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發(fā)票管理制度范本范文三篇

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  發(fā)票管理制度可以更好地加強(qiáng)發(fā)票的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,保障稅收收入,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,今天小編就與大家分享發(fā)票管理制度,僅供大家參考!

  發(fā)票管理制度范文篇一

  一、各部門對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理,領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé),責(zé)任到人,財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳,由領(lǐng)用人簽字。

  二、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票:發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用。

  三、發(fā)票啟用前,應(yīng)先清點(diǎn),如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問(wèn)題,應(yīng)整本退回。

  四、填開發(fā)票時(shí),應(yīng)按順序號(hào),全份復(fù)寫,并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整,包括客戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號(hào)封項(xiàng);作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并注明“作廢”字樣。

  五、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票;嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

  六、開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。

  七、使用發(fā)票的部門和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票,不得丟失;如發(fā)票丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)部,再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。

  八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定,按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行。

  九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款,公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

  十、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管

  發(fā)票管理制度范文篇二

  企業(yè)為了更好地加強(qiáng)發(fā)票的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,保障稅收收入,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定,結(jié)合企業(yè)各自的實(shí)際情況,都會(huì)制定相應(yīng)的發(fā)票管理制度:

  一、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

  發(fā)票領(lǐng)購(gòu)由專人負(fù)責(zé),持“辦稅員證”;填制準(zhǔn)確、完整并加蓋公章的“購(gòu)領(lǐng)發(fā)票申請(qǐng)單”及尚未繳銷的舊發(fā)票,根據(jù)實(shí)際需要的種類、數(shù)量領(lǐng)購(gòu)。

  二、發(fā)票保管

  (一)必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場(chǎng)所,并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行存放。

  (二)必須按照規(guī)定認(rèn)真填制“購(gòu)領(lǐng)發(fā)票申請(qǐng)單”、“發(fā)票使用明細(xì)表”、“發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表”。

  (三)不得丟失、損(撕)毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失,必須于丟失的當(dāng)天書面報(bào)告稅務(wù)局,并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

  (四)發(fā)票的基本聯(lián)次(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián))及相關(guān)資料(上述4表單)必須保存5年以上,保存期滿經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后方可銷毀。

  三、發(fā)票使用

  (一)發(fā)票領(lǐng)用時(shí)加蓋“發(fā)票專用章”。

  (二)開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定:

  1、字跡清楚。

  2、不得涂改。

  3、項(xiàng)目填寫齊全,單位名稱必須填寫詳細(xì),不得簡(jiǎn)寫。如果單位名稱較長(zhǎng),可在“名稱欄”分上下兩行填寫,必要時(shí)可劃出該欄的上下橫線。

  4、票、物相符,開廣州發(fā)票,票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

  5、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤,代理開發(fā)票。如填寫有誤,應(yīng)另行開具。錯(cuò)票必須一式幾聯(lián)同時(shí)作廢,注明“誤填作廢”字樣,并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的,也按填寫有誤處理。

  6、小寫合計(jì)數(shù)前用“¥”符封頂,大寫合計(jì)數(shù)前用符封頂。

  7、全部聯(lián)次一次填開,上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

  8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋“發(fā)票專用章”,印制清晰、完整。

  9、購(gòu)貨單位與付款單位必須一致。

  10、勞務(wù)名稱僅限營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營(yíng)范圍。

  11、按規(guī)定時(shí)限開具發(fā)票。

  (1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為勞務(wù)提供的當(dāng)天。

  (2)勞務(wù)和款項(xiàng)同時(shí)發(fā)生的,為收到貨款的當(dāng)天。

  (3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

  (4)將貨物交付他人代銷,為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

  12、發(fā)票順序依次填開,不得拆本使用發(fā)票。

  13、未經(jīng)批準(zhǔn),不得攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票,開東莞發(fā)票。

  14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個(gè)人開發(fā)票。

  15、開具發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會(huì)計(jì)處理:

  (1)如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、

  記帳聯(lián)上注明“誤填作廢“字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,作廢票處理。

  (2)如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理,應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證,存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購(gòu)買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面,并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn),作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。

  另外,屬于銷售折讓的,在作上述處理后,按折讓后的貨款重開發(fā)票。

  (3)在購(gòu)買方貨款已付,或者貨款未付,但已作帳務(wù)處理,發(fā)票聯(lián)無(wú)法退回的情況下,按下列要求處理:

  要求購(gòu)買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方,作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。

  在收到購(gòu)買方寄來(lái)的證明單后,根據(jù)證明單向購(gòu)買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證,其發(fā)票聯(lián)作為購(gòu)買方抵減費(fèi)用的憑證。

  四、發(fā)票繳銷

  1、整本發(fā)票填開完畢后,開票員按照發(fā)票封面(封底)內(nèi)容要求如實(shí)填寫。

  2、及時(shí)登記發(fā)票使用明細(xì)表。

  發(fā)票管理制度范文篇三

  一、目的

  為了更好地加強(qiáng)發(fā)票的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,保障稅收收入,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,明確管理及使用范圍,預(yù)防票據(jù)遺失、填制錯(cuò)漏,根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定,結(jié)合我公司實(shí)際情況,制定本制度。

  二、使用范圍:

  適用于本單位經(jīng)營(yíng)銷售及服務(wù)業(yè)務(wù)。

  三、發(fā)票種類:

  1、國(guó)稅局出售的增值稅專用發(fā)票三聯(lián)機(jī)打發(fā)票;

  2、國(guó)稅局出售的增值稅普通發(fā)票兩聯(lián)機(jī)打發(fā)票;

  四、職責(zé):

  1、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人:由財(cái)務(wù)部指定人員,現(xiàn)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)擔(dān)任,負(fù)責(zé)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票驗(yàn)舊購(gòu)新事項(xiàng)。

  2、發(fā)票領(lǐng)用人:由指定人員使用(如收銀員、經(jīng)營(yíng)部收入管理人員、票務(wù)組負(fù)責(zé)人員),負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)申請(qǐng)領(lǐng)用發(fā)票;

  3、發(fā)票開具人:由指定收銀員或收入負(fù)責(zé)人擔(dān)任,負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)收入時(shí),開具真實(shí)、合法、有效發(fā)票;

  4、發(fā)票管理人:由發(fā)票領(lǐng)用人、開具人擔(dān)任,負(fù)責(zé)發(fā)票的保管、發(fā)放、領(lǐng)用、歸還;

  5、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票檔案領(lǐng)用,保管、收發(fā)、使用、進(jìn)行監(jiān)督。定期檢查發(fā)票保管使用情況;

  五、管理制度:

  (一)、發(fā)票購(gòu)買和保管:

  1、發(fā)票由財(cái)務(wù)部指定專項(xiàng)會(huì)計(jì)人員向有關(guān)稅務(wù)部門購(gòu)買。

  2、財(cái)務(wù)部專項(xiàng)購(gòu)買人員必須對(duì)購(gòu)買的發(fā)票清點(diǎn)號(hào)碼及數(shù)量;

  (二)、發(fā)票的領(lǐng)用:

  1、財(cái)務(wù)部指定專項(xiàng)會(huì)計(jì)人員應(yīng)設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用單”凡發(fā)放票據(jù)必須填寫“發(fā)票領(lǐng)用單”領(lǐng)取時(shí)要記載,領(lǐng)用日期、發(fā)票簡(jiǎn)稱、發(fā)票代碼、數(shù)量、發(fā)票起止號(hào)、領(lǐng)票人及部門負(fù)責(zé)人。

  2、領(lǐng)用發(fā)票人,必須制定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的管理工作,并自行做好發(fā)票的領(lǐng)用登記工作(以下簡(jiǎn)稱發(fā)票管理人員)。

  3、發(fā)票管理人員在向會(huì)計(jì)領(lǐng)取發(fā)票時(shí),必須填寫“發(fā)票領(lǐng)用單”辦理領(lǐng)用手續(xù),并清點(diǎn)數(shù)量和驗(yàn)看發(fā)票號(hào)碼。

  4、發(fā)票管理人員對(duì)所領(lǐng)取的發(fā)票必須妥善保管,在交付申請(qǐng)人時(shí),應(yīng)登記簽收。

  5、若發(fā)票管理人員出現(xiàn)離職或挪崗的,必須做好發(fā)票的交接和盤點(diǎn)工作,將未用過(guò)的發(fā)票上交財(cái)務(wù)部,由接管人重新簽名領(lǐng)用。

  (三)、發(fā)票的開具:

  1、設(shè)置“發(fā)票開具申請(qǐng)單”要記載付款名稱、日期、開具的金額及項(xiàng)目名稱。

  2、發(fā)票應(yīng)該按照一定的時(shí)期、順序、全部聯(lián)次一次性開具。

  3、發(fā)票只能按規(guī)定的范圍進(jìn)行使用,不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、跳號(hào)或開具空白發(fā)票。

  4、要確保開具的付款人名稱和金額的準(zhǔn)確性,并蓋公司“發(fā)票專用章”,盡量避免作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票。

  5、開具發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況,(注:開票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符,開票期間不相符,提前或推后等情況)開票人員均應(yīng)取得財(cái)務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后,才能開具發(fā)票。

  6、一般情況下,已確認(rèn)收到款項(xiàng)方能開具發(fā)票,未收到款項(xiàng)需提前開具發(fā)票的,除合同約定外,需取得財(cái)務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,才能開具發(fā)票,其中涉及以匯款形式收取收入的,需憑進(jìn)賬單原件換取發(fā)票,以避免重復(fù)開具發(fā)票。

  7、特殊情況需要開票的,例如淘寶不要票部分業(yè)務(wù),按淘寶提現(xiàn)總額計(jì)算,由會(huì)計(jì)與出納員核對(duì)后,填寫應(yīng)填寫開票申請(qǐng)單由開票員進(jìn)行開具。

  (四)、發(fā)票的記賬:

  財(cái)務(wù)部與出納確認(rèn)好每月收入后,由會(huì)計(jì)人員逐筆入賬,要確保收入額與記賬報(bào)稅的收入額、稅額相符,確保繳納稅金的準(zhǔn)確性。

  (五)、責(zé)任追究處罰

  1、各發(fā)票保管人員每日必須清點(diǎn)庫(kù)存發(fā)票與登記簿庫(kù)存是否一致,發(fā)生不一致必須查明原因。發(fā)生遺失必須立即上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部。

  2、發(fā)票保管人應(yīng)保證空白發(fā)票、已開發(fā)作廢發(fā)票、發(fā)票存根有序完整。

  3、發(fā)票開具人員應(yīng)保證開具的發(fā)票真實(shí)、合法、有效。

  4、發(fā)票管理人員必須把發(fā)票安全保管,以防丟失和損壞。

  5、由以上情況給公司造成的各項(xiàng)損失由各保管責(zé)任人承擔(dān),并根據(jù)情況情節(jié)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處罰或辭退處理。

  五、附則:

  1、本制度未規(guī)定之事項(xiàng),按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  2、本制度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋,自頒布之日起實(shí)施。


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