財政稅收政策
財政稅收政策
財政稅收政策是政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的要求而確定的指導(dǎo)制定稅收法令制度和開展稅收工作的基本方針和基本準(zhǔn)則。以下是學(xué)習(xí)啦小編精心整理的財政稅收政策的相關(guān)文章，希望對你有幫助!!!
財政稅收政策
稅收政策是指國家為了實(shí)現(xiàn)一定歷史時期任務(wù)，選擇確立的稅收分配活動的指導(dǎo)思想和原則，它是經(jīng)濟(jì)政策的重要組成部分。稅收政策與稅收原則既有聯(lián)系又有區(qū)別。二者都是指導(dǎo)稅收分配活動的準(zhǔn)則，但稅收原則是指導(dǎo)稅收行為的思想觀念性的準(zhǔn)則，具有指導(dǎo)意義，且較寬泛;稅收政策是稅收行為的指導(dǎo)準(zhǔn)則，更具有實(shí)踐性、可操作性，必須執(zhí)行。此外，稅收原則具有普遍性，稅收政策具有時間性。
基本原則
稅收對經(jīng)濟(jì)的影響是廣泛的。首先，稅收收入是財政收入的重要來源，只有取得財政收入，才能給經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供 必要的公共商品，建立正常的生產(chǎn)關(guān)系，為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。其次，稅收對社會生產(chǎn)、分配、交換和消費(fèi)直接產(chǎn)生影響。理想的稅收政策應(yīng)該是既能滿足國家的財政收入需要，又不對社會經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不良影響。制定正確的稅收政策，必須考慮如下因素：
1、稅收政策的制定，既要保證財政收入，又要有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。經(jīng)濟(jì)是基礎(chǔ)，只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，才可能有穩(wěn)定充足的財源。
制定稅收政策的出發(fā)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)有利于生產(chǎn)的發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的繁榮。在生產(chǎn)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)繁榮的條件下，從實(shí)際出發(fā)，考慮到國家整體財力的可能，以及納稅人的納稅能力和心理承受能力，確定一個適度合理的總體稅收負(fù)擔(dān)水平。既保證財政上的需要，又有利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。既不能一味地強(qiáng)調(diào)“保稅”而不顧經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民的生活水平的提高，也不能只追求一時的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展”，而不注重社會公共事業(yè)的建設(shè)和經(jīng)濟(jì)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
2、稅收政策要有利于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制。稅收政策的制定，要有利于平等競爭環(huán)境的形成，就要堅持公平稅負(fù)的原則;結(jié)合財政政策的實(shí)施，要有利于對經(jīng)濟(jì)宏觀總量的調(diào)節(jié);要有利于多種經(jīng)濟(jì)成分和多種經(jīng)營方式的公平競爭和發(fā)展;還要有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。
3、稅收政策的制定，要在政企分開的基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度。做到產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)，實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我積累和自我發(fā)展，形成真正的獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，以便進(jìn)入市場，在競爭中求生存和發(fā)展。
大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策
一、現(xiàn)行增值稅優(yōu)惠政策
(一)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)規(guī)定，月銷售額不超過3萬元(季度銷售額不超過9萬元)的小微企業(yè)，免征增值稅。
(二)根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定，對“營改增”試點(diǎn)納稅人，提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。
(三)根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，或?qū)⑦M(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。
二、現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
(一)西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠
自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在我省并以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
我省大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)可能會涉及以下鼓勵類項目：
《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》第(三)“貴州省”中：
26、寬帶網(wǎng)絡(luò)建設(shè)及運(yùn)營
27、云計算解決方案研發(fā)及應(yīng)用服務(wù)
《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2011年本)》第一類“鼓勵類”第二十八“信息產(chǎn)業(yè)”中：
1、2.5GB/S及以上光同步傳輸系統(tǒng)建設(shè)
2、155MB/S及以上數(shù)字微波同步傳輸設(shè)備制造及系統(tǒng)建設(shè)
3、衛(wèi)星通信系統(tǒng)、地球站設(shè)備制造及建設(shè)
4、網(wǎng)管監(jiān)控、時鐘同步、計費(fèi)等通信支撐網(wǎng)建設(shè)
5、數(shù)據(jù)通信網(wǎng)設(shè)備制造及建設(shè)
6、物聯(lián)網(wǎng)(傳感網(wǎng))、智能網(wǎng)等新業(yè)務(wù)網(wǎng)設(shè)備制造與建設(shè)
7、寬帶網(wǎng)絡(luò)設(shè)備制造與建設(shè)
8、數(shù)字蜂窩移動通信網(wǎng)建設(shè)
9、IP業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)
10、下一代互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、芯片、系統(tǒng)以及相關(guān)測試設(shè)備的研發(fā)和生產(chǎn)
11、衛(wèi)星數(shù)字電視廣播系統(tǒng)建設(shè)
12、增值電信業(yè)務(wù)平臺建設(shè)
13、32波及以上光纖波分復(fù)用傳輸系統(tǒng)設(shè)備制造
14、10GB/S及以上數(shù)字同步系列光纖通信系統(tǒng)設(shè)備制造
15、支撐通信網(wǎng)的路由器、交換機(jī)、基站等設(shè)備
16、同溫層通信系統(tǒng)設(shè)備制造
17、數(shù)字移動通信、接入網(wǎng)系統(tǒng)、數(shù)字集群通信系統(tǒng)及路由器、網(wǎng)關(guān)等網(wǎng)絡(luò)設(shè)備制造
18、大中型電子計算機(jī)、百萬億次高性能計算機(jī)、便攜式微型計算機(jī)、每秒一萬億次及以上高檔服務(wù)器、大型模擬仿真系統(tǒng)、大型工業(yè)控制機(jī)及控制器制造
19、集成電路設(shè)計，線寬0.8微米以下集成電路制造，及球柵陣列封裝(BGA)、插針網(wǎng)格陣列封裝(PGA)、芯片規(guī)模封裝(CSP)、多芯片封裝(MCM)等先進(jìn)封裝與測試
20、集成電路裝備制造
21、新型電子元器件(片式元器件、頻率元器件、混合集成電路、電力電子器件、光電子器件、敏感元器件及傳感器、新型機(jī)電元件、高密度印刷電路板和柔性電路板等)制造
22、半導(dǎo)體、光電子器件、新型電子元器件等電子產(chǎn)品用材料
23、軟件開發(fā)生產(chǎn)(含民族語言信息化標(biāo)準(zhǔn)研究與推廣應(yīng)用)
24、計算機(jī)輔助設(shè)計(CAD)、輔助測試(CAT)、輔助制造(CAM)、輔助工程(CAE)系統(tǒng)開發(fā)生產(chǎn)
25、半導(dǎo)體照明設(shè)備，光伏太陽能設(shè)備，片式元器件設(shè)備，新型動力電池設(shè)備，表面貼裝設(shè)備(含鋼網(wǎng)印刷機(jī)、自動貼片機(jī)、無鉛回流焊、光電自動檢查儀)等
26、打印機(jī)(含高速條碼打印機(jī))和海量存儲器等計算機(jī)外部設(shè)備
27、薄膜場效應(yīng)晶體管LCD(TFT-LCD)、等離子顯示屏(PDP)、有機(jī)發(fā)光二極管(OLED)、激光顯示、3D顯示等新型平板顯示器件及關(guān)鍵部件
28、新型(非色散)單模光纖及光纖預(yù)制棒制造
29、高密度數(shù)字激光視盤播放機(jī)盤片制造
30、只讀光盤和可記錄光盤復(fù)制生產(chǎn)
31、音視頻編解碼設(shè)備、音視頻廣播發(fā)射設(shè)備、數(shù)字電視演播室設(shè)備、數(shù)字電視系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)字電視廣播單頻網(wǎng)設(shè)備、數(shù)字電視接收設(shè)備、數(shù)字?jǐn)z錄機(jī)、數(shù)字錄放機(jī)、數(shù)字電視產(chǎn)品
32、信息安全產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)察專用設(shè)備開發(fā)制造
33、數(shù)字多功能電話機(jī)制造
34、多普勒雷達(dá)技術(shù)及設(shè)備制造
35、醫(yī)療電子、金融電子、航空航天儀器儀表電子、傳感器電子等產(chǎn)品制造
36、無線局域網(wǎng)技術(shù)開發(fā)、設(shè)備制造
37、電子商務(wù)和電子政務(wù)系統(tǒng)開發(fā)與應(yīng)用服務(wù)
38、衛(wèi)星導(dǎo)航系統(tǒng)技術(shù)開發(fā)與設(shè)備制造
39、應(yīng)急廣播電視系統(tǒng)建設(shè)
40、量子通信設(shè)備
41、TFT-LCD、PDP、OLED、激光顯示、3D顯示等新型平板顯示器件生產(chǎn)專用設(shè)備
42、半導(dǎo)體照明襯底、外延、芯片、封裝及材料等
43、數(shù)字音樂、手機(jī)媒體、動漫游戲等數(shù)字內(nèi)容產(chǎn)品的開發(fā)系統(tǒng)
44、防偽技術(shù)開發(fā)與運(yùn)用
《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2011年本)》第一類“鼓勵類”第三十一“科技服務(wù)業(yè)”中：
1、工業(yè)設(shè)計、氣象、生物、新材料、新能源、節(jié)能、環(huán)保、測繪、海洋等專業(yè)科技服務(wù)，商品質(zhì)量認(rèn)證和質(zhì)量檢測服務(wù)、科技普及
2、在線數(shù)據(jù)與交易處理、IT設(shè)施管理和數(shù)據(jù)中心服務(wù)，移動互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)，因特網(wǎng)會議電視及圖像等電信增值服務(wù)
3、行業(yè)(企業(yè))管理和信息化解決方案開發(fā)、基于網(wǎng)絡(luò)的軟件服務(wù)平臺、軟件開發(fā)和測試服務(wù)、信息系統(tǒng)集成、咨詢、運(yùn)營維護(hù)和數(shù)據(jù)挖掘等服務(wù)業(yè)務(wù)
4、數(shù)字音樂、手機(jī)媒體、網(wǎng)絡(luò)出版等數(shù)字內(nèi)容服務(wù)，地理、國際貿(mào)易等領(lǐng)域信息資源開發(fā)服務(wù)
5、數(shù)字化技術(shù)、高擬真技術(shù)、高速計算技術(shù)等新興文化科技支撐技術(shù)建設(shè)及服務(wù)
6、分析、試驗(yàn)、測試以及相關(guān)技術(shù)咨詢與研發(fā)服務(wù)，智能產(chǎn)品整體方案、人機(jī)工程設(shè)計、系統(tǒng)仿真等設(shè)計服務(wù)
7、數(shù)據(jù)恢復(fù)和災(zāi)備服務(wù)，信息安全防護(hù)、網(wǎng)絡(luò)安全應(yīng)急支援服務(wù)，云計算安全服務(wù)、信息安全風(fēng)險評估與咨詢服務(wù)，信息裝備和軟件安全評測服務(wù)，密碼技術(shù)產(chǎn)品測試服務(wù)，信息系統(tǒng)等級保護(hù)安全方案設(shè)計服務(wù)
8、科技信息交流、文獻(xiàn)信息檢索、技術(shù)咨詢、技術(shù)孵化、科技成果評估和科技鑒證等服務(wù)
9、知識產(chǎn)權(quán)代理、轉(zhuǎn)讓、登記、鑒定、檢索、評估、認(rèn)證、咨詢和相關(guān)投融資服務(wù)
10、國家級工程(技術(shù))研究中心、國家工程實(shí)驗(yàn)室、國家認(rèn)定的企業(yè)技術(shù)中心、重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心、新產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計中心、科研中試基地、實(shí)驗(yàn)基地建設(shè)
11、信息技術(shù)外包、業(yè)務(wù)流程外包、知識流程外包等技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)
(二)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
認(rèn)定(復(fù)審)合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認(rèn)定(復(fù)審)批準(zhǔn)的有效期當(dāng)年開始，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
我省大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)可能涉及《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中第一“電子信息”，第五“高技術(shù)服務(wù)”中第(三)“信息技術(shù)服務(wù)”、第(六)中“電子商務(wù)技術(shù)”、第(七)“城市管理與社會服務(wù)”。
(三)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)優(yōu)惠
新辦集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度(指應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度)起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止;
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(四)動漫企業(yè)優(yōu)惠
經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有關(guān)所得稅優(yōu)惠政策：
新辦符合條件的軟件企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度(指應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度)起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止;
(五)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠
一個納稅年度內(nèi)居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得(含轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得)不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
所稱技術(shù)包括專利(含國防專利)、計算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。其中，專利是指法律授予獨(dú)占權(quán)的發(fā)明、實(shí)用新型以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計。
(六)研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠
企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
所稱研發(fā)活動，是指企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)新知識，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品(服務(wù))、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的系統(tǒng)性活動。
(七)固定資產(chǎn)加速折舊
1.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快或常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。
2.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年(含);
3.企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年(含)。
4.①計算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法;
上述2個行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法;
②對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法;
?、蹖λ行袠I(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
(八)小型微利企業(yè)優(yōu)惠
符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;自2015年10月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
(九)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠
對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。