2016-2017年惠州個人所得稅繳納標準
2016-2017年惠州個人所得稅繳納標準
個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。以下是學習啦小編為您整理的2016-2017年惠州個人所得稅繳納標準，希望對您有幫助。
2016-2017年惠州個人所得稅繳納標準如下
惠州市民注意啦，又有稅收新政落地實施了!近日，廣東省地方稅務局發(fā)布《關于廣東省殘疾人等個人所得稅減征規(guī)定的公告》。其中明確，殘疾人、孤老、烈屬按應納稅額減征80%的個人所得稅。
對此，惠州市地稅局相關負責人介紹，該政策是在為殘疾人等納稅人“減負”，目前惠州已經(jīng)開始執(zhí)行。符合條件的納稅人可以及時向主管稅務機關申請相關減免，享受最新的優(yōu)惠政策。
因臺風造成個人重大損失也可申請減免
惠州市地稅局相關負責人說，此次公告明確了個人所得稅的減征對象和減征幅度。其中一類是殘疾人、孤老、烈屬(以下簡稱殘疾人等)。這類納稅人可享受多種優(yōu)惠。
該負責人介紹，對于殘疾人等，個人取得的工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，按應納稅額減征80%的個人所得稅。稅收法律法規(guī)對上述所得另有減征規(guī)定的，按減征規(guī)定計算應納稅額后，再按此規(guī)定計算減征個人所得稅。
此外，殘疾人等個人取得的個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，也可享受相關減免。
其中，年應納稅所得額10萬元(含10萬元)以下的，按應納稅額減征100%的個人所得稅;年應納稅所得額超過10萬元的部分，按應納稅額減征60%的個人所得稅。實行核定征收個人所得稅的個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人以及企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者可享受個人所得稅減征優(yōu)惠。個人減免稅額在一個納稅年度內(nèi)不超過9萬元。
惠州是臺風、暴雨洪澇等自然災害多發(fā)區(qū)域，今后由于這類情況導致個人重大損失的，也可以申請減免稅。
惠州市地稅局相關負責人介紹，該公告規(guī)定，因風、火、水、地震等嚴重自然災害造成重大損失的個人，以扣除保險賠款后的實際損失額為限，給予減征應納稅所得額。減免稅額最高不超過受災當年度全年應納個人所得稅款的80%。
多繳稅款可在以后年度抵減或申請退稅
那么，如何辦理上述減免優(yōu)惠?惠州市地稅局相關負責人介紹，對殘疾人、孤老、烈屬個人所得稅的減征，由納稅人報主管稅務機關備案，因嚴重自然災害造成重大損失的個人辦理減征報主管稅務機關核準。其中工資、薪金所得屬于減征個人所得稅范圍的個人，可由其所在單位統(tǒng)一辦理。
該負責人介紹，主管稅務機關受理申請后，在15個工作日內(nèi)對申請減征個人所得稅的納稅人資格進行確認，并將確認結(jié)果通知申請人，對資料不全的應一次性告知申請人補齊資料。稅務機關對殘疾人、孤老、烈屬身份有疑義的，可函請其戶籍所在地縣級人民政府民政、殘聯(lián)等部門出具其身份證明材料，函復所需時間不計算在辦理期限內(nèi)。
據(jù)介紹，此次公告自2016年10月1日起施行。其中對個人取得的工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的減免，所屬期為2016年7月1日之后的，可參照執(zhí)行;對個人取得的個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人取得的所得的減免，所屬期為2016年1月1日之后的，可參照執(zhí)行。納稅人多繳稅款的可在以后年度抵減或申請退稅。
熱點問答
殘疾人要有民政、殘聯(lián)核發(fā)的有效證件
問：哪些人可以享受這次新規(guī)的優(yōu)惠，具體適用范圍及對象包括哪些?
惠州市地稅局：惠州此次執(zhí)行新規(guī)的范圍是按照上級有關要求來定的。根據(jù)省地稅局的有關規(guī)定，此次公告的適用范圍為在廣東省內(nèi)繳納個人所得稅的殘疾人、孤老、烈屬和因嚴重自然災害造成重大損失的個人。
殘疾人，是指按照國家有關規(guī)定標準界定為殘疾，并取得民政部門、殘聯(lián)核發(fā)的殘疾人有效證件的個人。孤老，是指男年滿60周歲、女年滿55周歲無法定贍養(yǎng)義務人的個人。烈屬，是指持有民政部門核發(fā)的《中華人民共和國烈士證明書》的烈士父母(撫養(yǎng)人)、配偶、子女、兄弟姐妹。
同一個人年減免稅額不能超9萬元
問：此次減征個人所得稅具體內(nèi)容包括哪些?
惠州市地稅局：根據(jù)省地稅局的政策解讀，此次減征殘疾人等個人所得稅具體內(nèi)容包括以下6個方面：
1.對符合條件的個人取得的以下所得給予減征：工資薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。
2.對殘疾人、孤老和烈屬(以下簡稱殘疾人等)的工資薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，按應納稅額減征80%的個人所得稅。公告所述“稅收法律法規(guī)對上述所得另有規(guī)定減征”，是指個人取得的稿酬所得，按個人所得稅法規(guī)定計算應納稅額后再按本公告計算減征稅額。為避免因個人所得稅法有關減征計算應納稅額的規(guī)定發(fā)生變化，公告未明確列明僅指稿酬所得，今后稅收法律法規(guī)有其他規(guī)定的，依相關規(guī)定執(zhí)行。
3.對個人取得的個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，年應納稅所得額10萬元(含10萬元)以下的，按應納稅額減征100%的個人所得稅;年應納稅所得額超過10萬元的部分，按應納稅額減征60%的個人所得稅。
4.實行核定征收個人所得稅的個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)的合伙人，以及企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者可享受個人所得稅減征優(yōu)惠。
5.對同一個人，年減免稅額以9萬元作為限額。
6.因風、火、水、地震等嚴重自然災害造成重大損失的個人，由主管稅務機關視其受災程度給予減征個人所得稅。其減免稅所得額不得超過該納稅人遭受的損失扣除保險賠款后的實際損失額，其減免稅額不得超過該納稅人受災當年度全年應納個人所得稅款的80%。
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如何辦理減免個人所得稅?
惠州市地稅局有關負責人介紹，對符合條件的殘疾人等減征個人所得稅，由納稅人或其所在單位向主管稅務機關提出申請辦理，主管稅務機關對其減免資格予以確認。辦理減稅時，納稅人應提供以下資料：
1.民政部門、殘聯(lián)核發(fā)的殘疾人有效證明及本人身份證(復印件)。
2.孤老提供本人身份證及戶口本。
3.烈屬提供與烈士的親屬關系證明及民政部門提供的《中華人民共和國烈士證明書》。
4.由就職單位申請的，就職單位應提供上述證件。
5.遭受嚴重自然災害的個人，提供減免稅申請報告(列明減免稅理由、損失范圍、損失發(fā)生期限、損失財物數(shù)量、受損金額等)、個人身份證件(復印件)及自然災害損失證明材料。
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惠州國地稅聯(lián)合辦稅再出新招
通過一臺機就可辦妥國地稅業(yè)務
“進一家門，辦兩家事”。如今，這種現(xiàn)象在惠州國地稅系統(tǒng)已經(jīng)成為現(xiàn)實。前不久，惠州市國稅局、市地稅局設置了兩臺聯(lián)合辦稅自助終端機并順利試運行，國地稅合作辦稅效率得到進一步提升。
據(jù)介紹，通過該聯(lián)合辦稅自助終端機，納稅人僅需使用二代居民身份證，即可辦理打印地稅繳款證明，申報納稅，代開國稅增值稅普票、專票等多項國地稅業(yè)務，實現(xiàn)了納稅人通過一臺機，一站辦妥國地稅業(yè)務，有效整合了稅務部門辦稅服務資源，減少了納稅人辦稅時間成本。這是繼惠州國地稅聯(lián)合辦稅服務廳之后的又一便民措施。
值得一提的是，惠州市國地稅還進行信息互通共享，讓辦稅便利快捷程度再提升。日前，惠州稅務系統(tǒng)已實現(xiàn)國地稅聯(lián)合辦理稅務登記證?；葜菁{稅人只需向市國稅局和市地稅局任何一方主管稅務機構(gòu)申請辦理稅務登記，由受理機構(gòu)稅務機構(gòu)核發(fā)一套稅務登記證件，納稅人無需再向另一方稅務機關申請辦理稅務登記，實現(xiàn)稅務登記共管。
“國地稅信息互通共享，有效解決了納稅服務痛點問題。”惠州市地稅局相關負責人介紹，一方面采取一證雙章形式發(fā)放稅務登記證件，解決納稅人多頭跑、重復報送資料的辦稅難題，大大減少納稅人辦稅時間;另一方面，只需一次采集，即可國地稅信息雙方共享，辦稅服務成本大幅降低，征管效能有效提高。
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這兩天，一則消息在微信圈里刷爆：國家將對年收入12萬元以上的高收入人群加征個稅，并稱未來個稅改革將“分三步走”，引發(fā)社會廣泛關注。10月24日，多位財稅專家在接受記者采訪時表示，這一說法是對政策文件的誤解誤讀，所謂個稅改革“三步走”也是空穴來風。
12萬元 不是高收入群體劃分標準
“信息的傳播者自作主張，將高收入者定義為年薪12萬以上，把‘稅收調(diào)節(jié)’變成了‘加稅’，這樣一來意思就全擰了。” 國家稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫介紹，年收入12萬元并不是劃分高低收入人群的標準和界限，財稅部門也從來沒有出臺過高收入群體的認定標準。
財政部財政科學研究院院長劉尚希表示，我國目前實行個人所得稅分類稅制。“實際上，年收入12萬元只是在稅收管理上，對自行申報納稅者的一個劃分，不是劃分高收入的標準。”劉尚希表示，有關媒體報道中所稱“年所得12萬元是高收入者”或“對年薪12萬元的納稅人要加稅”的說法，是沒有依據(jù)的推演和誤傳。
“在中低收入和高收入的劃分上，國際上及我國均沒有法律確定的標準，稅法上也從來沒有確定過高收入的標準。” 財政部財政科學研究院研究員孫鋼解釋說，以目前的工薪所得個稅為例，適用30%以上稅率的年所得額為42萬以上，為2015年城鎮(zhèn)職工平均工資的6.8倍，適用45%以上稅率的，年所得在96萬元以上，為2015年城鎮(zhèn)職工平均工資的15.5倍。而美國適用最高39.6%稅率的個稅為年所得40萬美元以上，約為美國人均收入的9.3倍。
個稅改革 將通過立法穩(wěn)步推進
在這則推演與誤讀的消息中，還提到了個稅改革將實行所謂“三步走”。每一步怎么走，都說得有鼻子有眼，這個靠譜嗎?
“這個純屬空穴來風。未來個稅改革的方向早已明確，是建立綜合與分類相結(jié)合的稅制模式。通過稅制設計，合理調(diào)節(jié)社會收入分配，進一步平衡勞動所得與資本所得稅負水平，適當加大對高收入者征稅力度。”劉尚希表示，未來個稅改革肯定會分步實施，條件具備了成熟了，就往前推進一步。
孫鋼介紹，所謂綜合與分類相結(jié)合的稅制模式，就是通過建立“基本扣除+專項扣除”機制，適當增加專項扣除，進一步降低中低收入者稅收負擔，比如在現(xiàn)行3500元起征點和三險一金扣除的基礎上，今年起我國已在31個城市試點商業(yè)健康保險扣除政策，下一步還將開展稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點，未來根據(jù)社會配套條件和征管機制的完善程度，還可適當增加教育、房貸等專項附加扣除，從而根據(jù)不同個人和家庭間收入和支出的具體狀況，合理確定個稅征收范圍，建立更加公平的個稅調(diào)節(jié)體系。
縮小差距 跨躍中等收入陷阱
從國務院此次發(fā)布的《關于激發(fā)重點群體活力帶動城鄉(xiāng)居民增收的實施意見》來看，我國未來將進一步發(fā)揮個人所得稅在收入分配調(diào)節(jié)中的作用，通過稅收的二次分配縮小收入差距，為我國跨越中等收入陷阱創(chuàng)造條件。
“培養(yǎng)中等收入階層，擴大社會消費能力，是個稅改革堅持的原則和方向，只有形成穩(wěn)定龐大的中產(chǎn)階級，社會發(fā)展才更有活力，也更加穩(wěn)定。”孫鋼說。
劉尚希表示，我國已進入中等收入水平國家，在結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟增長中要避免陷入中等收入陷阱，其中之一就是避免收入差距過大，因此要著力發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配作用，按照“增低、擴中、調(diào)高”的原則，積極研究個人所得稅改革，盡可能通過國家二次分配，促進經(jīng)濟增長和社會穩(wěn)定。
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