稅務(wù)會計畢業(yè)論文范文
稅務(wù)會計是在財務(wù)會計的形成發(fā)展過程中逐步產(chǎn)生和發(fā)展起來的一大會計分支。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的稅務(wù)會計畢業(yè)論文，供大家參考。
稅務(wù)會計畢業(yè)論文范文一：企業(yè)財務(wù)會計與稅務(wù)會計分析
在企業(yè)會計中，稅務(wù)會計和財務(wù)會計是兩個非常重要的方面。稅務(wù)會計的主要內(nèi)容是稅務(wù)活動，而財務(wù)會計主要是確認企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并對其進行計量和記錄。二者既有區(qū)別又有聯(lián)系，要促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就必須對企業(yè)財務(wù)會計與稅務(wù)關(guān)系的差異進行協(xié)調(diào)。
一、對稅務(wù)會計和財務(wù)會計的差異進行協(xié)調(diào)的作用
所有的財務(wù)會計制度指的是全面的核算與監(jiān)督企業(yè)已經(jīng)完成的資金運動，并將經(jīng)濟信息提供給信息使用的主體。所謂的稅務(wù)會計指的是反映和監(jiān)督納稅人應(yīng)繳稅款的繳納、申報貨值，二者相互聯(lián)系、互有交叉。在計劃經(jīng)濟時代，稅務(wù)會計和財務(wù)會計具有較高的重疊性，這是由于會計信息使用者主體比較單一。然而隨著我國改革開放的不斷深入、市場經(jīng)濟體制的不斷完善，我國的會計信息使用者越來越多，稅務(wù)會計信息和財務(wù)會計信息的使用主體可以是債權(quán)人，也可以是政府和投資者。由于投資主體的不同，對于會計信息的使用有著不同的要求，從而加大了財務(wù)會計和稅務(wù)會計之間的差異。隨著我國市場經(jīng)濟發(fā)展的水平越來越高，要對企業(yè)財務(wù)會計和稅務(wù)會計的差異進行協(xié)調(diào)。只有二者具有高度的協(xié)調(diào)性，才能使國家稅收管理的成本降低，有利于對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，有利于帕累托最優(yōu)的形成。不僅如此，對二者的差異進行協(xié)調(diào)也有利于企業(yè)制度和結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，使企業(yè)的稅收標準和納稅風(fēng)險降低。
二、企業(yè)稅務(wù)會計和財務(wù)會計的主要差異
(一)稅務(wù)會計和財務(wù)會計具有不同的組成要素
企業(yè)稅務(wù)會計的基本要素有4個，而企業(yè)財務(wù)會計的基本要素有6個，主要有費用、利潤、負債和資產(chǎn)幾個方面。與此同時，稅務(wù)會計與企業(yè)的應(yīng)繳納稅款有著直接的關(guān)系，例如應(yīng)納稅額和納稅所得。
(二)稅務(wù)會計和財務(wù)會計具有不同的目標
稅務(wù)會計的主要目的是降低企業(yè)的納稅負擔(dān)，保障企業(yè)的依法納稅。財務(wù)會計的主要目標是將有效的決策參考信息提供出來，推動企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)稅務(wù)會計是一種管理活動，也就是反映和監(jiān)督納稅人應(yīng)繳稅款的繳納、申報和形成。稅務(wù)會計的基礎(chǔ)是稅務(wù)法律法規(guī)，主要是核算企業(yè)的稅務(wù)經(jīng)濟指標，使企業(yè)能夠在遵守稅務(wù)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上減輕賦稅負擔(dān)。財務(wù)會計主要是核算和監(jiān)督企業(yè)已經(jīng)完成的資金運動系統(tǒng)，并將有效的經(jīng)濟信息提供給信息的使用主體。因此，財務(wù)會計信息的主要目標就是將真實、有效的信息提供出來，例如企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營狀況和資產(chǎn)信息等，使投資者和管理者可以進行參考。
(三)稅務(wù)會計和財務(wù)會計在核算方面的差異
稅務(wù)會計和財務(wù)會計在核算依據(jù)、核算原則和核算對象等方面都存在著較大的差異。稅務(wù)會計的核算對象是與企業(yè)稅務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟活動，例如稅收變動核算，而財務(wù)會計的核算對象是企業(yè)一切經(jīng)濟活動的貨幣計量，在核算對象方面，財務(wù)會計擁有更大的核算范圍。財務(wù)會計的核算原則在于保障核算工作的穩(wěn)定，并適當(dāng)?shù)慕Y(jié)合稅務(wù)會計。稅務(wù)會計則屬于法律范疇，涉及到企業(yè)的納稅，其原則在于嚴格遵守相關(guān)的法律法規(guī)。財務(wù)會計核算主要是以企業(yè)的財務(wù)活動記錄為依據(jù)，以會計準則和制度為依據(jù)，具有較大的靈活性，可以根據(jù)具體行業(yè)的不同進行調(diào)整。稅務(wù)會計的核算必須以稅務(wù)法律法規(guī)為依據(jù)，并對企業(yè)的納稅金額進行及時的申報和記錄。因此，稅務(wù)會計的特點在于客觀性、統(tǒng)一性和強制性。任何行業(yè)的企業(yè)稅務(wù)會計的核算依據(jù)都是稅法，稅務(wù)會計的特點保持不變。
三、對企業(yè)財務(wù)會計和稅務(wù)會計進行協(xié)調(diào)
(一)構(gòu)建完善的稅務(wù)會計理論
我國發(fā)展稅務(wù)會計理論的時間較短，當(dāng)前的稅務(wù)會計理論尚不完善，尚未形成完整的稅務(wù)會計理論體系。因此，財務(wù)會計理論對于稅務(wù)會計理論仍然有很大的影響作用，稅務(wù)會計理論無法對二者的協(xié)調(diào)進行指導(dǎo)。這就需要不斷對稅務(wù)會計理論體系進行完善，將以我國的稅法為依據(jù)、結(jié)合我國企業(yè)發(fā)展實際情況的稅務(wù)會計理論體系建立起來，完成從稅收學(xué)到稅法學(xué)的轉(zhuǎn)變。要以會計學(xué)的方法和理論為依據(jù)，通過會計系統(tǒng)體現(xiàn)企業(yè)應(yīng)繳納的稅款。與此同時，在管理層面上稅收法律法規(guī)和會計制度要相互配合與合作，對財務(wù)會計和稅務(wù)會計的關(guān)系進行協(xié)調(diào)。
(二)對稅務(wù)會計核算的內(nèi)容進行完善
當(dāng)前稅務(wù)會計和財務(wù)會計從內(nèi)容上具有較大的差別，獨立于二者的協(xié)調(diào)發(fā)展，因此必須對稅務(wù)會計核算的內(nèi)容進行完善，不斷縮小稅務(wù)會計核算內(nèi)容與財務(wù)會計核算內(nèi)容之間的差別。例如在所得稅的處理方面，要對稅務(wù)會計和財務(wù)會計進行統(tǒng)一，減少稅務(wù)會計和財務(wù)會計在內(nèi)容上的不一致。要以所得稅制度為基礎(chǔ)，保障會計制度與稅收人之間的統(tǒng)一。與此同時還要將應(yīng)稅費用的列支標準放寬，做到涵養(yǎng)稅源、加大稅收扣除，從而促進企業(yè)的正常發(fā)展。
(三)對核算基礎(chǔ)進行統(tǒng)一
操作制度是我國企業(yè)稅收的主要收付方式，操作制度的優(yōu)點在于有利于保全稅收、操作方式較為簡單。而其缺點也非常明顯，那就是會導(dǎo)致應(yīng)繳納所得稅額和財務(wù)會計利潤核算之間的差異，收入與費用的會計原則和會計可比性的信息質(zhì)量之間出現(xiàn)矛盾，不能將我國稅收公平公正的原則體現(xiàn)出來，也不利于企業(yè)財務(wù)會計和稅務(wù)會計差異的協(xié)調(diào)。這就要求對核算基礎(chǔ)進行統(tǒng)一，也就是在稅務(wù)會計中，將會計計量的基礎(chǔ)定為權(quán)責(zé)發(fā)生制，并對稅務(wù)會計和財務(wù)會計之間的差異進行協(xié)調(diào)，保障稅收的公正和公平。要對企業(yè)的所得稅進行統(tǒng)一，對外資企業(yè)的所得稅與內(nèi)資企業(yè)的所得稅進行平衡，進一步減小二者之間的差距，減輕內(nèi)資企業(yè)的賦稅壓力。這也符合我國所得稅改革的方向，符合市場經(jīng)濟體制建設(shè)的一般要求。
四、結(jié)語
我國正處于改革開放的深入時期，市場經(jīng)濟體制不斷完善，國民經(jīng)濟迅速發(fā)展。在未來的會計制度發(fā)展中，稅務(wù)會計和企業(yè)財務(wù)會計之間的分離是必然趨勢。然而在我國當(dāng)前的市場經(jīng)濟環(huán)境中既要考慮到稅務(wù)會計和財務(wù)會計之間相互分離的大勢所趨，對二者的職能進行有效的管理，更要考慮到企業(yè)的實際需要和經(jīng)濟發(fā)展的實際要求，對稅務(wù)會計和財務(wù)會計的關(guān)系進行協(xié)調(diào)，實現(xiàn)協(xié)調(diào)與管理的統(tǒng)一，將良好的企業(yè)內(nèi)部會計環(huán)境營造出來，促進企業(yè)的健康、協(xié)調(diào)發(fā)展，推動我國市場經(jīng)濟體制的不斷完善。
稅務(wù)會計畢業(yè)論文范文二：財務(wù)會計中稅務(wù)會計分離意義
一、企業(yè)稅務(wù)會計從財務(wù)會計中分離才會既提高我國會計改革的成效，又促進稅制改革的深化，保證國家稅收的充分實現(xiàn)
建立一套真實公允地反映企業(yè)會計信息的企業(yè)會計準則體系是我國會計體制改革的目標，準則不再具體規(guī)定企業(yè)如何進行會計核算，這就使企業(yè)財務(wù)會計核算產(chǎn)生很大的靈活性。隨著企業(yè)會計準則的深入實施，稅制改革的推行，財務(wù)會計與稅務(wù)會計在核算原則、核算目標、核算對象及核算依據(jù)等方面的差異日趨加大，例如:在核算原則方面，當(dāng)企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助時，財務(wù)會計遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則，為使報表公允的反映某一會計期間企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不能將該項政府補助全額確認為當(dāng)期收益，而是隨著資產(chǎn)的使用逐漸計人以后各期的收益;而稅務(wù)會計主要是遵循收付實現(xiàn)制原則，在收到補助時就全部計入當(dāng)期收益，繳納相關(guān)稅費。由此可見，只有將稅務(wù)會計從財務(wù)會計中分離出來，把二者之間的核算差異歸集在財務(wù)核算末端———會計利潤總額與應(yīng)納稅所得額之間，通過所得稅會計中采用納稅影響會計法進行納稅調(diào)整來解決，使得財務(wù)會計工作執(zhí)行的依據(jù)更加明確，會計處理及信息披露更具規(guī)范性，保證會計改革見成效的同時促使國家稅收的充分實現(xiàn)，使得我國稅制改革落到實處。
二、企業(yè)稅務(wù)會計從財務(wù)會計中分離可以提高企業(yè)稅收籌劃的能力，規(guī)避企業(yè)稅收風(fēng)險
分離之后的稅務(wù)會計不但能夠有充足精力對企業(yè)各項經(jīng)濟和資金活動進行嚴格監(jiān)督，而且還能夠通過各項分析方法，從企業(yè)的發(fā)展特點出發(fā)，對發(fā)展模式進行適當(dāng)調(diào)整，讓企業(yè)不但能夠在發(fā)展中依法遵守納稅規(guī)定又能享受到稅收政策優(yōu)惠，使企業(yè)的稅款不漏也不重，合理、合法減輕稅負的目的。現(xiàn)在我國各稅種都明確規(guī)定了納稅義務(wù)的確認原則、納稅期限等，這也促使納稅人在稅收籌劃時可以利用資金時間價值，依法合理納稅，運用最輕稅負和最遲納稅原則，最大程度地降低納稅風(fēng)險，加強了企業(yè)稅收籌劃的職能。例如:在增值稅抵扣制度下，供給方的納稅人身份直接影響購貨方的增值稅稅負。對于一般納稅人購貨方，選擇一般納稅人作為供給方，可以取得增值稅專用發(fā)票，實現(xiàn)稅額抵扣。如選擇小規(guī)模納稅人為供給方，取得了小規(guī)模納稅人出具的增值稅普通發(fā)票，則不能進項抵扣，但如能取得由稅務(wù)機關(guān)代開的3%的增值稅專用發(fā)票，購貨方就可按照3%的稅率進行抵扣。因此企業(yè)稅務(wù)會計可以通過選擇恰當(dāng)?shù)墓┙o方，可以實現(xiàn)稅負的降低。又如我國“營改增”以來，增值稅稅率體系包括17%、13%、11%、6%以及3%、4%、6%的征收率。根據(jù)相關(guān)稅法政策，混業(yè)經(jīng)營中不同稅率項目需要分開核算，否則會統(tǒng)一適用高稅率，因此在“營改增”后，企業(yè)稅務(wù)會計應(yīng)對涉及的混業(yè)經(jīng)營項目分開核算，以適用較低稅率，降低稅負成本。
三、企業(yè)稅務(wù)會計從財務(wù)會計中分離有助于提高財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)
企業(yè)在履行納稅人義務(wù)的同時可以充分享受納稅人權(quán)利，比如有權(quán)申請減稅、免稅、退稅，所以這就要求企業(yè)的財會人員必須要充分熟知稅法規(guī)定，對各項稅種的實施規(guī)則要精通掌握，站在納稅人的角度正確進行有關(guān)納稅的會計處理。稅務(wù)會計從財務(wù)會計中分離后，企業(yè)財務(wù)會計人員和稅務(wù)會計人員各司其職，互相監(jiān)督審核，共同進步，熟悉會計與稅務(wù)兩套法規(guī)之間的關(guān)系及差異。這在很大程度上提高了財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，可以更好的為企業(yè)管理服務(wù)，這也是會計學(xué)科發(fā)展的必然趨勢?？傊?，稅務(wù)會計從財務(wù)會計中分離出來，花開兩朵，這不僅是企業(yè)加強管理和追求利益的要求，也是企業(yè)多元投資主體發(fā)展的必然選擇。
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