有限責任公司改為股份有限公司的流程是怎樣的(2)
二、改制具體操作十一大步驟
1、設立改制籌備小組，專門負責本次改制工作
籌備小組通常由董事長或董事會秘書牽頭，匯集公司生產、技術、財務等方面的負責人，不定期召開會議，就改制過程中遇到的有關問題進行商討，必要時還應提請董事會決定?；I備小組具體負責以下工作：
a、研究擬訂改組方案和組織形式;
b、聘請改制有關中介機構，并與中介機構接洽;
c、整理和準備公司有關的文件和資料;
d、召集中介機構協(xié)調會，提供中介機構所要求的各種文件和資料，回答中介機構提出的問題;
e、擬定改制的有關文件;
f、向政府主管部門申報文件或備案，取得政府批文;
g、聯(lián)絡發(fā)起人;
h、辦理股份有限公司設立等工作。
2、選擇發(fā)起人現行法律規(guī)定，設立股份有限公司應當有2人以上200人以下為發(fā)起人
如果擬改制的有限責任公司現有股東人數符合該要求，則可以直接由現有股東以公司資產發(fā)起設立;
如果現有股東不足或現有股東有不愿意參加本次發(fā)起設立的，則應引入新的股東作為發(fā)起人，由現有股東向其轉讓部分股權，對公司股權結構進行改組，然后由改組后的股東以公司資共同發(fā)起設立股份有限公司。但有一個要注意的問題是，股東的變更要滿足申請發(fā)行前最近3年內實際控制人不發(fā)生變化的要求。有的公司在改制前已經聯(lián)系好合適的發(fā)起人，也可能借機引入戰(zhàn)略投資者或風險投資者，以及具有行業(yè)背景或專業(yè)技術背景的投資者，以壯大企業(yè)的綜合實力。
3、聘請中介機構
籌備小組成立后可聯(lián)系和聘請中介機構，包括保薦機構、發(fā)行人律師、審計師、資產評估師等機構。被選擇的中介機構應具備從業(yè)資格，籌備小組在經過慎重考察后，應當確定本次改制上市的各中介機構人選，并與之簽署委托協(xié)議或相關合同，正式建立法律關系。
4、盡職調查、資產評估與審計
在公司與各中介機構簽署委托協(xié)議后，各機構應根據情況進場工作，分別對公司的有關情況進行調查和審計。保薦機構應對公司整體情況尤其是商務經營情況進行全面的調查，并在調查基礎上起草本次改制上市的招股說明書發(fā)行律師應對公司的法律事宜進行全面調查，并起草法律意見書和律師工作報告會計師對公司近3年的財務狀況進行審計，形成審計報告;資產評估師對公司的資產狀況進行評估，形成資產評估報告。只得注意的是，根據國家工商總局的要求是按照評估報告數值作為驗資報告股本數額確認;
而證監(jiān)會最新要求是要求以會計報表上凈資產數額確認改制后公司股本數額。這樣如果審計報告凈資產數額低于評估報告數額，則選擇審計報告上凈資產作為驗資報告股本數額，則符合國家工商局和證監(jiān)會兩家要求。如果評估報告上資產價格數據低于審計報告凈資產數據，則選用評估報告數據作為驗資報告上股本數額。當然，如果公司不需要三年內上市則可以按照評估報告數據作為驗資報告上股本數量反映人而無需考慮審計報告數據。
5、產權界定
公司籌備過程中，為了準確確定公司資產，區(qū)分其他主體的資產，有時要進行財產清查。在清查基礎上對財產所有權進行甄別和確認。尤其是占有國有資產的公司，應當在改制前對國有資產進行評估，避免國有資產受到損害。
6、國有股權設置改制公司涉及國有資產投入的，要對公司改制后國有股的設置問題向國有資產管理部門申請批準相關股權設置的文件，對國有資產作價及相應持股進行審批。通常在申報國有股權設置申請書的同時，還要求公司律師就國有股權設置出具法律意見書。
7、制定改制方案，簽署發(fā)起人協(xié)議和章程草案
改制方案涉及以下幾個方面問題需要達成一致：
首先，股份公司注冊資本的數額。應由各發(fā)起人共同商定凈資產折股比例，確定注冊資本的數額。
其次，各發(fā)起人的持股比例。原則上按照各發(fā)起人在原公司中的股權比例來確定，如有調整應在此階段商定。簽署發(fā)起人協(xié)議、公司章程草案。此外，公司改制中還應形成如下改制文件和文本：股東會關于公司改制的決議、改制申請書、改制可行性研究報告、發(fā)起人框架協(xié)議、公司章程及企業(yè)改制總體設計方案等。
8、申請并辦理設立報批手續(xù)
涉及國有股權的應向國有資產管理部門申請辦理國有股權設置的批文;涉及國有土地出資還應由國有土地管理部門出具國有土地處置方案批復。
9、認繳及招募股份
如以發(fā)起設立股份有限公司的，發(fā)起人書面認足公司章程規(guī)定的其認繳的股份;一次繳納的，應當繳納全部出資;分期繳納的應當繳納首期出資。以實物、工業(yè)產權、非專利技術或土地使用權等非貨幣性資產出資的，應經資產評估并依法辦理該產權的轉移手續(xù)。募集方式設立的，發(fā)起人認購股份不得少于股份總額的35%。發(fā)起人不能按時足額繳納股款的，應對其他發(fā)起人承擔違約責任。繳納股款后應經會計師驗資確認并出具驗資報告。
10、注冊成立股份有限公司發(fā)起設立方式設立的，發(fā)起人首次繳納出資后，應當選舉董事會和監(jiān)事會，由董事會向公司登記機關保送公司章程、由驗資機構出具驗資證明及其它文件，申請設立登記。以募集設立的，發(fā)行股份的股款幕足并經驗資后，發(fā)起人應在30日內主持召開公司創(chuàng)立大會，審議公司設立費用和發(fā)起人用于抵作股款的財產的作價。
11、產生公司董事會、監(jiān)事會并召開第一次會議
創(chuàng)立大會結束后30日內，持相關文件申請設立登記。經工商登記機關核準后，頒發(fā)股份有限公司營業(yè)執(zhí)照。股份公司正式宣告成立。
股份有限公司簡介
股份公司(Stock corporation)是指公司資本為股份所組成的公司，股東以其認購的股份為限對公司承擔責任的企業(yè)法人。設立股份有限公司，應當有2人以上200以下為發(fā)起人，注冊資本的最低限額為人民幣500萬元。由于所有股份公司均須是負擔有限責任的有限公司(但并非所有有限公司都是股份公司)，所以一般合稱“股份有限公司”。股份公司產生于18世紀的歐洲，19世紀后半期廣泛流行于世界資本主義各國，到目前，股份公司在資本主義國家的經濟中占據統(tǒng)治地位。
有限責任與股份有限的區(qū)別
兩者的區(qū)別主要表現在：
(一)是人合還是資合。有限責任公司是在對無限公司和股份有限公司兩者的優(yōu)點兼收并蓄的基礎上產生的。它將人合性和資合性統(tǒng)一起來：一方面，它的股東以出資為限，享受權利，承擔責任，具有資合的性質，與無限公司不同;另一方面，因其不公開招股，股東之間關系較密切，具有一定的人合性質，因而與股份有限公司又有區(qū)別。股份有限公司是徹底的資合公司。其本身的組成和信用基礎是公司的資本，與股東的個人人身性(信譽、地位、聲望)沒有聯(lián)系，股東個人也不得以個人信用和勞務投資，這種完全的資合性與無限公司和有限責任公司均不同。
(二)股份是否為等額。有限責任公司的全部資產不必分為等額股份，股東只須按協(xié)議確定的出資比例出資，并以此比例享受權利，承擔義務。一般說，股份有限公司必須將股份化作等額股份，這不同于有限責任公司。這一特性也保證了股份有限公司的廣泛性、公開性和平等性。
(三)股東數額。有限責任公司因其具有一定的人合性，以股東之間一定的信任為基礎，所以其股東數額不宜過多。我國的《公司法》規(guī)定為2—50人。有限責任公司股東數額上下限均有規(guī)定，股份有限公司則只有下限規(guī)定，即只規(guī)定最低限額發(fā)起人，實際只規(guī)定股東最低法定人數，而對股東的上限則不作規(guī)定.這就使得股份有限公司的股東具有最大的廣泛性和相當的不確定性。
(四)募股集資是公開還是封閉。有限責任公司只能在出資者范圍內募股集資，公司不得向社會公開招股集資，公司為出資人所發(fā)的出資證明亦不同于股票，不得在市場上流通轉讓。募股集資的封閉性決定了有限責任公司的財務會計無須向社會公開。與有限責任公司的封閉性不同，股份有限公司募股集資的方式是開放的，無論是發(fā)起設立或是募集設立，都須向社會公開或在一定范圍內公開募集資本，招股公開，財務經營狀況亦公開。
(五)股份轉讓的自由度。有限責任公司的出資證明不能轉讓流通。股東的出資可以在股東之間相互轉讓，也可向股東以外的人轉讓;但由于人合性質，決定了其轉讓要受到嚴格限制。按照《公司法》的規(guī)定，轉讓必須經全體股東過半數同意;在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權。股份有限公司的股份的表現形式為股票。這種在經濟上代表一定價值，在法律上體現一定資格和權利義務的有價 證券，一般地說，與持有者人身并無特定聯(lián)系，法律允許其自由轉讓，這就必然加強股份有限公司的活躍性和競爭性，同時也必然招致其盲目性和投機性。
(六)設立的寬嚴不同。股份有限公司因其經濟地位和組織、活動的特性，使得國家必須以法律手段對之進行管理和監(jiān)督，對其設立規(guī)定了一系列必須具備的法定條件，履行嚴格的法定程序。在我國，股份有限公司的設立必須經有關部門批準。有限責任公司多為中小型企業(yè)，還因其封閉性、人合性，所以法律要求不如股份有限公司嚴格，有的可以簡化，并有一定的任意性選擇。(更多詳見參考資料《有限責任公司和股份有限公司的區(qū)別》)
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