非壽險責(zé)任準(zhǔn)備保險金有哪些
非壽險責(zé)任準(zhǔn)備保險金有哪些
非壽險責(zé)任準(zhǔn)備金是保險公司出售非壽險業(yè)務(wù)保單后,為承擔(dān)未來保單責(zé)任和相關(guān)支出而提取的準(zhǔn)備金,它是財產(chǎn)險公司負(fù)債項(xiàng)的主要部分。非壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的一個重要特點(diǎn)是期限較短,一般為1年或者小于1年,具有補(bǔ)償性的特點(diǎn)。
計(jì)算、提取壽險責(zé)任準(zhǔn)備金是精算師的一項(xiàng)重要工作,需要涉及大量主觀判斷。評
估非壽險責(zé)任準(zhǔn)備金有助于保險公司預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流,幫助管理人員做出未來經(jīng)營計(jì)劃。
非壽險責(zé)任準(zhǔn)備金可以分為三大部分:保費(fèi)準(zhǔn)備金、賠款準(zhǔn)備金和保險保障基金。
(1)保費(fèi)準(zhǔn)備金保費(fèi)準(zhǔn)備金又被稱為未到期責(zé)任準(zhǔn)備金,是保險公司承保后,為承擔(dān)未到期保卑賠付責(zé)任而提取的一筆準(zhǔn)備金。在保險會計(jì)核算過程中,由于會計(jì)年度和保舉年度不一致,現(xiàn)在收取的一筆保費(fèi)可能要承擔(dān)跨年度保險責(zé)任,所以保險公司在年終決算時,就會把已經(jīng)收取但還沒有到期的部分保費(fèi)弟獨(dú)提存出來,作為下年收入和應(yīng)付未來出現(xiàn)的賠償責(zé)任。我國保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定,保險公司可以采用1/2法、1/24法、1/365法以及其他更謹(jǐn)慎的方法,來評估非壽險業(yè)務(wù)中應(yīng)提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。
(2)賠款準(zhǔn)備金賠款準(zhǔn)備金是用來應(yīng)付保險人在某一時期內(nèi)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的理賠責(zé)任和理賠費(fèi)用,它是一個估計(jì)數(shù)額。在實(shí)際經(jīng)營過程中,一個會計(jì)年度內(nèi)發(fā)生的理賠事件中,會有一部分未能在會計(jì)期末結(jié)案。根據(jù)保險審慎經(jīng)營原則,對于這些已經(jīng)發(fā)生保險事故但還未理賠完畢的案例,為了正確核算損益,保險公司要提取賠款準(zhǔn)備金。
根據(jù)賠款準(zhǔn)備金性質(zhì)不同,可以分為未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生還未報告賠款準(zhǔn)備金和己決還未支付賠款準(zhǔn)備金。
a.未決賠款準(zhǔn)備金在會計(jì)年度結(jié)束時,對于某些案件,被保險人己經(jīng)提出索賠申請,但是在保險人和被保險人之間,對于這些案件是否在保險責(zé)任范圍之內(nèi)、保險理賠額度等事項(xiàng)還未達(dá)成協(xié)議,為這些事項(xiàng)提取的責(zé)任準(zhǔn)備金就是未決賠款準(zhǔn)備金。
b.已發(fā)生還未報告賠款準(zhǔn)備金一般情況下,保險事故從發(fā)生到報告給保險公司,存在著一個時間差。有些案件是在年內(nèi)發(fā)生,但可能在下一年才提出索賠。按照會計(jì)原則,這些案件發(fā)生在本年度,所以其賠償費(fèi)用仍屬于本年支出。為應(yīng)付這種情況而提取的賠款準(zhǔn)備金被稱為已發(fā)生還未報告賠款準(zhǔn)備金。
C.已決還未支付賠款準(zhǔn)備金理賠案件已經(jīng)計(jì)算完畢,賠償金額也已確定,但是款項(xiàng)還未支付給被保險人,在這種情況下提取的準(zhǔn)備金,就是已決還未支付賠款準(zhǔn)備金。這種準(zhǔn)備金的數(shù)額也是最為確定的。
(3)保險保障基金為了應(yīng)付不經(jīng)常出現(xiàn)的巨額損失索賠、年度超常索賠和巨災(zāi)損失索賠等,保險公司還需要提取保險保障基金。保險保障基金的提取體現(xiàn)了保險在時間上分散風(fēng)險的要求。
根據(jù)我國《保險法》的規(guī)定,保險保障基金提取范圍包括人身意外險、財產(chǎn)險、短期健康險和再保險業(yè)務(wù)。長期健康險、壽險業(yè)務(wù)不需要提取保險保障基金。其提取標(biāo)準(zhǔn)為保險公司當(dāng)年自留保費(fèi)的1%,當(dāng)保險保障基金總額達(dá)到保險公司總資產(chǎn)的6%時,可以不再提取。
保險公司用于投資的資金既有本公司股東所有的所有者權(quán)益類資金,包括股本和資本公積,又有負(fù)債性質(zhì)的資金,包括壽險準(zhǔn)備金和非壽險準(zhǔn)備金。這些資金共同構(gòu)成了保險公司投資資金的來源。
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