稅務風險及防范策略專業(yè)論文
稅務風險及防范策略專業(yè)論文
風險就是公司在經營過程中的不確定性,企業(yè)的稅務風險來自兩方面——內部和外部下面是學習啦小編為大家推薦的稅務風險及防范策略專業(yè)論文，歡迎瀏覽。
稅務風險及防范策略專業(yè)論文篇一
《 企業(yè)稅務風險及其應對 》
摘要：企業(yè)積極研究相關稅收政策，提升企業(yè)稅務管理水平，探索有效的稅收籌劃途徑，健全稅務風險管理制度。通過優(yōu)化稅制結構和減輕稅收負擔，合理利用稅務政策，防止稅務風險的發(fā)生，促進企業(yè)經濟發(fā)展方式轉變和經濟結構調整。
關鍵詞:稅務風險;原因分析;應對措施
當前，企業(yè)正處于經濟轉型時期，正在從單一行業(yè)向多種行業(yè)發(fā)展，這對推進企業(yè)經濟結構的調整和提高企業(yè)的綜合實力具有重要意義。建立健全完善的稅收制度，促進企業(yè)經濟結構調整，支持企業(yè)快速發(fā)展。這就給企業(yè)在稅務風險應對措施方面提出了問題，防止由于不熟悉相關的稅務政策導致被稅務部門罰款的可能性，給企業(yè)帶來不必要的經濟損失。本文通過對企業(yè)稅務風險產生的原因及其應對措施進行研究、探討。
一、企業(yè)稅務風險產生的原因
在企業(yè)經濟轉型過程中，各種稅務風險開始顯現(xiàn)，這就給企業(yè)的生產經營造成了極大地影響，現(xiàn)在我們從以下幾個方面分析企業(yè)稅務風險產生的原因。
1.企業(yè)缺乏稅務管理經驗
目前，一些企業(yè)沒有設置專門的稅務管理部門，企業(yè)成員單位不能及時了解掌握相關的稅務管理政策，導致企業(yè)對稅務政策的調整不熟悉，使新政策與老政策信息的傳遞銜接困難，由于對稅收政策的不熟悉，讓一些企業(yè)無法從根本上預防稅務風險，也就不能通過優(yōu)化稅制結構，來減輕企業(yè)的稅收負擔，以至于給企業(yè)帶來經濟損失。另外一些企業(yè)在稅收管理方面缺乏納稅積極性，不能主動和自覺納稅，企業(yè)對稅務風險考慮欠缺。
2.稅收政策變化對企業(yè)的影響
面對高速發(fā)展的經濟環(huán)境，稅收政策也會隨著經濟的發(fā)展，不斷調整變化。對于稅收政策的變化，如果企業(yè)不能及時熟悉了解并掌握這些稅收政策，就會導致企業(yè)產生稅收風險。同時稅務機關對相關稅收政策的調整變化，在宣傳解釋方面缺乏力度。通常稅務機關對新出臺的稅務法律法規(guī)，針對相同的事實和情況，不同的稅務機關理解不同，這樣就會給出不同的解釋，也會給企業(yè)帶來稅務風險。從2013年8月1日開始實施營改增后，通過對一些企業(yè)成員單位涉及營改增業(yè)務進行分析，首先對企業(yè)利潤的影響，由于營業(yè)稅是價內稅，而增值稅是價外稅，如果購買的應稅產品在價格上沒有發(fā)生變化的情況下，營改增后，可以降低應稅產品的采購成本，同時降低稅金及附加，促進企業(yè)提高利潤。其次對企業(yè)稅負產生的影響，營改增政策降低了企業(yè)的應交增值稅，同時相應的也降低了其他各項稅負，增加了企業(yè)利潤。但是也不能簡單地認為營改增后，就是對企業(yè)的絕對利好，如果對營改增政策掌握的不透徹，也可能導致企業(yè)利潤不增反降，從而使企業(yè)產生稅務風險。
3.企業(yè)涉稅人員對稅務相關知識欠缺
一些企業(yè)的涉稅人員對相關稅務方面的法律法規(guī)的掌握和了解不足，由于涉稅人員自身業(yè)務素質的欠缺，對相關的稅收政策不能透徹理解，也就不能正確的按照稅收政策辦事，這樣就會使企業(yè)發(fā)生偷稅漏稅的現(xiàn)象。由于對稅收政策把握不準，在應交稅金的計算方面，就會出現(xiàn)偏差，有可能多交稅也有可能少交稅，無論多交稅還是少交稅都將會影響企業(yè)的利潤，也會給企業(yè)帶來稅務風險。因此，在一些企業(yè)中，稅務風險的存在嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展，稅務風險甚至有可能給企業(yè)帶來致命的危險，以至于造成企業(yè)無法正常運營。這就要求企業(yè)必須熟悉相關的稅收法律法規(guī)，避免發(fā)生稅務風險，防止由于不熟悉相關的稅務政策導致被稅務部門罰款的可能性，給企業(yè)帶來不必要的損失。加強企業(yè)稅務風險管理，強化稅務風險分析，建立健全稅務風險管理體系和財務內部控制制度，及時識別稅務風險，并通過對稅務風險因素的分析、評估提出稅務風險的化解方案。
二、企業(yè)稅務風險的應對措施
企業(yè)正確識別所面臨的稅務風險，制定并實施有效的稅務風險應對措施，建立稅務風險控制體系，避免給企業(yè)帶來經濟損失，促進企業(yè)健康發(fā)展。從企業(yè)的稅務風險管理看，建議采取以下措施應對稅務風險。
1.建立健全稅務風險管理制度
制定企業(yè)稅務風險內部控制制度，明確內控審計與監(jiān)督，達到控制稅務風險的目的。針對稅務風險管理中監(jiān)控環(huán)節(jié)，完善稅務管理制度。制定稅務風險管理辦法，應對稅務風險的發(fā)生。
2.定期評估稅務風險
企業(yè)要定期開展稅務風險評估工作，識別稅務風險、分析稅務風險，提出有效的稅務風險應對措施，撰寫稅務風險評估報告，對發(fā)現(xiàn)的稅務風險問題及時向領導匯報，便于領導者制定風險應對措施，及時化解稅務風險的發(fā)生，有效降低稅務風險給企業(yè)帶來的經濟損失。
3.定期開展稅務風險內部審計
定期審計檢查稅務風險評估報告中的問題，促進稅務風險防范責任，推動防范措施的有效落實。
4.加強稅收優(yōu)惠政策的合理利用
企業(yè)對國家給予的稅收優(yōu)惠政策要正確認定，對符合稅收優(yōu)惠條件的項目，稅務管理部門和財務部門要積極配合，主動向稅務機關提供全面、準確的材料，稅務管理部門負責向稅務機關申請享受稅收優(yōu)惠政策，稅務管理部門同時也要接受稅務機關的核實審查。
5.加強企業(yè)涉稅人員的素質水平
企業(yè)不但要加強涉稅人員的業(yè)務素質，而且還要不斷提升涉稅人員的道德素質，最大限度的發(fā)揮涉稅人員在企業(yè)中的作用，合理避稅，規(guī)避風險。
6.加大宣傳培訓，強化稅務風險意識
企業(yè)應該定期組織稅務風險知識培訓，針對稅務風險方面的問題和相關應對措施，對涉稅人員進行集中講解，提升涉稅人員的專業(yè)知識水平，增強企業(yè)稅務風險應對能力。
三、結語
總之，針對一些企業(yè)發(fā)生的稅務風險問題，提出了應對稅務風險的措施，建立完善的稅務風險制度，定期評估稅務風險，開展稅務風險內部審計，合理利用稅收優(yōu)惠政策，提升涉稅人員的素質水平，強化稅務風險意識，加強企業(yè)稅務風險控制，解決稅務風險問題，保障企業(yè)的經濟運行水平。
參考文獻
開灤集團財會系統(tǒng)優(yōu)秀調研成果報告[R].2013.
稅務風險及防范策略專業(yè)論文篇二
《 企業(yè)稅務風險及其防范對策 》
摘要：隨著我國市場經濟改革的不斷深化，市場競爭日益激烈，如何在激烈的市場中獲得生存并發(fā)展是企業(yè)必須面對的現(xiàn)實問題。作為企業(yè)生存發(fā)展的重要影響因素，企業(yè)稅務風險日益受到社會各界的熱切關注。本文通過對稅務風險管理進行介紹，深入分析企業(yè)稅務風險的種類和成因，并提出加強我國企業(yè)稅務風險管理的具體措施，為我國企業(yè)可持續(xù)發(fā)展建言獻策。
關鍵詞：企業(yè)稅務風險;風險導向型;稅務管理
1、引言
隨著我國市場經濟改革的不斷深化，市場活力不斷被激發(fā)出來，企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)出來，尤其是小微企業(yè)，據相關數據統(tǒng)計，2013年小微企業(yè)工業(yè)產值占總產值比重約為60%，稅收貢獻比率約為40%[1]。但是，小微企業(yè)由于其組織結構不全、財務管理不善等原因，面臨的稅務風險較大。新形勢下，如何加強企業(yè)稅務風險管理，尤其是小微企業(yè)的稅務風險管理是稅務機關和企業(yè)所必須面對的問題。
2、當前我國企業(yè)稅務風險種類和成因分析
由于企業(yè)日常經營活動內外部環(huán)境復雜多樣，企業(yè)稅務風險種類繁多，成因復雜，具體分析如下：
(1)稅收政策風險。根據企業(yè)經營的內外部環(huán)境劃分，企業(yè)風險可以分為內部風險和外部風險，稅收政策風險屬于企業(yè)面臨的外部風險中的法律風險，它是指由于稅收政策變動或稅收執(zhí)法不規(guī)范等原因造成企業(yè)經濟利益流出的可能性。形成企業(yè)稅收政策風險的主要原因有兩點，其一，稅收政策發(fā)生改變導致的風險，隨著我國社會主義市場經濟體制改革不斷深化，稅收法制建設工作不斷推進，對于社會經濟生活中的新現(xiàn)象，稅務部門往往需要在稅收法律法規(guī)方面做出相應政策變動，從而給企業(yè)帶來稅收政策風險，比如根據國家經濟結構調整的需要，國家稅務總局發(fā)布《關于小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》等稅收政策;其二，稅務執(zhí)法不規(guī)范導致的風險，由于目前我國實行分頭管理的稅務管理模式，稅務執(zhí)法部門包括國稅、地稅、海關等多個部門，各部門在實際稅務執(zhí)法過程中會有重疊現(xiàn)象，具體職責劃分不清[2]。同時，稅務執(zhí)法人員的素質也直接影響到稅務管理，執(zhí)法人員素質不高、有法不依、不能完全理解稅收法律法規(guī)等問題也會給企業(yè)帶來稅務風險。
(2)稅收操作風險和籌劃風險。企業(yè)具體的稅務工作需要會計人員身體力行，會計人員素質不高是引起企業(yè)稅務風險的重要原因[3]。一方面，會計人員專業(yè)素養(yǎng)不合格會導致企業(yè)稅務工作難以開展，由于缺乏對我國稅收法律法規(guī)專業(yè)知識和實務操作的學習培訓，會計人員無法對業(yè)務活動進行正確的會計和稅收處理，由于沒有及時更新自身知識系統(tǒng)，會計人員可能會采用錯誤的稅率和稅基進行稅收金額計算，會計人員操作失誤會導致企業(yè)稅務風險增大;另一方面，會計人員專業(yè)能力不足會導致企業(yè)無法進行有效的稅務籌劃工作。稅務籌劃工作是對會計人員能力極大的挑戰(zhàn)，它需要會計人員具備稅法、財務管理、企業(yè)戰(zhàn)略等多個領域的專業(yè)技能，企業(yè)稅務籌劃不當會被稅務執(zhí)法部門定性為偷稅漏稅行為，可能給企業(yè)的經濟利益和社會聲譽帶來毀滅性的打擊。
3、加強企業(yè)稅務風險防范的具體措施
針對企業(yè)稅務管理可能面臨的風險，加強企業(yè)稅務風險管理可從以下方面入手：
(1)強化稅務風險觀念，建立風險導向型稅務管理。企業(yè)領導層應當轉變陳舊過時的稅務管理觀念，樹立風險導向型稅務管理理念，提高對企業(yè)稅務風險管理的重視程度，將其上升到企業(yè)戰(zhàn)略管理的高度。一方面，企業(yè)需要強化稅務風險觀念，建立健全企業(yè)內部會計核算和稅務風險管理體系，科學設置稅務風險管理部門和崗位，合理安排會計稅法等方面的專業(yè)人員負責企業(yè)稅務風險工作，加強企業(yè)稅務風險管理制度建設;另一方面，企業(yè)需要深入分析日常生產經營和業(yè)務交易過程中可能的涉稅行為和類型，尤其是在企業(yè)對外簽訂合同時，要加強對合同方納稅資格的審核工作，防范合同當事人將稅務風險轉嫁給本企業(yè)，在充分了解企業(yè)稅務風險類型、成因和預計對企業(yè)影響的基礎上，采取針對性措施將企業(yè)稅務風險降低到企業(yè)可以接受的范圍內，完善企業(yè)稅務風險管理的事前預防、事中控制、事后補救措施，加強對企業(yè)日常經營中稅務風險的管理。
(2)提高會計人員素質，降低人為操作風險。稅務管理工作最終需要落實到企業(yè)會計人員，提高會計人員素質是降低企業(yè)稅務風險的有效措施。一方面，企業(yè)可以通過提升會計人員薪資待遇水平、提高會計人員進入門檻等措施，也可以加強與高校進行合作，積極吸引高校財會專業(yè)優(yōu)秀畢業(yè)生等方式，招納外部高素質會計人員為本企業(yè)服務;另一方面，企業(yè)也要加強對本企業(yè)現(xiàn)有會計人員的培訓，定期舉行稅收法律法規(guī)理論知識和實務操作的學習班，及時更新會計人員的知識系統(tǒng)，從經濟方面加大對會計人員的支持力度，鼓勵會計人員積極參加會計稅法方面的資格認證考試，提升會計人員的專業(yè)素養(yǎng)。同時，企業(yè)也要加強對會計人員的職業(yè)道德教育，樹立愛崗敬業(yè)、廉潔奉公的工作作風，提高會計人員的精神境界，防范人為偷稅漏稅和會計舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，為降低企業(yè)稅務風險打下扎實的基礎。
(3)密切關注稅法變動，加強稅務籌劃管理。企業(yè)會計人員應當及時掌握我國稅收方面的法律變動情況，一方面是為了防范企業(yè)稅收政策風險，另一方面也可以加強企業(yè)稅務籌劃工作。企業(yè)會計人員在進行稅務籌劃時，要深入解讀當前稅收方面的法律政策的具體含義，保證自身的稅務籌劃不違反當前的法律規(guī)定，綜合考慮本企業(yè)實際經營情況和稅收優(yōu)惠政策適用范圍等因素，在稅務籌劃中既要考慮企業(yè)價值最大化，同時也要考慮法律界限，開展高效率的稅務籌劃工作。同時，企業(yè)也要加強對稅務籌劃管理的評估，定期對企業(yè)稅務籌劃管理工作進行檢查，防范企業(yè)由于稅務籌劃過度而給企業(yè)帶來稅務風險。
4、結語
綜上所述，目前情況下我國企業(yè)稅務管理方面仍面臨著較大稅收政策風險、稅收操作風險和稅收籌劃風險，通過強化稅務風險觀念、建立風險導向型稅務管理、提高會計人員素質、加強稅務籌劃管理等措施，可以更好地加強企業(yè)稅務風險管理，推動我國企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻：
[1]胡國強.稅務管理流程下的企業(yè)稅務風險管理系統(tǒng)設計[J].會計之友,2014,14:2-9.
[2]張麗.企業(yè)稅務風險及其防范對策研究[J].財經界(學術版),2014,05:263.
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