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怎么登記現(xiàn)金日記賬的方法

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怎么登記現(xiàn)金日記賬的方法

  現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進行登記,那么你知道現(xiàn)金日記賬要如何登記嗎?下面,學(xué)習(xí)啦小編來為你介紹現(xiàn)金日記賬的登記方法。

  怎么登記現(xiàn)金日記賬

  日期欄:指記賬憑證的日期,應(yīng)與現(xiàn)金實際收付日期一致;

  憑證欄:指登記入賬的收、付款憑證的種類和編號,如“現(xiàn)金收(付)款憑證”,簡寫為“現(xiàn)收(付 )”、“銀行存款付款憑證”,簡寫為“銀付”。憑證欄還應(yīng)登記憑證的編號數(shù),以便于查賬和核對;

  摘要欄:摘要說明登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字要簡練,但要能說明問題。

  對方科目欄:指現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目。如從銀行提取現(xiàn)金,其來源科目(即對方科目)為“銀行存款”。對方科目欄的作用在于了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈。

  收入、支出欄:指現(xiàn)金實際收付的金額。每天下班前,應(yīng)分別計算現(xiàn)金收入和支出的合計數(shù),并結(jié)出余額,同時將余額與出納保管的庫存現(xiàn)金核對。如果賬款不符,需查明原因,并記錄在案,每個月底,同樣要計算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存的合計數(shù)。

  現(xiàn)金日記賬的登記方法

  現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進行登記,并根據(jù)“

  上日余額+本日收入一本日支出=本日余額”

  期初余額+ 本期增加—本期減少=期末余額

  的公式,逐日結(jié)出現(xiàn)金余額,與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對,以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。

  (1)三欄式現(xiàn)金日記賬的具體登記方法如下:

  ①日期欄:系指記賬憑證的日期,應(yīng)與現(xiàn)金實際收付日期一致。

 ?、趹{證欄:系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號,如:“現(xiàn)金收(付)款憑證”,簡寫為“現(xiàn)收(付)”;“銀行存款收(付)款憑證”,簡寫為“銀收(付)”。憑證欄還應(yīng)登記記憑證的編號數(shù),以便于查賬和核對。

  ③摘要欄:摘要說明登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字要簡練,但要能說明問題。

  對方科目欄:系指現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目。如銀行提取現(xiàn)金,其來源科目(即對方科目)為“銀行存款”。其作用在于了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈。

  ④收入、支出欄(或借方、貸方):系指現(xiàn)金實際收付的金額。每日終了,應(yīng)分別計算現(xiàn)金收入和付出的合計數(shù),結(jié)出余額,同時將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,即通常說的“日清”。如賬款不符應(yīng)查明原因,并記錄備案。月終同樣要計算現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計數(shù),通常稱為“月結(jié)”。

  (2)在實際工作中,如果收付業(yè)務(wù)較多需要設(shè)多欄式現(xiàn)金日記賬,一般常把現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)和支出業(yè)務(wù)分設(shè)“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金支出日記賬”兩本賬。

  其中:現(xiàn)金收入日記賬按對應(yīng)的貸方科目設(shè)置專欄,另設(shè)“支出合計”欄和“結(jié)余”欄;

  現(xiàn)金支出日記賬則只按支出的對方科目(借方)設(shè)專欄,不設(shè)“收入合計”欄和“結(jié)余”欄。

  借貸方分設(shè)的多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是:

  (1)先根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬,根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金支出日記賬;

  (2)每日營業(yè)終了,根據(jù)現(xiàn)金支出日記賬結(jié)計的支出合計數(shù),一筆轉(zhuǎn)入現(xiàn)金收入日記賬的“支出合計”欄中,并結(jié)出當日余額。

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