財稅政策的目標和工具
財稅政策的目標和工具
財政政策目標是指國家制定和實施財政政策所要達到的預(yù)期目的，實現(xiàn)財政政策目標，首先要發(fā)揮財政政策手段的作用。以下是學習啦小編整理分享的關(guān)于財稅政策的目標和工具的相關(guān)資料，歡迎閱讀!!!!
財稅政策的目標和工具
目標內(nèi)容
我國現(xiàn)階段財政政策的目標包括以下幾個方面。
(1)物價相對穩(wěn)定
物價相對穩(wěn)定。這是世界各國均在追求的重要目標，也是財政政策穩(wěn)定功能的基本要求。物價相對穩(wěn)定，并不是凍結(jié)物價，而是把物價總水平的波動約束在經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展可容納的范圍之內(nèi)。物價相對穩(wěn)定，可以具體解釋為，避免過度的通貨膨脹或通貨緊縮。在采取財政措施時必須首先弄清導致通貨膨脹或通貨緊縮的原因，如果是由于需求過旺或需求不足造成的，則需要調(diào)整投資性支出或通過稅收控制工資的增長幅度，如果是由結(jié)構(gòu)性摩擦造成的，則必須從調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)著手。總之，物價不穩(wěn)定，對于我們這樣一個資源相對短缺、社會承受能力較弱的發(fā)展中國家來說，始終是經(jīng)濟發(fā)展中的一大隱患。因此，在財政政策目標的選擇上必須予以充分考慮。
(2)經(jīng)濟可持續(xù)均衡增長
經(jīng)濟增長是一個國家生存和發(fā)展的條件。它要求經(jīng)濟的發(fā)展保持在一定的速度區(qū)間，既不要出現(xiàn)較大的下降、停滯，也不要出現(xiàn)嚴重的過熱。因此，經(jīng)濟增長是實際增量，而不是由于通貨膨脹造成的虛假增長;增長的速度可以持續(xù)，不是大起大落。經(jīng)濟增長是全社會總量和實際增長和人均數(shù)量的實際增長。
衡量經(jīng)濟增長除總量的增長外，還應(yīng)包括質(zhì)的提高，比如，技術(shù)的進步、資源的合理配置、社會結(jié)構(gòu)、生態(tài)平衡等。經(jīng)濟增長對質(zhì)的要求是非常重要的，如果只強調(diào)量的增長，將會帶來一系列社會問題，如通貨膨脹加劇、環(huán)境污染嚴重、生態(tài)失衡、能源緊張，等等。這些后果必將導致社會資源的浪費和經(jīng)濟發(fā)展的不穩(wěn)定。因此，健康的經(jīng)濟增長，應(yīng)該是經(jīng)濟的可持續(xù)、均衡增長。作為財政政策，則在于如何去引導經(jīng)濟發(fā)展實現(xiàn)最佳的經(jīng)濟增長。
(3)收入合理分配
收入合理分配是指社會成員的收入分配公正、合理，公平與效率相結(jié)合，避免過于懸殊。公平分配并不是平均分配，它是在一定社會規(guī)范下既有差距又注意均衡協(xié)調(diào)的分配。我國當前處理分配問題的原則是"效率優(yōu)先，兼顧公平"。財政在追求公平分配目標時要做到:首先，合理適度地確定納稅人的稅收負擔;其次，為所有納稅人創(chuàng)建一個公平競爭的稅收環(huán)境，不因國別、所有制等不同而實施不同的稅收政策;最后，要通過對高收入人群實行累進稅率的個人所得稅、財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等，對低收入層實行最低生活保障、社會保障等財政轉(zhuǎn)移支付，防止和糾正收入水平的過分懸殊。
(4)資源合理配置
資源合理配置是指對現(xiàn)有的人力、物力、財力等社會資源進行合理分配，使其發(fā)揮最有效的作用，獲得最大的經(jīng)濟和社會效益。在市場經(jīng)濟條件下，資源的配置主要是通過市場機制來進行，通過價值規(guī)律、供求關(guān)系以及競爭機制的作用，把有限的資源配置到能夠提供最高回報的地方去。但是，市場機制不是萬能的，存在著市場失靈的現(xiàn)象。由于許多行業(yè)和商品的生產(chǎn)存在自然壟斷的特點，因此政府有必要從全社會的整體利益出發(fā)，在市場自發(fā)作用的基礎(chǔ)上對社會資源的配置進行合理的調(diào)節(jié)。財政作為政府對資源配置進行調(diào)節(jié)的重要工具，其方式表現(xiàn)為兩個方面:一是通過財政收入和支出的分配數(shù)量和方向直接影響各產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，如對需要鼓勵和發(fā)展的產(chǎn)業(yè)或事業(yè)加大財政投入的力度，或者實行財政補貼，通過財政資金的示范和鼓勵引導社會資金的流入;二是通過制定合理的財政稅收政策，引導資源在地區(qū)之間、行業(yè)之間的合理流動，如通過實行低稅政策或加速折舊、投資抵免等稅收優(yōu)惠政策，吸引社會資源流入國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)。
應(yīng)當指出的是，財政調(diào)節(jié)資源合理配置是為了彌補存在的市場失靈，它不能代替市場機制在資源配置方面的基礎(chǔ)作用，更不能干擾正常的市場規(guī)則和市場運行，以免對市場效率造成傷害。
(5)提高社會生活質(zhì)量
經(jīng)濟發(fā)展的最終目標是滿足社會全體成員的需要。需要的滿足程度，不僅僅取決于個人消費需求的實現(xiàn)，更重要的是社會的共同消費需求的實現(xiàn)。社會共同的消費需求，包含公共安全、環(huán)境質(zhì)量、生態(tài)平衡、基礎(chǔ)科學研究和教育、文化、衛(wèi)生等水平的提高。因此，社會共同消費需求的滿足程度，即為社會生活質(zhì)量的水平。財政政策把社會生活質(zhì)量作為政策目標之一，主要采取定期提高工教人員的工資，增加社會公共設(shè)施的投資，提高公共福利的服務(wù)水平，對農(nóng)副產(chǎn)品的生產(chǎn)和流通實施多種補貼等。
工具
(1)財政收入(主要是稅收) 稅收是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配的重要形式，具有無償性、強制性、固定性、權(quán)威性等特點。稅收促進財政目標實現(xiàn)的方式即是靈活運用各種稅制要素。1)適當設(shè)置稅種和稅目，形成合理的稅收體系，從而確定稅收調(diào)節(jié)的范圍和層次，使各種稅種相互配合。2)確定稅率，明確稅收調(diào)節(jié)的數(shù)量界限，這是稅收作為政策手段發(fā)揮導向作用的核心。3)規(guī)定必要的稅收減免和加成。
因此，稅收可以通過調(diào)整稅率和增減稅種來調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，可以通過累進的個人所得稅、財產(chǎn)稅等來調(diào)節(jié)個人收入和財富，實現(xiàn)公平分配。
(2)財政支出 財政支出是政府為滿足公共需要的一般性支出(或稱經(jīng)常項目支出)。它包括購買性和轉(zhuǎn)移性支出，這兩類支出對國民經(jīng)濟的影響有不同之處。
購買性支出從最終用途看，行政管理支出、國防支出、文教科衛(wèi)等財政支出是必不可少的社會公益性事業(yè)的開支，政府的投資能力和投資方向?qū)ι鐣?jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整和經(jīng)濟的發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用。
轉(zhuǎn)移性支出是政府進行宏觀調(diào)控和管理，特別是調(diào)節(jié)社會總供求平衡的重要工具。例如，社會保障支出和財政補貼在現(xiàn)代社會里發(fā)揮著"安全閥"和"潤滑劑"的作用，在經(jīng)濟蕭條失業(yè)增加時，政府增加社會保障支出和財政補貼，增加社會購買力，有助于恢復供求平衡;反之，則減少相應(yīng)這兩種支出，以免需求過旺。
(3)國債 國債是國家按照信用有償?shù)脑瓌t籌集財政資金的一種形式，同時也是實現(xiàn)宏觀調(diào)控和財政政策的一個重要手段。國債對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用主要體現(xiàn)在三種效應(yīng)上:
一是排擠效應(yīng)。即通過國債的發(fā)行，使民間部門的投資或消費資金減少，從而起到調(diào)節(jié)消費和投資的作用。
二是貨幣效應(yīng)。這是指國債發(fā)行所引起的貨幣供求變動。它一方面可能使"潛在貨幣"變?yōu)楝F(xiàn)實流通貨幣，另一方面可能將存于民間的貨幣轉(zhuǎn)移到政府或由中央銀行購買國債而增加貨幣的投放。
三是利率效應(yīng)。這是指通過國債利率水平的調(diào)整以及對資本市場的供求變化來影響市場利率水平，從而對經(jīng)濟產(chǎn)生擴張或緊縮效應(yīng)。
在現(xiàn)代信用條件下，國債的市場操作是溝通財政政策與貨幣政策的主要載體，同時也是它們的藕合點。因此，國債作為財政政策工具實施時，除了與其它財政政策手段協(xié)調(diào)外，還特別要與貨幣政策相協(xié)調(diào)。
(4)政府投資 政府投資是指財政用于資本項目的建設(shè)性支出，它最終將形成各種類型的固定資產(chǎn)。政府的投資項目主要是指那些具有自然壟斷特征、外部效應(yīng)大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高，具有示范和誘導作用的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施，以及新興的高科技主導產(chǎn)業(yè)。這種投資是經(jīng)濟增長的推動力，而且具有乘數(shù)作用。所謂投資的乘數(shù)作用是指每增加1元投資所引起的收入增長的倍數(shù)。
2017年的財政政策與財稅改革
前一段時間抨擊特朗普的政策，說他提出了一個不可能的三角。從國內(nèi)經(jīng)濟政策框架來看，從財稅政策的基本背景，20117是供給側(cè)改革元年，在中央經(jīng)濟工作會議上，財稅和其他改革成為四大改革領(lǐng)域。在財政政策方面有一些基本的論調(diào)，這個是我們判斷和預(yù)測2017年財政政策走勢的一個基點。
在這個基點上我們看待2017年財政政策，同樣現(xiàn)在也面臨著不可能的三角，所以目標當中怎么樣平衡?是我們2017年財政政策重點要考慮的問題。
要做到這三點，一是現(xiàn)在減稅是必須要做的事情。第二個是增加支出，這個也是必須要做的事情。第三個必須是要提高赤字率。赤字率對這個討論很多，去年達到3%，達到歐盟規(guī)定的上限的標準。對今年赤字率是提高一點?還是保持在30%左右的水平?我們有一些專家指出，國內(nèi)的赤字率計算，目前來講是名義赤字率。如果考慮到地方債，考慮到其他各種債務(wù)，這個數(shù)據(jù)，這個當然相當大，但是這個存在著廣泛的爭議。毋庸置疑從當前的形式上面來看，當前的經(jīng)濟發(fā)展和我們的需要，以及剛才講的國際的形勢上面來看，通過經(jīng)濟財政政策，這種情況下赤字率我們預(yù)估是在3%—3.5%左右。
第二個談一下大家最關(guān)心的減稅問題;
前一段時間大家有一個關(guān)于稅賦的討論，增進各方對稅賦的認識?？傮w上我認為，減稅的問題必須要多次、反復講清楚，即基于政府收入看這個問題。這個表我在很多場合給大家展示過，想表示中國政府的收入，不完全只靠稅收。稅收在整個政府收入體系當中只能占一半左右，這個是什么意思?另一半的含義是我們政府另一半收入是靠稅外拉來的，稅與稅外之間規(guī)范程度、法制程度，還有很多不一樣，所以我們要選擇這條道路，當然要走更加規(guī)范的道路，所以我們減稅的基本趨向是以減幅為主，降稅為主，這個是我們反復考慮的問題。
我們提過一個減稅降費的5條，這5條總體來講實際上是稅、費、價并重。
我們國家政府收入體系你仔細看，里面真的非?；靵y。比如說在費率體系當中有涉及到跟稅差不多性質(zhì)的東西，也跟價格相關(guān)的東西，甚至還有債務(wù)相近的東西，我們可以看到大量稅、費、價你中有我，我中有你的情況，這里具體內(nèi)容很多，我想重點講在減稅、降費當前，可以抓三個重點。
1、簡并增值稅率;
2、全面取消行政性收費;
有它特定的含義，指得意思是政府部門提供他職責范圍內(nèi)的公共服務(wù)時候，所發(fā)生的收費。一般講質(zhì)監(jiān)部門提供商品質(zhì)量檢測，還有房屋登記部門，提供他本來職責范圍內(nèi)的房屋登記，這里面都有費的，行政費收費和稅收有極強的相同性，所以要作為減稅降費的重點。今天我們在深圳召開這個年會，深圳就是在早幾年之前，他們?nèi)嫒∠姓允召M，大大優(yōu)化了營商環(huán)境，促進了經(jīng)濟發(fā)展，今天上午我們看到深圳財政收入2016年達到7900億，超過亞洲四小龍當中三龍，這個是他非常直接的效果。我們現(xiàn)在覺得其他的一些地方，也可能向深圳多學習。
3、合并殘疾人就業(yè)保障金;
這個保障金是從1992年征收，后來絕大部分是由稅務(wù)機關(guān)征收，征收剛性比較強。計費是按照當年職工在職工資，是按照職工工資1.5%聘請殘疾人，如果沒有聘請殘疾人就要交錢。這兩天我一直在琢磨這個事怎么形容?我后來想了一個比喻不一定恰當，因為雇傭殘疾人就業(yè)這個事情，是為社會盡責，當然這個事情非常重要。但是為社會盡責任，對于企業(yè)來講是他應(yīng)該盡的義務(wù)，如果盡了義務(wù)，當然應(yīng)該表揚。但是如果沒盡義務(wù)就罰款，相當于讓你學雷鋒做好事，做了好事表揚你可以，可是沒做好事就要懲罰你，后半段有點說不通，這里面又牽涉到復雜社團和事業(yè)單位改革的問題，這些問題就可以反應(yīng)出來，我們政府，他的職能在過去非常大的時候，其他各個部門不管社團還是事業(yè)單位，躋身于政府之上，他們的收費都跟公權(quán)力之間有非常密切的關(guān)聯(lián)。這種情況下要改革，真不是一個對的問題，就是一個整體改革的問題。
所以減稅降費的重點，我覺得是在費上面，而費里面又涉及到后面的機構(gòu)改革，政府機制調(diào)整等等事情，確實是一個牽一發(fā)而動全身的事情。
下面我匯報一下關(guān)于2017年財稅改革;
在我們過去改革當中主要是三足鼎立之勢，稅收、預(yù)算和政府間財政體制。
現(xiàn)在來看，稅收做了一半，財政體制改革剛剛起步，預(yù)算管理體制這方面大家工作做得比較好，基本上完成了到2020年之前建成現(xiàn)代財政制度的一半左右，那我們主要要做后面這一半。后面這一半涉及到財政體系和稅收，那我們怎么樣從地方收入體系中健全這個事情切入。
為什么從這里切入?因為大家在前面一段時間議論紛紛的比如說營改增，有的地方或者有的企業(yè)、部門反應(yīng)減稅效果不好，或者說自己沒有減稅。這當中我們看到財政部的領(lǐng)導和部門也回應(yīng)，指出營改增是實實在在的減稅，這一點是毫無疑問的，但是客觀來說這個事情是就營改增論營改增的。實際上還有一套財政體系在起作用，這個角度切入既可以把財政體制改革弄到一起，另外也可以把稅改集中放在一起來講。
這方面涉及到地方政府在營改增之后，收入體系的問題，在地方政府收入不能解決的情況下，地方政府一定會想辦法，比如說加大非稅收入增收，另外想辦法把土地價格抬高，最后造成大家反應(yīng)全社會負擔過重。從這個角度來講，健全地方收入體系非常重要，大家知道今年中央工作經(jīng)濟會議上說到這個情況，要健全地方稅收入，可是地方稅比地方收入口徑更大。
這種情況下當然來自于中央給的收入，第二個是地方稅，地方稅在這里面大家看到有適合地方收的稅，這里的房產(chǎn)稅、環(huán)境稅我就不說了，我特別想指出關(guān)于消費稅的問題。消費稅是2017年財稅改革的重點。消費稅的改革，現(xiàn)在要特別防止一種傾向，擴大他的征收范圍，或者只是限制于調(diào)整消費稅征收范圍。這當中消費系統(tǒng)改革，和我們此前主張的觀點一樣，他一定要放在整體改革的角度下來看待。什么意思?消費稅的改革要放到我們稅制轉(zhuǎn)型，我們稅制轉(zhuǎn)型要從流轉(zhuǎn)稅轉(zhuǎn)向所得稅的轉(zhuǎn)型。消費稅這個問題上要非常明確定位他的位置是增值稅的普通稅種，這一點是我們在前期關(guān)于消費稅研究當中一個很深的體會。
因為增值稅是普遍增收的，假設(shè)我們把15%增值稅調(diào)到13%，整個行業(yè)稅賦有所下降，但是所有行業(yè)千變?nèi)f化，以前適用相對比較高的稅率的行業(yè)，比如說娛樂業(yè)原來是20%，調(diào)整到13%，就不平衡了。因此增值稅調(diào)解的同時，旁邊要有消費稅，所以消費稅的含義是有特別消費稅種的定義，所以要把它放到增值稅輔助稅種來看待。
其他方面，地方政府除了有中央給的錢，自己收的稅，另外也要費和基金收入，當然還要設(shè)計合理規(guī)則的地方債，另外通過PPP解決我們城鎮(zhèn)化快速發(fā)展當中所面臨的巨大資金需要。
總之2017年的財稅政策和財政改革，我們認為實際上是在此前，我們整個2013年十八屆三中全會，關(guān)于全面深化改革若干重大問題當中走到中層這個點上，后面要把前面決定要做的事情繼續(xù)做好，但是在這個改革的過程當中，要非常注意的是要從總體的角度看待這些問題，防止我們在上半層出現(xiàn)的失誤的出現(xiàn)，以上是我要匯報的內(nèi)容，謝謝大家!
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