不逃稅，不偷漏稅，依法納稅是每一個公民的義務，下面是小編給大家?guī)淼母咧兴枷胝伪匦抟恢R點：征稅和納稅，希望能夠幫助到大家!

　　高中思想政治必修一知識點：征稅和納稅

　　第二框 征稅和納稅

　　1.稅收

　　(1)含義：人們習慣將稅和稅的征收合稱為稅收。

　　(2)本質(zhì)：從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。

　　(3)稅收與國家、法律的關系：

　?、儆袊陀卸悺彝ㄟ^稅收組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。

　?、谟卸惐赜蟹ā６惙ㄊ嵌愂盏姆梢罁?jù)和法律保障。

　　(4)稅收的特征

　?、購娭菩裕簢覒{借政治權力強制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。

　?、跓o償性：國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。(直接無常，間接有償)

　?、酃潭ㄐ裕簢以谡鞫愔熬鸵苑傻男问剑A先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家批準不得隨意改變。(固定性也是相對的)

　?、苋哧P系：

　　A三者緊密聯(lián)系、不可分割，統(tǒng)一于稅法;

　　B稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障;

　　C稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。

　?、萏崾荆憾愂盏娜齻€基本特征也是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的基本標志。

　　2.為什么說依法納稅是公民的基本義務?/我國稅收有何重要作用?

　　(1)稅收是組織財政收入的基本形式，稅收為實現(xiàn)國家職能提供物質(zhì)保證，具有維護國家政權的作用。

　　(2)稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿，是實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。

　　(3)我國稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。

　　(4)國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。

　　(5)因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。

　　3.我國稅收的類型

　　(1)可分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。

　　(2)增值稅和個人所得稅

　　增值稅

　　個人所得稅

　　含義

　　是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅

　　是國家對個人所得征收的一種稅

　　納稅人

　　是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

　　是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或者居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。

　　征稅對象

　　生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額

　　個人所得

　　稅率

　　采用比例稅率;

　　根據(jù)應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率

　　計算公式

　　=商品銷售額*稅率-上一環(huán)節(jié)已交稅金=(銷售價-原材料價)*17%

　　=(個人所得-起征點)*相應稅率

　　(個稅起征點為3500元)

　　作用

　?、倏梢员苊鈱σ粋€經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為;②有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭; ③有利于財政收入的穩(wěn)定增長。

　　①是國家財政收入的重要來源;

　?、趯嵭谐~累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高，所以也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。

　　4.違反稅法的現(xiàn)象

　　(1)偷稅：指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為。如偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進行虛假的納稅申報等。

　　(2)欠稅：指納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。

　　(3)騙稅：指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。如騙取國家出口退稅款、虛報自然災害，騙取稅收減免等。

　　(4)抗稅：指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。如威脅、圍攻、毆打稅務人員等。

　　(5)提示：對于這些行為，稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任。

　　5.公民應如何樹立納稅人意識?

　　(1)公民應當增強義務意識，自覺誠信納稅，并且監(jiān)督他人依法納稅;

　　(2)公民還應增強權利意識，即增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。

　　6.消費者在購物時為什么應當主動向商家索要發(fā)票?

　　(1)消費者是否向商家索要發(fā)票，關系到國家稅款能否足額入庫，購買商品索要發(fā)票，就間接地為國家的稅收做出了貢獻;(2)發(fā)票也是消費者維權的憑據(jù)。

　　7.納稅人與負稅人

　　(1)納稅人：是直接負有納稅義務的單位和個人。判斷標準：是否取得應稅收入。

　　(2)負稅人：是最終負擔稅款的單位和個人。判斷標準：是否發(fā)生應稅行為。

　　(3)提示：不一定每個公民都是直接的納稅人，但因為人人都是商品和勞務的消費者，因而基本上人人都是實際的負稅人。