銀行日記賬對賬方法

　　銀行對賬即銀行存款清查，是指將銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進(jìn)行核對，下面就讓學(xué)習(xí)啦小編帶你們了解一下銀行日記賬對賬方法吧。

　　銀行日記賬對賬方法：會計(jì)信息化方式

　　一、銀行對賬的實(shí)現(xiàn)原理

　　銀行對賬的作用在于通過將企業(yè)銀行存款日記賬記錄與開戶銀行提供的銀行對賬單記錄進(jìn)行核對，找出所有的未達(dá)賬項(xiàng)，并通過編制余額調(diào)節(jié)表使得調(diào)節(jié)后的銀行存款日記賬余額與調(diào)節(jié)后的銀行對賬單余額相符。

　　在賬務(wù)子系統(tǒng)中對記賬憑證進(jìn)行記賬時，將銀行憑證所涉及的銀行科目記錄保存到銀行未達(dá)賬文件中;由用戶輸入銀行對賬單記錄并保存到銀行對賬單文件中;將銀行未達(dá)賬文件與銀行對賬單文件進(jìn)行核對，產(chǎn)生余額調(diào)節(jié)表。

　　二、銀行對賬的實(shí)施步驟及注意問題

　　在會計(jì)信息化方式下，企業(yè)實(shí)施銀行對賬時應(yīng)遵循以下步驟。

　　1.輸入銀行對賬期初余額

　　為了保持銀行對賬的連續(xù)性，必須將對賬啟用日期時的銀行對賬期初余額輸入到系統(tǒng)中，以便日后銀行對賬的正確進(jìn)行。在此，必須要注意以下兩點(diǎn)：

　　(1)正確理解銀行對賬啟用日期的含義。銀行對賬的啟用日期應(yīng)該是最后一次手工對賬的截止日期的次日。例如，某企業(yè)每月末與開戶銀行進(jìn)行對賬，如果從2005年3月份啟用賬務(wù)子系統(tǒng)銀行對賬的話，因?yàn)樽詈笠淮问止~的截止日期是2005年2月28日，所以銀行對賬的啟用日期應(yīng)該是2005年3月1日。

　　(2)正確理解銀行對賬期初余額的含義。銀行對賬期初余額包括兩個方面：一是最后一次手工對賬截止日期當(dāng)日的銀行對賬單調(diào)整前余額和銀行日記賬調(diào)整前余額;二是至最后一次手工對賬截止日期所有的未達(dá)賬項(xiàng)。如在上例中，銀行對賬期初余額包括2005年2月28日銀行對賬單調(diào)整前余額、2005年2月28日銀行日記賬調(diào)整前余額，以及至2005年2月28日所有的未達(dá)賬項(xiàng)。應(yīng)當(dāng)確保調(diào)整后的銀行對賬單余額等于調(diào)整后的銀行日記賬余額。

　　2.從開戶銀行獲取當(dāng)月銀行對賬單并輸入系統(tǒng)

　　企業(yè)一般在每月末從開戶銀行取得銀行對賬單，取得銀行對賬單后應(yīng)該將銀行對賬單記錄逐條輸入到系統(tǒng)中，以便系統(tǒng)進(jìn)行銀行對賬。對于銀行業(yè)務(wù)很多的企業(yè)而言，對賬單的錄入速度將成為制約銀行對賬整體效率的瓶頸。

　　3.進(jìn)行銀行對賬

　　系統(tǒng)一般提供自動對賬和手工對賬兩種對賬方式。在進(jìn)行銀行對賬時，應(yīng)該遵循以下方法和順序。

　　(1)首先設(shè)置系統(tǒng)自動對賬的依據(jù)及對賬截止日期。自動對賬一般可按金額方向相同、結(jié)算方式相同、票號相同等條件進(jìn)行，只有設(shè)置好自動對賬依據(jù)，才能夠利用系統(tǒng)提供的自動對賬功能進(jìn)行自動對賬。另外，當(dāng)不能在銀行對賬單記錄截止日及時進(jìn)行銀行對賬的情況下，設(shè)置對賬截止日期就顯得格外重要了，如果設(shè)置不當(dāng)，由于銀行未達(dá)賬截止日期和銀行對賬單截止日期不同，在進(jìn)行自動對賬時就可能會發(fā)生對賬錯誤。假設(shè)企業(yè)每月月末與銀行進(jìn)行對賬，銀行對賬單記錄截止日期為每月月末。如果某月末未能及時對賬，而轉(zhuǎn)到下個月對賬時，下個月月初至實(shí)際對賬日企業(yè)發(fā)生的銀行業(yè)務(wù)將全部被誤認(rèn)為是未達(dá)賬項(xiàng)。因此，企業(yè)要對這一問題引起足夠的重視，為了正確對賬，必須要正確設(shè)置對賬截止日期。

　　(2)利用系統(tǒng)提供的自動對賬功能進(jìn)行自動對賬。在信息化方式下，自動對賬極大地減少了手工對賬的工作量，是提高整體銀行對賬效率的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此企業(yè)必須充分利用系統(tǒng)提供的自動對賬功能。但是，自動對賬并不意味著萬事大吉了，這一點(diǎn)企業(yè)必須要格外注意。因?yàn)樽詣訉~并不能解決一切對賬問題，它只能對銀行未達(dá)賬文件和銀行對賬單文件中一對一的記錄進(jìn)行核對，而對于一對多、多對一或多對多的情況則顯得無能為力。例如，由于某種原因，對于企業(yè)記錄的兩筆銀行存款支出，開戶行可能將其合并記錄為一條記錄。如果這樣的話，利用自動對賬功能進(jìn)行自動對賬時，可能會將這3條記錄全部作為未達(dá)賬項(xiàng)看待。

　　銀行日記賬對賬方法：賬證、賬賬、賬實(shí)核對

　　銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬単進(jìn)行核對完成的,銀行存款日記賬的核對主要包括兩點(diǎn)內(nèi)容,一是銀行存款日記賬與 銀行存款收,付款憑證亙相核對,做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相亙核對,做到賬賬相符。

　　賬證核對

　　收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的,但是在 記賬過程中,由于各種原因,往往會發(fā)生重記,漏記,記錯方向或記錯數(shù)字等情況。賬證核對主要按照業(yè)務(wù)發(fā)生后順序一筆一筆進(jìn)行,檢查項(xiàng)目主要是:

　　1、核對憑證的編號。

　　2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。

　　3、查對賬證金額與方向的一致性。

　　檢查中發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按照規(guī)定方法更正,以確保賬證完全一致。

　　賬賬核對

　　銀行存款日記賬是根據(jù)收付憑證逐項(xiàng)登記的,銀行存款總賬是根據(jù)收付憑證匯總登記的,記賬依據(jù)是相同的,記錄結(jié)果應(yīng)一致,但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬的,而且總賬一般是匯總登記的,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯。日記賬是一筆一筆地記,記錄次數(shù)多,難免會發(fā)生差錯。平時是經(jīng)常核對兩賬的余額,每月終了結(jié)賬后,總賬各科目的借方發(fā)生額,貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡,如果不符,先應(yīng)查出差錯在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯,應(yīng)查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之,則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯,應(yīng)立即加以更正,做到賬賬相符。

　　賬實(shí)核對

　　企亊業(yè)単位在銀行中的存款實(shí)有數(shù)是通過“銀行對賬単”來反映的,所以照實(shí)核對是銀行存款日記賬定期與“銀行對賬単”核對,至少每月一次,這是出納人員的一 項(xiàng)重要日常工作。

　　理論上講,“銀行存款日記賬”的記錄對銀行開出的“銀行存款對賬単”無論是發(fā)生額,還是期末余額都應(yīng)是完全一致的,因?yàn)樗峭毁~號存款的記錄,但是通過核對,會發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況,原因有兩個:一是雙方賬目可能發(fā)生記錄或計(jì)算上的錯誤,如単位記賬是漏記,重記,銀行對賬単串戶等,這種錯誤應(yīng)由雙方及時查明原因,予以更正。二是有“未達(dá)賬項(xiàng)”。“未達(dá)賬項(xiàng)”是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時間的差異,而造成的銀行與開戶単位之間一方入賬,另一方尚未入賬 的賬項(xiàng)。無論是記錄有誤,還是有“未達(dá)賬項(xiàng)”,都要通過単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬単”進(jìn)行逐筆“核對”才能發(fā)現(xiàn)。

　　具體做法是出納人員根據(jù)銀行提供的“對賬単”同自己的“銀行存款日記賬”進(jìn)行核對,核對時,需要對憑證的種類,編號,摘要,記賬方向,金額,記賬日期等內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)核對,凡是對賬単與銀行存款日記賬記錄內(nèi)容相同的可用“√”在對賬単和日記賬上分別標(biāo)示,以查明該筆業(yè)務(wù)核對一致;若有“未達(dá)賬項(xiàng)”,應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié),使雙方余額相等。