稅延養(yǎng)老保險試點

　　稅延型養(yǎng)老險三大難題待解

　　征稅方式更復(fù)雜

　　國務(wù)院辦公廳近日印發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》(以下簡稱《若干意見》)，給出了稅延型養(yǎng)老險試點的時間表。所謂稅延型養(yǎng)老險，是由保險公司承辦的一種商業(yè)養(yǎng)老年金的保險。社會公眾投保可以享受一定個人稅收延遲繳納的優(yōu)惠。而政府通過稅收延遲繳納這種激勵方式來籌集養(yǎng)老金，豐富保障體系，這也是國際社會的通行做法。

　　對于稅延型養(yǎng)老險試點政策進(jìn)展情況，袁序成介紹，“這項工作從理論到實踐都是新事物，涉及面很廣，包括稅收制度、繳稅方式、個人賬戶管理、信息平臺建設(shè)以及保險產(chǎn)品設(shè)計等等，相對復(fù)雜，研究制定需要一個過程。目前，經(jīng)過各方的共同努力，試點方案已基本成型。”

　　不過，征稅方式、社會認(rèn)可程度、產(chǎn)品設(shè)計等問題將成為政策出臺后的難點。袁序成分析，在征稅方式方面，我國個人所得稅以單位代扣代繳為主，個人直接納稅操作相對復(fù)雜。與稅優(yōu)健康險相比，稅延型養(yǎng)老險更為復(fù)雜，稅收遞延是當(dāng)期免稅，領(lǐng)取時還要繳稅，操作流程復(fù)雜、業(yè)務(wù)延續(xù)時間長，并且單位并沒有配合員工個人投保的強制義務(wù)，因此客觀上會影響個人購買意愿。如何理順簡化稅收遞延操作流程，使消費者投保更為便利，是操作層面的一個難點。

　　在社會認(rèn)可程度和購買意愿方面也存在難點。袁序成表示，稅延型養(yǎng)老險是一種新事物，養(yǎng)老保險資金是需要長期鎖定的，社會公眾對其認(rèn)可和接受需要一個過程。

　　事實上，已有稅優(yōu)健康險先行試點，但是“每月200元，一年2400元”優(yōu)惠力度顯然不足，特別是對基本保障較高、待遇較好的單位職工，吸引力不強。在稅延型養(yǎng)老險方面，也將遇到這樣的情況。

　　要能夠滿足廣大群眾差異化、個性化的養(yǎng)老保障需求，切實增強產(chǎn)品吸引力，這對稅延型養(yǎng)老險在產(chǎn)品設(shè)計方面提出了很高的要求。

　　對于稅延型養(yǎng)老險一直難推進(jìn)的原因，國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所教授兼博士生導(dǎo)師朱駿生認(rèn)為，主要是因為協(xié)調(diào)難度比較大，因為對于財政部國家稅務(wù)總局來講，免稅會減少當(dāng)期的財政收入，部門之間也難以協(xié)調(diào)。

　　不過，在監(jiān)管部門來看，目前開展稅延型養(yǎng)老險試點的時機(jī)已成熟，條件已具備。一方面，人民群眾有了一定的購買商業(yè)養(yǎng)老保險的能力，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)已經(jīng)具備;從法律條件來看，保險監(jiān)管相關(guān)法律法規(guī)制度建設(shè)也在不斷完善，財稅方面法規(guī)制度建設(shè)，包括稅收制度改革也在同步推進(jìn)。

　　資金安全是底線

　　近年來，保險業(yè)積極開展稅延型養(yǎng)老險試點的配套準(zhǔn)備工作，包括在產(chǎn)品設(shè)計、規(guī)則制訂、信息平臺建設(shè)等方面開展了大量前期研究和準(zhǔn)備工作。袁序成介紹，目前已經(jīng)有了初步的產(chǎn)品示范條款、稅延保險制度框架、稅延保險信息平臺建設(shè)也基本就緒，能夠確保試點政策出臺后在較短的時間內(nèi)落地實施。

　　在設(shè)計商業(yè)養(yǎng)老保險，特別是稅延商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品時，袁序成給出的總體思路是，稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品還是要堅持立足于保險保障的行業(yè)根基，充分發(fā)揮保險風(fēng)險保障優(yōu)勢。在具體思路上，首先要堅持 “收益保證、長期鎖定、終身領(lǐng)取、互助共濟(jì)”的設(shè)計原則。其中，確保資金安全是產(chǎn)品設(shè)計的底線，要確保老百姓養(yǎng)老資金保值及取得合理回報。

　　“商業(yè)養(yǎng)老保險資金相對于普通保險資金來說，期限更長、資金安全性要求更高、要求更加穩(wěn)定的投資回報。老百姓投保商業(yè)養(yǎng)老保險，確保資金安全穩(wěn)健是我們考慮的首要因素。”袁序成表示，商業(yè)養(yǎng)老保險資金運用應(yīng)該追求的是風(fēng)險相對較低，回報比較穩(wěn)健的投資項目和投資渠道。

　　具體而言，所謂收益保證，是指稅延保險產(chǎn)品在存續(xù)期內(nèi)向投保人提供保證收益或最低保證收益，確保養(yǎng)老金安全穩(wěn)健增值，有效防范投資風(fēng)險;長期鎖定，是指在產(chǎn)品存續(xù)期內(nèi)，投保人積累形成的養(yǎng)老資金鎖定于養(yǎng)老用途，使用目的明確，除特殊情況(如投保人死亡、全殘等)外不得隨意變更用途;終身領(lǐng)取，是指稅延保險可以提供從投保人退休起開始每月或每年領(lǐng)取養(yǎng)老金直至身故的服務(wù)，也可以選擇保證領(lǐng)10年、15年、20年、25年、30年等期限，有效化解投保人在養(yǎng)老金領(lǐng)取期所面臨的長壽風(fēng)險。另外，在產(chǎn)品透明度方面，老百姓的投保繳費、產(chǎn)品收益、保險公司的收費等信息都需要清晰透明，可隨時查詢，防止銷售誤導(dǎo)。

　　未來投?？蛻粼诖祟惍a(chǎn)品面前將有更多的選擇權(quán)。袁序成指出，老百姓在可在符合條件的保險公司中自主選擇產(chǎn)品，也可在不同公司之間轉(zhuǎn)移產(chǎn)品。

　　獨立監(jiān)管體系醞釀中

　　隨著制度的出臺，未來都有哪些險企將獲得經(jīng)營稅延型養(yǎng)老險的資格，也將成為關(guān)注的焦點。袁序成表示，保監(jiān)會將強化資質(zhì)管理、健全監(jiān)管規(guī)章制度、完善支持政策、加強日常監(jiān)管等方面來確保商業(yè)養(yǎng)老保險資金的安全穩(wěn)健運營。

　　并非所有的保險公司都可以做稅延型養(yǎng)老險。袁序成稱，保監(jiān)會將抬高準(zhǔn)入門檻，投資能力、風(fēng)險管控能力、資產(chǎn)負(fù)債匹配管理能力、股東可持續(xù)增資能力等均需符合監(jiān)管要求。在監(jiān)管規(guī)章制度方面，力爭在《保險法》修改中體現(xiàn)商業(yè)養(yǎng)老保險資金安全穩(wěn)健運營的要求;完善現(xiàn)行保險資金運用規(guī)則，逐步建立商業(yè)養(yǎng)老保險資金運用相對獨立的監(jiān)管制度體系;制定保險資產(chǎn)負(fù)債管理監(jiān)管制度，從期限結(jié)構(gòu)匹配、成本收益匹配、現(xiàn)金流匹配以及資產(chǎn)負(fù)債管理能力建設(shè)等方面，加強資產(chǎn)負(fù)債匹配監(jiān)管。

　　對此，朱俊生指出，保險業(yè)的資產(chǎn)管理能力尚存在不足，對于商業(yè)養(yǎng)老保險帳戶積累資金保值增值的效率有待提升。

　　在商業(yè)養(yǎng)老險資金運用方面，除了要求資金安全外，《若干意見》也明確指出，對于競爭性行業(yè)、高風(fēng)險行業(yè)、不確定性領(lǐng)域，商業(yè)養(yǎng)老保險資金不宜進(jìn)入;細(xì)化商業(yè)養(yǎng)老保險資金重點投資領(lǐng)域的業(yè)務(wù)規(guī)則;推動制定投資支持政策，完善風(fēng)險保障機(jī)制，為商業(yè)養(yǎng)老保險資金服務(wù)國家戰(zhàn)略、投資重大項目、支持民生工程建設(shè)提供綠色通道和優(yōu)先支持。為了保障商業(yè)養(yǎng)老險市場秩序，保監(jiān)會將通過現(xiàn)場監(jiān)管與非現(xiàn)場監(jiān)管加以規(guī)范。其中，在非現(xiàn)場監(jiān)管方面，加強資產(chǎn)負(fù)債匹配管理，并將其作為保險機(jī)構(gòu)經(jīng)營商業(yè)養(yǎng)老保險的硬指標(biāo);在現(xiàn)場監(jiān)管方面，加大從負(fù)債端到資產(chǎn)端的全流程的現(xiàn)場檢查力度和頻度，對出現(xiàn)的違法違規(guī)問題零容忍。

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