稅務專業(yè)畢業(yè)論文
稅務專業(yè)畢業(yè)論文
在現(xiàn)代科技日益發(fā)展的情況下,企業(yè)的稅務核算必須積極采用現(xiàn)代化的科技手段,以利提高企業(yè)稅務管理的質(zhì)量和水平,充分利用多年來稅務管理信息化建設的成果。下面是學習啦小編為大家整理的稅務專業(yè)畢業(yè)論文，供大家參考。
稅務專業(yè)畢業(yè)論文范文一：集中核算模式下稅務風險與策略研究
企業(yè)財務推行集中核算模式，能夠極大提升企業(yè)整體的會計管理水平，使得企業(yè)財務核算工作效率大大提高。但就當前企業(yè)改革發(fā)展情況來看，其集中化發(fā)展模式僅覆蓋了稅務核算模塊，企業(yè)系統(tǒng)以及其下屬部門的稅務風險集中監(jiān)管力度仍不到位，無法實現(xiàn)稅務風險的有效防控，對于企業(yè)發(fā)展的安全性造成較大威脅。這就需要對當前集中核算模式下企業(yè)稅務風險特征進行針對性分析，進而提出相應的風險防范對策，才能最大限度降低稅務風險，實現(xiàn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
一、集中核算模式下的企業(yè)稅務風險分析
(一)風險復雜性
企業(yè)在正常運行當中，就需要面對稅務機關的稅務審計和稽查，對相關稅務工作進行匯報和統(tǒng)籌。在實現(xiàn)財務集中核算模式之前，企業(yè)就需要將自身年度稅務相關業(yè)務與稅務檢查機關接洽，接受相關的檢查，如其中某項業(yè)務存在問題，則需要接受相應的處罰，甚至需配合后續(xù)的追溯延伸檢查。而在實行財務集中核算模式后，企業(yè)不僅要面對之前的稅務風險，還應面對自身業(yè)務拓展帶來的相關稅務風險。企業(yè)涉稅業(yè)務越來越多，其潛在的稅務風險也就相應增加，風險的復雜性更高，風險預防和控制的難度也就相應增大。
(二)管理粗放性
財務集中核算，既給企業(yè)未來發(fā)展提供了巨大的便利，同時也造成了稅務上的巨大風險。稅務管理部門在財務集中模式下需要進行相應的精簡，稅務管理人員也相應減少。而企業(yè)的業(yè)務范圍一直處于擴大狀態(tài)，相應的稅務核算范圍也進一步擴大。常規(guī)工作中的稅務核算和審計工作除外，還需應對稅務機關的稅務檢查，如此一來，在應對更加繁重的稅務核算工作時，稅務管理人員的精力往往不足，經(jīng)常性出現(xiàn)紕漏和多種問題。稅務核算管理模式處于粗放狀態(tài)，其粗放性更為顯著，相應的稅務風險也就更大。
(三)籌劃局限性
實行財務集中核算模式，企業(yè)的財務管理和戰(zhàn)略決策均由上級企業(yè)制定，下級企業(yè)只能被動接受和執(zhí)行，往往造成其核算標準與自身存在較大差距，無法實現(xiàn)稅務籌劃的合理性。以企業(yè)員工個人所得稅的納稅籌劃為例，上級企業(yè)部門對于年金和商業(yè)保險等相關涉稅項目進行統(tǒng)一規(guī)定，并下發(fā)至下級企業(yè)部門執(zhí)行。下級企業(yè)部門稅務管理人員只能嚴格按照上級企業(yè)部門規(guī)定，而無法結合員工的實際情況進行相應的籌劃管理，造成與實際結合不足、稅務風險發(fā)生概率增大的后果。企業(yè)在納稅籌劃方面的難度更大，局限性更為顯著。
二、集中核算模式下的企業(yè)稅務風險防范對策
(一)提升企業(yè)稅務風險管控力度
1.建立稅務風險指標測算體系企業(yè)財務集中核算模式對于企業(yè)未來發(fā)展具有重要意義，這就需要不斷規(guī)避因此帶來的稅務風險，將其實際效用和風險性降到最低。為此，應當首先從提升企業(yè)稅務風險管控力度著手，建立稅務風險指標測算體系。增設相關稅務管理部門，并劃定不同的崗位職責區(qū)域，明確各自在稅務管理方面的責任和工作范疇。在形成稅務政策研究和籌劃中心的同時，建立稅務業(yè)務中心，對于整體企業(yè)的業(yè)務范疇進行統(tǒng)籌規(guī)劃，將涉稅業(yè)務潛在的風險模塊進行集中統(tǒng)一。再次，基礎上建立起稅務風險指標測算體系，對于企業(yè)的稅務風險進行事先預估，并在防控措施的保障下，將稅務風險降到最低。
2.案例分析如企業(yè)在實行財務集中核算模式后，應立即建立起相關稅務籌劃中心，針對企業(yè)存在的稅務風險進行全面管控。稅務籌劃中心的主要職責是對企業(yè)內(nèi)部的戰(zhàn)略決策進行全面參與，并就企業(yè)的稅務問題進行統(tǒng)籌規(guī)劃。其次，需就企業(yè)所有涉稅業(yè)務進行全方位的細致審議，對企業(yè)存在的稅務風險進行有效評估。同時，將企業(yè)業(yè)務中心的納稅核算業(yè)務納為工作范疇，嚴格進行監(jiān)督和審核。之后，搭建起企業(yè)內(nèi)部的稅務管理溝通平臺，將相關稅務風險信息進行全面統(tǒng)計的同時，以此進行風險測算，再進行全面通報，使企業(yè)全體能夠嚴格把控稅務風險問題，將風險發(fā)生概率降到最低。
(二)提升稅務管理人員綜合能力
1.合法合規(guī)，靈活運用稅收政策隨著財務集中核算模式的執(zhí)行，企業(yè)稅務管理人員的業(yè)務范疇相對擴大，其所要掌握的稅務知識應更為豐富，其綜合能力的要求也更加嚴格。為此，應當全面提升企業(yè)稅務管理人員的綜合能力，使其能夠應對財務集中核算模式帶來的更加復雜化的稅務風險。企業(yè)應當著力打造一支高素質(zhì)、高能力的稅務管理人員，在保證其專業(yè)能力的同時，讓其能夠準確掌握稅務相關法規(guī)和政策，以便其在開展相關稅務管理工作時，能夠在合法合規(guī)的基礎上，靈活運用稅收政策。一方面讓企業(yè)在稅務審查方面符合相關法律要求，另一方面則實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。
2.積極參與決策，開展稅務籌劃就當前企業(yè)稅務管理人員的主要崗位職責來看，仍主要局限在事后稅款結算和繳納上，其在事前籌劃上的工作處于缺失狀態(tài)。要想保證稅務管理人員在企業(yè)稅務風險防范方面工作足夠到位，在確保其常規(guī)稅務管理工作的同時，應當充分發(fā)揮其在企業(yè)決策上的作用，積極參與企業(yè)內(nèi)部決策，從稅務風險角度，對企業(yè)的相關規(guī)劃進行建議和指導。在此基礎上，應全面開展稅務籌劃工作，對于企業(yè)內(nèi)部的涉稅業(yè)務進行全方位策劃，對企業(yè)資產(chǎn)投資變動和職工薪酬、福利費用等進行籌劃和核算。在遵守相關法規(guī)的同時，由事前籌劃開始，將稅收節(jié)約利益最大化，提高職工稅收利益，同時不斷提高企業(yè)稅收利益。
(三)擔負社會責任，建立和諧稅企關系
納稅是每個納稅人和納稅法人應盡的義務，也是其社會責任的重要方面。為此，企業(yè)在實行財務集中核算模式后，應當將誠信納稅作為自身應有之義的重要體現(xiàn)。在遵守相應的法律法規(guī)的同時，嚴格做好稅務審計，確保自身不存在偷稅、漏稅和逃稅行為。以誠信納稅作為行為規(guī)范，樹立起在社會公眾中的表率作用。同時，在與稅務機關的接觸和互動中，以構建良性關系為主要指導，主動加強與其溝通。對于存在的稅務糾紛和爭議問題，主動進行交涉和解決，并將糾紛問題減到最少。這樣一來，企業(yè)的稅務風險也就相應得到削弱，其未來發(fā)展上的阻力也就相應更小。在建立起和諧稅企關系的基礎上，將企業(yè)納稅成本降到最低，提高員工的稅收利益。
三、結語
企業(yè)采用財務集中核算方法帶來的稅務風險問題，是企業(yè)實現(xiàn)集團式經(jīng)營管理過程中必須面臨的重大問題之一。企業(yè)在著力解決稅務風險問題前，應充分了解其風險復雜性，對于稅務管理粗放性和籌劃局限性特點進行綜合分析，進而結合企業(yè)自身特點，提出最佳的解決辦法。在培養(yǎng)高素質(zhì)稅務管理人才的同時，建立稅務風險指標測算體系，將企業(yè)自身潛在的風險進行有效防控。此外，應當樹立自身良好的公眾形象，避免在稅務方面出現(xiàn)違法違紀行為。稅務風險得到有效防控，企業(yè)財務集中核算模式的效用才能得到最大限度發(fā)揮，企業(yè)的長足發(fā)展才能成為可能。
稅務專業(yè)畢業(yè)論文范文二：國內(nèi)企業(yè)稅務風險管理研究
所謂的國內(nèi)企業(yè)稅務風險管理可以定義為，在保證企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的同時，對企業(yè)的危害稅務征收行為、稅務違法行為進行規(guī)范和糾正，避免企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因為疏忽行為而沒有按照法律法規(guī)的規(guī)定履行繳稅義務造成企業(yè)的涉嫌違法風險，將直接損害企業(yè)的長遠經(jīng)濟利益和未來發(fā)展計劃。我們通常所說的企業(yè)稅務管理風險包括兩個層次的內(nèi)容:首先，是企業(yè)因為各種原因沒有按照稅法條款規(guī)定的期限和內(nèi)容按時交納稅費;其次，是企業(yè)沒有科學合理地對自身的稅務交納金額進行統(tǒng)計計算和申報，造成企業(yè)在納稅過程中超出額度進行交納，嚴重影響了企業(yè)的正常經(jīng)濟收益。下文中，筆者將結合個人專業(yè)工作經(jīng)驗，對國內(nèi)企業(yè)的稅務風險管理現(xiàn)狀進行分析，總結其中存在的問題并提出幾點合理化建議。
一、國內(nèi)企業(yè)稅務風險管理的情況分析
(一)國內(nèi)企業(yè)稅務風險管理情況總結
國內(nèi)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，受到國內(nèi)經(jīng)濟市場變動因素的影響，增加了企業(yè)在稅務管理中的風險系數(shù)和復雜程度。從另一方面，企業(yè)在尋求自身發(fā)展建設的過程中，在增加投資擴建項目的情況下，加劇了企業(yè)在稅務征收繳納過程中的風險難度，而需要具備專業(yè)技能、透徹研究稅法的財務人員對企業(yè)的稅務繳納行為進行總體管理。從國內(nèi)目前的企業(yè)稅務風險管理情況來看，很多企業(yè)仍然沒有意識到企業(yè)稅務監(jiān)督管理的重要性和意義所在，沒喲在企業(yè)內(nèi)部建立科學合理的稅務風險監(jiān)督管理機制，從思想上沒有形成稅務風險管理意識，造成企業(yè)承擔著過多的稅務風險隱患。
(二)企業(yè)稅務風險管理的功能體現(xiàn)
由于國內(nèi)多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部稅務風險監(jiān)督管理環(huán)節(jié)的薄弱和不足，從一定程度上阻礙了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營與運作管理活動，也不利于企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益，影響了企業(yè)拓展發(fā)展空間和抓住發(fā)展機遇，甚至給企業(yè)的誠信形象造成了負面影響。企業(yè)的稅務風險管理功能將保證企業(yè)遵守法律法規(guī)的規(guī)定，不讓企業(yè)因為在稅務申報、核算、繳納等一系列行為中產(chǎn)生違法行為或者重復納稅行為給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，避免企業(yè)的不規(guī)范納稅行為導致企業(yè)在經(jīng)濟收益、信譽誠信、違法違規(guī)等方面受到的影響和制裁。
二、國內(nèi)企業(yè)稅務風險管理中的問題分析
(一)國內(nèi)企業(yè)稅務風險管理問題形成的外部原因
我國稅法制度監(jiān)督管理的行為，包括有權機關依據(jù)國家稅法法律規(guī)范相關規(guī)定，對國內(nèi)企業(yè)全部的稅務行為及其行為之間形成的相互關系進行的稅收調(diào)整。我國正在進行法制社會的全面建設，稅務征收繳納是其中的重要部分，依法納稅是所有企業(yè)應當主動承擔和履行的義務，為了保證和維護稅法的有效實施，為了建立公正、合理、有序的社會稅收征收繳納體系，維護國家的經(jīng)濟利益，國內(nèi)企業(yè)應當做好自身的稅務風險管理工作。但是，我們應當看到我國的稅法法律法規(guī)中仍然有需要改進和提高的部分，法律規(guī)范的不健全和經(jīng)濟市場的迅速發(fā)展變化之間形成了稅法管理的漏洞，為了有效降低企業(yè)稅務管理中的風險隱患，提高國家的稅務征收質(zhì)量，應當建立科學的稅法法律體系。
(二)國內(nèi)企業(yè)稅務風險管理問題形成的內(nèi)部原因
國內(nèi)企業(yè)學習、接受、應用稅務風險管理理論和方法的時間還不長，因此國內(nèi)企業(yè)對稅務風險管理的實踐操作經(jīng)驗尚且不足，在管理過程中的需要學習的內(nèi)容還有很多。從現(xiàn)階段國內(nèi)企業(yè)的稅務管理情況來看，大部分企業(yè)對稅收風險管理的概念認識不夠清晰，還沒有正確認識到稅務風險監(jiān)督管理工作對企業(yè)發(fā)展的重要性和實踐意義，而僅僅將財務管理工作停留在簡單記錄和控制費用支出等方面。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，稅務風險處處存在，企業(yè)的稅務風險監(jiān)督管理工作應當全面應用貫穿與企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面，建立綜合稅務風險監(jiān)督管理體系，規(guī)范企業(yè)的財務管理行為和稅務繳納計算行為，不斷提高企業(yè)負責決策人和財務管理人員對稅務風險監(jiān)督管理的認識，構建完善的財務管理內(nèi)控機制輔助稅務風險管理工作，將企業(yè)的稅務風險管理工作徹底落實。
三、國內(nèi)企業(yè)稅務風險管理的優(yōu)化建議
(一)建立企業(yè)稅務風險管理目標
據(jù)上文的分析可知，國內(nèi)企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的原因十分復雜，大企業(yè)稅務風險管理是一項企業(yè)各個納稅環(huán)節(jié)相結合而得出結論的工作。因此，大企業(yè)必須將稅務風險和自身情況相結合，建立一系列稅務風險管理制度，確立明確的目標，以便于從整體上控制稅務風險對企業(yè)自身的不利影響。建立企業(yè)稅務風險管理目標，主要是指建立合規(guī)性目標、戰(zhàn)略性目標以及效率性目標。合規(guī)性目標是指企業(yè)在稅法允許的范圍內(nèi)進行各種涉稅活動，這是可以有效地使企業(yè)在規(guī)避風險時免除稅務部門的處罰，因此合規(guī)性目標是企業(yè)稅務風險管理的首要目標。這就要求企業(yè)要建立完善的監(jiān)管制度，避免超出稅法范圍。戰(zhàn)略性目標是指企業(yè)的稅務風險管理必須圍繞公司發(fā)展的整體戰(zhàn)略來進行，樹立企業(yè)良好的市場形象，與政府建立和諧的關系。這就要求企業(yè)結合自身發(fā)展規(guī)律制定出適合自己的發(fā)展方案。效率性目標是指企業(yè)的稅務風險管理要爭取降低稅務成本，創(chuàng)造稅收價值，從而達到股東權益最大化的目標。企業(yè)應該建立起完善的企業(yè)管理機制，有效地處理好成本和效益的關系。
(二)建立基礎信息系統(tǒng)
作為一個擁有完善稅務制度的企業(yè)，建立稅務風險管理的信息與溝通制度是極其有必要的，企業(yè)通過對稅務相關信息的收集、處理和傳遞的過程，建立一個能完善稅法的收集與更新的系統(tǒng)，及時匯聚整理出企業(yè)適用的稅法并定期進行更新檢查。企業(yè)還可以通過計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡工具建立內(nèi)外的信息管理系統(tǒng)，確保企業(yè)內(nèi)、外部信息的通暢，將信息技術應用于稅務風險管理的各個部分，建立包含風險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風險管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)企業(yè)日常管理與稅務風險管理的信息共享。
(三)著重關注企業(yè)的重大事項
對于企業(yè)中的重大事項要進行全程監(jiān)控來降低風險發(fā)生的頻率。從項目的開端，中途出現(xiàn)的經(jīng)濟問題，還有完成時的稅務問題進行跟蹤與控制，防止該項目在進行中出現(xiàn)漏洞，造成漏稅等情況的發(fā)生，盡可能的避免造成稅務風險。綜上所述，隨著市場經(jīng)濟的持續(xù)增長和發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)在面臨生存挑戰(zhàn)和發(fā)展機遇的過程中，不斷學習借鑒國際先進經(jīng)營管理模式和科學經(jīng)營管理理論、方法策略，努力尋找適合自身的發(fā)展經(jīng)營管理道路。當國內(nèi)企業(yè)在不斷成長的同時，企業(yè)經(jīng)營活動的國際化合作交流需求在增多，企業(yè)的內(nèi)部組織管理結構建設變得多元化、復雜化，給企業(yè)稅務風險監(jiān)督管理工作帶來了很多困難。國內(nèi)企業(yè)應當重視財務管理工作中的稅務風險監(jiān)督管理項目，不斷提高財務人員對稅務風險管理的認識和管理水平，為企業(yè)的健康發(fā)展提供幫助，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟收益。
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