經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試真題及答案
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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試真題
1.甲、乙公司因技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的履行產(chǎn)生糾紛，甲公司向某人民法院提起訴訟，法院受理該案件。已知該案件涉及商業(yè)秘密，下列關(guān)于該案件是否公開審理的表述中，正確的是( )
A.該案件應(yīng)當(dāng)公開審理
B.該案件不應(yīng)當(dāng)公開審理
C.由雙方當(dāng)事人協(xié)商后決定是否公開審理
D.當(dāng)事人申請(qǐng)不公開審理的，可以不公開審理
2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事大型機(jī)械設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù)：2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)購入原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額39萬元：進(jìn)口檢測(cè)儀器取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅額26萬元。
(2)報(bào)銷銷售人員國內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明稅額0.09萬元：取得住宿費(fèi)增值稅普通發(fā)票注明稅額0.6萬元：取得注明銷售人員身份信息的鐵路車票，票面金額合計(jì)10.9萬元;取得注明銷售人員身份信息的公路客票，票慕面金額合計(jì)5.15萬元。
(3)采取分期收款方式銷售w型大型機(jī)械設(shè)備一臺(tái)，含增值稅價(jià)款226萬元，合網(wǎng)約定當(dāng)月收取50%價(jià)款，次年4月再收取50%價(jià)款：采取預(yù)收貨款方式銷售Y型大型機(jī)械設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備生產(chǎn)工期18個(gè)月，合網(wǎng)約定本月應(yīng)預(yù)收含增值稅價(jià)款960萬元，甲公司當(dāng)月實(shí)際收到該筆預(yù)收款。
(4)支付境外乙公司專利技術(shù)使用費(fèi)，合可約定含增值稅價(jià)款9964萬元，乙公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)且無代理人。己知，銷售貨物增值稅稅率為13%：銷售無形資產(chǎn)增值稅稅牢為6%：鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照3%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
(1)甲公司當(dāng)月下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )
A.檢測(cè)儀器的進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元
B.原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額39萬元
C.住宿費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元
D.網(wǎng)約車費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.09萬元
(2)計(jì)算甲公司當(dāng)月鐵路車票和公路客票準(zhǔn)子抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )
A.10.9×9%+515/(1+3%)×3%-1.131萬元
B.109/(1+9%)×9%+5.15×3%-1.0545萬元
C.10.9×9%+5.15×3%-1.1355萬元
D.10.9/(1+9%)×9%+5.15×(1+3%)×3%=1.05萬元
(3)算甲公司當(dāng)月銷售大型機(jī)械設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()
A.226/(1+13%)×139-26萬元
B.960.5×13%-124.865萬元
C.(226×50%+960.5)/(1+13%)×13%=123.5萬元
D.(226+960.50/(1+13%)×13%-136.5萬元
(4)計(jì)算甲公司支付專利技術(shù)使用費(fèi)應(yīng)代扣代繳增值稅稅額的下列算式中，正確的是()
A.99.64/(1-6%)×(1+6%)×6R-6.7416萬元
B.99.64×6%-5.9784萬元
C.99.64/(1+6%)×6%=5.64萬元
D.99.64/(1-6%)×6R-6.36萬元
3.林某欠繳稅款4000元，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納;為防止國家稅款流失，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了其一批價(jià)值4600元的商品，準(zhǔn)備依法進(jìn)行變賣，以變賣所得抵繳稍款，稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法正確。( )
4.會(huì)計(jì)工作交接后，原移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。( )
5.下列關(guān)于停工留薪期待遇的說法中錯(cuò)誤的有()。
A.在停工留薪期內(nèi)原工資福利待遇不變，由工傷保險(xiǎn)基金按月支付
B.停工留薪期一般不超過24個(gè)月
C.工傷職工評(píng)定傷殘等級(jí)后，繼續(xù)享受停工留薪期待遇
D.工傷職工停工留薪期滿后仍需治療，繼續(xù)享受停工留薪期待遇
6.根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有()。
A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的
B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
7.企業(yè)簽訂加工承攬合同支付印花稅應(yīng)計(jì)入到加工成本中。( )
8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中，免予繳納個(gè)人所得稅的有(ACD)。
A.著名作家莫言獲得的諾貝爾文學(xué)獎(jiǎng)獎(jiǎng)金
B.趙某購買發(fā)票中獎(jiǎng)1000元于
C.錢某取得的軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
D.孫某退休后按月領(lǐng)取的養(yǎng)老金
9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中, 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有( )。
A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建I程的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于廣告樣品的應(yīng)稅消費(fèi)品
10.環(huán)境保護(hù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物當(dāng)日( )
11.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物的免征環(huán)境保護(hù)稅。( )
12.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的是( )
A.農(nóng)產(chǎn)品
B.避孕藥品
C.圖書
D.自己使用過的汽車
13.(多選題)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于無效票據(jù)的有( )
A.更改出票金額的票據(jù)
B.更改出票日期及收款人名稱的票據(jù)
C.出票日期使用小寫填寫的票據(jù)
D.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)
14.2011年1月1日，陳某到海城公司工作，擔(dān)任公司高管，月工資為10000元，2019年4月日，由于海城公司違反法律、法規(guī)的規(guī)定，從而損害了陳某的權(quán)益，陳某遂通知海城公司要求解除合同，已知：
①海城公司所在地上年度職工月平均工資為3000元;
②在勞動(dòng)合同法施行前當(dāng)?shù)貨]有關(guān)于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南嚓P(guān)規(guī)定。
根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，海城公司應(yīng)向陳某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金數(shù)額是()。
A. 76500元
B. 85000元
C. 135000元
D. 150000元
15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位卡的表述中，不正確的是()
A. 單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
B. 單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入
C. 單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金
D. 單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入
16.適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊的征收方式是查定征收( )
17.某廣告公司為增值稅一般納稅人。2018年11月，取得廣告設(shè)計(jì)服務(wù)不含稅價(jià)款530萬元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)含稅收入5.3萬元，支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元。已知，設(shè)計(jì)服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A. 14.8
B. 15.12
C. 16.1
D. 13.3
18.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。
A. 商場(chǎng)銷售卷煙
B. 商場(chǎng)銷售白酒
C. 商場(chǎng)銷售金銀首飾
D. 商場(chǎng)銷售化妝品
19.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有()。
A. 企業(yè)實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出
B. 按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費(fèi)
C. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出
D. 按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)基金
20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是()。
A. 未投入使用的房屋
B. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C. 未投入使用的機(jī)器設(shè)備
D. 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
21. 以下符合《企業(yè)所得稅》確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的是()
A. 銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時(shí)確認(rèn)
B. 銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的在銷售時(shí)確認(rèn)
C. 銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)
D. 銷售商品需要安裝。在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)
22.某企業(yè)2019年度利潤總額80萬元，稅法調(diào)整后的利潤總額為100萬，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)2萬元，直接向某學(xué)校捐款6萬元，上年未扣除的公益性捐贈(zèng)5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出()萬元。
A. 7
B. 9.6
C. 2
D. 8
23.甲公司2015年度取得銷售收入4000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有()
A. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬元
B. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元
C. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為600萬元
D. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為200萬元
24.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的有( )
A. 財(cái)政撥款
B. 國債利息收入
C. 企業(yè)債權(quán)利息收入
D. 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金
25.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。( )
26.某公司2018年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)60萬元，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)40萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)40萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2018年度發(fā)生的上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為( )萬元。
A. 230
B. 290
C. 250
D. 240
27.甲公司于2018年12月28日，簽發(fā)一張3個(gè)月后到期的商業(yè)匯票給乙公司，則乙公司應(yīng)于( )前向承兌人提示承兌。
A. 2019年1月28日
B. 2019年2月28日
C. 2019年3月28日
D. 2019年4月7日
28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列利息支出，屬于可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除的有( )。
A. 非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出
B. 金融企業(yè)同業(yè)拆借利息支出
C. 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出
D. 金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出
29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以買一贈(zèng)一的方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值來確認(rèn)各項(xiàng)商品的銷售收入。( )
A. 對(duì)
B. 錯(cuò)
30.材料：甲公司的開戶銀行為A銀行。2019年5月1日，甲公司委派員工李某攜帶一張公司簽發(fā)的出票日期為2019年5月1日、金額和收款人名稱均空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公司洽談業(yè)務(wù)，為支付貨款，李某在支票上填寫金額20萬元后交付乙公司。當(dāng)日，為償還所欠丙公司勞務(wù)費(fèi)，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背書欄內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”，未記載背書日期。丙公司持票到A銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權(quán)以實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。
【要求】根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。
(1)關(guān)于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是()。
A. 甲公司是支票的保證人
B. 因出票時(shí)未記載確定的金額，支票無效
C. A銀行是支票的付款人
D. 因出票時(shí)未記載收款人姓名，支票無效
(2)關(guān)于乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是()。
A. 未記載背書日期，背書無效
B. 背書附不得轉(zhuǎn)讓的條件，背書無效
C. 未記載背書日期，視為在支票到期日前背書
D. 丙公司再背書轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對(duì)丙公司的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任
(3)關(guān)于丙公司行使票據(jù)追索權(quán)的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是()。
A. 丙公司不享有票據(jù)追索權(quán)
B. 丙公司可以同時(shí)對(duì)甲公司和乙公司行使票據(jù)追索權(quán)
C. 丙公司應(yīng)按照先乙公司后甲公司的順序行使追索權(quán)
D. 丙公司只能對(duì)乙公司或甲公司其中之一行使追索權(quán)
(4)關(guān)于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規(guī)定的是()。
A. 丙公司可以委托開戶銀行向A銀行提示付款
B. 支票無效，丙公司無權(quán)提示付款
C. 丙公司提示付款期限為2019年5月2日起10日
D. 丙公司提示付款期限為2019年5月1日起10日
31.材料：2019年，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制的新興公司在勞動(dòng)用工方面發(fā)生下列事實(shí)：
(1)3月10日，招聘楊某為財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)助理，簽訂了2年的勞動(dòng)合同，合同中約定月工資為4000，試用期3個(gè)月，試用期的工資3500。
(2)5月18日，新興公司向已在其單位工作了13年7個(gè)月、月工資為15000的張某提出解除勞動(dòng)合同。
(3)8月5日，已累計(jì)工作10年且本年度從未請(qǐng)假的李某向公司提出年休假申請(qǐng);
(4)10月15日，動(dòng)了手術(shù)的張某回來上班，公司以張某不能適應(yīng)本崗位的工作為由向張某解除勞動(dòng)合同，此時(shí)張某與公司的勞動(dòng)合同尚未到期。
已知：當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為3000元/月，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為4000元。
【要求】根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。
(1)關(guān)于新興公司與楊某簽訂的勞動(dòng)合同中，下列說法不正確的是()。
A. 勞動(dòng)約定的試用期時(shí)間不符合法律規(guī)定
B. 試用期的工資待遇不符合法律規(guī)定
C. 試用期工資符合法律規(guī)定
D. 勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不超過3個(gè)月
(2)新興公司向張某提出解除勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)依法向張某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為()元。
A. 144000
B. 168000
C. 210000
D. 108000
(3)根據(jù)規(guī)定，李某可依法享受的最長年休假期限是()天。
A. 5天
B. 10天
C. 15天
D. 20天
(4)張某與新興公司因勞動(dòng)合同解除發(fā)生的糾紛，可以選擇通過()解決。
A. 直接向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁
B. 直接向人民法院提起勞動(dòng)訴訟
C. 直接向勞動(dòng)行政部門申請(qǐng)行政復(fù)議
D. 請(qǐng)工會(huì)協(xié)助與新興公司協(xié)商
經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試真題答案解析
1.【答案】D【解析】離婚案件，涉及商業(yè)秘密的案件， 當(dāng)事人申請(qǐng)不公開審理的，可以不公開審理。
2.(1)【答案】AB【解析】增值稅普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。購進(jìn)的居民日常服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)【答案】D 【解析】鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
(3)【答案】C【解析】賒銷和分期收款方式，納稅時(shí)間為書面合同約定的收款日期當(dāng)天。預(yù)收貨款方式，納稅時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。銷項(xiàng)稅額=226/1.13.50%.13%+960.5/1.13.13%=123.5萬元
(4)【答案】C 【解析】專利技術(shù)使用費(fèi)按照“現(xiàn)代服務(wù)”適用6%稅率，增值稅為價(jià)外稅。
3.【答案】錯(cuò)【解析】納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押、查封、拍賣或者變賣價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。本題中稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押的商品價(jià)值超過納稅人應(yīng)繳納的稅款，該做法是錯(cuò)誤的。
4.【答案】對(duì)【解析】移交人員對(duì)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。
5.【答案】ABCD【解析】停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。停工留薪期一般不超過12個(gè)月。工傷職工評(píng)定傷殘等級(jí)后，停止享受停工留薪期待遇，按照規(guī)定享受傷殘待遇。工傷職工在停工留薪期滿后仍需治療的，繼續(xù)享受工傷醫(yī)療待遇。
6.【答案】CD【解析】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人清算：
(1)已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;
(2)取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的;
(3)納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的。
7.【答案】錯(cuò)【解析】印花稅通過稅金及附加核算，而不是計(jì)入成本。
8.【答案】ACD【解析】個(gè)稅免稅項(xiàng)目包括：外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi);按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。選項(xiàng)B：個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過800元的，應(yīng)全額按“偶然所得”稅目征收個(gè)人所得稅。
9.【答案】BCD【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅，用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。
10.【答案】對(duì)【解析】環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。
11.【答案】錯(cuò)【解析】農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的免征環(huán)境保護(hù)稅。題目沒有排除規(guī)模化的情況。
12.【答案】B【解析】(一)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的免稅項(xiàng)目1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。2.避孕藥品和用具。3.古舊圖書。古舊圖書，是指向社會(huì)收購的古書和舊書。4.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。5.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。6.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品。7.銷售自己使用過的物品。自己使用過的物品，是指其他個(gè)人自己使用過的物品。
13.【答案】ABCD【解析】(1)選項(xiàng)ABC：票據(jù)的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;(2)選項(xiàng)D：票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，不一致的票據(jù)無效。
14.【答案】A【解析】(1)陳某的工資為10000元，海城公司所在地上年度職工月平均工資為3000元，10000>3000×3，故補(bǔ)償金的標(biāo)準(zhǔn)為9000元。
(2)2011年1月1日至2019年4月1日共計(jì)8年3個(gè)月即8.5年。
(3)9000×8.5=76500。
(經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限×當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍)
15.【答案】D【解析】本題考查單位卡的結(jié)算制度，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。其他選項(xiàng)ABC均符合規(guī)定
16.【答案】對(duì)【解析】 查定征收，是指針對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以確定其應(yīng)繳納稅款的稅款征收方式。這種征收方式適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源風(fēng)散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。
17.【答案】C【解析】設(shè)計(jì)服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，所以應(yīng)繳納增值稅=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1(萬元)。
18.【答案】C【解析】金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。其他選項(xiàng)ABD在零售環(huán)節(jié)都不征收消費(fèi)稅。
19.【答案】AC【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)B，應(yīng)該是實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)與工資薪金總額的14%相比，扣除較小者，對(duì)超過標(biāo)準(zhǔn)的部分是不能扣除的;選項(xiàng)C，公益性捐贈(zèng)支出按年度利潤12%以內(nèi)扣除。
20.【答案】A【解析】下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)(選項(xiàng)C);
(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)(選項(xiàng)B);
(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)(選項(xiàng)D);
(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
(5)與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn);
(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;
(7)其他不得計(jì)提折舊扣除的固定資產(chǎn)。
21.【答案】C【解析】本題考核所得稅確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間。銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入;銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入;銷售商品需要安裝的，在購買方接受商品以及安裝完畢時(shí)確認(rèn)收入。所以選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。選項(xiàng)C符合規(guī)定。
22.【答案】A【解析】捐贈(zèng)限額是以會(huì)計(jì)利潤為基礎(chǔ)，并不是以稅法上經(jīng)過調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤為基礎(chǔ)的;捐贈(zèng)限額=80×12%=9.6萬元，該企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出2萬元可以稅前扣除;該企業(yè)直接向某學(xué)校的捐款6萬元不能在稅前扣除;超過年度利潤總額 12% 的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后 3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以上年的未扣除公益性捐贈(zèng)5萬元可以在2019年扣除。綜上，本年可扣除的公益性捐贈(zèng)=2+5=7萬元。
23.【答案】AD【解析】(1)選項(xiàng)AB：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=60×60%=36(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=4000×5‰=20(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬元;
(2)選項(xiàng)CD：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=4000×15%=600(萬元)，該公司實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元，未超過扣除限額，可以全部在稅前扣除。
24.【答案】AD【解析】本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。企業(yè)所得稅中不征稅收入包括：財(cái)政撥款;依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
25.【答案】錯(cuò)【解析】公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅按“工資、薪金所得“項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
26.【答案】D【解析】 五險(xiǎn)一金準(zhǔn)予扣除;補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)分別不超過工資薪金總額5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除;其他商業(yè)保險(xiǎn)不得扣除?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)為1000×5%=50(萬元)，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)可以扣除50萬元，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可以扣除40萬元，共計(jì)可以扣除金額為150+50+40=240(萬元)。
27.【答案】C【解析】出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)在到期日前提示承兌。
28.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)C：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除。
29.【答案】B【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。
30.(1)【答案】C【解析】選項(xiàng)A，支票的出票人，是在銀行開立存款賬戶的單位和個(gè)人，付款人是出票人的開戶銀行。甲公司是支票的出票人，A銀行是支票的付款人。選項(xiàng)BD，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未記載，并不導(dǎo)致支票無效。
(2)【答案】CD【解析】選項(xiàng)A，背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。選項(xiàng)B，背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，但是背書行為有效。
(3)【答案】ACD【解析】 選項(xiàng)B，持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。持票人對(duì)票據(jù)債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對(duì)其他票據(jù)債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)。
(4)【答案】AD【解析】選項(xiàng)A，持票人可以委托開戶銀行收款;選項(xiàng)D，支票的提示付款期限自出票日(2019年5月1日)起10日。
31.(1)【答案】BD【解析】勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不超2個(gè)月;勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。3500>4000×80%>3000。即試用期的工資符合法律規(guī)定。
(2)【答案】A【解析】4000×3=12000<15000,即張某工資高于新興公司所在地地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限(最高不超過12年)×當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍=12×4000×3=144000元。
(3)【答案】B【解析】職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。國家法定休假日、休息日不計(jì)入年休假的假期。
(4)【答案】AD【解析】勞動(dòng)爭(zhēng)議解決的方法有協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟。但勞動(dòng)仲裁是勞動(dòng)訴訟的前置程序，未經(jīng)勞動(dòng)仲裁直接向人民法院提起勞動(dòng)訴訟的，人民法院不予受理，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;勞動(dòng)爭(zhēng)議是平等主體之間的糾紛，不適用行政訴訟和行政復(fù)議，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
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