怎么做好銀行余額調(diào)節(jié)表
怎么做好銀行余額調(diào)節(jié)表
換個(gè)思路讓你的銀行余額調(diào)節(jié)表不再繁瑣，下面由學(xué)習(xí)啦小編為你分享做銀行余額調(diào)節(jié)表的相關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。
轉(zhuǎn)換思路，讓你的銀行余額調(diào)節(jié)表不再?gòu)?fù)雜：
財(cái)務(wù)每月必做的工作之一就是做《銀行余額調(diào)節(jié)表》(以下簡(jiǎn)稱調(diào)節(jié)表)，如果企業(yè)銀行賬戶收支業(yè)務(wù)頻繁，銀行賬戶較多，月底做調(diào)節(jié)表的工作可謂是費(fèi)力費(fèi)心，往往讓財(cái)務(wù)疲憊不堪。如果我們換種思路，規(guī)范日常的賬戶管理，不僅可以減輕工作量，還可以做到銀行賬戶日日清，隨時(shí)掌控資金狀態(tài)。
我們將調(diào)節(jié)表的內(nèi)容用公式表示如下：
銀行日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付=銀行存款實(shí)際余額+企業(yè)已收銀行未收-企業(yè)已付銀行未付
將等號(hào)右邊的后兩項(xiàng)挪到等號(hào)左邊，公式變形為：
銀行日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付-企業(yè)已收銀行未收+企業(yè)已付銀行未付=銀行存款實(shí)際余額
也就是將銀行日記賬余額調(diào)節(jié)為和銀行存款實(shí)際余額一致即可。
既然月底需要將銀行日記賬余額調(diào)節(jié)為和銀行存款實(shí)際余額一致，那么能不能平時(shí)就按銀行存款發(fā)生額記賬呢?這樣每天銀行日記賬余額和銀行存款余額都是一致的，月底的調(diào)節(jié)表甚至可以不做了。
首先，我們來分析一下四種需要調(diào)節(jié)的數(shù)據(jù)都是如何形成的，該如何處理。
一、銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)。
這樣的款項(xiàng)，一般都是客戶匯款，對(duì)于此類款項(xiàng)，可以補(bǔ)記會(huì)計(jì)憑證：
借：銀行存款-工行收款戶
貸：其他應(yīng)付款-銀行未確認(rèn)暫收款項(xiàng)
待確認(rèn)是哪個(gè)客戶匯款后，做如下調(diào)整分錄
借：其他應(yīng)付款-銀行未確認(rèn)暫收款項(xiàng)
貸：應(yīng)收賬款-XX客戶
如果此類款項(xiàng)較多，也可以由有權(quán)限的人員直接修改原來的收款憑證。
二、銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)。此類款項(xiàng)多是銀行協(xié)議扣款，比如社保、醫(yī)保、公積金、稅費(fèi)，以及匯款手續(xù)費(fèi)等。之所以企業(yè)未記賬，原因只有多數(shù)是未取得銀行扣款回單。
對(duì)于此類款項(xiàng)，可以先打印出截圖，并依據(jù)銀行網(wǎng)銀記錄做如下會(huì)計(jì)憑證：
借：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)交稅費(fèi)/財(cái)務(wù)費(fèi)用/其他應(yīng)收款-銀行未確認(rèn)暫付款項(xiàng)
貸：銀行存款。
待銀行回單收到后，將原始單據(jù)附在憑證后即可，或者做調(diào)整分錄。
三、企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)。此類款項(xiàng)多是企業(yè)將收到的支票交存銀行，但是還未到賬。
對(duì)于此類款項(xiàng)，可以等款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶后記賬，也可以在“其他貨幣資金”科目下設(shè)立“收到支票”這樣的二級(jí)科目用來核算收到的支票，而不是收到支票就記入“銀行存款”科目。
收到支票時(shí)做如下分錄：
借：其他貨幣資金-收到支票
貸：應(yīng)收賬款-XX客戶
支票交存銀行到賬時(shí)做如下分錄：
借：銀行存款-工行收款戶
貸：其他貨幣資金-收到支票
這樣就將支票這種半貨幣狀態(tài)的資金納入到了日常管理中?！顿Y金日?qǐng)?bào)表》中也應(yīng)體現(xiàn)支票(包括交存未到賬的支票)的余額。
四、企業(yè)已付銀行未付。這樣的款項(xiàng)，一般都是企業(yè)匯款指令發(fā)出但未從銀行賬戶匯出款項(xiàng)或者企業(yè)開出的對(duì)方未交存銀行的支票。
如果企業(yè)支出款項(xiàng)非常多，可以設(shè)立一個(gè)專門的對(duì)外付款的銀行賬戶，除了留足固定金額的預(yù)計(jì)手續(xù)費(fèi)外，此賬戶的款項(xiàng)嚴(yán)格按照付款批單從企業(yè)收款賬戶或者資金池賬戶里撥付，一分錢都不多給也不少給，每日補(bǔ)足銀行扣掉的手續(xù)費(fèi)。
對(duì)外開支票或者匯款時(shí)，先將對(duì)應(yīng)的資金撥入此賬戶：
借：銀行存款-建行付款戶
貸：銀行存款-工行收款戶
如果付款筆數(shù)非常多，為了減輕月底核對(duì)工作，可以將付款截止日設(shè)在每月25日。這樣月底一般都不會(huì)或只有極少數(shù)的幾筆未達(dá)款項(xiàng)。
其次，我們平時(shí)記賬時(shí)應(yīng)和銀行的支付數(shù)據(jù)一致并逐筆記賬，不得銀行多筆支出，而憑證匯總記賬。有的銀行匯一筆款，產(chǎn)生一筆手續(xù)費(fèi)，而有的銀行是一個(gè)月收取一次總的匯款手續(xù)費(fèi)，不論如何，企業(yè)記賬金額和筆數(shù)要和銀行一致，這也是為了減輕對(duì)賬的難度。至于對(duì)賬，我們可以借助excel的強(qiáng)大功能，簡(jiǎn)化降低對(duì)賬的工作量，一般來說，如果數(shù)據(jù)規(guī)范，每日做到銀行余額與日記賬余額一致是不難的。
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是這樣定義資產(chǎn)的：資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的由企業(yè)擁有或有控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。如果企業(yè)銀行賬戶里有資金，而企業(yè)賬簿上沒有記載，其實(shí)是企業(yè)的賬務(wù)處理有問題的，沒有如實(shí)反映企業(yè)擁有或控制的資源。因此，銀行日記賬的發(fā)生額、余額就應(yīng)該和銀行賬戶的實(shí)際余額保持一致，特別是在期末這種出具財(cái)務(wù)報(bào)表的特殊時(shí)間點(diǎn)。過去財(cái)務(wù)環(huán)境做不到隨時(shí)查詢銀行賬戶余額，不得已采取了一些可接受的變通的方法來實(shí)現(xiàn)相對(duì)的準(zhǔn)確?，F(xiàn)在大部分企業(yè)都可以隨時(shí)通過電話、互聯(lián)網(wǎng)隨時(shí)查詢銀行賬戶余額，因此，應(yīng)該用更好的方法進(jìn)行賬戶處理并如實(shí)準(zhǔn)確地反映企業(yè)的資金狀況。
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