二、收入分配與社會公平

　　1、社會公平：

　　(1)公平含義：公平含義較寬泛，涉及政治、經濟、法律等各個領域。合理的分配制度是社會公平的重要體現。收入分配的公平，主要表現為收入分配的相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過于懸殊，要求保證人們的基本生活需要。

　　(2)意義：公平的收入分配，是社會主義分配原則的體現，它有助于協(xié)調人們之間的經濟利益關系，實現經濟發(fā)展、社會和諧。

　　★(3)實現的途徑(實現社會公平的舉措)：

　?、賵猿趾屯晟瓢磩诜峙錇橹黧w，多種分配方式并存的分配制度，是我國實現社會公平、形成合理有序的收入分配格局提供重要的制度保證。

　?、诒ＷC居民收入在國民收入分配中占合理比重、勞動報酬在初次分配中占合理比重是實現社會公平的重要舉措。這有利于理順國家、企業(yè)和個人三者的分配關系，維護勞動者利益，也有利于合理調整投資與消費的關系，促進經濟社會協(xié)調健康發(fā)展。當前，要逐步提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重。著力提高低收入者的收入，逐步提高最低工資標準，建立企業(yè)職工工資正常增長機制和支付保障機制。

　?、墼俜峙涓幼⒅毓绞菍崿F社會公平的另一重要舉措。為此，要加強政府對收入分配的調節(jié)，保護合法收入，調節(jié)過高收入，取締非法收入，通過強化稅收調節(jié)，整頓分配秩序，把收入差距控制在一定范圍之內，防止出現嚴重的兩級分化，實現公平分配。

　　2、處理好效率與公平的關系

　　(1)效率的含義：指經濟活動中投入與產出的比率，它表示資源有效利用的程度。效率提高就是資源的節(jié)約和社會財富的增加。效率是人類經濟活動追求的基本目標之一。

　　(2)效率與公平的關系：

　　在收入分配中，效率與公平是一對矛盾，既對立又統(tǒng)一。

　　①效率是公平的物質前提。社會公平的逐步實現只有在發(fā)展生產力、提高經濟效率、增加社會財富的基礎上才有可能。沒有效率作為前提和基礎的公平，只能導致平均主義和普遍貧窮。

　　公平是提高經濟效率的保證。只有公平分配，才能維護勞動者權益，才能激發(fā)勞動者發(fā)展生產、提高經濟效率的積極性。

　?、诠胶托室泊嬖诿苄裕瑑烧邚娬{不同的方面。

　　(3)如何處理二者關系：

　?、侔l(fā)展社會主義市場經濟，初次分配和再次分配都要處理好效率與公平的關系，既要提高效率，又要促進公平。我國人口眾多，人均自然資源相對匱乏。發(fā)展經濟必須充分調動各方面的積極性，提高資源利用效率。同時，要將收入差距控制在合理的范圍內，使分配的結果能促使人們奮進，使社會具有生機和活力。

　?、谔幚砗眯逝c公平的關系，既要反對平均主義又要防止收入差距懸殊;既要落實分配政策，又要提倡奉獻精神;在鼓勵人們創(chuàng)業(yè)致富的的同時，倡導回報社會和先富幫后富。

　　第八課　財政與稅收

　　一、國家財政

　　1.財政及作用

　　(1)財政的含義及實現。

　?、儇斦褐竾业氖杖牒椭С?，財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面。財政是通過預算實現的。

　　②國家預算：由政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃。

　　③國家決算：上一年度國家預算執(zhí)行結果的會計報告。

　　(2)財政的作用(新)

　　①是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設社會主義和諧社會。

　?、趪邑斦哂写龠M資源合理配置的作用。如果完全由市場配置資源，會導致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴重不足，影響社會經濟生活的正常運行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)，地區(qū)的建設，有助于資源的合理配置。

　?、蹏邑斦哂写龠M國民經濟平穩(wěn)運行的作用。經濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免大起大落。在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經濟建設支出，減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經濟增長。反之，在經濟過熱，物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經濟“降溫”。

　　2.財政收入與支出

　　(1)財政收入

　?、俸x：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。

　?、谪斦杖氲那溃憾愂帐杖搿⒗麧櫴杖?國企稅后利潤、分紅收入)、債務收入以及其他收入。其中稅收是國家組織財政收入的最普遍的形式，是財政收入的最重要的來源。

　?、塾绊懾斦杖氲闹饕蛩兀航洕l(fā)展水平和分配政策。

　　A.經濟發(fā)展水平：我國發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的，二者是根與葉、源與流的關系。只有加快經濟發(fā)展，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長。

　　B.分配政策：在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。相反，如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經濟發(fā)展支持和調控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入的穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。

　　(2)財政支出

　?、俸x：國家對集中起來的財政資金進行分配和使用，就是財政支出。

　?、谥С龅姆N類(按具體用途分)：可以分為經濟建設支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出。

　　(另：社會保障支出指國家財政為公民提供的社會保險、社會福利、社會救濟和社會優(yōu)撫各種費用。

　　其內容：社會保險：主要有養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險等。

　　社會救濟：包括自然災害救濟、失業(yè)救濟、孤寡病殘救濟和困難戶救濟等。(貧民、災民)

　　社會福利：指社會服務事業(yè)及設施。如對公民義務教育，特殊社會福利，如孤兒院等。

　　社會優(yōu)撫：包括犧牲、病故優(yōu)撫費、烈軍屬、復員軍人補助費、傷殘撫恤費、見義勇為者獎勵等。(與軍人)

　　(3)財政收入與支出的關系

　?、儇斦罩胶猓菏芏喾N因素的制約，財政收支完全相等的情況幾乎不存在，當年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。

　?、谪斦嘧郑褐府斈甑呢斦С龃笥谪斦杖氲牟糠?。(財政赤字必須控制在一定范圍內)

　?、圬斦啵褐府斈甑呢斦杖氪笥谥С龅牟糠帧?/p>

　　國家應當根據具體情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡。

　　二、征稅和納稅

　　1、稅收及其種類

　　(1)稅收含義

　?、俣愂盏暮x：人們習慣將稅和稅的征收合稱為稅收，從本質上看稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。

　?、诙愂毡厝恍裕河袊陀卸?。國家通過稅收形式組織財政收入，為其自身存在和發(fā)展提供物質保障。

　?、塾卸惐赜蟹?。稅法是稅收的法律依據和法律保障。

　　(2)稅收的特征：

　?、購娭菩?國家憑借政治權利強制征收。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅)。②無償性(國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價)。

　?、酃潭ㄐ?國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批轉不能隨意改變)。

　　三個基本特征的關系：稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障;稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。

　　(3)我國稅收和種類：根據征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，共二十多種。增值稅和個人所得稅是影響最大的兩個稅種。

　?、僭鲋刀悾?/p>

　　A.含義：是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅種。

　　B.它的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

　　C.增值稅的基本稅率為17%。

　　D.作用：增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產的專業(yè)化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。

　?、趥€人所得稅：

　　A.含義：是國家對個人所得征收的一種稅。我國個人所得稅，按照應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。

　　B.實行超額累進稅率，特點：納稅人所得越高，(高收入者多納稅少收入者少納稅)稅率越高;所得越低，稅率越低。

　　C.納稅人：是在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人、以及不在我國境內居住或居住不滿一年而從我國境內取得的個人收入。

　　D.作用：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現社會公平的有效手段。

　　2、依法納稅是公民的基本義務

　　(1)如何理解依法納稅是公民的基本義務：

　?、僭谖覈?，稅收取之于民，用之于民。國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。

　?、跈嗬c義務是統(tǒng)一的。每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。

　?、酃褚鰪妼夜毴藛T及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。

　　(2)四種違反稅法的表現：

　?、偻刀悾讣{稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為;

　?、谇范?，指納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為;

　?、垓_稅，指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為;

　?、芸苟?，指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。