財(cái)務(wù)管理制度范本2篇
財(cái)務(wù)部掌握著公司的金錢來源和去向，因此良好的財(cái)務(wù)管理制度必不可少,下面學(xué)習(xí)啦小編為你整理了財(cái)務(wù)管理制度范本2篇。
財(cái)務(wù)管理制度范本一：
第一章 總則
第一條 為提高公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。
第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動(dòng)全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng)，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。
第三條 本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱，適用于全體企業(yè)。 第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。 第二章 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體制
第五條 公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)體制實(shí)行：越級(jí)任免、雙線考核;垂直管理、分級(jí)運(yùn)作;賬款分管、相互監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算機(jī)制。 第六條 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算組織架構(gòu)圖 財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理
(一)、改制期間財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖 (二)各崗位職責(zé)：
一、財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)崗位職責(zé)： (一) 崗位名稱：財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)
(二) 直接上級(jí)：公司(公司)總經(jīng)理、董事會(huì) 直接下級(jí)：財(cái)務(wù)主管(財(cái)務(wù)部長)
(三) 本職工作：負(fù)責(zé)公司及子公司財(cái)和物的管理工作 (四) 直接責(zé)任：
(1)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作;
(2)編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;
(3)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行\(zhòng)決算\預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益; (4)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;
(5)參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件; (6)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系;
(7)及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。
(8)財(cái)務(wù)部與子公司負(fù)責(zé)人定期召開例會(huì),對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)采取措施,妥善處理解決;
(9)審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。
(10)定期收集公司與子公司：會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報(bào)情況。 (11)合理分配會(huì)計(jì)部門的人員的工作。 (12)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作; 二、 財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)主管(部長)崗位描述 (一) 崗位名稱：財(cái)務(wù)主管(部長) (二) 直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理 (三) 直接下級(jí)：財(cái)務(wù)中心職員 (四)主要職責(zé)
(1)具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作;
(2)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀;
(3)詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認(rèn)無誤才安排會(huì)計(jì)過帳;
(4)負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報(bào)的資料：(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等);
(5)查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端， 規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;
(6)協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù); (7)完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。 (四)主要職責(zé)
(1)具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作;
(2)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀;
(3)詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認(rèn)無誤才安排會(huì)計(jì)過帳;
(4)負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報(bào)的資料：(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等);
(5)查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端， 規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;
(6)協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù); (7)完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。 四、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé) (一)、崗位名稱：成本會(huì)計(jì) (二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管(部長) (三)、本職工作：成本核算 (四)、直接職責(zé)：
(1) 成本核算資料的收集(材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用) (2) 各部門相關(guān)報(bào)表的收集與審核 (3) 固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制 (4) 費(fèi)用項(xiàng)目控制與相關(guān)憑證的填制
(5) 每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂 (6) 編制會(huì)計(jì)報(bào)表
(7) 跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理 (8) 完成其他日常相關(guān)會(huì)計(jì)工作 五、材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé) (一)、崗位名稱：材料會(huì)計(jì) (二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管(部長)
(三)、本職工作： 應(yīng)付帳款的管理、材料核算 (四)、直接責(zé)任：
1、 材料進(jìn)倉復(fù)核及發(fā)票的簽收。 2、 材料收入記賬。 3、 月結(jié)供應(yīng)商對(duì)賬及結(jié)算。
4、 月底與倉庫、采購的對(duì)結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致 5、 確保庫存信息的準(zhǔn)確、及時(shí);
6、 采購部下來的供應(yīng)商付款計(jì)劃及時(shí)整理報(bào)送上級(jí)審批 7、 財(cái)務(wù)主管交待的其他工作。 六、應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位職責(zé) (一)、崗位名稱：應(yīng)收會(huì)計(jì) (二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管(部長)
(三)、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對(duì)、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管 (四)、直接責(zé)任：
1、 領(lǐng)取出倉單交營業(yè)中心領(lǐng)用; 2、 收取送貨單，登記入帳;
3、 每天早上9點(diǎn)收昨天的貨物放行條，核對(duì); 4、 憑發(fā)貨單入銷售帳，(97，用友，手工帳三套)
5、 對(duì)帳，編制報(bào)表：每月5號(hào)前，編制對(duì)帳單，電腦帳齡分析報(bào)表，銷售月報(bào)表; 6、 單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊(cè)，歸檔保管; 7、 審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。 8、 協(xié)助追收貨款;
9、 財(cái)務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù) 七、出納崗位職責(zé) (一)、崗位名稱：出納
(二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管(部長)
(三)、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù) (四)、直接職責(zé)：
(1) 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;
(2) 處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“ 不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”;
(3) 一切結(jié)算業(yè)務(wù)(包括銀行存款、現(xiàn)金)都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳; (4) 管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券;
(5) 協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用;
(6) 堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖;2維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益;3銀行不予墊款; (7) 協(xié)助主管會(huì)計(jì)辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚;
(8) 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程;
(9) 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。 八、財(cái)務(wù)文員崗位職責(zé) (一)、崗位名稱：文秘員 (二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理
(三)、本職工作：報(bào)銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會(huì)計(jì)檔案管理 (四)、直接職責(zé)：
1、 財(cái)務(wù)文書、賬表的打印呈報(bào)，財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達(dá)，財(cái)務(wù)例會(huì)等會(huì)議 紀(jì)要處理工作;
2、 財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度，會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表存檔、保管、 借閱工作;
3、協(xié)助主管會(huì)計(jì)開展其他事務(wù)工作; 4、代表財(cái)務(wù)部對(duì)公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作;
5、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)交辦的其他工作。提出問題及改進(jìn)工作的措施建議 九、辦稅會(huì)計(jì)崗位職責(zé) (一)、崗位名稱：稅務(wù)會(huì)計(jì) (二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管(部長)
(三)、本職工作：開具發(fā)票、報(bào)稅、辦理所有涉稅事項(xiàng) (四)、直接職責(zé)：
1.負(fù)責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進(jìn)行抄稅。 2.錄入當(dāng)月開票對(duì)應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會(huì)計(jì)核算。 3.負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后臺(tái)認(rèn)證。 4.填制相關(guān)科目的會(huì)計(jì)憑證。
5.計(jì)算各類稅金，填列稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。 6.及時(shí)向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。
7.將要負(fù)責(zé)“免、抵、退“稅 管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報(bào)退稅事項(xiàng)。 第七條 財(cái)務(wù)組織隸屬關(guān)系：
1、 財(cái)務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo);財(cái)務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會(huì)(局)負(fù)責(zé)。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當(dāng)好參謀，為改制上市承擔(dān)改制策劃職責(zé)，對(duì)整個(gè)經(jīng)營過程及其結(jié)果、財(cái)務(wù)收支、預(yù)
(決)算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。
2、 財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算均對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)果首先接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報(bào)表、分析;并檢查屬下工作，處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)。
3、 財(cái)務(wù)一般會(huì)計(jì)：隸屬于財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)管理，嚴(yán)格按財(cái)會(huì)制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作。 第八條 各級(jí)財(cái)務(wù)人員的任免權(quán)
下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知： ①、財(cái)務(wù)經(jīng)理由董事會(huì)決定任免，董事長簽發(fā)任免通知;總經(jīng)理對(duì)其任免有建議權(quán);
?、?、主管會(huì)計(jì)、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán);
?、?、一般會(huì)計(jì)員、出納員由財(cái)務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;主管會(huì)計(jì)對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán);
第九條 對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)估權(quán)
1、 企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評(píng);日常工作的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長對(duì)其錯(cuò)誤的獎(jiǎng)懲可隨時(shí)進(jìn)行修正，重大的獎(jiǎng)懲需要董事會(huì)或董事長決定，董事會(huì)對(duì)任何一級(jí)給予企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲都可隨時(shí)進(jìn)行修正。
2、 控股公司其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理組織考評(píng);日常性的工作獎(jiǎng)懲可由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由董事長決定。
3、 企業(yè)其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財(cái)務(wù)部共同進(jìn)行考評(píng);日常性的工作獎(jiǎng)懲由本企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。
4、 財(cái)務(wù)除履行財(cái)務(wù)部門的基本職能外，還需對(duì)各控股企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財(cái)務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。
5、 上述對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考評(píng)，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財(cái)務(wù)部，共同對(duì)其進(jìn)行考核，評(píng)估與培訓(xùn)。 第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理
計(jì)劃管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，也是確?？毓晒炯饶莒`活高效地運(yùn)作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計(jì)劃及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。
控股公司及子公司需編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。 第十條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
1、 控股公司及子公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時(shí)內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
2、 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時(shí)間?？毓晒驹诰幹颇甓蓉?cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)一些規(guī)模較大的投資項(xiàng)目可作計(jì)劃外單列，但必須落實(shí)融資計(jì)劃后方可進(jìn)行。 第十一條 月度計(jì)劃的編制
根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計(jì)劃。
1、 月度計(jì)劃包括以下幾項(xiàng)： ①、資金收支計(jì)劃; ②、物料(物品)采購計(jì)劃; ③、物料(物品)領(lǐng)用計(jì)劃。 2、 月度計(jì)劃編制的程序
?、?、企業(yè)的資金計(jì)劃由本企業(yè)財(cái)務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月3日前送控股財(cái)務(wù)部，經(jīng)控股財(cái)務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)總裁備案;控股資金收支計(jì)劃由控股財(cái)
務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當(dāng)月5日前送常務(wù)副總裁審核后報(bào)總裁于8日前批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)董事局備案。
②、企業(yè)的物料、物品采購計(jì)劃由采購負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫存情況編制當(dāng)月的采購計(jì)劃，于當(dāng)月3日前送財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。控股公司的物品采購計(jì)劃由總裁辦根據(jù)各部門的申請(qǐng)和需要編制采購計(jì)劃送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總裁批準(zhǔn)執(zhí)行并備案。
③、企業(yè)本月物料(物品)的領(lǐng)用，均須使用部門于上月20日前報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)審核同意后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。控股公司同期由各部門匯總送總裁辦審理匯總，送控股財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同意后，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。
④、物料(物品)的庫存應(yīng)努力向最低儲(chǔ)存量或零庫存的管理目標(biāo)靠攏，不能實(shí)現(xiàn)零庫存時(shí)，也應(yīng)追求最合理的庫存量，以核定儲(chǔ)備資金定額。庫存量的核定由財(cái)務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 3、 計(jì)劃的實(shí)施管理
①、根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營部門下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)，同時(shí)對(duì)各部門下達(dá)費(fèi)用控制指標(biāo)，與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎(jiǎng)懲分明。
?、凇⒚吭鲁醣仨殞?duì)上月的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對(duì)各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計(jì)劃實(shí)施所采取的措施，編制計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告。 4、計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報(bào)和審計(jì)
?、佟⒛甓冉Y(jié)算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算中的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報(bào)告，于下年度元月15日前送控股財(cái)務(wù)部，控股審計(jì)專員室?？毓韶?cái)務(wù)部在元月25日前完成控股公司年度結(jié)算報(bào)告，送達(dá)總裁及董事局;審計(jì)專員室需在元月31日前對(duì)各企業(yè)上年度的經(jīng)營結(jié)果審計(jì)完畢，并報(bào)總裁及董事局。 ②、月度報(bào)表：
A、 月度會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細(xì)表、成本計(jì)算明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫存明細(xì)表、發(fā)出商品明細(xì)表、輔助報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書等文字分析材料。
B、 企業(yè)每月的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報(bào)送：董事長、控股財(cái)務(wù)部、審計(jì)專員室、總經(jīng)理。對(duì)外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門于10日前報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表(年報(bào)加多現(xiàn)金流量表);控股公司報(bào)表于10日前匯總上報(bào)總裁和董事局。
C、 本月資金計(jì)劃表和上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來源(本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等)、資金使用(購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、歸還借入籌措資金等資金去向)本月資金結(jié)余。
D、 本月資金計(jì)劃和上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報(bào)的月度資金計(jì)劃，經(jīng)控股公司審核批準(zhǔn)后，必須嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度范本二：
總 則
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。
五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。
會(huì)計(jì)核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物;
2、機(jī)器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);
4、運(yùn)輸工具;
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年;
2、機(jī)器設(shè)備10年;
3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。
十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
十六、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。
二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。
二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。
其它事項(xiàng)
三十、按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
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