外匯管理局37全文
國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知,下面是小編為你整理的資料。
外匯管理局 37號文
匯發(fā)[2014]37號 國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知 國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知
匯發(fā)[2014]37號 2014-7-4
國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部,深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局;各中資外匯指定銀行:
為充分發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用,支持國家“走出去”戰(zhàn)略的實(shí)施,充分利用國際國內(nèi)兩種資源、兩個(gè)市場,進(jìn)一步簡化和便利境內(nèi)居民通過特殊目的公司從事投融資活動所涉及的跨境資本交易,切實(shí)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展,有序提高跨境資本和金融交易可兌換程度,根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》等規(guī)定,現(xiàn)就境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題通知如下:
一、本通知所稱“特殊目的公司”,是指境內(nèi)居民(含境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)居民個(gè)人)以投融資為目的,以其合法持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益,或者以其合法持有的境外資產(chǎn)或權(quán)益,在境外直接設(shè)立或間接控制的境外企業(yè)。
本通知所稱“返程投資”,是指境內(nèi)居民直接或間接通過特殊目的公司對境內(nèi)開展的直接投資活動,即通過新設(shè)、并購等方式在境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)或項(xiàng)目(以下簡稱外商投資企業(yè)),并取得所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益的行為。
本通知所稱“境內(nèi)機(jī)構(gòu)”,是指中國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)事業(yè)法人以及其他經(jīng)濟(jì)組織;“境內(nèi)居民個(gè)人”是指持有中國境內(nèi)居民身份證、軍人身份證件、武裝警察身份證件的中國公民,以及雖無中國境內(nèi)合法身份證件、但因經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的境外個(gè)人。
本通知所稱“控制”,是指境內(nèi)居民通過收購、信托、代持、投票權(quán)、回購、可轉(zhuǎn)換債券等方式取得特殊目的公司的經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)或者決策權(quán)。
二、國家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)(以下簡稱外匯局)對境內(nèi)居民設(shè)立特殊目的公司實(shí)行登記管理。境內(nèi)居民個(gè)人設(shè)立的特殊目的公司登記及相關(guān)外匯管理,按本通知執(zhí)行。境內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)立的特殊目的公司登記及相關(guān)外匯管理,按現(xiàn)行規(guī)定和本通知執(zhí)行。
三、境內(nèi)居民以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資前,應(yīng)向外匯局申請辦理境外投資外匯登記手續(xù)。境內(nèi)居民以境內(nèi)合法資產(chǎn)或權(quán)益出資的,應(yīng)向注冊地外匯局或者境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益所在地外匯局申請辦理登記;境內(nèi)居民以境外合法資產(chǎn)或權(quán)益出資的,應(yīng)向注冊地外匯局或者戶籍所在地外匯局申請辦理登記。
境內(nèi)居民個(gè)人應(yīng)提交以下真實(shí)性證明材料辦理境外投資外匯登記手續(xù):
(一)書面申請與《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》。
(二)個(gè)人身份證明文件。
(三)特殊目的公司登記注冊文件及股東或?qū)嶋H控制人證明文件(如股東名冊、認(rèn)繳人名冊等)。
(四)境內(nèi)外企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)同意境外投融資的決議書(企業(yè)尚未設(shè)立的,提供權(quán)益所有人同意境外投融資的書面說明)。
(五)境內(nèi)居民個(gè)人直接或間接持有的擬境外投融資境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益,或者合法持有境外資產(chǎn)或權(quán)益的證明文件。
(六)在前述材料不能充分說明交易的真實(shí)性或申請材料之間的一致性時(shí),要求提供的補(bǔ)充材料。
境內(nèi)機(jī)構(gòu)按《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定>的通知》(匯發(fā)[2009]30號)等相關(guān)規(guī)定辦理境外投資外匯登記手續(xù)。
境內(nèi)居民辦理境外投資外匯登記后,方可辦理后續(xù)業(yè)務(wù)。
四、境內(nèi)居民及其設(shè)立的特殊目的公司,不得危害我國國家主權(quán)、安全和社會公共利益;不得違反我國法律法規(guī);不得損害我國與有關(guān)國家(地區(qū))關(guān)系;不得違反我國對外締結(jié)的國際條約;不得涉及我國禁止出口的技術(shù)或產(chǎn)品。
境外特殊目的公司登記不具有證明其投融資行為已符合行業(yè)主管部門合法合規(guī)的效力。
五、已登記境外特殊目的公司發(fā)生境內(nèi)居民個(gè)人股東、名稱、經(jīng)營期限等基本信息變更,或發(fā)生境內(nèi)居民個(gè)人增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或置換、合并或分立等重要事項(xiàng)變更后,應(yīng)及時(shí)到外匯局辦理境外投資外匯變更登記手續(xù)。
境內(nèi)居民境外投資外匯變更登記完成后,方可辦理后續(xù)業(yè)務(wù)(含利潤、紅利匯回)。
六、非上市特殊目的公司以本企業(yè)股權(quán)或期權(quán)等為標(biāo)的,對其直接或間接控制的境內(nèi)企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他與公司具有雇傭或勞動關(guān)系的員工進(jìn)行權(quán)益激勵(lì)的,相關(guān)境內(nèi)居民個(gè)人在行權(quán)前可提交以下材料到外匯局申請辦理特殊目的公司外匯登記手續(xù):
(一)書面申請與《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》。
(二)已登記的特殊目的公司的境外投資外匯業(yè)務(wù)登記憑證。
(三)相關(guān)境內(nèi)企業(yè)出具的個(gè)人與其雇傭或勞動關(guān)系證明材料。
(四)特殊目的公司或其實(shí)際控制人出具的能夠證明所涉權(quán)益激勵(lì)真實(shí)性的證明材料。
(五)在前述材料不能充分說明交易的真實(shí)性或申請材料之間的一致性時(shí),要求提供的補(bǔ)充材料。
境內(nèi)居民個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃按相關(guān)外匯管理規(guī)定辦理。
七、特殊目的公司完成境外融資后,融資資金如調(diào)回境內(nèi)使用的,應(yīng)遵守中國外商投資和外債管理等相關(guān)規(guī)定。返程投資設(shè)立的外商投資企業(yè)應(yīng)按照現(xiàn)行外商直接投資外匯管理規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記手續(xù),并應(yīng)如實(shí)披露股東的實(shí)際控制人等有關(guān)信息。
八、境內(nèi)居民從特殊目的公司獲得的利潤、紅利調(diào)回境內(nèi)的,應(yīng)按照經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理規(guī)定辦理;資本變動外匯收入調(diào)回境內(nèi)的,應(yīng)按照資本項(xiàng)目外匯管理規(guī)定辦理。
九、因轉(zhuǎn)股、破產(chǎn)、解散、清算、經(jīng)營期滿、身份變更等原因造成境內(nèi)居民不再持有已登記的特殊目的公司權(quán)益的,或者不再屬于需要辦理特殊目的公司登記的,應(yīng)提交相關(guān)真實(shí)性證明材料及時(shí)到外匯局辦理變更或注銷登記手續(xù)。
十、境內(nèi)居民直接或間接控制的境內(nèi)企業(yè),可在真實(shí)、合理需求的基礎(chǔ)上按現(xiàn)行規(guī)定向其已登記的特殊目的公司放款。
十一、境內(nèi)居民可在真實(shí)、合理需求的基礎(chǔ)上購匯匯出資金用于特殊目的公司設(shè)立、股份回購或退市等。
十二、本通知實(shí)施前,境內(nèi)居民以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益已向特殊目的公司出資但未按規(guī)定辦理境外投資外匯登記的,境內(nèi)居民應(yīng)向外匯局出具說明函說明理由。外匯局根據(jù)合法性、合理性等原則辦理補(bǔ)登記,對涉嫌違反外匯管理規(guī)定的,依法進(jìn)行行政處罰。
十三、境內(nèi)居民與境外特殊目的公司之間的跨境收支,應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。
十四、外匯局定期分析境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資整體情況,密切關(guān)注其對國際收支的影響,并加強(qiáng)對境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資的事中、事后監(jiān)管。
十五、境內(nèi)居民或其直接、間接控制的境內(nèi)企業(yè)通過虛假或構(gòu)造交易匯出資金用于特殊目的公司,外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第三十九條進(jìn)行處罰。
境內(nèi)居民未按規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記、未如實(shí)披露返程投資企業(yè)實(shí)際控制人信息、存在虛假承諾等行為,外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十八條第(五)項(xiàng)進(jìn)行處罰。
在境內(nèi)居民未按規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記、未如實(shí)披露返程投資企業(yè)實(shí)際控制人信息或虛假承諾的情況下,若發(fā)生資金流出,外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第三十九條進(jìn)行處罰;若發(fā)生資金流入或結(jié)匯,根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十一條進(jìn)行處罰。
境內(nèi)居民與特殊目的公司相關(guān)跨境收支未按規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的,外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十八條第(一)項(xiàng)進(jìn)行處罰。
十六、本通知自發(fā)布之日起實(shí)施?!秶彝鈪R管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[2005]75號)同時(shí)廢止。之前相關(guān)規(guī)定與本通知內(nèi)容不一致的,以本通知為準(zhǔn)。
國家外匯管理局各分局、外匯管理部接到本通知后,應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)中心支局、支局、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行、農(nóng)村合作銀行;各中資銀行接到通知后,應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)所轄各分支機(jī)構(gòu)。執(zhí)行中如遇問題,請及時(shí)向國家外匯管理局資本項(xiàng)目管理司反饋。