什么是國(guó)稅？什么是地稅？國(guó)稅和地稅的具體區(qū)別都體現(xiàn)哪里呢？以下是學(xué)習(xí)啦小編收集整理的關(guān)于國(guó)稅和地稅的區(qū)別，希望對(duì)你有幫助。

　　國(guó)稅和地稅的具體區(qū)別

　　地稅局收所得稅與營(yíng)業(yè)稅:地稅局負(fù)責(zé)收取營(yíng)業(yè)稅;城市維護(hù)建設(shè)稅(不包括上述由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的部分);地方國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)(不包括上述2002年后新辦企業(yè))繳納的所得稅;個(gè)人所得稅;資源稅;城鎮(zhèn)土地使用稅;耕地占用稅;固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅;土地增值稅;房產(chǎn)稅;城市房地產(chǎn)稅;車(chē)船印花稅;契稅;屠宰稅;地方稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。

　　國(guó)稅與地稅，是指國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng)，一般是指稅務(wù)機(jī)關(guān)，而不是針對(duì)稅種而言的。 國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)由國(guó)家稅務(wù)總局垂直領(lǐng)導(dǎo);省級(jí)地方稅務(wù)局受省級(jí)人民政府和國(guó)家稅務(wù)總局雙重領(lǐng)導(dǎo)，省級(jí)以下地方稅務(wù)局系統(tǒng)由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)垂直領(lǐng)導(dǎo)。因此，國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng)分屬?lài)?guó)家不同的職能部門(mén)，一般是分開(kāi)辦公的，但是，也有一些地方的國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng)是合署辦公的。

　　國(guó)家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局雖是兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的行政執(zhí)法主體，有著各自的工作職責(zé)和征管范圍，但都是政府的重要經(jīng)濟(jì)職能部門(mén)，共同執(zhí)行統(tǒng)一的稅收法律和法規(guī)，共同面對(duì)的納稅人。各地國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局不斷加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，整合行政資源，共同致力于征管質(zhì)量和效率的提高。建立聯(lián)席會(huì)議制度，及時(shí)交流溝通情況，協(xié)調(diào)解決工作中遇到的問(wèn)題。建立信息交換制度，定期交換數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)信息共享。加強(qiáng)日常征管工作的協(xié)作，通過(guò)聯(lián)合辦理稅務(wù)登記證、聯(lián)合開(kāi)展個(gè)體工商戶(hù)稅額的核定、聯(lián)合開(kāi)展納稅信用等級(jí)評(píng)定、聯(lián)合組織稅收宣傳、納稅咨詢(xún)輔導(dǎo)、對(duì)同一納稅人欠繳稅款實(shí)行聯(lián)合公告、聯(lián)合實(shí)施稅務(wù)檢查以及加強(qiáng)稅收政策執(zhí)行的溝通協(xié)調(diào)等方式共同做好對(duì)納稅人的服務(wù)和管理。

　　國(guó)稅局收哪些稅種

　　1.增值稅;

　　2.消費(fèi)稅;

　　3.燃油稅;

　　4.車(chē)輛購(gòu)置稅;

　　5.出口產(chǎn)品退稅;

　　6.進(jìn)口產(chǎn)品增值稅、消費(fèi)稅;

　　7.儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅;

　　8.地方和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅;

　　9.個(gè)體工商戶(hù)和集貿(mào)市場(chǎng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅;

　　10.中央稅、共享稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。

　　11.證券交易稅(未開(kāi)征前先征收在證券交易所交易的印花稅);

　　12.鐵道、各銀行總行、保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅、所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅;

　　13.境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅;

　　14.中央企業(yè)所得稅;中央與地方所屬企、事業(yè)單位組成的聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)所得稅;2002年1月1日以后新辦理工商登記、領(lǐng)取許可證的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織繳納的企業(yè)所得稅;

　　15.中央明確由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的其他有關(guān)稅費(fèi)。

　　增值稅、資源稅、證券交易稅為中央與地方共享稅。由國(guó)稅局征收的共享稅由國(guó)稅局直接劃入地方金庫(kù)

　　地稅的稅種

　　稅種的劃分是地方稅收收入的保證，也是一個(gè)在中央與地方政府之間分配稅源的問(wèn)題。從各國(guó)地方稅種的比較中，我們可以發(fā)現(xiàn)：

　　1、稅種性質(zhì)方面：地方稅種大都是稅源較分散，流動(dòng)性較差，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)影響面較小，收入規(guī)模也相對(duì)較小的稅種，或一些零星的稅種，但也有一些國(guó)家將所得稅、流轉(zhuǎn)稅等稅源較集中，流動(dòng)性較強(qiáng)，收入規(guī)模較大的稅種劃歸地方稅，如美國(guó)和日本。顯然一國(guó)地方稅稅種的性質(zhì)在很大程度上是由地方稅權(quán)大小決定的。

　　2、稅種劃分形式方面：地方稅中既有地方專(zhuān)有稅種，也有中央與地方共享稅源的稅種。一般來(lái)講，各國(guó)地方政府都有其專(zhuān)有稅種，這些專(zhuān)有稅種有獨(dú)立的征稅對(duì)象，稅源劃分也清晰，同時(shí)也有一些國(guó)家設(shè)有中央與地方共享稅源的稅種或共享稅，如經(jīng)濟(jì)合作發(fā)展組織中有美國(guó)、德國(guó)等九個(gè)國(guó)家對(duì)所得稅、貨物稅和勞務(wù)稅在中央與地方之間進(jìn)行了分割。這類(lèi)稅種的分割增強(qiáng)了地方稅稅源的彈性，同時(shí)也使地方從中獲得了相當(dāng)?shù)呢?cái)力。

　　3.稅種類(lèi)別方面：總的來(lái)講，各國(guó)地方稅種幾乎涵蓋了包括流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等在內(nèi)的所有稅種，但各國(guó)情況差異很大，具體地講：

　　(1)財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)：這類(lèi)稅收主要有車(chē)船稅、房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅。由于其很強(qiáng)的地域性且對(duì)宏觀調(diào)控影響不大，各國(guó)一般將其劃為地方稅。聯(lián)邦制國(guó)家財(cái)產(chǎn)稅在州稅中比重不大，在地方稅收中比重較大，但對(duì)財(cái)產(chǎn)稅中的遺產(chǎn)稅和贈(zèng)予稅，許多國(guó)家將其列為中央稅，如美國(guó)、日本、英國(guó)、韓國(guó)和印度等，但也有一些國(guó)家將其列為地方稅，如德國(guó)將遺產(chǎn)稅列為州稅。

　　(2)所得稅類(lèi)：

　?、賹?duì)于個(gè)人所得稅，一般國(guó)家的地方稅中并無(wú)個(gè)人所得稅或相對(duì)中央政府來(lái)講，地方個(gè)人所得稅微不足道。但也不乏將個(gè)人所得稅置于地方稅重要地位的國(guó)家稅收，如美國(guó)兩級(jí)地方政府均征收個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅收入占到了州政府稅收收入的28%(1992年)，占州以下地方政府稅收收入的5%(1992年);德國(guó)將個(gè)人所得稅設(shè)為共享稅，日本兩級(jí)地方政府稅收中均存在居民稅且是主體稅種之一，韓國(guó)市郡級(jí)稅中也以居民稅作為主體稅種之一。

　　②對(duì)于地方公司(企業(yè))所得稅：在州一級(jí)開(kāi)征公司所得稅的只有美國(guó)、日本等少數(shù)國(guó)家，而在地方政府一級(jí)開(kāi)征企業(yè)所得稅的較多，如美國(guó)、日本、印度和德國(guó)等。除企業(yè)所得稅外，有些國(guó)家地方政府還向企業(yè)征收與所得有關(guān)的其他稅收，如法國(guó)的職業(yè)收入稅，對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)工商業(yè)的個(gè)人或法人組織所得利潤(rùn)征收。

　　(3)商品稅類(lèi)：大部分國(guó)家將重要的商品稅(包括增值稅、消費(fèi)稅、銷(xiāo)售稅等)劃為中央稅，如印度、法國(guó)、英國(guó)，或劃為共享稅，如德國(guó)。而有些國(guó)家將它們列為地方稅，如美國(guó)的銷(xiāo)售稅，印度的營(yíng)業(yè)稅。有時(shí)單環(huán)節(jié)課征的商品稅種往往劃歸地方，主要的消費(fèi)稅都劃歸中央，而將一些不重要的特別(種)消費(fèi)稅劃歸地方也是許多國(guó)家的普遍做法，如日本、韓國(guó)、德國(guó)。

　　(4)資源稅類(lèi)：主要有土地稅、資源稅等。如美國(guó)、日本、德國(guó)、韓國(guó)、印度的地方政府都開(kāi)征了土地類(lèi)稅收。這類(lèi)稅的開(kāi)征一方面為地方政府提供了財(cái)源，另一方面，也促進(jìn)了地方自然資源的合理開(kāi)發(fā)與利用。

　　(5)其他稅種：國(guó)外地方稅收中還有許多小稅種，包括特定目的稅、行為稅等各有特色的零星稅種。如法國(guó)、印度、德國(guó)地方政府都開(kāi)征的娛樂(lè)稅，法國(guó)和印度都開(kāi)征的廣告稅等。

　　4、主體稅種：主體稅種的建設(shè)是各國(guó)地方稅體系建設(shè)的主要內(nèi)容，各國(guó)根據(jù)本國(guó)的稅種設(shè)立情況、稅源分布、地域特點(diǎn)及地方政府的需要等復(fù)雜因素，選擇了不同的稅種或稅種組合作為地方主體稅種。

　　從各國(guó)地方稅主體稅種類(lèi)別上看，許多國(guó)家選擇了財(cái)產(chǎn)稅，如在美國(guó)，財(cái)產(chǎn)稅收入約占州以下地方政府稅收收入3/4 ，日本財(cái)產(chǎn)稅占市町級(jí)稅收收入37%，法國(guó)地方稅收收入結(jié)構(gòu)中建筑稅、住宅稅分別占44%和26%.財(cái)產(chǎn)稅作為地方政府重要收入來(lái)源的原因主要在于兩點(diǎn)：①稅基穩(wěn)定，納稅面寬，且征收方法簡(jiǎn)便，透明度高;②財(cái)產(chǎn)稅充分體現(xiàn)了受益原則，即不論個(gè)人財(cái)產(chǎn)還是企業(yè)財(cái)產(chǎn)都享受著地方財(cái)政公共支出的利益，因而理所當(dāng)然應(yīng)該納稅。正是基于以上兩點(diǎn)，財(cái)產(chǎn)稅在許多國(guó)家地方稅中占據(jù)著重要地位。

　　除財(cái)產(chǎn)稅外，把所得稅作為地方稅主體稅種是國(guó)際發(fā)展的新動(dòng)向。如日本都道府縣稅收收入40%來(lái)源于事業(yè)稅，市町村稅收收入中51%為居民稅收入。韓國(guó)市郡級(jí)稅也以居民稅為主體稅種之一。根據(jù)IBM的統(tǒng)計(jì)，其25個(gè)成員國(guó)中所得稅成為地方稅主體稅種的國(guó)家有11個(gè)。所得稅適于作地方稅的特點(diǎn)主要有：①稅源潛力大;②依能課稅，能更好地體現(xiàn)公平原則;③較好地體現(xiàn)受益原則。但與財(cái)產(chǎn)稅不同的是，所得稅要求地方政府有較高的稅收征管水平。這在一定程度上限制了所得稅成為地方主體稅種的進(jìn)程。

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