國家六部委發(fā)大招《管理辦法》對(duì)哪些人影響較大

　　國家六部委發(fā)大招啦!5月19日，國家稅務(wù)總局等六部委聯(lián)名發(fā)布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》。下面學(xué)習(xí)啦小編就帶大家一起來詳細(xì)了解下《管理辦法》的主要內(nèi)容吧。

　　《管理辦法》從今年7月1日起實(shí)施，要求：金融機(jī)構(gòu)必須在2017年年底前完成對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶盡職調(diào)查、在2018年年底前完成對(duì)存量個(gè)人低凈值賬戶和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。

　　被調(diào)查統(tǒng)計(jì)的個(gè)人資產(chǎn)信息，不僅僅包括銀行存款，還將包括股票、債券、基金、保險(xiǎn)等。

　　這個(gè)管理辦法推開后，將在國內(nèi)對(duì)外國機(jī)構(gòu)、個(gè)人的賬戶信息開展調(diào)查，為將來實(shí)現(xiàn)跟其他國家的信息互換做準(zhǔn)備。而其他國家，也會(huì)向中國的稅務(wù)部分提供中國居民、企業(yè)在他們國家的資產(chǎn)狀況。

　　稅務(wù)總局稱，該《管理辦法》對(duì)社會(huì)公眾影響較小，主要對(duì)在中國境內(nèi)開立賬戶的非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)影響較大。利用消極非金融機(jī)構(gòu)跨境逃避稅的做法將受到一定控制。

　　對(duì)于那些熱衷于將資產(chǎn)藏匿于海外賬戶來規(guī)避居民國稅收的富人來說，一把“達(dá)摩克利斯之劍”已經(jīng)懸在了頭上!過去，國內(nèi)很難掌握居民海外金融賬戶信息，只能眼睜睜看著富豪們的海外收入游離監(jiān)管，而管理辦法實(shí)行后，中國將對(duì)個(gè)人和企業(yè)金融賬戶進(jìn)行一次徹底的篩查;不論金額大小，個(gè)人和企業(yè)的境外金融賬戶信息將被清楚掌握。你在海外的金融資產(chǎn)對(duì)于中國稅務(wù)機(jī)關(guān)來說，將是透明的。

　　對(duì)此，中國現(xiàn)代國際關(guān)系研究院研究員陳鳳英表示：把我們過去沒有監(jiān)管到的，沒有看到的很多錢要管起來。避稅是一方面，更多是流向，我們還是要掌握。還有誰持有的，持有的合法性問題。

　　《管理辦法》出臺(tái)的背景是什么

　　受二十國集團(tuán)(G20)委托，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)于2014年7月發(fā)布金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)(以下簡稱“標(biāo)準(zhǔn)”)，獲得當(dāng)年G20布里斯班峰會(huì)的核準(zhǔn)，為各國加強(qiáng)國際稅收合作、打擊跨境逃避稅提供了強(qiáng)有力的信息工具。在G20的大力推動(dòng)下，目前已有100個(gè)國家(地區(qū))承諾實(shí)施“標(biāo)準(zhǔn)”。

　　經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，我國向G20承諾實(shí)施“標(biāo)準(zhǔn)”，首次對(duì)外交換信息的時(shí)間為2018年9月。2015年7月，《多邊稅收征管互助公約》由十二屆全國人大會(huì)第十五次會(huì)議批準(zhǔn)，于2016年2月對(duì)我國生效，為我國實(shí)施“標(biāo)準(zhǔn)”奠定了多邊法律基礎(chǔ)。2015年12月，國家稅務(wù)總局簽署了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》，為我國與其他國家(地區(qū))間相互交換金融賬戶涉稅信息提供了操作層面的依據(jù)。

　　本次發(fā)布的《管理辦法》旨在將國際通用的“標(biāo)準(zhǔn)”轉(zhuǎn)化成適應(yīng)我國國情的具體要求，為我國實(shí)施“標(biāo)準(zhǔn)”提供法律依據(jù)和操作指引，既是我國積極推動(dòng)“標(biāo)準(zhǔn)”實(shí)施的重要舉措，也是我國履行國際承諾的具體體現(xiàn)。

　　“標(biāo)準(zhǔn)”的主要內(nèi)容是什么

　　“標(biāo)準(zhǔn)”由主管當(dāng)局間協(xié)議和統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)兩部分內(nèi)容組成。主管當(dāng)局間協(xié)議是規(guī)范各國(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局之間開展金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換的操作性文件。統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)識(shí)別、收集和報(bào)送非居民個(gè)人和機(jī)構(gòu)賬戶信息的相關(guān)要求和程序。

　　根據(jù)“標(biāo)準(zhǔn)”開展金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換，首先由一國(地區(qū))金融機(jī)構(gòu)通過盡職調(diào)查程序識(shí)別另一國(地區(qū))稅收居民個(gè)人和企業(yè)在該金融機(jī)構(gòu)開立的賬戶，按年向金融機(jī)構(gòu)所在國(地區(qū))主管部門報(bào)送賬戶持有人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、賬號(hào)、賬戶余額或價(jià)值、利息、股息以及出售金融資產(chǎn)(不包括實(shí)物資產(chǎn))的收入等信息，再由該國(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局與賬戶持有人的居民國稅務(wù)主管當(dāng)局開展信息交換，最終為各國(地區(qū))進(jìn)行跨境稅源監(jiān)管提供信息支持。具體過程如下圖所示：

　　我國將與哪些國家(地區(qū))交換金融賬戶涉稅信息

　　已經(jīng)實(shí)施了OECD“標(biāo)準(zhǔn)”的國家和地區(qū)。長遠(yuǎn)來看，“標(biāo)準(zhǔn)”在全球范圍內(nèi)的實(shí)施是大勢所趨，金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換終將覆蓋絕大部分國家(地區(qū))。

　　已承諾實(shí)施經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)于2014年7月發(fā)布的金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)“標(biāo)準(zhǔn)”的國家(地區(qū))，可參見上圖，中國將與盡可能多的國家(地區(qū))建立信息交換伙伴關(guān)系。相關(guān)情況可見國家稅務(wù)總局網(wǎng)站。

　　《管理辦法》對(duì)哪些人影響較大

　　《管理辦法》主要對(duì)在中國境內(nèi)開立賬戶的非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)影響較大。這里所稱非居民，是指中國稅收居民以外的個(gè)人和企業(yè)(包括其他組織)，但不包括政府機(jī)構(gòu)、國際組織、中央銀行、金融機(jī)構(gòu)或者在所在地政府認(rèn)可和監(jiān)管的證券市場上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。

　　非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)在開立金融賬戶時(shí)，需要詳細(xì)填寫賬戶持有人或控制人的稅收居民身份聲明文件，包括姓名(名稱)、現(xiàn)居地址、稅收居民國(地區(qū))、居民國(地區(qū))納稅人識(shí)別號(hào)、出生地、出生日期等信息，并應(yīng)確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確。

　　上述信息報(bào)送到相關(guān)部門后，由國家稅務(wù)總局按照我國對(duì)外簽訂的協(xié)議交換給賬戶持有人居民國稅務(wù)主管當(dāng)局。

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