年終退稅應(yīng)交稅費怎么算_哪些情況可申請退稅

對于公司的員工來說,工資和年終獎達到一定金額需要上交個人所得稅想來大家都不陌生了，那么下面給大家分享關(guān)于年終退稅應(yīng)交稅費怎么算，歡迎閱讀!

年終退稅應(yīng)交稅費怎么算

年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-年度已預(yù)繳稅額

計算結(jié)果大于0，稅務(wù)局會退稅，計算結(jié)果小于0，需要補稅給稅務(wù)局。

綜合所得收入額=2021年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得(以下稱“綜合所得”)的收入額。

哪些情況可申請退稅

1、2021年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的。例如某納稅人1月領(lǐng)取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，假設(shè)沒有專項附加扣除，預(yù)繳個稅90元;其他月份每月工資4000元，無須預(yù)繳個稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此其預(yù)繳的90元稅款可以申請退還。

2、2021年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有扣除的市民。例如某納稅人每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學(xué)的孩子，按規(guī)定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項附加扣除。但因其在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報，使得計算個稅時未減除子女教育附加扣除，全年預(yù)繳個稅1080元。其在年度匯算時填報了相關(guān)信息后可補充扣除24000元，扣除后全年應(yīng)納個稅360元，按規(guī)定其可以申請退稅720元。

3、市民因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，導(dǎo)致最終減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、六項專項附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等相關(guān)項目扣除不充分。例如某納稅人于2019年8月底退休，退休前每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。假設(shè)沒有專項附加扣除，1至8月預(yù)繳個稅720元;后4個月基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬元減除費用(8×5000元/月)，未充分扣除6萬元減除費用。年度匯算足額扣除后，該納稅人可申請退稅600元。

4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的市民。

5、市民取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的。如某納稅人每月固定一處取得勞務(wù)報酬1萬元，適用20%預(yù)扣率后預(yù)繳個稅1600元，全年19200元;全年算賬顯示，其全年勞務(wù)報酬12萬元，減除6萬元費用(不考慮其他扣除)后，適用3%的綜合所得稅率，全年應(yīng)納稅款僅有1080元。因此，其可申請18120元退稅。

6、市民預(yù)繳稅款時，未享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等情況。

7、市民有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的等情況。

年終退稅應(yīng)交稅費怎么算出來的

應(yīng)退或應(yīng)補稅額= [(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

如果得出的結(jié)果是正數(shù)，說明需要補繳相應(yīng)數(shù)額的稅款;如果是負數(shù)，說明可以申請退稅相應(yīng)數(shù)額的稅款。

下面是一個簡單的例子：

2022年，張先生每月工資1.2萬元、個人繳付“三險一金”2400元，有一個上大學(xué)的孩子，按規(guī)定可以每月享受1000元的子女教育專項附加扣除。全年工資已預(yù)繳個稅720元。

全年工資已預(yù)繳個稅= (12000__ 12-60000-2400__12-12000) __3%=720元;

全年應(yīng)繳個稅= [12000__ 12-60000-2400__ 12-12000] __3%=720元;

2022年應(yīng)補 (退) 稅額=720-720=0元，說明張先生不需要補繳或退稅。

個人所得稅年終獎可以退稅嗎

先用年終獎除以12得到的商數(shù)，確定稅率，速算扣除數(shù);然后用全年一次性獎金__適用稅率-速算扣除數(shù) 計算個人所得稅;如果當月工資低于5000，需要用年終獎減去與5000的差額，然后按上述方法計算的。年終獎個人所得稅是沒有退稅的說法的。

年終獎個稅計算方法

計算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

按規(guī)定，居民個人取得的全年一次性獎金也可以選擇并入當年綜合所得，計算繳納個稅。

自2022年1月1日起，全年一次性獎金應(yīng)并入當年綜合所得，計算繳納個稅。

計算方法：居民個人取得的全年一次性獎金收入除以12個月，得到的數(shù)額參考綜合所得稅率表，確定使用稅率和速算扣除數(shù)，即可計算出應(yīng)納稅額。