國家關于創(chuàng)業(yè)的政策及其法律法規(guī)有哪些
現在就業(yè)與創(chuàng)業(yè)是人們的熱議，關于創(chuàng)業(yè)與就業(yè)有什么政策法規(guī)嗎?看完小編整理的就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策法規(guī)后你就會明白!文章分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!
國家關于創(chuàng)業(yè)的政策及其法律法規(guī)
一、與創(chuàng)辦企業(yè)相關的有關條例和規(guī)章
主要有：
1)《中華人民共和國公司登記管理條例》。多在申請辦理營業(yè)執(zhí)照時用。
2)《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例》。多在申請辦理營業(yè)執(zhí)照時用?？芍攸c掌握開業(yè)注冊登記收費標準。
3)《中華人民共和國企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》。多在申請辦理營業(yè)執(zhí)照前用。
4)《稅務登記管理辦法》。對開辦稅務登記及變更等有明確規(guī)定。
二、了解政府對特許經營的管理規(guī)定
創(chuàng)業(yè)者以市場經營主體進入市場時，應了解政府對于進入特殊行業(yè)或者進行特種經營時所設定的有關條件，了解從事哪些行業(yè)或服務另有規(guī)定，需要到政府有關部門或行業(yè)主管機構領取哪些特種經營資質證或許可證等證照，以便提前準備。
例 如，創(chuàng)辦生產型需要學習《中華人民共和國工業(yè)產品生產許可證管理條例》(國務院令第440號，2005-07-09)。又如，創(chuàng)辦網絡經營服務需要學習《互聯(lián)網上網服務營業(yè)場所管理條例》(國務院令第363號，2002-09-29)并貫徹《互聯(lián)網上網服務營業(yè)場所管理辦法》(信息產業(yè)部8號令)，取得專項許可證，等等。
三、企業(yè)相關扶持政策、優(yōu)惠政策
了解政府對中小企業(yè)發(fā)展及創(chuàng)業(yè)的扶持政策
隨著 《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》的進一步貫徹落實，國家在法律政策中提出的對中小企業(yè)提供資金支持、創(chuàng)業(yè)扶持、技術創(chuàng)新、市場開拓、社會服務等方面的規(guī)定，主管部門都正在抓緊實施?？梢哉f，一個關注、培育、扶持中小企業(yè)發(fā)展和鼓勵創(chuàng)業(yè)的社會環(huán)境與政策環(huán)境正在初步形成，突出體現在多種形勢的扶持政策等方面。對于創(chuàng)業(yè)者來說，優(yōu)惠政策就好比是創(chuàng)業(yè)的助推器，能降低創(chuàng)業(yè)成本，提高創(chuàng)業(yè)的成功率。
1.對創(chuàng)業(yè)選項和促進企業(yè)發(fā)展建設具有重要意義的一政府長遠發(fā)展規(guī)劃與導向政策
1)國務院關于實施《國家中長期科學和技術發(fā)展規(guī)劃綱要(2006-2020)》若干配套政策的通知(國發(fā)(2006-02-07)。其中，科技投入、稅收激勵、金融支持、人才隊伍、科技創(chuàng)新基地與平臺支持等內容對創(chuàng)業(yè)者的創(chuàng)業(yè)方向選擇、定位有重大意義。
2)《中共中央國國務院關于推進社會主義新農村建設的若干意見》(中發(fā)[2006-01-26]1號，2006-01-01)。創(chuàng)業(yè)者可以圍繞促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展，發(fā)展農業(yè)產業(yè)化經營，建設連鎖化“農家店”等內容尋找創(chuàng)業(yè)的切入點。
3)《中共中央國務院關于實施科技規(guī)劃綱要增強自主創(chuàng)新能力的決定》(2006-01-26)。可關注國家提升國家競爭力為核心要實現的八個重要目標。
4) 國務院辦公廳轉發(fā)全國老齡委辦公室和發(fā)展改革委等部門《關于加快發(fā)展養(yǎng)老服務業(yè)意見通知》(國辦發(fā)[2006]6號文件，2006-02-09)。文件明確：積極支持以公建民營、民辦公助、政府補貼、購買服務等多種方式舉辦養(yǎng)老服務業(yè)，鼓勵社會資金以獨資、合資、合作、聯(lián)營、參股等方式興辦養(yǎng)老服務業(yè)。
5)《國務院關于進一步加強就業(yè)再就業(yè)工作的通知》(國發(fā)[2005]36，2005-11-04)。其中，對鼓勵自謀職業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)、企業(yè)吸納就業(yè)等內容有鼓勵政策。
6)《中共中央關于制定國民經濟和社會發(fā)展第十一個五年規(guī)劃的建議》(2005-10-11)。了解政策導向。
7)《國務院關于促進流通業(yè)發(fā)展的若干意見》(國發(fā)[2005]19號，2005-06-09)。創(chuàng)業(yè)者涉足流通行業(yè)，需要關注該政策
8)《國務院關于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經濟發(fā)展的若干意見》(國發(fā)[2005]3號，2005-02-19)。該文件明確提出：放寬非公有制經濟市場準入、加大對非公有制經濟的財稅金融支持、完善對非公有制經濟的社會服務一系列政策。
9)《國務院辦公廳關于加快電子商務發(fā)展的若干意見》(國辦發(fā)[2005]2號，2005-01-08)。企業(yè)開展電子商務，需要了解該政策及與之相配套的其它部委政策文件。
2.支持和鼓勵新辦企業(yè)、高技術企業(yè)及第三產業(yè)的優(yōu)惠政策
1)國務院批準的高新產業(yè)開發(fā)區(qū)內的企業(yè)，以有關部門認定為高新技術企業(yè)的，可減按15%的生產率征收所得稅;國務院批準的高新技術主業(yè)內新辦的高新技術企業(yè)，自投產年度起免征所得稅2年。
2)對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術服務業(yè)的企業(yè)或經營單位，自開業(yè)之日起，第一處免征所得稅，第二年減半征收所得稅。
3)對新辦的從事交通運輸業(yè)、郵電通訊業(yè)的企業(yè)，自開業(yè)之日起，第一年免征所得稅，第二年減半征收所得稅。
4)對新辦的獨立核算的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對外貿易業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、居民服務業(yè)、報經主管稅務機關批準，可減征或者免征所得稅1年。
5)企事業(yè)單位進行技術轉讓以及在技術轉讓過程中發(fā)生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅。
6)對農村及城鎮(zhèn)為農業(yè)生產產前、產中、產后服務的企業(yè)，對其提供的技術服務或實物所取得的收入。暫免征收所得稅。
7)對科研單位和大專院校服務于各行業(yè)的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包所得的技術性服務收入暫免征收所得稅。
四、大學生創(chuàng)業(yè)相關優(yōu)惠政策
近年來，為支持大學生創(chuàng)業(yè)，國家和各級政府出臺了許多優(yōu)惠政策，涉及融資、開業(yè)、稅收、創(chuàng)業(yè)培訓、創(chuàng)業(yè)指導等諸多方面。
(1)大學畢業(yè)生在畢業(yè)后兩年內自主創(chuàng)業(yè)，到創(chuàng)業(yè)實體所在地的工商部門辦理營業(yè)執(zhí)照，注冊資金(本)在50萬元以下的，允許分期到位，首期到位資金不低于注冊資本的10%(出資額不低于3萬元)，1年內實繳注冊資本追加到50%以上，余款可在3年內分期到位。
(2) 大學畢業(yè)生新辦咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術服務業(yè)的企業(yè)或經營單位，經稅務部門批準，免征企業(yè)所得稅兩年;新辦從事交通運輸、郵電通訊的企業(yè)或經營單位，經稅務部門批準，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年減半征收企業(yè)所得稅;新辦從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對外貿易業(yè)、旅游業(yè)、物流業(yè)、倉儲業(yè)、居民服務業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經營單位，經稅務部門批準，免征企業(yè)所得稅一年。
(3)各國有商業(yè)銀行、股份制銀行、城市商業(yè)銀行和有條件的城市信用社要為自主創(chuàng)業(yè)的畢業(yè)生提供小額貸款，并簡化程序，提供開戶和結算便利，貸款額度在2萬元左右。貸款期限最長為兩年，到期確定需延長的，可申請延期一次。貸款利息按照中國人民銀行公布的貸款利率確定，擔保最高限額為擔?；鸬?倍，期限與貸款期限相同。
(4)政府人事行政部門所屬的人才中介服務機構，免費為自主創(chuàng)業(yè)畢業(yè)生保管人事檔案(包括代辦社保、職稱、檔案工資等有關手續(xù))2年;提供免費查詢人才、勞動力供求信息，免費發(fā)布招聘廣告等服務;適當減免參加人才集市或人才勞務交流活動收費;優(yōu)惠為創(chuàng)辦企業(yè)的員工提供一次培訓、測評服務。
(5)以上優(yōu)惠政策是國家針對所有自主創(chuàng)業(yè)的大學生所制定的，各地政府為了扶持當地大學生創(chuàng)業(yè)，也出臺了相關的政策法規(guī)，而且更加細化，更貼近實際。
國務院多舉措為就業(yè)創(chuàng)業(yè)減負清障
國務院總理李克強4月21日主持召開國務院常務會議，部署進一步促進就業(yè)鼓勵創(chuàng)業(yè)，以穩(wěn)就業(yè)惠民生助發(fā)展。此前多項統(tǒng)計數據顯示，一季度以來，勞動力市場表現疲軟，新增就業(yè)壓力加大。專家表示，此次稅收優(yōu)惠擴大、登記條件放寬、貸款額度調整等一系列扶持就業(yè)鼓勵創(chuàng)業(yè)的政策，對于促進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新有積極作用，也有利于應對經濟下行形勢下的就業(yè)壓力。
力促五項措施保就業(yè)創(chuàng)業(yè)
會議認為，大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新是富民之道、強國之舉，有利于產業(yè)、企業(yè)、分配等多方面結構優(yōu)化。面對今年就業(yè)壓力加大的形勢，必須采取更加積極的就業(yè)政策，大力支持大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，把創(chuàng)業(yè)和就業(yè)結合起來，以創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新帶動就業(yè)。
會議確定，一是將企業(yè)吸納就業(yè)稅收優(yōu)惠的人員范圍由失業(yè)一年以上調整為失業(yè)半年以上，把高校畢業(yè)生、登記失業(yè)人員創(chuàng)辦個體工商戶的稅收減免政策擴展到個人獨資企業(yè)。將小微企業(yè)新招用畢業(yè)年度高校畢業(yè)生享受1年社保補貼政策，由原定執(zhí)行到今年底改為長期執(zhí)行。將失業(yè)保險基金支持企業(yè)穩(wěn)崗政策擴大到所有依法參保繳費、不裁員或少裁員的企業(yè)。
二是放寬新注冊企業(yè)場所登記條件限制，推動“一址多照”、集群注冊等改革。鼓勵地方盤活閑置廠房等提供低成本的創(chuàng)業(yè)場所。
三是將小額擔保貸款調整為創(chuàng)業(yè)擔保貸款，最高額由10萬元或不足10萬元統(tǒng)一調為10萬元，個人貸款比基礎利率上浮3%以內的部分由財政貼息并簡化手續(xù)。
四是采取鼓勵農村勞動力創(chuàng)業(yè)的政策措施，發(fā)展農民工返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)園，支持農民網上創(chuàng)業(yè)。支持高校、科研院所等專業(yè)技術人員在職和離崗創(chuàng)業(yè)，對經同意離崗的可在3年內保留人事關系。
五是加大困難人員就業(yè)援助，確保零就業(yè)家庭、最低生活保障家庭等困難家庭至少有一人就業(yè)。允許實現就業(yè)或自主創(chuàng)業(yè)的最低生活保障對象在核算家庭收入時，扣減必要的就業(yè)成本。通過多措并舉確保完成全年就業(yè)目標。
國家統(tǒng)計局數據顯示，一季度城鎮(zhèn)新增就業(yè)320萬，調查失業(yè)率在5.1%左右，基本穩(wěn)定。對此，國家統(tǒng)計局新聞發(fā)言人表示，就業(yè)是個滯后指標，目前來講就業(yè)形勢比較穩(wěn)定，再加上產業(yè)結構、人口結構的變化，就業(yè)比預期表現要好。但對此不能掉以輕心，隨著結構調整的進一步深入，還是要關注就業(yè)壓力持續(xù)上升的苗頭，要未雨綢繆，加大托底線的改革力度。
承壓經濟放緩企業(yè)處境艱難
數據顯示，一季度以來，中國勞動力市場表現疲軟，吸引了更多勞動力的中小企業(yè)處境艱難，不足以吸收更多的新增勞動力，這對于年內經濟前景也構成新的挑戰(zhàn)。
今年一季度，勞動力市場供需同比雙降。中國人力資源市場信息監(jiān)測中心近日公布的數據顯示，根據其對全國主要城市的監(jiān)測，一季度，用人單位通過公共就業(yè)服務機構招聘各類人員約525萬人，進入市場的求職者約469萬人。與去年同期相比，需求人數減少了91.9萬人，下降了15.7%;求職人數減少了78.6萬人，下降了15.1%。與上季度相比，本季度的需求人數增加了38.8萬人，增長了8.5%;求職人數增加了46.3萬人，增長了11.6%。
此外，3月匯豐PMI初值為49.2%，環(huán)比大幅下跌，創(chuàng)出近期新低。招商證券認為，該數值低于市場預期，且顯示中小型制造業(yè)企業(yè)經營形勢明顯惡化。2015年雖然下調了經濟增長目標，但就業(yè)目標仍與2014年持平，且2015年高校畢業(yè)生接近750萬人，就業(yè)壓力較大。因此，政策有必要進一步放松以穩(wěn)定就業(yè)市場。
人社部國際勞動保障研究所所長莫榮表示，新增就業(yè)壓力增大，原因之一在于經濟增速放緩對就業(yè)的影響在顯現。就業(yè)走勢與經濟走勢通常是一致的。近年來我國經濟增速放緩，城鎮(zhèn)新增就業(yè)規(guī)模此前雖持續(xù)增長，但同比增幅一直在縮小，從2010年的5.99%下降到2013年的3.48%，2014年較2013年僅增加了12萬人，增幅不到1%，今年一季度則出現了減少。
事實上，從2015年勞動力市場供給端情形來看，現階段勞動力特別是新成長勞動力供給仍處于高峰期，2015年需要在城鎮(zhèn)就業(yè)的新成長勞動力仍將處在年均1600萬人的高位。隨著城鎮(zhèn)化進程加快，還將有大量農村富余勞動力轉移就業(yè)。從2015年勞動力市場需求端情形來看，盡管中國經濟繼續(xù)保持平穩(wěn)增長，但企穩(wěn)回升的基礎還不牢固，部分行業(yè)產能嚴重過剩，穩(wěn)定現有崗位和進一步擴大就業(yè)面臨較大壓力。因此，供求缺口依然在一定程度上存在著。
關于今年的就業(yè)壓力，人社部部長尹蔚民也表示，今年城鎮(zhèn)新成長勞動力1500萬人左右，其中高校畢業(yè)生749萬，還有中專、技校和初中高中畢業(yè)以后不再繼續(xù)升學的學生，以及需要轉移就業(yè)的農村富余勞動力?？偭繅毫θ匀环浅＞薮螅Y構性矛盾更加突出。在這個背景下，做好就業(yè)工作，任務十分艱巨。
深意穩(wěn)定增長優(yōu)化結構
多位專家認為，調整稅收優(yōu)惠范圍、完善融資渠道、拓寬創(chuàng)業(yè)條件以及鼓勵農村勞動力創(chuàng)業(yè)，這些措施形成了促進就業(yè)創(chuàng)業(yè)的政策體系，將貫穿于“新常態(tài)”下優(yōu)化就業(yè)結構和穩(wěn)定經濟增長之中。
中國社科院財經戰(zhàn)略研究院研究員張斌告訴《經濟參考報》記者：“將企業(yè)吸納就業(yè)稅收優(yōu)惠的人員范圍由失業(yè)一年以上調整為失業(yè)半年以上，可以有效解決新失業(yè)人員的就業(yè)問題，把高校畢業(yè)生、登記失業(yè)人員創(chuàng)辦個體工商戶的稅收減免政策擴展到個人獨資企業(yè)，擴大了優(yōu)惠面，鼓勵高校畢業(yè)生、登記失業(yè)人員自主創(chuàng)業(yè)。”
“我事先做了不少功課，稅收因素是我辦這個公司前考慮的重要內容。”2013年成立的上海市滔興物業(yè)管理有限公司老板施瑩瑩說：“每招收一個再就業(yè)員工，公司每年就可以減免稅款4800元。如果年應納稅所得額低于20萬元，還可以享受減半征收所得稅，省下來的錢我可以再投入公司發(fā)展。”事實上，施瑩瑩的算盤也沒打錯，僅2014年一年，該公司就享受營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等減免70余萬元，目前施瑩瑩打算擴大經營，計劃再招100人。
張斌表示，此次扶持就業(yè)、鼓勵創(chuàng)業(yè)的政策是對此前就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策力度的進一步加大，對于促進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新有積極作用，也有利于應對經濟下行形勢下的就業(yè)壓力。
小微企業(yè)是安置新增就業(yè)人員的主要渠道，解決了我國1.5億人口的就業(yè)問題，新增就業(yè)和再就業(yè)人員的70%以上集中在小微企業(yè)。專家認為，稅收優(yōu)惠政策的落實使小微企業(yè)不斷增加資本積累，改善生產經營狀況，讓更多人有信心選擇創(chuàng)業(yè)，激發(fā)了大眾創(chuàng)業(yè)熱情。
事實上，近年來，我國在企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅方面，對小型微利企業(yè)有一系列稅收優(yōu)惠政策。2010年起，年應納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。經過多次調整，今年2月25日，企業(yè)所得稅減半征收的年應納稅所得額上調至20萬元。在增值稅和營業(yè)稅方面，2013年8月，增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人中月銷售額或營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅和營業(yè)稅。2014年10月1日起，起征點提高至3萬元，優(yōu)惠力度進一步加大。
國家統(tǒng)計局的一項調查表明，稅收優(yōu)惠政策對小微企業(yè)發(fā)展的扶持成效正在凸顯。結果顯示，92.3%的人認為小微企業(yè)在優(yōu)化經濟結構和增加就業(yè)方面“作用很大”和“有一定作用。”例如，2014年山東省淄博市小型微利企業(yè)安置就業(yè)職工人數為110886人，同比增加16791人，增長15.14%。
上海財經大學公共經濟管理學院教授胡怡建認為，扶持小微企業(yè)發(fā)展的定向激勵政策對促進就業(yè)穩(wěn)步增長功不可沒。
全國創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策
為推進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，近期，國務院出臺了《關于大力推進大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新若干政策措施的意見》(國發(fā)〔2015〕32號)，海南省人民政府相應出臺了《關于進一步做好新形勢下就業(yè)創(chuàng)業(yè)工作的實施意見》(瓊府〔2015〕64號)，對進一步做好新形勢下就業(yè)創(chuàng)業(yè)工作予以明確，要求進一步加大稅收優(yōu)惠力度，落實稅收優(yōu)惠政策。本期小編以“問答”形式解讀促進創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，幫助您了解、掌握和享受相關政策，助力我省更好地保障和改善民生，促進經濟社會和諧發(fā)展。
1.從事個體經營有哪些稅收優(yōu)惠政策?
答：根據《財政部國家稅務總局人力資源社會保障部關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2014〕39號)及《財政部國家稅務總局人力資源社會保障部教育部關于支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策有關問題的補充通知》(財稅〔2015〕18號)規(guī)定，對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》人員從事個體經營的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體限額標準。在此基礎上，《海南省財政廳等關于對重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)予以定額依次扣減相關稅費的通知》(瓊財稅〔2014〕1535號)將我省扣減標準提高至每戶每年9600元。
2.減免稅順序及如何進行扣減?
答：根據《國家稅務總局財政部人力資源社會保障部教育部民政部關于支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策具體實施問題的公告》(國家稅務總局財政部人力資源社會保障部教育部民政部公告2014年第34號)，納稅人按本單位吸納人數和簽訂的勞動合同時間核定本單位減免稅總額，在減免稅總額內每月依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。納稅人實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核定減免稅總額的，以實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加為限;實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加大于核定減免稅總額的，以核定減免稅總額為限。納稅年度終了，如果納稅人實際減免的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核定的減免稅總額，納稅人在企業(yè)所得稅匯算清繳時，以差額部分扣減企業(yè)所得稅。當年扣減不足的，不再結轉以后年度扣減。
減免稅總額=∑每名失業(yè)人員本年度在本企業(yè)工作月份÷12×定額
企業(yè)、民辦非企業(yè)單位自吸納失業(yè)人員的次月起享受稅收優(yōu)惠政策。
3.畢業(yè)年度內高校畢業(yè)生如何申請《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》?
答：根據財稅〔2015〕18號，畢業(yè)年度高校畢業(yè)生在校期間憑學生證向公共就業(yè)服務機構按規(guī)定申領《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》，或委托所在高校就業(yè)指導中心向公共就業(yè)服務機構按規(guī)定代為申領《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》;畢業(yè)年度內高校畢業(yè)生離校后直接向公共就業(yè)服務機構按規(guī)定申領《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》。畢業(yè)年度內高校畢業(yè)生從事個體經營的，持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)享受稅收優(yōu)惠政策。
4.公司招聘失業(yè)人員，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策?
答：《財政部 國家稅務總局 人力資源社會保障部關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2014〕39號)及《財政部國家稅務總局人力資源社會保障部關于擴大企業(yè)吸納就業(yè)稅收優(yōu)惠適用人員范圍的通知》(財稅〔2015〕77號)規(guī)定：對商貿企業(yè)、服務型企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體定額標準，并報財政部和國家稅務總局備案?！逗Ｄ鲜∝斦d等關于對重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)予以定額依次扣減相關稅費的通知》(瓊財稅〔2014〕1535號)將我省扣減標準提高至每人每年 5200元。
5.針對高校畢業(yè)生的優(yōu)惠政策，具體應該如何辦理?
答：根據《財政部國家稅務總局關于支持和促進就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2010〕84號)，辦理程序有所簡化，由審批調整為備案減免稅管理，符合條件的納稅人可自行享受稅收優(yōu)惠政策，事后向主管稅務機關備案。
6.享受高校畢業(yè)生優(yōu)惠政策后，多長時間內到稅務機關辦理備案?備案時還需要提交哪些材料?
答：如果是個體經營的，納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策后的當月，持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》和稅務機關要求的相關材料向其主管稅務機關備案。如果是企業(yè)、民辦非企業(yè)單位，納稅人持縣以上人力資源社會保障部門核發(fā)的《企業(yè)實體吸納失業(yè)人員認定證明》《持〈就業(yè)創(chuàng)業(yè)證〉人員本年度實際工作時間表》和稅務機關要求的其他材料，在享受稅收優(yōu)惠政策后的當月向主管稅務機關備案。
7.失業(yè)人員或高校畢業(yè)生從事個體經營的，如果實際經營期不到一年的，減免稅如何計算?
答：對符合條件的失業(yè)人員或高校畢業(yè)生從事個體經營的，按照財稅〔2014〕39號文件規(guī)定，在年度減免稅限額內，依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。納稅人的實際經營期不足一年的，應當以實際月份換算其減免稅限額。換算公式為：減免稅限額=年度減免稅限額÷12×實際經營月數。
8.退役士兵創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策
《財政部國家稅務總局民政部關于調整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2014〕42號)進一步擴大了扶持對象范圍，自主就業(yè)退役士兵都可以享受通知規(guī)定的優(yōu)惠政策。該通知也取消了對從事個體經營的行業(yè)范圍限制，從事酒吧等娛樂業(yè)的個體經營者也可以享受優(yōu)惠政策。優(yōu)惠內容具體為：在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮 20%。《海南省財政廳海南省國家稅務局海南省地方稅務局海南省民政廳關于對自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)予以定額依次扣減相關稅費的通知》(瓊財稅〔2014〕1536號)將從事個體經營的限額扣減標準提高至9600元。優(yōu)惠政策執(zhí)行期限為2014年1月1日至2016年12月31日。
9.退役士兵就業(yè)優(yōu)惠政策
財稅〔2014〕42號規(guī)定，對商貿企業(yè)、服務型企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體定額標準，并報財政部和國家稅務總局備案?！逗Ｄ鲜∝斦d海南省國家稅務局海南省地方稅務局海南省民政廳關于對自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)予以定額依次扣減相關稅費的通知》(瓊財稅〔2014〕1536號)規(guī)定，將定額扣減標準提高至6000元。優(yōu)惠政策執(zhí)行期限為2014年1月1日至2016年12月 31日。
10.軍隊轉業(yè)干部優(yōu)惠政策
《財政部國家稅務總局關于自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2003〕26號)規(guī)定，自2003年5月1日起，從事個體經營的軍隊轉業(yè)干部，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(yè)稅和個人所得稅。為安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部占企業(yè)總人數60%(含60%)以上的，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。
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