2017年國家稅改政策
2017年國家稅改政策
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2017年國家稅改政策
2017年個(gè)稅將立法
“從立法程序看，個(gè)稅在今年也會(huì)出臺(tái)改革草案，按照財(cái)稅體制改革的進(jìn)度，2017年個(gè)稅將立法，今年出臺(tái)方案，然后進(jìn)入討論、論證等環(huán)節(jié)，從時(shí)間周期上看也合適。”一位財(cái)稅系統(tǒng)人士說。
這一點(diǎn)在發(fā)改委上述意見中已經(jīng)有所涉及。5月18日，經(jīng)簽批，國務(wù)院批轉(zhuǎn)發(fā)展改革委《關(guān)于深化經(jīng)濟(jì)體制改革重點(diǎn)工作的意見》，根據(jù)意見要求，落實(shí)財(cái)稅改革總體方案，實(shí)行全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算管理制度，力爭全面完成營改增，研究推進(jìn)資源稅、個(gè)人所得稅、環(huán)境保護(hù)稅等改革。在上述三項(xiàng)改革中，個(gè)人所得稅的改革也被提上了的工作日程。
記者獲悉，個(gè)稅改革的最終方向是逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，根本原則是把個(gè)人所有收入綜合計(jì)算，然后根據(jù)相應(yīng)的稅率，考慮抵扣額，但做到這些的前提就是要個(gè)人把全部收入都上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。
中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌分析，通過個(gè)人上報(bào)信息，可以了解納稅人在不同時(shí)間、地點(diǎn)的納稅信息，方便政策制定部門在個(gè)稅稅率、稅制制定等方面的考慮。“改革的核心是征管力量是否能夠跟上，因?yàn)槟壳皞€(gè)稅征管工作還是由地稅部門來完成，這些具體征管工作需要各部門的銜接。”
此前，由國稅總局、財(cái)政部起草了《中華人民共和國稅收征收管理法修訂草案(征求意見稿)》。根據(jù)草案，要建立包括自然人在內(nèi)、覆蓋全面的納稅人識(shí)別號(hào)，同時(shí)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)需將賬戶、投資收益、利息、單筆資金往來達(dá)到5萬元以上等信息，提交給稅務(wù)部門。這為個(gè)人所得稅的推進(jìn)提供了技術(shù)條件。
上述財(cái)稅系統(tǒng)人士表示，隨著稅收征管法的推進(jìn)，個(gè)稅改革方案年內(nèi)也有望出臺(tái)。“這是財(cái)稅改革進(jìn)度的要求，目前財(cái)政部已經(jīng)在加緊做這件事，當(dāng)然改革的前提工作是個(gè)人涉稅信息的逐步完善，這成為個(gè)稅改革方案的一個(gè)技術(shù)核心問題，一旦技術(shù)完善，方案論證就會(huì)減少很多阻力。”該人士表示。
根據(jù)十八屆三中全會(huì)精神，深化財(cái)稅體制改革，其核心就是逐步提高直接稅比重，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，更好地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的功能，個(gè)稅作為其中一個(gè)環(huán)節(jié)，其作用不言而喻。
先要符合全面征管特點(diǎn)
個(gè)稅改革方案首先要符合全面征管的特點(diǎn)，然后才要考慮公平和效益，這是部分財(cái)稅專家對(duì)個(gè)稅改革方案的一個(gè)總體觀點(diǎn)。
張斌認(rèn)為，個(gè)稅改革的方向是大勢所趨，分類和綜合相結(jié)合的征管辦法已經(jīng)被多次論證，雖然涉稅信息管理制度難建立，但隨著稅收征管法的推進(jìn)，個(gè)稅的技術(shù)條件將得到保障。
中國政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文表示，現(xiàn)行個(gè)稅稅制在費(fèi)用扣除方面沒有考慮家庭因素，實(shí)行分類征收，不能根據(jù)匯總所得適用累進(jìn)稅率進(jìn)行縱向調(diào)節(jié)。此外勞動(dòng)所得邊際稅率過高，征收制度滯后，沒有實(shí)行自行申報(bào)等，最終難以體現(xiàn)個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)功能。這也成為個(gè)稅改革的一個(gè)重要方向。
多位財(cái)稅人士認(rèn)為，此次個(gè)稅改革方案是對(duì)以前改革的一大突破。“綜合與分類相結(jié)合的稅制改革方向終于要實(shí)施，目前所有的工作就是要論證實(shí)施的基礎(chǔ)，以及征管的稅基有多大范圍。”
今年兩會(huì)期間，全國政協(xié)委員賈康在接受采訪時(shí)表示，作為財(cái)稅配套改革中稅制改革的一項(xiàng)任務(wù)，個(gè)稅改革涉及很多方面。十幾年來中央文件一直強(qiáng)調(diào)要個(gè)人所得稅是分類與綜合相結(jié)合的征收方式，但是綜合的事情一直沒做。下一輪要啟動(dòng)個(gè)人所得稅修改工作，一定要把工薪收入之外的其他收入，能綜合的進(jìn)行綜合歸堆，然后按照超額累進(jìn)稅率調(diào)節(jié)機(jī)制，對(duì)綜合收入進(jìn)行征稅，同時(shí)給出必要的扣除，只有這樣才算是真正做到綜合與分類結(jié)合。
在多個(gè)公開場合，財(cái)政部部長樓繼偉表示，個(gè)稅改革的方向是由目前的分類稅制轉(zhuǎn)向綜合和分類相結(jié)合的稅制。在對(duì)部分所得項(xiàng)目實(shí)行綜合計(jì)稅的同時(shí)，會(huì)將納稅人家庭負(fù)擔(dān)，如贍養(yǎng)人口、按揭貸款等情況計(jì)入抵扣因素，以體現(xiàn)稅收公平。
稅收改革政策五大熱點(diǎn)
一、增值稅改革將繼續(xù)
2016年的營改增已經(jīng)讓很多企業(yè)應(yīng)接不暇，忙于學(xué)習(xí)、應(yīng)付，但增值稅的改革其實(shí)還只是到了半山腰，增值稅改革的下半場將在2017年拉開帷幕。12月2日國新辦舉行國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)透露：在全面營改增試點(diǎn)順利推開后，下一步將繼續(xù)推進(jìn)增值稅改革：現(xiàn)有四擋稅率要簡并;加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的輔導(dǎo)、簡化辦稅流程、推行便捷開票措施;啟用全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái);適時(shí)啟動(dòng)增值稅立法工作。
現(xiàn)在中國只有四部稅法(個(gè)稅、所得稅、征管法、剛剛通過并頒布的環(huán)境保護(hù)稅)，其他稅收相關(guān)的都是暫行條例，增值稅有望成為我國的第5部稅法。
二、個(gè)稅改革值得期待
2011年的個(gè)稅改革，2000變?yōu)?500以后，已經(jīng)有幾年沒有重大個(gè)稅改革措施了，每年3月31日之前的自行申報(bào)也有點(diǎn)雞肋的味道了。個(gè)稅有到了應(yīng)該有點(diǎn)動(dòng)作的時(shí)候了。
據(jù)消息靈通人士消息：個(gè)人所得稅的推進(jìn)或?qū)⒊蔀?017年稅收制度改革的最大看點(diǎn)，個(gè)人所得稅法將再次修訂。改革的核心是：“增低、擴(kuò)中、調(diào)高”，“擴(kuò)中”也就是減輕中等收入群體稅收負(fù)擔(dān)將先行推進(jìn)。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，月收入萬元以下的個(gè)稅稅率有望調(diào)低，同時(shí)有望將工資薪金所得適用的最高邊際稅率調(diào)低。據(jù)悉，個(gè)稅改革方案已經(jīng)上報(bào)國務(wù)院。
2016年年8月31日，財(cái)政部部長樓繼偉在十二屆全國人大會(huì)第二十二次會(huì)議提出要研究個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)政策。個(gè)人稅收遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)將作為個(gè)稅改革的突破口。
三、房地產(chǎn)稅制改革繼續(xù)推進(jìn)
全國經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議有句話大家都記住了：房子是用來住的。言下之意，別炒樓啦。另外，最近溫州的房子到期，政策安排是免費(fèi)延續(xù)使用權(quán)，2016年7月23日舉行的G20稅收高級(jí)別研討會(huì)上，財(cái)政部部長樓繼偉表示，中國將“義無反顧”推進(jìn)房地產(chǎn)稅改革。
所以，還對(duì)中國房地產(chǎn)稅推出有幻想的人要醒一醒了。不過，房地產(chǎn)稅的推出需要經(jīng)過立法程序，因此，預(yù)計(jì)2017年房地產(chǎn)稅還只是在路上，但提醒大家：離我們?cè)絹碓浇恕?/p>
四、國際反避稅，全球反避稅
2017年8月，全球參與國第一次銀行賬戶信息自動(dòng)批量交換將啟動(dòng)，預(yù)計(jì)我國將針對(duì)居民海外的各個(gè)不合法避稅措施**相關(guān)監(jiān)管政策，對(duì)于一些典型的不合法雙重不交稅的納稅人將會(huì)予以啟動(dòng)檢查措施，因此，2017年將是新形勢下國際反避稅和全球反避稅的元年。中國居民的海外財(cái)富面臨更加嚴(yán)厲苛刻的稅務(wù)環(huán)境。
五、電子商務(wù)稅收管理趨嚴(yán)
中國電子商務(wù)發(fā)展太快，電子商務(wù)涉及的投訴問題也很多，知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)也被其他國家詬病，這些都推進(jìn)了電子商務(wù)規(guī)范化的需要，電子商務(wù)法納入十二屆全國人大會(huì)五年立法規(guī)劃，于2013年底正式啟動(dòng)立法進(jìn)程，目前全國人大正在抓緊電子商務(wù)法的制定，與此同時(shí)，征管法有關(guān)電子商務(wù)配套的法規(guī)也在修訂，可以預(yù)期：電子商務(wù)的規(guī)范和征管法配套措施的推出，電子商務(wù)在稅收方面的野蠻生長時(shí)代也就結(jié)束了，電子商務(wù)的規(guī)范時(shí)代正在悄悄來臨，從事電子商務(wù)的企業(yè)需要調(diào)整經(jīng)營模式，滿足規(guī)范經(jīng)營的需要。
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