出納外匯結(jié)算辦法
出納外匯結(jié)算辦法
外匯結(jié)算可分為三類,即國際貿(mào)易結(jié)算、國際非貿(mào)易結(jié)算和國際金融交易結(jié)算。以下是學(xué)習(xí)啦小編為你精心整理的關(guān)于出納外匯結(jié)算辦法的內(nèi)容,希望你喜歡。
出納外匯結(jié)算知識總結(jié)
一、外匯結(jié)算的概念
外匯結(jié)算又稱國際結(jié)算,是通過外匯的收付來辦理國內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)及其他單位和個(gè)人與國外有關(guān)單位和個(gè)人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的清算活動。
(1)國際貿(mào)易結(jié)算,或者說進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算,是指國內(nèi)企業(yè)事業(yè)單位在商品進(jìn)出口業(yè)務(wù)中所發(fā)生的與國外有關(guān)單位和個(gè)人之間債權(quán)債務(wù)關(guān)系的結(jié)算業(yè)務(wù)。
(2)國際非貿(mào)易結(jié)算,是指國內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)及其他單位等由于從事商品貿(mào)易以外的經(jīng)濟(jì)、文化和政治交往活動,如勞務(wù)輸出、國際旅游、技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及僑民匯款、捐贈等發(fā)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的結(jié)算業(yè)務(wù)。
(3)國際金融結(jié)算,是指國內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位由于從事國際金融交易活動,如對外投資、對外籌資、外匯買賣等而發(fā)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的結(jié)算業(yè)務(wù)。
外匯結(jié)算特點(diǎn):國際性
雖然從總體上說,結(jié)算的目的都是為了解決交易雙方的債權(quán)債務(wù)問題,但產(chǎn)生國內(nèi)結(jié)算的原因主要是國內(nèi)各單位和個(gè)人之間的經(jīng)濟(jì)活動,而產(chǎn)生外匯結(jié)算的原因是國內(nèi)單位和個(gè)人與國外單位和個(gè)人之間的經(jīng)濟(jì)活動。因而國內(nèi)結(jié)算只限于國內(nèi),其債權(quán)人、債務(wù)人和中間機(jī)構(gòu)都在國內(nèi),它所反映的也只是國內(nèi)各單位之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,適用的也是國內(nèi)有關(guān)法律規(guī)定;而外匯結(jié)算的債權(quán)人、債務(wù)人和中間機(jī)構(gòu)通常在不同的國家和地區(qū),這所反映的是不同國家之間債權(quán)債務(wù)清償關(guān)系,它所遵循的方針、原則等必須是國際上通行的而不僅僅是本國法律規(guī)定的。
外匯結(jié)算特點(diǎn):信用性
雖然在國內(nèi)結(jié)算中也廣泛地使用銀行信用和商業(yè)信用,但在國內(nèi)結(jié)算中現(xiàn)金結(jié)算也占了一定的分量,有些結(jié)算不以信用為基礎(chǔ)。而在國際結(jié)算中,不論采用何種結(jié)算方法‚都必須以信用中介為基礎(chǔ)和前提,所有的結(jié)算都通過銀行來進(jìn)行。幾乎全部的結(jié)算業(yè)務(wù)都是轉(zhuǎn)賬結(jié)算,結(jié)算中的主要工具是本票、匯票、支票等信用工具。
外匯結(jié)算特點(diǎn):復(fù)雜性
雖然國內(nèi)結(jié)算也存在著不同時(shí)期、不同地點(diǎn)等問題,但國內(nèi)結(jié)算都使用本國通用貨幣,其貨幣價(jià)值在短期內(nèi)一般不會發(fā)生重大變化,因而相對較為簡單;因而在結(jié)算時(shí)需要考慮不同貨幣之間的比價(jià)(即匯率)問題,因而具有一定的復(fù)雜性。
外匯結(jié)算相關(guān)知識拓展:外匯和匯率
外匯
外匯是指外國貨幣或者以外國貨幣表示的用于國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)。首先,外匯必須是以外國貨幣表示的國外資產(chǎn),而用本國貨幣表示的各種信用工具和有價(jià)證券不能被視為外匯;其次,外匯必須是能在國外得到償付的債權(quán),不能在國外得到償付的債權(quán),如被國外拒付的匯票等是不能被優(yōu)為外匯的;最后,外匯必須是能夠兌換為其他支付手段的外幣資產(chǎn)。
按照上述規(guī)定,一切在國內(nèi)外銀行的外幣存款,在國外能得到償付的外幣、外幣票據(jù)、各種支付憑證、股票和債券,以及可以用來清償國際間債務(wù)的其他資產(chǎn),都是外匯。相應(yīng)地外匯可以包括如下五個(gè)方面:
(1)外國貨幣,包括紙幣、鑄幣;
(2)外幣支付憑證,包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等;
(3)外幣有價(jià)匪券,包括政府債券、公司債券、股票等;
(4)特別提款權(quán)、歐元;
(5)其他外匯資金。
在外匯結(jié)算中,外匯是清償債權(quán)債務(wù)關(guān)系的支付手段。
匯率
(1)匯率的概念
外匯匯率是一個(gè)國家貨幣折算成另一個(gè)國家貨幣的比率、比價(jià)或價(jià)格,也可以說是以本國貨幣表示的外國貨幣的價(jià)格。
匯率按照銀行買賣業(yè)務(wù)劃分,可以分為買入?yún)R率、賣出匯率和中間匯率。買入?yún)R率又稱買價(jià),是指銀行買入外幣時(shí)所依據(jù)的匯率;賣出匯率又稱賣價(jià),是指銀行賣出外幣時(shí)所依據(jù)的匯率;中間價(jià)是指買價(jià)和賣價(jià)的平均價(jià),等于買價(jià)加上賣價(jià)除以2。
(2)外匯的標(biāo)價(jià)方法
將一國家貨幣折算成另一個(gè)國家貨幣,首先應(yīng)當(dāng)確定以哪個(gè)國家的貨幣為標(biāo)準(zhǔn)。由于確定的標(biāo)準(zhǔn)不同,因而外匯匯率的標(biāo)價(jià)方法也有兩種:
①直接標(biāo)價(jià)法
直接標(biāo)價(jià)法是以本國貨幣表示外國貨的價(jià)格的方法。世界上大多數(shù)國家采用此法,我國也是如此。采用直接標(biāo)價(jià)法,外國貨幣的數(shù)額是固定不變的,一般是一個(gè)單位或100個(gè)單位,少數(shù)貨幣用1萬或10萬單位,比如我國國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)中美元用的單位為100,意大利里拉用的單位為1萬,日元用的是10萬;而本國貨幣的數(shù)額隨外國貨幣和本國貨幣的市值的變化而變化。比如今天匯率為:100美元=830元人民幣,明天可能是100美元=827元人民幣,后天可能是100美元=831元人民幣等等。在直接標(biāo)價(jià)法下,本國貨幣的數(shù)值增大,是外匯匯率上升,表明外國貨幣升值,本國貨幣貶值;反過來本國貨幣的數(shù)額減少,是外匯匯率下降,表明本國貨幣升值,外國貨幣貶值。
②間接標(biāo)價(jià)法
間接標(biāo)價(jià)法是以一定單位的本國貨幣來計(jì)算折合成多少外國貨幣的方法。英國一直使用間接標(biāo)價(jià)法。在間接標(biāo)價(jià)法下,本國貨幣的數(shù)額固定不變,外幣數(shù)額隨外國貨幣或本國貨幣市值的變動而變動。如今天1英鎊=1‚57美元,明天1英鎊=1.59美元。在間接標(biāo)價(jià)法下,外幣數(shù)額增大,則外匯匯率上升,表明外國貨幣升值,本國貨幣貶值;外幣數(shù)額變小,則外匯匯率下降,表明外國貨幣貶值,本國貨幣升值。
外匯結(jié)算管理制度
實(shí)行外匯收入結(jié)匯制
按照規(guī)定,境內(nèi)所有企業(yè)事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和社會團(tuán)體(以下簡稱境內(nèi)機(jī)構(gòu))的各類外匯收入必須及時(shí)調(diào)回境內(nèi)。屬于下列范圍的外匯收入(外商投資企業(yè)除外)均須按銀行掛牌匯率全部結(jié)售給外匯指定銀行(指經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行,包括在中國境內(nèi)的中資銀行、外資和中外合資銀行):
(1)出口或先支后收轉(zhuǎn)口貨物及其他交易行為取得的外匯;
(2)境外貸款項(xiàng)下國際招標(biāo)中標(biāo)收入的外匯;
(3)交通運(yùn)輸(包括各種運(yùn)輸方式)及港口(包括海港、空港)、郵電(不包括國際匯兌款)、旅游、廣告、咨詢、展覽、寄售、維修等行業(yè)及各類代理業(yè)務(wù)提供商品或服務(wù)收入的外匯;
(4)行政、司法機(jī)關(guān)收入的各項(xiàng)外匯規(guī)費(fèi)、罰沒款等;
(5)土地使用權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的外匯;
(6)向境外出售房地產(chǎn)及其他資產(chǎn)收入的外匯;
(7)境外投資企業(yè)匯回的外匯利潤、對外經(jīng)援項(xiàng)下收回的外匯和境外資產(chǎn)的外匯收入;
(8)對外索賠收入的外匯、退回的外匯保證金等;
(9)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)受理外匯風(fēng)險(xiǎn)所得外匯的收入;
(10)取得《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》的金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的收入;
(11)國外捐贈、資助及援助收入的外匯;
(12)國家外匯管理局規(guī)定的其他應(yīng)結(jié)匯的外匯。
按照規(guī)定‚境內(nèi)機(jī)構(gòu)的下列外匯,可以向國家外匯管理局或其分支局(以下簡稱“外匯局”)申請,在外匯指定銀行開立外匯賬戶,按規(guī)定辦理結(jié)匯:
(1)經(jīng)營境外承包工程,向境外提供勞務(wù)、技術(shù)合作及其他服務(wù)業(yè)務(wù)的公司,在上述業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行過程中收到的業(yè)務(wù)往來外匯;
(2)從事代理對外或境外業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)代收待付的外匯;
(3)暫收待付或暫收待結(jié)項(xiàng)下的外匯,包括境外匯人的投標(biāo)保證金、履約保證金、先收后支的轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯、郵電部門辦理國際匯兌業(yè)務(wù)的外匯匯兌款、一類旅行社收取的國外旅游機(jī)構(gòu)預(yù)付的外匯、鐵路部門辦理境外保價(jià)運(yùn)輸業(yè)務(wù)收取的外匯、海關(guān)收取的外匯保證金、抵押金等。
(4)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)受理外匯風(fēng)險(xiǎn)、需向外分保以及尚未結(jié)算的保費(fèi)。