以承受，這一消費(fèi)市場的發(fā)展仍面臨著重重困難。

　　其次， 目前 我國的社會保險(xiǎn)稅尚未出臺，使社會保障沒有專項(xiàng)的資金來源，造成了在資金支出和管理上比較混亂，保障面窄，籌資渠道少，無法保證社會保障的正常支出。盡管近年我國的國民收入分配不斷向居民個(gè)人傾斜，居民收入不斷增加，但畢竟每個(gè)家庭都有 教育 、醫(yī)療、養(yǎng)老等方面的預(yù)期支出壓力，因而就不可能將所有收入都用于當(dāng)前消費(fèi)，社會保險(xiǎn)稅尚未開征和社會保障體系尚不健全也降低了居民的消費(fèi)傾向，而邊際消費(fèi)傾向的降低必然會縮小投資乘數(shù)的作用。

　　第四，我國實(shí)行的是生產(chǎn)型的增值稅，對企業(yè)外購的固定資產(chǎn)的價(jià)款不予抵扣，這必然造成對固定資產(chǎn)的重復(fù)課稅和企業(yè)間的不公平稅負(fù)，不利于企業(yè)特別是高新技術(shù)企業(yè)、資本密集型企業(yè)和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的固定資產(chǎn)更新和技術(shù)改造，不利于整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的技術(shù)裝備水平的提高。

　　第五，我國目前實(shí)行的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅是在原建筑稅的基礎(chǔ)上于1991年開征的，目的主要是貫徹國家的產(chǎn)業(yè)政策，調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)投資方向，體現(xiàn)了政府對固定資產(chǎn)投資行為的結(jié)構(gòu)性調(diào)節(jié)，這對當(dāng)時(shí)所存在的盲目投資和重復(fù)建設(shè)的問題的解決、緩解社會總供求之間的矛盾具有積極的意義。當(dāng)前社會總需求不足，固定資產(chǎn)投資增長速度放慢，繼續(xù)征收固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅對投資需求的增長確實(shí)有一定的抑制作用。

　　第六，我國目前對內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)仍分別征收不同的所得稅，根據(jù)稅收的國民待遇原則，兩者的稅負(fù)應(yīng)該是基本相當(dāng)?shù)摹１M管目前在所得稅方面內(nèi)外資企業(yè)的名義稅率均為33%，但目前我國三資企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠過多，在扣除項(xiàng)目和扣除標(biāo)準(zhǔn)上存在“外資寬、內(nèi)資嚴(yán)”的不合理做法，導(dǎo)致了國有企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)重于三資企業(yè)，制約了國企投資的積極性。另一方面，我國實(shí)施的稅收優(yōu)惠政策不是以產(chǎn)業(yè)為導(dǎo)向，對國家鼓勵發(fā)展重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)特別是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠力度不夠，優(yōu)惠辦法比較單一，難以促進(jìn)國家產(chǎn)業(yè)政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第七，我國 目前 對股票交易的印花稅率為A股4‰、B股3‰，再加上大約3.5‰的經(jīng)紀(jì)傭金等費(fèi)用，使投資者一次買賣股票的雙向交易成本達(dá)到13‰～15‰，遠(yuǎn)高于國際上大多數(shù)國家10‰以下的買賣成本。從其他國家看，各國對股票交易大多課以輕稅，不斷調(diào)低股票交易的印花稅率。

　　第八，出口退稅是 影響 企業(yè) 出口積極性的一個(gè)重要因素，我國的出口退稅制度自1985年恢復(fù)以來，一直處于不斷的調(diào)整變化之中，出口退稅制度頻繁變化和不斷修改，表明我國的出口退稅尚未找出 規(guī)律 ，存在許多不足之處。1995年出現(xiàn)了出口騙稅猖獗、出口退稅額驟增的現(xiàn)象，所以國家于1995年和1996年兩次調(diào)低了出口退稅率。但這樣又違反了“征多少、退多少、未征不退、徹底退稅”的原則，導(dǎo)致了企業(yè)的出口退稅資金不足，削弱了部分出口貨物在國際市場上的競爭力，限制了出口規(guī)模的正常 發(fā)展 ，并影響了企業(yè)出口的積極性。

　　此外，出口退稅工作涉及多部門和多方面的利益，需要稅務(wù)、海關(guān)和銀行部門的密切配合，以加強(qiáng)管理、提高工作效率。但我國目前的出口退稅程序復(fù)雜、手續(xù)繁瑣、管理手段落后、政策的操作性差，使得相關(guān)部門間的配合難以協(xié)調(diào)，工作銜接不上，退稅資金不能及時(shí)到位，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)受到影響，從而國家鼓勵出口、刺激外需的政策目標(biāo)也難以實(shí)現(xiàn)。由上述 分析 可見，在我國當(dāng)前施行積極財(cái)政政策的大背景下，稅收政策與政府?dāng)U大支出的財(cái)政政策協(xié)調(diào)不夠，調(diào)整滯后，難以形成合力，可見當(dāng)務(wù)之急是調(diào)整現(xiàn)實(shí)的稅收政策。

　　第一，調(diào)整稅收政策最根本是要提高稅收宏觀調(diào)控能力，為稅收政策的調(diào)整和實(shí)施創(chuàng)造空間。提高稅收宏觀調(diào)控能力的關(guān)鍵在于進(jìn)行“費(fèi)改稅”，要徹底改變“費(fèi)硬稅軟、以費(fèi)擠稅、費(fèi)大于稅”的現(xiàn)象。此外，提高調(diào)控能力的另一重要途徑是清理和規(guī)范各種稅收優(yōu)惠和減免。

　　第二，調(diào)整消費(fèi)稅的稅目和稅率。如前所述，現(xiàn)行消費(fèi)稅的稅目和稅率均需做出調(diào)整。對于已進(jìn)入普通居民日常生活的化妝品、散裝啤酒、酒精等項(xiàng)目都應(yīng)給予取消征稅或降低稅率，而對于新興的高級娛樂項(xiàng)目，如高爾夫球、桑拿按摩、高級美容等應(yīng)納入消費(fèi)稅的征稅范圍。這樣既能夠?qū)崿F(xiàn)消費(fèi)稅抑制高檔奢侈消費(fèi)和超前消費(fèi)的作用，又能使消費(fèi)稅不干擾居民日常生活，并滿足人民生活水平提高的需要。

　　第三，開征 社會 保險(xiǎn)稅。我國社會保障制度要完善，就要改革我國社會保障資金的運(yùn)籌方式，即要從完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制轉(zhuǎn)換，實(shí)現(xiàn)這一轉(zhuǎn)換的關(guān)鍵是要建立有效的社會保障基金籌措體制，實(shí)現(xiàn)社會保障與企業(yè)職能最大限度的分離。要達(dá)到這一目標(biāo)就是開征社會保險(xiǎn)稅。開征社會保險(xiǎn)稅就可以使社會保障資金在收入上得到保障，并使資金的籌措方式公開化、法制化、規(guī)范化，加強(qiáng)對社會保障資金支出的管理，遏制在支出上的隨意性、浪費(fèi)性和隱蔽性。這樣，在建立規(guī)范、有效的社會保障制度后，可以使居民的邊際儲蓄傾向降低，把更多的收入用于消費(fèi)。

　　第四，增值稅轉(zhuǎn)型。稅收 理論 及世界各國的稅務(wù)實(shí)踐均已證明，消費(fèi)型增值稅對于企業(yè)的發(fā)展最為有利，因?yàn)樗试S企業(yè)對當(dāng)期外購的固定資產(chǎn)價(jià)款給予扣除。因此，我國要發(fā)展社會主義市場 經(jīng)濟(jì) 和建立并完善 現(xiàn)代 企業(yè)制度，就應(yīng)該逐步開始對增值稅由“生產(chǎn)型”向“消費(fèi)型”轉(zhuǎn)換。

　　第五，改革企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在我國分別設(shè)立內(nèi)外資企業(yè)所得稅主要目的是根據(jù)不同性質(zhì)的納稅人采取不同的優(yōu)惠措施。但隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這類以企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、資金來源和地區(qū)特殊性為主的優(yōu)惠應(yīng)逐漸減少，我們應(yīng)主要采取產(chǎn)業(yè)性優(yōu)惠措施，輔之以個(gè)別地區(qū)的稅收優(yōu)惠。

　　第六，暫停征收固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。如前所述，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅在抑制我國經(jīng)濟(jì)過熱和通貨膨脹，實(shí)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)的“軟著陸”方面有著十分積極的作用，但當(dāng)前的總體經(jīng)濟(jì)形勢是有效需求明顯不足，社會總需求小于社會總供給，如果繼續(xù)征收固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，對投資需求的增長的確會產(chǎn)生抑制作用，因此國家決定從2000年1月1日起暫停征收固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅是適時(shí)之舉，可以降低投資者的投資成本，增加預(yù)期的投資收益，對進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)需具有一定的積極意義。但我們也應(yīng)當(dāng)看到在市場經(jīng)濟(jì)條件下，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅作為調(diào)節(jié)投資的一個(gè)重要工具，仍有存在的必要。我們在暫停征收這一稅種的同時(shí)更要注重從其他方面對投資環(huán)境的改善，以保證刺激社會投資需求的增長。

　　第七，降低股票交易的印花稅，隨著我國對儲蓄利息所得恢復(fù)征收個(gè)人所得稅，將資金投入證券市場已成為大多數(shù)居民的投資選擇。2000年春節(jié)過后滬深股市剛開市，新增開戶數(shù)就迅速增加，僅滬市A股開戶總數(shù)就達(dá)到2，300萬戶，并且今年一季度滬深兩市成交額約是去年同期成交額的5倍～6倍。對此，國家應(yīng)采取多種手段鼓勵居民在證券市場的投資熱情。然而，如前所述，我國目前對股票交易的印花稅率仍過高，所以在國際大趨勢的影響和我國改革開放的推動下，適當(dāng)調(diào)低我國股票交易的印花稅率已是大勢所趨。

　　第八，國務(wù)院于1999年年初和7月兩次大幅度提高部分產(chǎn)品的出口退稅率，這是針對我國周邊國家經(jīng)濟(jì)尚未走出低谷，這些國家的進(jìn)口需求有限而采取的有效措施，降低了部分企業(yè)的出口成本，在一定程度上刺激了外貿(mào)企業(yè)出口的積極性。現(xiàn)在，我國的出口退稅率已簡并為17%、15%、13%和5%四檔，大部分出口產(chǎn)品退稅比較徹底，可見，要繼續(xù)促進(jìn)出口需求的增長，再提高出口退稅率的可能性不大，那么就要考慮從簡化退稅手續(xù)、增強(qiáng)出口退稅的可操作性入手，加快出口退稅的速度，縮短退稅時(shí)間，刺激出口額的上升。國家還應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)、海關(guān)、銀行等部門在工作上的相互協(xié)調(diào)，保證退稅程序的銜接和資金的及時(shí)到位。