財務審計整改措施方案優(yōu)秀范文
企業(yè)財務審計的目的是揭露和反映企業(yè)資產(chǎn)、負債和盈虧的真實情況，查處企業(yè)財務收支中各種違法違規(guī)問題，維護國家所有者權(quán)益，促進廉政建設，防止國有資產(chǎn)流失。那么關于財務審計整改措施方案有哪些呢？下面是小編整理的財務審計整改措施方案范文，歡迎大家查看。
財務審計整改措施范文篇1
(一)會計核算和財務管理存在的問題。
1. 20__年至20__年，所屬大唐吉林發(fā)電有限公司等6家企業(yè)未按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、計提資產(chǎn)減值準備等，造成多計資產(chǎn)3.62億元、多計利潤1.14億元。
審計指出上述問題后，上述企業(yè)已調(diào)整了相關會計賬目和報表。
2. 20__年至20__年，所屬龍灘水電開發(fā)有限公司在庫區(qū)征地及移民補償費中，列支發(fā)展改革委批復項目概算之外的費用2.73億元。
審計指出上述問題后，大唐集團已責成龍灘水電開發(fā)有限公司編制調(diào)整預算，并按規(guī)定程序報批。
(二)經(jīng)濟決策事項管理存在的問題。
20__年至20__年，大唐集團未經(jīng)發(fā)展改革委核準, 開工建設福建大唐寧德發(fā)電廠等11個項目，涉及金額304.39億元。
審計指出上述問題后，11個項目目前已全部報經(jīng)發(fā)展改革委核準。
(三)內(nèi)部管理存在的問題。
1.大唐集團同時設有資金結(jié)算中心和財務公司，資金管理機構(gòu)設置和職能劃分不合理，資金歸集率比五大發(fā)電集團平均值低13.75個百分點，影響資金使用效率。
審計指出上述問題后，大唐集團將資金結(jié)算中心并入了財務公司，實行資金的統(tǒng)一結(jié)算與調(diào)度。
2.20__年至20__年，大唐集團82個重點項目的946份合同中，有345份未按規(guī)定進行公開招投標，涉及合同總金額103.27億元。
審計指出上述問題后，大唐集團修訂了《工程招標管理辦法》，并對工程建設領域存在問題進行了全面清理規(guī)范。
(四)企業(yè)經(jīng)營存在的問題。
20__年至20__年，大唐集團的資產(chǎn)負債率均在70%以上，20__年達到了87.79%，部分火電企業(yè)現(xiàn)金支付能力持續(xù)減弱，面臨經(jīng)營風險。
審計指出上述問題后，大唐集團制定了《債務風險分類管理辦法》，積極改善財務狀況，對資不抵債企業(yè)重點監(jiān)控，采取了扭虧增盈、債務重組、注入資本金、盤活資產(chǎn)及關停并轉(zhuǎn)等多種措施，防范和化解經(jīng)營風險。
此外，審計還發(fā)現(xiàn)大唐集團以前年度存在的問題：20__年，大唐集團所屬企業(yè)違反與德國魯奇公司的合同約定，自行采購設備金額6462.79萬元，造成直接經(jīng)濟損失2171.55萬元;在克旗電廠項目未獲得發(fā)展改革委核準的情況下，違規(guī)向哈爾濱汽輪機廠有限公司訂購設備并支付預付款2.18億元;20__年，未完成資產(chǎn)評估即收購青海真興電力有限公司股權(quán)，涉及金額6.2億元。
審計指出上述問題后，大唐集團已與上述設備生產(chǎn)廠家終止項目合作，對有關責任人進行了行政處分和經(jīng)濟處罰，要求今后嚴格執(zhí)行《中國大唐集團公司資本運營管理辦法》。
財務審計整改措施范文篇2
(一)會計核算和財務管理存在的問題。
1.20__年，三峽集團補提已出售固定資產(chǎn)在以前年度少計提的折舊4588.86萬元，導致多計2009年成本4588.86萬元。
審計指出上述問題后，三峽集團已調(diào)整相關會計報表。
2. 20__年，三峽集團合并會計報表少抵銷內(nèi)部往來24988.42萬元，導致多計資產(chǎn)、負債各24988.42萬元。
審計指出上述問題后，三峽集團已調(diào)整相關會計報表。
3.20__年，三峽集團購建于20世紀90年代、目前作為周轉(zhuǎn)使用的175套住房，在編制三峽工程竣工財務決算時未單獨確認固定資產(chǎn)。
審計指出上述問題后，三峽集團對上述職工周轉(zhuǎn)房資產(chǎn)進行了會計處理，單獨按凈值確認資產(chǎn)并調(diào)整相關會計賬目。
4.所屬長江三峽投資發(fā)展有限公司未按公允價值確認長期股權(quán)投資成本，導致20__年少計長期股權(quán)投資718.79萬元。
審計指出上述問題后，該公司已調(diào)整相關會計賬目。
5.20__年，三峽集團為職工購買經(jīng)濟適用房墊款22540.33萬元，因部分房屋未售出，截至2009年底尚有7001.33萬元墊款未收回。
審計指出上述問題后，三峽集團已組織相關部門進行清理，盡快收回墊支款項。
6.20__年至20__年，三峽集團為職工支付住宅物業(yè)管理費用86.28萬元。
審計指出上述問題后，三峽集團已收回為職工支付的住宅物業(yè)管理費用。
(二)對外投資、招投標管理等方面存在的問題。
1.20__年至20__年，三峽集團在可行性研究不充分的情況下，投入10.68億元建設兩座抽水蓄能電站。兩項目當前處于停滯狀態(tài)，面臨損失風險。
審計指出上述問題后，三峽集團采取與地方政府加強溝通協(xié)調(diào)、控制工程造價等措施降低投資風險，并計劃對其中一個電站項目以整體移交方式收回前期投入成本。
2.20__年至20__年，三峽集團參股投資建設的陜西蒲城二甲醚項目和云南先鋒煤化工項目，均未經(jīng)發(fā)展改革委核準。
審計指出上述問題后，三峽集團正在積極敦促相關項目控股單位補辦核準手續(xù)。
3.20__年至2009年，三峽集團超出國家規(guī)定的標準，多支付招標代理費1670.92萬元。
審計指出上述問題后，三峽集團制定了《招標代理取費標準》，要求自20__年起招標代理費用統(tǒng)一按國家規(guī)定的標準執(zhí)行。
4.20__年至20__年，三峽集團合同金額為3.58億元的7項機電設備采購招標活動不規(guī)范，未進行公開招標;部分項目存在評標過程不夠規(guī)范、通過內(nèi)部關聯(lián)交易直接委托給子公司、部分附屬項目被違規(guī)轉(zhuǎn)包或分包等問題。
審計指出上述問題后，三峽集團進一步加強了招投標管理，制定了《三峽樞紐建設運行管理直接委托項目管理辦法(試行)》，對關聯(lián)交易直接委托項目等實施嚴格監(jiān)管。
(三)內(nèi)部管理存在的問題。
1.20__年，三峽集團在整體上市過程中，資金安排不當，導致部分貸款資金投向低收益理財產(chǎn)品，增加了集團整體財務費用1.21億元，并存在直接指定中介機構(gòu)、中介費用支付依據(jù)不足、重復聘請財務顧問公司等問題。
審計指出上述問題后，三峽集團已采取建立“資金日報管理系統(tǒng)”等措施，并修訂完善了中介機構(gòu)選聘管理辦法。
2.20__年至20__年，所屬三峽財務公司違規(guī)向不符合貸款條件的企業(yè)累計發(fā)放貸款11.17億元，截至20__年底貸款余額為6.48億元。
審計指出上述問題后，三峽財務公司已收回貸款15550萬元，并計劃嚴格按期或提前收回其余貸款。
3.三峽集團領導人職務消費管理制度不夠完善，標準不具體。
審計指出上述問題后，三峽集團已向職工代表大會報告領導人年度職務消費情況，正在制定集團公司領導人職務消費范圍及標準，實行年度預算管理。
4.至20__年底，三峽集團及其所屬24個單位在22家銀行的94個分支機構(gòu)開設銀行賬戶231個，資金存放比較分散。
審計指出上述問題后，三峽集團組織對銀行賬戶進行了清理，已撤銷銀行賬戶69個，其余賬戶正在清理之中。
5.三峽集團管理層次較多，20__年管理層級達到5級。3級以下子公司24家，占33.33%，不利于實施有效控制。
審計指出上述問題后，三峽集團對所屬企業(yè)進行了清理整頓，已清理3級以下企業(yè)12戶。
6.三峽集團在對外股權(quán)投資方面存在管理體制不夠完善、非主業(yè)投資擴張較快、部分對外股權(quán)投資效益不佳等問題。
審計指出上述問題后，三峽集團制定了《投資管理辦法實施細則》等制度，建立投資項目風險預警機制，加大對投資項目的風險監(jiān)控力度，進一步完善對外投資管控體系。
此外，審計還發(fā)現(xiàn)三峽集團及所屬單位以前年度存在的問題：20__年，所屬金沙江開發(fā)有限責任公司籌建處建設的成都三峽大廈項目，在未向國資委報告、未及時辦理用地性質(zhì)變更手續(xù)的情況下，增加投資3.58億元建設了高標準酒店。20__年，三峽集團多支付宜昌青云公司土建項目工程款431.55萬元;所屬中國長江電力股份有限公司未經(jīng)批準按成本價向職工出售北京地區(qū)的4套商品房;所屬長江三峽投資發(fā)展有限公司在合并重組過程中對資產(chǎn)評估結(jié)果審核不嚴，導致虛增評估凈資產(chǎn)425萬元。
審計指出上述問題后，三峽集團正在向國資委報告，并補辦有關手續(xù);已收回多支付的工程款，履行相應報批手續(xù)，并采取措施加強對資產(chǎn)評估結(jié)果的審核，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定。
財務審計整改措施范文篇3
農(nóng)村財務審計整改方案
根據(jù)鎮(zhèn)經(jīng)管站對我村第八屆村委財務換屆的審計結(jié)果提出的整改意見后，我村迅速召開村兩委聯(lián)席會議，研究制定了整改辦法及措施并對存在的問題與不足進行了有逐項逐條落實，整改辦法及措施如下：
一、對已完工的在建工程：住宅小區(qū)工程由于資金問題沒有結(jié)算完工程款和機械費用等款，不能結(jié)轉(zhuǎn)工程。計劃組織資金在20__年底結(jié)算后結(jié)轉(zhuǎn)。
對已完工的在建工程：村委大院綜合文化活動中心工程已結(jié)算完，計劃在10月底通過相關會議后結(jié)轉(zhuǎn)工程。
二、關于20__年未兌現(xiàn)經(jīng)濟合同款0.1萬元，在20__年初兌現(xiàn)完成。
三、嚴格執(zhí)行財務會計制度，規(guī)范操作，正確核算，對于會計核算不規(guī)范的現(xiàn)象進行完善。
四、根據(jù)鎮(zhèn)黨委、政府對三資管理的精神制定了符合我村實際的“三資管理內(nèi)控制度”。
1、三資管理制度
2、財務管理制度
3、村級重大事項管理制度等。堅決按制度辦事，壓縮非生產(chǎn)性開支、不合理開支。
五、通過廣泛征積意見的基礎上，發(fā)揮我村資源和地理位置優(yōu)勢，向上級申報審批官道村農(nóng)民文化中心和加大招商引資項目力度來帶動我村的經(jīng)濟發(fā)展，增加村集體收入，力爭扭虧為盈。
學校財務審計處整改方案
一、整改方案
(一)加強制度建設，根據(jù)學校內(nèi)部審計出現(xiàn)的帶有全局性和突出的問題出臺新的規(guī)章制度，并對原出臺的規(guī)章制度進行修改、完善。
(二)積極組織好審計人員的學習和培訓，進一步提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)和技術(shù)水平，以適應學校內(nèi)部審計工作的要求。
(三)加強財務審計工作，進一步開拓學校財務審計的思路，提高審計質(zhì)量和審計效率，為學校領導經(jīng)濟決策提供依據(jù)和信息，促進學校的建設和發(fā)展。
(四)加強基建工程及修繕工程的審計，在保證工程質(zhì)量的情況下，最大限度地為學校節(jié)省經(jīng)費，維護學校的經(jīng)濟權(quán)益，為學校新校區(qū)建設工程及早竣工結(jié)算、轉(zhuǎn)產(chǎn)把好審計質(zhì)量關口，加大審計進度。
(五)把好學校經(jīng)濟合同審簽關口，防范風險，杜絕和減少學校不必要的經(jīng)濟損失，把好經(jīng)濟監(jiān)督關口。
二、具體方案
根據(jù)以上五項整改方案，提出以下具體整改方案：
(一)在制度建設方面，現(xiàn)在對原有出臺的規(guī)章制度參照上級有關部門出臺的新的規(guī)章制度及內(nèi)部審計準則，組織人員進行了修改，年底以前，做好以下幾件事：
1.完成修改后的規(guī)章制度的出臺工作。
2.完成好校史(審計部分)編纂修改、定稿工作。
3.完成年終審計部門工作總結(jié)、各種審計資料、數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、匯總及上報工作。
4.根據(jù)學校領導的建議，如何監(jiān)督二級單位的財務管理，參照有關文件及兄弟單位的做法，準備制定出臺加強對二級單位財務監(jiān)督(審計)的規(guī)章制度(名稱另定)。
(二)在學習培訓方面采取以下幾個方案;
1.認真組織審計人員學習黨的方針政策及上級文件精神，學習內(nèi)部審計有關規(guī)定和內(nèi)審準則，原則上與支部學習結(jié)合一起，每月組織兩次集體學習，同時鼓勵個人自學。
2.積極開展內(nèi)審工作研究，爭取每學年有1-2個內(nèi)審研究課題立項(或論文發(fā)表)，促進學校內(nèi)審工作的研究總結(jié)，提高審計工作的管理水平。
3.根據(jù)上級審計機關和教育主管部門及內(nèi)審協(xié)會的安排，積極派出內(nèi)審人員參加培訓班的學習培訓，根據(jù)安排情況，每年至少1-2次。加強審計隊伍建設，不斷提高審計人員的思想水平和業(yè)務素質(zhì)。
4.加強審計工作交流。每年不定期組織審計人員到兄弟高校審計部門進行學習參觀，交流審計經(jīng)驗，拓寬審計工作視野，改進審計技術(shù)方法，加強審計手段和現(xiàn)代化建設，加強審計質(zhì)量控制，提高審計規(guī)范化水平。
(三)在財務審計方面，制定以下整改方案：
1.把審計工作的目標切實轉(zhuǎn)變到加強管理和提高效益上來，積極開展管理和效益審計。
2.進一步加強管理和監(jiān)督，加強和完善內(nèi)部控制手段，督促有關部門，加強財務管理，主動深入有關單位，積極開展熱情服務。
3.積極開展對教職工關心的經(jīng)濟熱點問題進行專項審計調(diào)查，為學校領導提供參考依據(jù)，現(xiàn)在已經(jīng)開展這項工作。
4.積極配合配合學校紀委，對個別教職工反映經(jīng)濟問題意見大的單位進行財務審計，這項工作現(xiàn)在進行。
(四)基建工程審計工作方面主要制定以下方案：
1.在學校新校區(qū)基建工程陸續(xù)竣工交付使用后，大量的工程竣工結(jié)算審計工作正在開展。進一步加大工程審計效率和進度，力爭12月底以前，完成對辦公樓、學生八食堂、學生九食堂、電力專線、架空廣場等主體工程的竣工結(jié)算審計。
2.提高審計質(zhì)量，基建審計人員及時檢查社會審計單位的審計底稿，及時組織社會審計單位與施工單位核對，有爭議問題及早解決，做到手中不壓活，進度不耽誤。
3.對已經(jīng)竣工的學生宿舍、教工住宅，及時督促施工單位盡早送交工程竣工結(jié)算資料，爭取早日結(jié)算審計。
(五)在把好經(jīng)濟合同審簽關口方面，主要采取以下方案：
1.認真、仔細研究經(jīng)濟合同的內(nèi)容，防止對方玩文字游戲，杜絕不必要的經(jīng)濟損失。
2.重大經(jīng)濟合同應反復研究，慎重考慮，及時與簽定合同的學校甲方協(xié)商、修改，參與審計的基建審計人員應及時參與把關，維護學校的經(jīng)濟利益。
3.對于通過招標中標的經(jīng)濟合同的審簽，要認真查閱中標單位的投標書及招標文件、招標原始記錄，分析對中標單位標書中的中標報價、承諾項目、優(yōu)惠措施等是否在經(jīng)濟合同中體現(xiàn)，防止對方鉆空子。
4.對經(jīng)濟合同中通用條款影響學校經(jīng)濟利益的部分要認真修改，對合同的補充條款、結(jié)算方式、付款方式等敏感的部分(包括標點符號)要仔細推敲，認真修改。
5.對可調(diào)價合同條款內(nèi)容要逐項核實，防止對方模棱兩可，打擦邊球。
6.對總價經(jīng)濟合同，要審核其對應的報價明細、工程量清單及附屬內(nèi)容。
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