有關(guān)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？飘厴I(yè)論文
近年來，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已成為企業(yè)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)之一。企業(yè)如何正確處理面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重大的意義。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的有關(guān)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？?a href='http://www.yishupeixun.net/biyeji/' target='_blank'>畢業(yè)論文，供大家參考。
有關(guān)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專科畢業(yè)論文篇一
《 大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)策略 》
摘要:現(xiàn)如今，我國(guó)的稅收政策正在日趨完善，與此同時(shí)，企業(yè)也在試圖通過稅務(wù)籌劃、合理避稅等措施減輕稅收，從而到利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。新時(shí)代，為了促進(jìn)企業(yè)的健康、快速發(fā)展，管理者們也越來越重視稅收管理工作。與稅收規(guī)定不相符的企業(yè)納稅行為就是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不符合規(guī)定的納稅行為有少納稅和應(yīng)納稅卻沒有納稅，這樣就會(huì)面臨聲譽(yù)損害、刑罰處罰、加收滯納金、罰款以及補(bǔ)稅等風(fēng)險(xiǎn)。由于大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅收政策都具有多樣性以及復(fù)雜性，因此在大企業(yè)中稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理十分重要。怎樣幫助大企業(yè)控制以及防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，不僅是大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，也是使大企業(yè)的稅收服務(wù)得以優(yōu)化的基本要求。
關(guān)鍵詞:大企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);管理的思考
企業(yè)的稅收管理是企業(yè)在稅法規(guī)定的允許范圍內(nèi)，通過合法形式使企業(yè)的稅收得以減輕，將企業(yè)的利潤(rùn)最大化，而且根據(jù)對(duì)企業(yè)理財(cái)、投資、經(jīng)營(yíng)以及生產(chǎn)等活動(dòng)的事前安排、協(xié)調(diào)與預(yù)測(cè)來實(shí)現(xiàn)節(jié)約稅源，從而使企業(yè)的稅后利益達(dá)到最大化。
一、加強(qiáng)大企業(yè)中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性
(一)保證國(guó)家稅收利益的安全
加強(qiáng)大企業(yè)中稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理，能夠使國(guó)家稅收利益的安全得到保證。許多大企業(yè)都是跨國(guó)企業(yè)，如果發(fā)生了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)使國(guó)內(nèi)內(nèi)資企業(yè)受到?jīng)_擊，導(dǎo)致我國(guó)稅收的收入流失情況嚴(yán)重?，F(xiàn)如今，經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程發(fā)展加快，我國(guó)的外資企業(yè)數(shù)量日漸增加，大量的國(guó)內(nèi)企業(yè)出現(xiàn)了境外投資、并購以及重組的行為，基于此，加強(qiáng)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)社會(huì)的發(fā)展以及企業(yè)自身的發(fā)展具有重要意義。
(二)保障投資者利益
大部分的大企業(yè)都是上市公司，大企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行不僅對(duì)證券市場(chǎng)的穩(wěn)定至關(guān)重要，也是投資者利益的重要保障。大企業(yè)如果出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，既會(huì)讓投資者失去了信心，也會(huì)造成股票價(jià)格的劇烈波動(dòng)，產(chǎn)生不好的社會(huì)影響，損害投資者的利益。
(三)提高稅收征管的效率
想要使稅收征管的效率得以提升，就要加強(qiáng)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理要想得到加強(qiáng)，就要在稅前預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使稅務(wù)管理的重點(diǎn)得以前移，這樣就提升了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自控能力，提高了稅收征管的效率。
(四)保證國(guó)家稅源
國(guó)家稅收來源多數(shù)來自于大企業(yè)，加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理可以保障國(guó)家稅款收入，由于大企業(yè)已經(jīng)具有一定的規(guī)模以及強(qiáng)大的社會(huì)影響力，因此大企業(yè)對(duì)國(guó)家財(cái)政收入貢獻(xiàn)了較大的力量。而且大企業(yè)的社會(huì)影響較大，加強(qiáng)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理可以給中小企業(yè)起到榜樣示范作用。[1]
二、大企業(yè)中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
(一)缺乏稅務(wù)管理力度
在大企業(yè)的稅務(wù)管理部門中普遍存在的問題是自主處理復(fù)雜的稅務(wù)問題的能力較弱、工作人員較少而且素質(zhì)不高、層次較低。許多大企業(yè)的業(yè)務(wù)量十分龐大，業(yè)務(wù)范圍也十分廣泛，分支機(jī)構(gòu)較為繁多，這就導(dǎo)致相關(guān)的稅務(wù)人員對(duì)于大企業(yè)的財(cái)務(wù)核算狀況比較生疏，缺乏對(duì)大企業(yè)的業(yè)務(wù)流程以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的了解。
(二)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的模式較為單一
現(xiàn)如今很多大企業(yè)盡管建立了相關(guān)的稅務(wù)部門，但是對(duì)于解決稅務(wù)爭(zhēng)議、處理與相關(guān)部門的關(guān)系、繳納稅款以及執(zhí)行納稅的申報(bào)等并沒有設(shè)立詳細(xì)的崗位。大企業(yè)內(nèi)部的稅收機(jī)構(gòu)既不管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也不參與大企業(yè)中重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不監(jiān)控也不跟蹤。稅務(wù)管理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系缺乏制度化以及系統(tǒng)化，就導(dǎo)致大企業(yè)臨時(shí)、被動(dòng)的應(yīng)對(duì)因稅務(wù)出現(xiàn)的漏洞，使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。
(三)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)較弱
一直以來，大企業(yè)決策層的主要精力是在企業(yè)的研發(fā)、銷售以及生產(chǎn)上，沒有重視風(fēng)險(xiǎn)的管理控制。企業(yè)決策層認(rèn)為稅務(wù)的相關(guān)問題是關(guān)于財(cái)務(wù)申報(bào)以及核算的問題，只要不做虛假的申報(bào)以及假賬就不需要稅務(wù)方面的管理，無需考慮企業(yè)戰(zhàn)略。在大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中，很少建立稅務(wù)控制的制度，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素也很少考慮，相對(duì)于財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)而言，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理基礎(chǔ)較為薄弱，現(xiàn)階段，我國(guó)大力加強(qiáng)檢查企業(yè)的稅收情況，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)以后，很多大企業(yè)才開始注重稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，主動(dòng)的關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。[2]
三、加強(qiáng)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策
(一)實(shí)現(xiàn)企業(yè)與稅務(wù)部門的有效溝通
稅務(wù)工作人員要隨時(shí)掌握與了解稅收政策發(fā)生的變化，這樣雙方對(duì)于稅收政策有偏差的理解才可以及時(shí)消除，尤其是在處理一些新生事物或者界定較為模糊的事物時(shí)，要主動(dòng)的征求稅務(wù)部門的專業(yè)性意見，杜絕出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)使稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)得到強(qiáng)化
強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)主要為包括以下方面:首先，在企業(yè)平時(shí)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中，要對(duì)交易對(duì)象以及合作伙伴的納稅信用以及納稅的主體資格情況有一定的關(guān)注，避免對(duì)方將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁過來，使經(jīng)營(yíng)成本得到增加，還可以通過對(duì)方納稅的情況對(duì)其誠(chéng)信情況以及經(jīng)濟(jì)實(shí)力有所了解。
(三)使涉稅人員的專業(yè)素質(zhì)得以提升
要想使涉稅人員的專業(yè)素質(zhì)得以提升，一方面，大企業(yè)的管理者要意識(shí)到稅務(wù)職能的重要，建立科學(xué)合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制，提升稅務(wù)人員在學(xué)習(xí)以及工作上的主動(dòng)性以及積極性，使稅務(wù)人員具備豐富的工作經(jīng)驗(yàn)、超強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力管理以及扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)。另外，稅務(wù)人員不僅要對(duì)稅收政策的規(guī)定以及變化有詳細(xì)的了解，還要不斷強(qiáng)化稅收人員的稅務(wù)責(zé)任意識(shí)，避免由于工作上的失誤而造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，大企業(yè)要制定專門崗位的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的計(jì)劃，使涉稅人員能夠?qū)W習(xí)到豐富的與稅收相關(guān)的知識(shí)，對(duì)于他們掌握與了解最新稅收政策十分有幫助，還會(huì)使涉稅人員運(yùn)用稅務(wù)知識(shí)的能力得以提升，從而使大企業(yè)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)得以防范。
(四)使企業(yè)內(nèi)部的控制制度更加完善
在企業(yè)內(nèi)部，完善以及健全建立企業(yè)內(nèi)部的控制制度，可以使大企業(yè)有序正常的經(jīng)營(yíng)得以保障，防止由于制度的缺陷而造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要做好內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)前期考查的相關(guān)工作，與大企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理結(jié)構(gòu)以及經(jīng)營(yíng)模式有機(jī)的結(jié)合，制度的主要內(nèi)容包含生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)計(jì)核算、對(duì)外投資、資產(chǎn)管理以及經(jīng)營(yíng)模式等，在日常的工作管理中要體現(xiàn)出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，在業(yè)務(wù)流程的控制以及經(jīng)營(yíng)管理中，將防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度化。[3]
四、結(jié)束語
盡管很多大企業(yè)的主觀想法是遵守稅法的法律法規(guī)進(jìn)行合法的納稅，但是由于稅務(wù)管理的涉稅事項(xiàng)較為復(fù)雜，而且稅務(wù)事項(xiàng)較多，所以在發(fā)展過程中存在著很大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在互動(dòng)、互信以及透明的前提下，大企業(yè)要與相關(guān)的稅務(wù)機(jī)關(guān)共同建立可以防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理以及大企業(yè)內(nèi)部控制的不足之處得到有效的彌補(bǔ)，有利于大企業(yè)控制稅收風(fēng)險(xiǎn)以及減少納稅的成本，這也是使征納矛盾得以解決的具有科學(xué)性以及合理性的重要舉措，對(duì)全面構(gòu)建稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制十分有幫助。這樣不僅能夠促進(jìn)企業(yè)的迅速發(fā)展，還使稅收的征管質(zhì)效得到了有效的提升。大企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)比中小企業(yè)更加復(fù)雜，如果發(fā)生了涉稅問題，不但會(huì)使大企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)加大，還會(huì)讓大企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)大企業(yè)的聲譽(yù)也有影響。
參考文獻(xiàn):
[1]吳超.關(guān)于加強(qiáng)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的思考[J].現(xiàn)代國(guó)企研究，2015，16:48.
[2]楊麗靜.我國(guó)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].山東財(cái)經(jīng)大學(xué)，2015.
[3]郭孟波.淺談如何加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].科技與企業(yè)，2014，03:46.
有關(guān)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？飘厴I(yè)論文篇二
《 煤炭企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究 》
摘要:發(fā)展循壞經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)節(jié)能減排是煤炭企業(yè)科學(xué)發(fā)展的基本要求。近年來，煤炭企業(yè)發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈。面對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度的放慢、煤炭能源的總量和能源結(jié)構(gòu)調(diào)整，煤炭行業(yè)在發(fā)展的過程中存在著產(chǎn)能過剩、規(guī)模結(jié)構(gòu)不合理、生產(chǎn)技術(shù)水平較低、資源回采率低科技含量低、資源利用效率低以及環(huán)境污染嚴(yán)重等問題。煤炭企業(yè)的稅收籌劃對(duì)企業(yè)健康發(fā)展有著重大意義，然而我國(guó)煤炭企業(yè)的稅收籌劃卻存在各種問題，具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此，本文根據(jù)煤炭行業(yè)的獨(dú)特性，分析煤炭企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)以及在面對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如何進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。
關(guān)鍵詞:煤炭企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);資源稅改革
一、我國(guó)煤炭企業(yè)稅收籌劃存在問題
(一)缺乏正確的稅收籌劃意識(shí):煤炭企業(yè)作為基礎(chǔ)性的能源產(chǎn)業(yè)，受國(guó)家經(jīng)濟(jì)增速放緩、能源結(jié)構(gòu)調(diào)整、環(huán)境保護(hù)等因素的影響，我國(guó)煤炭產(chǎn)業(yè)的十年黃金期逐步結(jié)束，煤炭企業(yè)對(duì)稅收籌劃缺乏足夠的重視，而且識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)也較差，還缺乏協(xié)調(diào)性和整體性。進(jìn)而在實(shí)際工作中，企業(yè)各部門缺乏稅務(wù)監(jiān)控，造成企業(yè)的納稅成本的提高，影響企業(yè)的節(jié)稅工作和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高。
(二)缺乏與稅收部門的溝通:在稅收籌劃過程中，最核心的一環(huán)是必須要得到稅務(wù)部門的認(rèn)可，即使稅務(wù)籌劃方案具有可操作性，但若得不到稅務(wù)機(jī)關(guān)的承認(rèn)，一切籌劃都是沒有意義的。許多煤炭企業(yè)在開展稅收籌劃的過程中正是缺乏與稅務(wù)部門有效的溝通和協(xié)調(diào)，以至于得不到稅務(wù)部門的認(rèn)可，這樣導(dǎo)致稅收籌劃失敗，從而會(huì)造成稅收籌劃難以為煤炭企業(yè)帶來更多的實(shí)際經(jīng)濟(jì)利益。
(三)缺乏納稅籌劃專業(yè)人才:納稅籌劃是一個(gè)系統(tǒng)性、全面性、專業(yè)性的工作，籌劃人員需要掌握較為綜合的學(xué)科知識(shí)。企業(yè)設(shè)立專門的納稅會(huì)計(jì)崗位，這也說明企業(yè)的納稅籌劃意識(shí)較強(qiáng)，認(rèn)識(shí)到納稅籌劃的重要性。納稅會(huì)計(jì)的主要工作內(nèi)容就是運(yùn)用科學(xué)合法的手段做好企業(yè)的納稅籌劃工作，將應(yīng)納稅所得額降到最低，從整體上減輕煤炭企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的利潤(rùn)和經(jīng)濟(jì)效益。
(四)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜:一些稅收秩序方面的社會(huì)問題也會(huì)給企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成影響。最典型的就是虛開、代開增值稅發(fā)票，給企業(yè)納稅人的正常經(jīng)營(yíng)造成了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。另外，因?yàn)闆]有充分調(diào)查了解兼并企業(yè)的納稅情況，可能會(huì)需要承擔(dān)其以前存在的稅務(wù)違法行為造成的補(bǔ)稅和罰款等，這是在煤炭企業(yè)兼并過程中很容易出現(xiàn)的損失。
二、煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(一)增值稅:煤炭企業(yè)涉及到生產(chǎn)設(shè)備的購進(jìn)、產(chǎn)品的進(jìn)出口及銷售等業(yè)務(wù)活動(dòng)，必然會(huì)涉及到增值稅的繳納問題。煤炭企業(yè)在所有工業(yè)領(lǐng)域中稅負(fù)最高，根本原因在于產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣較少。在增值稅改革過程中，固定資產(chǎn)投資決策過程中實(shí)施的稅收籌劃，不動(dòng)產(chǎn)在建工程不能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，加之煤炭企業(yè)自身特征必須要做大量準(zhǔn)確工程，而規(guī)定條例還指明在建中出現(xiàn)的維簡(jiǎn)費(fèi)、折舊費(fèi)均無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。因此，煤炭企業(yè)如果能夠借助增值稅改革的機(jī)會(huì)，最大限度的在應(yīng)納稅額中獲得更多的扣除，這樣才能最大限度地減輕煤炭企業(yè)沉重的稅負(fù)。
(二)營(yíng)業(yè)稅:營(yíng)業(yè)稅是以在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的營(yíng)業(yè)額為課稅對(duì)象而征收的一種商品勞務(wù)稅。煤炭企業(yè)在煤炭銷售過程中，可能會(huì)涉及到混合銷售行為，即既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。比如，煤炭企業(yè)在銷售煤炭的過程中可以自己提供運(yùn)輸服務(wù)，選擇將購貨方收取運(yùn)費(fèi)作為價(jià)外費(fèi)用，并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅，或者單獨(dú)成立專門的運(yùn)輸子公司繳納營(yíng)業(yè)稅。煤炭企業(yè)在營(yíng)業(yè)稅方面存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是企業(yè)的內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)相互提供建筑安裝、裝卸、運(yùn)輸?shù)葎趧?wù)不按規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅;處理銷售不動(dòng)產(chǎn)未按規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅;企業(yè)內(nèi)部出借資金取得利息收入未按規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅。
(三)企業(yè)所得稅:企業(yè)所得稅是國(guó)家對(duì)企業(yè)盈利所得征收的稅，能夠評(píng)價(jià)企業(yè)核心能力的重要因素。因此煤炭企業(yè)合理籌劃企業(yè)所得稅，對(duì)企業(yè)至關(guān)重要。由于煤炭企業(yè)不受到國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響，在煤炭?jī)r(jià)格波動(dòng)情況較小的情況下，仍可以保持較高利潤(rùn)率，因此企業(yè)所得稅也較高。煤炭企業(yè)可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括隱匿銷售貨物收入或者接受捐贈(zèng)收入;視同銷售行為，如具有商業(yè)性質(zhì)的非貨幣資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、將產(chǎn)品用于職工福利或獎(jiǎng)勵(lì)等;成本費(fèi)用中的應(yīng)付職工薪酬，未按實(shí)際職工人數(shù)列支工資薪金，應(yīng)予資本化的工資薪金支出計(jì)入期間費(fèi)用;財(cái)務(wù)費(fèi)用的關(guān)聯(lián)方之間的利息支出不符合規(guī)定，未作納稅調(diào)整，投資未到位的利息支出列支不符合規(guī)定未作納稅調(diào)整等。
(四)資源稅:我國(guó)在全國(guó)實(shí)施煤炭資源稅的改革，從2014年12月1日起，煤炭資源稅由“從量計(jì)征”改為“從價(jià)計(jì)征”，同時(shí)清理相關(guān)收費(fèi)基金，稅率幅度確定為2%-10%，實(shí)現(xiàn)了稅費(fèi)合一，更加凸顯出了煤炭資源的國(guó)有屬性。從價(jià)計(jì)征削弱了煤炭企業(yè)的利潤(rùn)，由于資源稅具有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的性質(zhì)，煤炭企業(yè)屬于源頭產(chǎn)業(yè)，不存在稅負(fù)前移的情況，又煤炭有不可再生性，煤炭企業(yè)具有很高的議價(jià)能力，下游企業(yè)往往只能被動(dòng)接受煤炭企業(yè)制定的價(jià)格。
三、煤炭企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施
(一)熟練掌握稅收優(yōu)惠政策:煤炭企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)是準(zhǔn)確把握相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。煤炭企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)是準(zhǔn)確把握相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，首要的全面、有體系地了解地區(qū)稅收法律法規(guī)和政策措施，這樣企業(yè)在根據(jù)政策制定稅務(wù)籌劃方案和預(yù)測(cè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)才能做到有的放矢。在隨后，也才能更好地對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行優(yōu)化，保證自己不會(huì)違規(guī)違法。
(二)樹立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí):煤炭企業(yè)應(yīng)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，有必要建立健全和完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)稅務(wù)部門與其他部門的有效銜接，處理好各個(gè)涉稅環(huán)節(jié)，避免企業(yè)管理方面出現(xiàn)的漏洞，嚴(yán)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。并逐步建立完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，結(jié)合國(guó)家的經(jīng)濟(jì)情況、行業(yè)發(fā)展環(huán)境以及企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況等，對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估。稅務(wù)部門需熟悉稅法規(guī)定，掌握密切相關(guān)于其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)容，并將二者有機(jī)結(jié)合，在遵循稅法規(guī)定的條件下，對(duì)符合企業(yè)利益的籌劃方案進(jìn)行合理選擇。
(三)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系:煤炭企業(yè)稅務(wù)籌劃的最終目的是為了幫助企業(yè)減少稅費(fèi)繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可至關(guān)重要。企業(yè)要了解最新稅收法規(guī)，避免出現(xiàn)理解偏差，主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，構(gòu)建快捷、便利的信息互動(dòng)平臺(tái)并維護(hù)其暢通無阻。然而稅務(wù)籌劃的大多活動(dòng)運(yùn)作于法律邊界，打“擦邊球”，尤其是稅務(wù)籌劃與避稅之間的界線模糊，稅務(wù)籌劃人員較難準(zhǔn)確把握;并且各地級(jí)市的稅收征管方式不同，稅收部門自由裁量權(quán)較大。煤炭企業(yè)則需正確理解財(cái)務(wù)與稅收知識(shí)，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，并爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，樹立企業(yè)良好納稅信譽(yù)和形象，以規(guī)避籌劃成果風(fēng)險(xiǎn)。
(四)提高稅務(wù)籌劃人員專業(yè)素質(zhì):煤炭企業(yè)采取各種有效的措施來規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其最基本的是提高稅務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。稅務(wù)人員可以通過多種渠道，如自學(xué)、正規(guī)培訓(xùn)、在職教育、學(xué)習(xí)各種納稅案例等渠道，熟悉掌握國(guó)家頒布的最新的稅收政策及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，從而提高稅務(wù)籌劃人員專業(yè)素質(zhì)，提高籌劃工作的專業(yè)化水平。
四、結(jié)語
煤炭企業(yè)由于其行業(yè)性的特點(diǎn)，決定了其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊性，另外，煤炭企業(yè)涉及的稅種較多，如增值稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、所得稅等，稅務(wù)管理也有較大難度。煤炭企業(yè)要立足稅法，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更好地開展稅務(wù)管理工作，不僅能夠減輕稅收負(fù)擔(dān)，還能夠獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益。
參考文獻(xiàn):
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[2]梁小麗.淺析煤炭企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2014，12:60-62.
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