2017年云南中小企業(yè)扶持政策
2017年云南中小企業(yè)扶持政策
更好的支持、服務企業(yè)轉(zhuǎn)型升級,縣企業(yè)發(fā)展促進會匯編中央及各級政府出臺的優(yōu)惠政策發(fā)給各企業(yè)。云南的中小企業(yè)扶持的證都有哪些。小編給大家整理了關(guān)于2017年云南中小企業(yè)扶持政策，希望你們喜歡!
2017年云南中小企業(yè)扶持政策
4月7日，云南省小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳周活動在昆明啟動。
本次宣傳周活動由省國稅局、昆明市國稅局、盤龍區(qū)國稅局聯(lián)合舉辦。在宣傳周期間，將通過12366納稅服務熱線宣傳小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，接聽納稅人反映和投訴;通過省內(nèi)主要媒體刊載小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，宣傳落實政策措施;在外網(wǎng)開辟“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠”欄目，宣傳小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，報道各地在落實工作中的新舉措、新成效;通過“七彩云南話稅收”微信平臺，連載宣傳小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策;各地利用當?shù)貓蠹?、雜志、電視、網(wǎng)站等載體，對各地開展的活動進行宣傳，對各項政策進行發(fā)布和解讀;采取辦稅服務廳、街頭、入戶等方式發(fā)放《小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳手冊》，讓小微企業(yè)納稅人全方位了解最新稅收優(yōu)惠政策;開展各級國稅機關(guān)主要領(lǐng)導和分管領(lǐng)導到辦稅服務廳、到企業(yè)、到課堂做宣傳員、管理員、輔導員活動。
小型微利企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉。近年來，為保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展，給小型微利企業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境，國家先后出臺了若干稅收優(yōu)惠政策。目前，云南省國稅系統(tǒng)征管的小型微利企業(yè)，包括個體工商戶有近90萬戶，在云南省經(jīng)濟社會發(fā)展中發(fā)揮著穩(wěn)定增長、擴大就業(yè)、促進創(chuàng)新、繁榮市場和滿足人民群眾多方面需求的重要作用。
增值稅方面，自2014年10月1日起至2015年12月31日，小型微利企業(yè)，包括個體工商業(yè)戶增值稅起征點提高至3萬元，也就是月銷售額不足3萬或者按季納稅的季度銷售額不超過9萬元的納稅人，可以不繳納增值稅。 企業(yè)所得稅方面，除稅法規(guī)定企業(yè)所得稅稅率由法定25%降為20%外，今年2月國務院第83次常務會議決定，自2015年1月1日至2017年12月31日，將小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅的范圍擴大到年應納稅所得額20萬元以下，這是國家第4次擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實施范圍。
為認真貫徹落實好國家出臺的小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，云南國稅系統(tǒng)從既便于納稅人享受優(yōu)惠，又有利于基層做好管理服務工作出發(fā)，先后出臺了一系列政策宣傳、業(yè)務培訓、簡化手續(xù)、完善申報、優(yōu)化服務的措施。2014年度，云南國稅系統(tǒng)征管的76.46萬戶小微企業(yè)享受免征增值稅優(yōu)惠政策，占全省增值稅申報戶數(shù)85.07萬戶的90%，合計免征增值稅額為23.22億元。符合小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的納稅人共31236戶享受了稅收優(yōu)惠，剔除因享受其他優(yōu)惠政策及條件變化的企業(yè)以及經(jīng)營虧損不需要繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)外，實際受惠面達100%，累計減免企業(yè)所得稅 7797.43萬元。
據(jù)省國稅相關(guān)負責人介紹，享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的小型微利企業(yè)，需要同時符合3個標準：一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他企業(yè)不超過1000萬元;二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過100人，其他企業(yè)不超過80人;三是年度應納稅所得額不超過30萬元?？梢韵硎茉鲋刀悆?yōu)惠的小型微利企業(yè)則包括月應稅銷售額不超過3萬元的納稅人，包括個體工商戶、小規(guī)模納稅企業(yè)和企業(yè)性單位。根據(jù)以上標準，云南省國稅系統(tǒng)征管的約有90萬小微企業(yè)可享受國稅稅收優(yōu)惠政策。
云南小微企業(yè)迎來重大利好
首次失敗可享二次補貼
在激活創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新主體方面，《政策》從鼓勵專業(yè)技術(shù)人員創(chuàng)業(yè)、激勵高層次人才創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、鼓勵大學生自主創(chuàng)業(yè)、支持農(nóng)民工等人員返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)、加大創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新人才培訓5個方面明確了具體的激勵辦法。其中在鼓勵專業(yè)技術(shù)人員創(chuàng)業(yè)方面，《政策》提出，劃入公益類事業(yè)單位的高等院校和科研院所中，在專業(yè)技術(shù)崗位上聘用滿5年以上的正式在編人員，經(jīng)單位同意并報主管部門批準后，領(lǐng)辦、創(chuàng)辦或進行科技成果轉(zhuǎn)化的，可在3年內(nèi)保留其原有身份、職稱及人事勞動關(guān)系，檔案工資正常晉升并享有參加職稱晉升的權(quán)利。
為鼓勵大學生自主創(chuàng)業(yè)，《政策》提出，支持在昆明地區(qū)登記注冊經(jīng)營的大學生積極參加國家級、省級創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新大賽，獲得國家級大賽獎項的，獎勵資金10萬元;獲得省級大賽前三名的，分別給予5萬元、3萬元、2萬元的資金資助;對畢業(yè)5年內(nèi)，在昆明市自主創(chuàng)業(yè)的大學生個人或團體，與城鄉(xiāng)勞動者簽訂并履行1年以上期限勞動合同的，根據(jù)帶動就業(yè)情況給予一次性創(chuàng)業(yè)補貼3000元至5000元;對畢業(yè)5年內(nèi)首次創(chuàng)業(yè)失敗的大學生個人或團隊再次創(chuàng)業(yè)的，按企業(yè)實際貨幣投資額的50%，給予一次性最高不超過3萬元的二次創(chuàng)業(yè)補貼;對畢業(yè)5年內(nèi)，未享受創(chuàng)業(yè)園區(qū)免費孵化服務的，按規(guī)定給予最長不超過2年、每年最高不超過1萬元的場租補貼。對市級授牌的小微企業(yè)校園服務站每年給予10萬元工作補貼。
商貿(mào)集聚區(qū)最高獎500萬
在拓展創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新空間方面，《政策》明確了對建設眾創(chuàng)空間、科技企業(yè)孵化器、創(chuàng)業(yè)園、小企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地、商貿(mào)集聚區(qū)以及入駐園區(qū)標準廠房的具體補助措施。以眾創(chuàng)空間為例，對新認定的昆明市眾創(chuàng)空間，采取后補助方式一次性給予10萬元的獎補;獲得國家、省新認定的眾創(chuàng)空間，采取后補助方式分別給予一次性獎補20萬元、15萬元;對創(chuàng)業(yè)者和企業(yè)使用空間費用進行減免的眾創(chuàng)空間，按不超過其實際減免空間使用費用的30%給予補助，同一眾創(chuàng)空間在同一年度內(nèi)獲得補助的上限為15萬元。
《政策》同時提出，對小微文化企業(yè)孵化運作規(guī)范、業(yè)績突出，并被認定為省級、市級文創(chuàng)園區(qū)的，分別給予最高不超過50萬元、30萬元的資金補助;鼓勵商業(yè)綜合體、特色街區(qū)、智慧社區(qū)、專業(yè)市場、物流基地、樓宇等商貿(mào)集聚區(qū)，通過減免空間費用、提供創(chuàng)業(yè)場地、加強營銷推廣、提升服務質(zhì)量等吸引小微企業(yè)入駐，根據(jù)入駐小微企業(yè)數(shù)量、營業(yè)額、帶動就業(yè)人數(shù)等，給予集聚區(qū)不超過500萬元的支持。
構(gòu)建小微企業(yè)服務體系
為完善創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新服務，《政策》從構(gòu)建小微企業(yè)服務體系、支持電子商務綜合服務平臺建設、支持“互聯(lián)網(wǎng)+物流平臺”建設和發(fā)展、培育中小企業(yè)公共服務示范機構(gòu)、設立“創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新服務券”等9個方面提出了具體措施。
其中在構(gòu)建小微企業(yè)服務體系方面，《政策》提出，支持各縣(市)區(qū)依托企業(yè)成立中小企業(yè)服務中心，對新成立的中小企業(yè)服務中心給予50萬元扶持資金;對已成立中小企業(yè)服務中心的縣(市)區(qū)，服務企業(yè)200戶以上的中小企業(yè)服務中心每年給予50萬元的獎補。同時，加快小微企業(yè)云服務綜合平臺的建設，幫助小微企業(yè)整合信息資源，打通信息渠道、便捷辦事效率、提高投融資及企業(yè)發(fā)展與經(jīng)營能力。
而在支持電子商務綜合服務平臺建設方面，《政策》則提出，推廣電子商務創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活動，根據(jù)項目規(guī)模大小，采取事后獎補的方式，對服務機構(gòu)類、服務網(wǎng)站類、服務空間類平臺給予不超過50萬元、80萬元、100萬元的資金扶持。
提高新三板掛牌獎補標準
在強化稅費金融支持方面，《政策》從建設信用評級及信用體系、發(fā)揮政策性融資擔保作用、強化重點群體創(chuàng)業(yè)貸款扶持、全面推廣“財園助企貸”融資服務等方面提出了具體的支持措施。根據(jù)《政策》，全市將開展小微企業(yè)信用評級工作，以加快建設誠信效果可評價、誠信懲獎有制度、信用評級可持續(xù)的小微企業(yè)信用體系，促進全市小微企業(yè)快速健康發(fā)展。鼓勵小微企業(yè)參與信用評級，按2000元每家的標準給予評級機構(gòu)補助。
同時，強化重點群體創(chuàng)業(yè)貸款扶持，鼓勵銀行進一步簡化貸款審批程序，改進擔保模式和服務方式，引入社會資本進入創(chuàng)業(yè)擔保資金，提高就業(yè)重點群體和困難人員的創(chuàng)業(yè)貸款可獲得性。“貸免扶補”和創(chuàng)業(yè)擔保貸款最高額度統(tǒng)一調(diào)整為10萬元，并按規(guī)定由財政給予貼息。“貸免扶補”“創(chuàng)業(yè)擔保貸款”和微型企業(yè)培育工程等重點支持高校畢業(yè)生、殘疾人、退役軍人、農(nóng)民工、登記失業(yè)人員等群體。
此外，為支持中小微企業(yè)在新三板掛牌，《政策》明確，對總部和主營業(yè)務均在我市，在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)成功掛牌的企業(yè)，給予不超過50萬元的一次性獎補，這一數(shù)字較此前的30萬元有較大幅度調(diào)整。
200萬補助農(nóng)業(yè)類試點園區(qū)
為健全創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新體制機制，《政策》提出了深化商事制度改革、加大貿(mào)易便利化支持力度、興辦創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新大賽、支持名品名牌培育、鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新園區(qū)先行先試等12個方面的措施。
在加大貿(mào)易便利化支持力度方面，《政策》提出，支持綜合保稅區(qū)、保稅物流園區(qū)、鐵路口岸、“昆蓉歐”國際貨運班列等貿(mào)易便利化服務平臺建設，推動“云品”出滇，融入“一帶一路”國際市場，對上述平臺給予一定補助;鼓勵外貿(mào)綜合服務平臺、跨境電商平臺為小微外貿(mào)企業(yè)提供服務，對年成交額超過1億美元的外貿(mào)綜合服務平臺、跨境電商平臺，每吸引1家年進出口額在300萬元以下的外貿(mào)企業(yè)在平臺開展外貿(mào)業(yè)務的，給予不超過2萬元的資金扶持，每個平臺的資金扶持總額不超過200萬元。
此外，《政策》提出，在全市范圍內(nèi)認定一批創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新試點園區(qū)，對試點園區(qū)舉辦市級、省級和國家級創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活動的，給予20萬元、30萬元和50萬元的活動資金補助，每年每個園區(qū)最高補助不超過50萬元;農(nóng)業(yè)類創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新試點園區(qū)給予一次性改造提升補助資金200萬元，對入駐園區(qū)的農(nóng)業(yè)類創(chuàng)新型小微企業(yè)，給予每戶10萬元的補助資金。
小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實施
《關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》對小微企業(yè)納稅額有新規(guī)定，鼎泰豐孵化基地以園區(qū)3家企業(yè)為例，講解怎樣獲得稅收優(yōu)惠。
在近日發(fā)布的《關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》 (財稅〔2017〕43號，以下簡稱“43號通知”)中規(guī)定：自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這對于小微企業(yè)來講，無疑是重大利好消息，鼎泰豐孵化基地結(jié)合園區(qū)企業(yè)情況，為創(chuàng)業(yè)企業(yè)解讀如何減免納稅額。
首先，要享受該項“減低稅率、減半征稅”優(yōu)惠政策，納稅人必須符合以下條件：
1. 必須是從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
2. 企業(yè)的從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。
3. 企業(yè)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額的指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
此外，對于年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的企業(yè)，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額等相關(guān)指標。
為便于理解，鼎泰豐孵化基地以園區(qū)3家企業(yè)為例，為企業(yè)講解如何減免納稅額。
案例一、工業(yè)企業(yè)
A企業(yè)，從業(yè)人數(shù)90人，資產(chǎn)總額2800萬元，2016年度應納稅所得額50萬元，2017年度應納稅所得額也是50萬元。
1. 因2016年度適用的《財政部、國家稅務總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2015〕99號)規(guī)定：對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此，A企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅：50萬×25%=12.5(萬)
2.按照2017年度適用的“43號通知”規(guī)定，A企業(yè)2017年應繳納企業(yè)所得稅：50萬×50%×20%=5(萬)
比較：A企業(yè)2017年與2016年的應稅所得都是50萬元，但是2017年可以少繳企業(yè)所得稅7.5(12.5-5)萬元，減稅幅度達60%之高。
案例二、其他行業(yè)
B企業(yè)，從業(yè)人數(shù)80人，資產(chǎn)總額1000萬元，2016年度應納稅所得額40萬元，2017年度應納稅所得額也是40萬元。
1. 因2016年度適用的《財政部、國家稅務總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2015〕99號)規(guī)定：對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此，B企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅：40萬×25%=10(萬)
2.按照2017年度適用的“43號通知”規(guī)定，B企業(yè)2017年符合享受“減低稅率、減半征稅”優(yōu)惠政策的條件，B企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅：40萬×50%×20%=4(萬)
比較：B企業(yè)2017年繳納企業(yè)所得稅4萬元，較2016年減稅6萬元。
案例三、職工人數(shù)超標
C企業(yè)建立了勞動關(guān)系的職工人數(shù)為90人，接受勞務派遣用工人員15人，資產(chǎn)總額2500萬元， 2017年度應納稅所得額40萬元。
按照2017年度適用的“43號通知”規(guī)定，因C企業(yè)建立了勞動關(guān)系的職工90人加上接受的勞務派遣用工15人之和為105人，不符合享受“減低稅率、減半征稅”優(yōu)惠政策的條件，故2017年應繳納企業(yè)所得稅：40萬×25%=10(萬)
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