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怎么做好銀行余額調(diào)節(jié)表

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怎么做好銀行余額調(diào)節(jié)表

  換個(gè)思路讓你的銀行余額調(diào)節(jié)表不再繁瑣,下面由學(xué)習(xí)啦小編為你分享做銀行余額調(diào)節(jié)表的相關(guān)內(nèi)容,希望對(duì)大家有所幫助。

  轉(zhuǎn)換思路,讓你的銀行余額調(diào)節(jié)表不再?gòu)?fù)雜:

  財(cái)務(wù)每月必做的工作之一就是做《銀行余額調(diào)節(jié)表》(以下簡(jiǎn)稱調(diào)節(jié)表),如果企業(yè)銀行賬戶收支業(yè)務(wù)頻繁,銀行賬戶較多,月底做調(diào)節(jié)表的工作可謂是費(fèi)力費(fèi)心,往往讓財(cái)務(wù)疲憊不堪。如果我們換種思路,規(guī)范日常的賬戶管理,不僅可以減輕工作量,還可以做到銀行賬戶日日清,隨時(shí)掌控資金狀態(tài)。

  我們將調(diào)節(jié)表的內(nèi)容用公式表示如下:

  銀行日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付=銀行存款實(shí)際余額+企業(yè)已收銀行未收-企業(yè)已付銀行未付

  將等號(hào)右邊的后兩項(xiàng)挪到等號(hào)左邊,公式變形為:

  銀行日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付-企業(yè)已收銀行未收+企業(yè)已付銀行未付=銀行存款實(shí)際余額

  也就是將銀行日記賬余額調(diào)節(jié)為和銀行存款實(shí)際余額一致即可。

  既然月底需要將銀行日記賬余額調(diào)節(jié)為和銀行存款實(shí)際余額一致,那么能不能平時(shí)就按銀行存款發(fā)生額記賬呢?這樣每天銀行日記賬余額和銀行存款余額都是一致的,月底的調(diào)節(jié)表甚至可以不做了。

  首先,我們來(lái)分析一下四種需要調(diào)節(jié)的數(shù)據(jù)都是如何形成的,該如何處理。

  一、銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)。

  這樣的款項(xiàng),一般都是客戶匯款,對(duì)于此類款項(xiàng),可以補(bǔ)記會(huì)計(jì)憑證:

  借:銀行存款-工行收款戶

  貸:其他應(yīng)付款-銀行未確認(rèn)暫收款項(xiàng)

  待確認(rèn)是哪個(gè)客戶匯款后,做如下調(diào)整分錄

  借:其他應(yīng)付款-銀行未確認(rèn)暫收款項(xiàng)

  貸:應(yīng)收賬款-XX客戶

  如果此類款項(xiàng)較多,也可以由有權(quán)限的人員直接修改原來(lái)的收款憑證。

  二、銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)。此類款項(xiàng)多是銀行協(xié)議扣款,比如社保、醫(yī)保、公積金、稅費(fèi),以及匯款手續(xù)費(fèi)等。之所以企業(yè)未記賬,原因只有多數(shù)是未取得銀行扣款回單。

  對(duì)于此類款項(xiàng),可以先打印出截圖,并依據(jù)銀行網(wǎng)銀記錄做如下會(huì)計(jì)憑證:

  借:應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)交稅費(fèi)/財(cái)務(wù)費(fèi)用/其他應(yīng)收款-銀行未確認(rèn)暫付款項(xiàng)

  貸:銀行存款。

  待銀行回單收到后,將原始單據(jù)附在憑證后即可,或者做調(diào)整分錄。

  三、企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)。此類款項(xiàng)多是企業(yè)將收到的支票交存銀行,但是還未到賬。

  對(duì)于此類款項(xiàng),可以等款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶后記賬,也可以在“其他貨幣資金”科目下設(shè)立“收到支票”這樣的二級(jí)科目用來(lái)核算收到的支票,而不是收到支票就記入“銀行存款”科目。

  收到支票時(shí)做如下分錄:

  借:其他貨幣資金-收到支票

  貸:應(yīng)收賬款-XX客戶

  支票交存銀行到賬時(shí)做如下分錄:

  借:銀行存款-工行收款戶

  貸:其他貨幣資金-收到支票

  這樣就將支票這種半貨幣狀態(tài)的資金納入到了日常管理中?!顿Y金日?qǐng)?bào)表》中也應(yīng)體現(xiàn)支票(包括交存未到賬的支票)的余額。

  四、企業(yè)已付銀行未付。這樣的款項(xiàng),一般都是企業(yè)匯款指令發(fā)出但未從銀行賬戶匯出款項(xiàng)或者企業(yè)開(kāi)出的對(duì)方未交存銀行的支票。

  如果企業(yè)支出款項(xiàng)非常多,可以設(shè)立一個(gè)專門(mén)的對(duì)外付款的銀行賬戶,除了留足固定金額的預(yù)計(jì)手續(xù)費(fèi)外,此賬戶的款項(xiàng)嚴(yán)格按照付款批單從企業(yè)收款賬戶或者資金池賬戶里撥付,一分錢(qián)都不多給也不少給,每日補(bǔ)足銀行扣掉的手續(xù)費(fèi)。

  對(duì)外開(kāi)支票或者匯款時(shí),先將對(duì)應(yīng)的資金撥入此賬戶:

  借:銀行存款-建行付款戶

  貸:銀行存款-工行收款戶

  如果付款筆數(shù)非常多,為了減輕月底核對(duì)工作,可以將付款截止日設(shè)在每月25日。這樣月底一般都不會(huì)或只有極少數(shù)的幾筆未達(dá)款項(xiàng)。

  其次,我們平時(shí)記賬時(shí)應(yīng)和銀行的支付數(shù)據(jù)一致并逐筆記賬,不得銀行多筆支出,而憑證匯總記賬。有的銀行匯一筆款,產(chǎn)生一筆手續(xù)費(fèi),而有的銀行是一個(gè)月收取一次總的匯款手續(xù)費(fèi),不論如何,企業(yè)記賬金額和筆數(shù)要和銀行一致,這也是為了減輕對(duì)賬的難度。至于對(duì)賬,我們可以借助excel的強(qiáng)大功能,簡(jiǎn)化降低對(duì)賬的工作量,一般來(lái)說(shuō),如果數(shù)據(jù)規(guī)范,每日做到銀行余額與日記賬余額一致是不難的。

  會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是這樣定義資產(chǎn)的:資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的由企業(yè)擁有或有控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。如果企業(yè)銀行賬戶里有資金,而企業(yè)賬簿上沒(méi)有記載,其實(shí)是企業(yè)的賬務(wù)處理有問(wèn)題的,沒(méi)有如實(shí)反映企業(yè)擁有或控制的資源。因此,銀行日記賬的發(fā)生額、余額就應(yīng)該和銀行賬戶的實(shí)際余額保持一致,特別是在期末這種出具財(cái)務(wù)報(bào)表的特殊時(shí)間點(diǎn)。過(guò)去財(cái)務(wù)環(huán)境做不到隨時(shí)查詢銀行賬戶余額,不得已采取了一些可接受的變通的方法來(lái)實(shí)現(xiàn)相對(duì)的準(zhǔn)確?,F(xiàn)在大部分企業(yè)都可以隨時(shí)通過(guò)電話、互聯(lián)網(wǎng)隨時(shí)查詢銀行賬戶余額,因此,應(yīng)該用更好的方法進(jìn)行賬戶處理并如實(shí)準(zhǔn)確地反映企業(yè)的資金狀況。

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