關于虛假出資罪的司法解釋
關于虛假出資罪的司法解釋
虛假出資、抽逃出資罪，是指公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實物或者未轉移財產權，或者在公司成立后又抽逃其出資，數額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節(jié)的行為。下面由學習啦小編為你詳細介紹虛假出資罪的相關法律知識。
虛假出資罪的司法解釋
關于虛假出資罪的司法解釋
最高人民檢察院公安部《關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》(節(jié)錄)
第四條 [虛假出資、抽逃出資案(刑法第一百五十九條)]公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實物或者未轉移財產權，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴：
(一)超過法定出資期限，有限責任公司股東虛假出資數額在三十萬元以上并占其應繳出資數額百分之六十以上的，股份有限公司發(fā)起人、股東虛假出資數額在三百萬元以上并占其應繳出資數額百分之三十以上的;
(二)有限責任公司股東抽逃出資數額在三十萬元以上并占其實繳出資數額百分之六十以上的，股份有限公司發(fā)起人、股東抽逃出資數額在三百萬元以上并占其實繳出資數額百分之三十以上的;
(三)造成公司、股東、債權人的直接經濟損失累計數額在十萬元以上的;
(四)雖未達到上述數額標準，但具有下列情形之一的：
1.致使公司資不抵債或者無法正常經營的;
2.公司發(fā)起人、股東合謀虛假出資、抽逃出資的;
3.兩年內因虛假出資、抽逃出資受過行政處罰二次以上，又虛假出資、抽逃出資的;
4.利用虛假出資、抽逃出資所得資金進行違法活動的。
(五)其他后果嚴重或者有其他嚴重情節(jié)的情形。
三、相關法律
(一)《中華人民共和國公司法》(節(jié)錄)
第二百條 公司的發(fā)起人、股東虛假出資，未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財產的，由公司登記機關責令改正，處以虛假出資金額百分之五以上百分之十五以下的罰款。
第二百零一條 公司的發(fā)起人、股東在公司成立后，抽逃其出資的，由公司登記機關責令改正，處以所抽逃出資金額百分之五以上百分之十五以下的罰款。
第二百一十六條 違反本法規(guī)定，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
(二)中國人民銀行《關于印發(fā)的通知》(節(jié)錄)
四、資本金不真實或被抽走表現：《商業(yè)銀行法》規(guī)定，“注冊資本應當是實繳資本”。但近幾年現場稽核發(fā)現：一些股東單位用銀行貸款入股金融機構，注冊以后股東單位又以借款形式抽回資本金。如某信托投資有限公司的股東從1995年3月至1996年6月，分三次共抽回入股資本230萬美元，使該公司的外匯資本金減為1270萬美元，低于規(guī)定的最低不得少于1500萬美元的額度;還有的股東單位或主管部門為使申請設立的金融機構能得到人民銀行的批準，臨時撥付資金，一旦得到批準文件后，就抽回資本金。如1994年至1995年4月，某信托投資公司為籌建其證券公司，兩次向其撥付股本金28150萬元，其他四家股東也各撥付股本金500萬元，共計30150萬元。該證券公司在申請注冊時，資本金雖然暫時達到了30150萬元，但1995年5月3日該國際信托投資公司以“長期借款”方式抽走 29750萬元，使該證券公司實收資本僅有400萬元。
性質：這種行為既違反《商業(yè)銀行法》等法律，也與中國人民銀行《關于向金融機構投資入股的暫行規(guī)定》(銀發(fā)〔1994〕186號)的規(guī)定不符。
處理處罰依據及標準：依據《商業(yè)銀行法》第七十四條的規(guī)定，責令有關單位限期清退，同時責令金融機構改正;對逾期不改正的，由中國人民銀行責令金融機構停業(yè)整頓或者吊銷其經營許可證。
如果金融機構上述行為同時違反了《刑法》第一百五十九條的規(guī)定，屬于“公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實物或者未轉移財產權，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，數額巨大，后果嚴重或者有其他嚴重情節(jié)的”，還應按照《刑法》的規(guī)定，“對其處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假出資額或者抽逃出資金額百分之二以上百分之十以下罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。”
(三)《公司登記管理條例》(節(jié)錄)
第七十條 公司的發(fā)起人、股東虛假出資，未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財產的，由公司登記機關責令改正，處以虛假出資金額5%以上15%以下的罰款。
第七十一條 公司的發(fā)起人、股東在公司成立后，抽逃出資的，由公司登記機關責令改正，處以所抽逃出資金額5%以上15%以下的罰款。
第八十六條 違反本條例規(guī)定，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
(四)《金融違法行為處罰辦法》(節(jié)錄)
第二條金融機構違反國家有關金融管理的規(guī)定，有關法律、行政法規(guī)有處罰規(guī)定的，依照其規(guī)定給予處罰;有關法律、行政法規(guī)未作處罰規(guī)定或者有關行政法規(guī)的處罰規(guī)定與本辦法不一致的，依照本辦法給予處罰。
本辦法所稱金融機構，是指在中華人民共和國境內依法設立和經營金融業(yè)務的機構，包括銀行、信用合作社、財務公司、信托投資公司、金融租賃公司等。
第八條 融機構不得虛假出資或者抽逃出資。
金融機構虛假出資或者抽逃出資的，責令停業(yè)整頓，并處虛假出資金額或者抽逃出資金額百分之五以上百分之十以下的罰款;對該金融機構直接負責的高級管理人員給予開除的紀律處分，對其他直接負責的主管人員和直接責任人員給予記過直至開除的紀律處分;情節(jié)嚴重的，吊銷該金融機構的經營金融業(yè)務許可證;構成虛假出資、抽逃出資罪或者其他罪的，依法追究刑事責任。
第三十條對中國人民銀行所屬從事金融業(yè)務的機構的金融違法行為的處罰，適用本辦法。
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虛假出資罪與虛報注冊資本罪的區(qū)別
虛假出資罪和虛報注冊資本罪在客觀方面有相同之處，表現在兩罪的行為人都可能是在公司設立過程中，明明沒有繳納其應當繳納的資本或者轉移財產權，卻謊稱已經繳納或者轉移，而且兩罪存在緊密聯(lián)系，即行為人為了虛報注冊資本，往往首先必須進行虛假出資。
具體而言，兩罪存在兩方面的明顯差別：
(1)在客觀方面，這種差別表現有三：
第一，虛報注冊資本罪在客觀方面并不一定存在虛假出資行為，而虛假出資罪則必定存在虛假出資行為。
第二，在是否騙取公司登記機關方面不同。虛報注冊資本罪的行為人必定要實施欺騙公司登記機關的行為;虛假出資罪中的行為人由于虛假出資不是為了騙取公司登記，因而不會去欺騙公司登記機關，而只是欺騙其他公司發(fā)起人、股東或者債權人，比如將虛假的驗資證明交給其他股東，謊稱已足額出資。
兩罪在客觀方面的這種差別，使得虛報注冊資本罪侵犯的是公司登記管理制度，虛假出資罪侵犯的卻是其他公司發(fā)起人、股東或者債權人利益。
第三，在虛假出資的具體表現上有所不同。虛報注冊資本罪中的虛假出資行為可以表現為出資不足額。虛假出資罪在客觀方面則不包括這種虛假出資行為。
(2)兩罪的犯罪主體有所不同。虛假出資罪的主體是公司發(fā)起人和股東，虛報注冊資本罪的主體是申請公司登記的人。
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