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財務(wù)報銷管理制度范本

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財務(wù)報銷管理制度范本

  為了規(guī)范財務(wù)報銷時的作業(yè)流程,避免不必要的錯誤發(fā)生,需要制定并實施相應(yīng)的管理制度。學(xué)習(xí)啦小編今天為你整理了財務(wù)報銷管理制度范本,希望對大家有幫助!

  財務(wù)報銷管理制度范本篇一

  第一條:為加強(qiáng)公司成本費(fèi)用及資金的管理,規(guī)范報銷時的作業(yè)流程,制定本制度。

  第二條:本制度所稱的報銷內(nèi)容包含公司采購材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等資產(chǎn)的資金支出及各項費(fèi)用的資金支出(除工資外的一切資金支出)

  第三條:報銷時間

  1、每周一至周六上午8:30至下午16:00,出納去銀行時間除外。

  2、每月最后一日不辦理發(fā)票報銷手續(xù)。

  第四條:公司實行費(fèi)用預(yù)算管理制度,所有資金支付及報銷都要附審批后的當(dāng)期預(yù)算清單,追加預(yù)算清單或注明預(yù)算項目;對于任何沒有預(yù)算的項目財務(wù)不辦理及資金支付報銷手續(xù),但金額小于或等于1000元的由分管經(jīng)理批準(zhǔn)后作為追加預(yù)算進(jìn)行辦理。特殊情況,如長途出車發(fā)生費(fèi)用,提、發(fā)貨產(chǎn)生費(fèi)用則按特殊情況處理,報總經(jīng)理同意后報銷。

  第五條:報銷時填寫的單據(jù)有:匯撥款申批單、報銷粘帖單、差旅費(fèi)報銷單、無據(jù)支出證明單,這四種單據(jù)全部由財務(wù)審計部提供。

  第六條:報銷時必須粘帖的原始單據(jù)有(由報銷人、經(jīng)辦人粘帖);

  1、采購材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品和辦公用品所取得的增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票及相應(yīng)的“ERP進(jìn)貨單”或手寫入庫單。(發(fā)票須詳細(xì),不夠詳細(xì)的須附有效的發(fā)票清單,“ERP進(jìn)貨單”或手寫入庫單必須入庫單必須與發(fā)票或發(fā)票清單所記載的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容完全一致)原則上300元金額以上必須開具增值稅發(fā)票。

  2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)所取得的旅館發(fā)票、酒店發(fā)票等發(fā)票。

  3、出差時所取得的車票、船票、機(jī)票、住宿發(fā)票等相關(guān)收據(jù)憑單。

  4、其他各項費(fèi)用所取得增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票。

  5、不能取得發(fā)票時所取得的收據(jù)、收條等相關(guān)收款憑單。

  6、固定資產(chǎn)和低值易耗品的增值稅票必須分開開具。

  第七條:報銷時相關(guān)單據(jù)的使用方法:

  1、匯撥款申批單:以支票、電匯、銀行承兌匯票、銀行匯票等銀行付款的均應(yīng)該填寫匯撥款申批單,填寫時分以下三種情況:

  (1)當(dāng)發(fā)票未到或須預(yù)付款時應(yīng)直接填寫匯撥款申批單并附采購合同、申購單等資料,報相應(yīng)財務(wù)人員審核,

  (2)當(dāng)發(fā)票已到時,在付款的必須將發(fā)票附在粘帖單之后再填寫匯撥款申批單,并采購合同、申購單、驗收單、“ERP進(jìn)貨單”或手寫入庫單等。

  (3)供應(yīng)鏈管理部支付材料款時由財務(wù)部出納填寫匯撥款申批單,供應(yīng)鏈管理部在每月10日前必須對上月原材料進(jìn)貨情況根據(jù)付款形式辦理完發(fā)票報銷手續(xù)。

  2、報銷粘帖單:報銷粘帖單的使用分為以下三種情況;

  (1)已經(jīng)電匯,開具支票、銀行承兌匯票、銀行匯票等銀行付款之后發(fā)票才到的,應(yīng)將發(fā)票及對應(yīng)的“ERP進(jìn)貨單”或手寫入庫單附報銷粘帖單之后并附申購單、驗收單等。

  (2)直接以費(fèi)用發(fā)票報銷并需支付現(xiàn)金的,應(yīng)將發(fā)票附報銷粘帖單之后;增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)不能作為報銷依據(jù),抵扣聯(lián)不得粘帖,不得有簽名,不得有明顯折痕等。

  (3)先暫支現(xiàn)金,而后再以發(fā)票報銷的,應(yīng)將發(fā)票附報銷粘帖單之后并附采購合同、申購單、驗收單、“ERP進(jìn)貨單”或手寫入庫單。

  3、差旅費(fèi)報銷單:差旅費(fèi)報銷單的使用方法是由出差人員將出差相關(guān)票據(jù)附差旅費(fèi)報銷單之后,再按差旅費(fèi)報銷單內(nèi)容直接填寫差旅費(fèi)報銷單。

  4、無據(jù)支出證明單:無據(jù)支出除傭金外必須用其他發(fā)票沖抵,無據(jù)支出的原因在無據(jù)支出證明單上書面說明,相關(guān)經(jīng)辦人須將收款收據(jù)、收條等非發(fā)票單據(jù)附無據(jù)支出證明單之后,沖抵發(fā)票必須真實,付款人名稱為報銷個人的,根據(jù)發(fā)票類型填寫報銷單,按報銷流程和權(quán)限審批。財務(wù)按報銷單內(nèi)容做帳,附件中不應(yīng)包括無據(jù)支出證明單。

  5、車票和差旅費(fèi)報銷單須一致,金額、地址等須一致。

  第八條:報銷流程:由經(jīng)辦人、報銷人、出差人員依據(jù)要求填寫并粘帖報銷粘帖單(粘帖單注明預(yù)算對應(yīng)情況)、差旅費(fèi)報銷單、無據(jù)支出證明單,同時附相關(guān)總結(jié)報告、檢定報告等由本部門主管復(fù)核,再由財務(wù)部審核最后進(jìn)行審批,再到財務(wù)部辦理報銷。

  第九條:其他相關(guān)規(guī)定:

  1、如屬現(xiàn)金支付的費(fèi)用經(jīng)辦人在拿到費(fèi)用發(fā)票之后,均應(yīng)在驗收、入庫之后五天內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù),差旅費(fèi)用以出差人員回公司時為拿到發(fā)票時間,駐外人員發(fā)票以收到時間為準(zhǔn),但最遲不得超過發(fā)票開出時間的45天,其他費(fèi)用均以對方開具發(fā)票時間為準(zhǔn)。

  2、如屬采購材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品及其他用銀行存款支付的各項支出,應(yīng)在取得發(fā)票驗收入庫后的三個工作日按規(guī)定審批,再到財務(wù)部報銷。

  3、除公交車票外的所有票據(jù)經(jīng)辦人都應(yīng)在發(fā)票背面簽字,審核人對于單張發(fā)票金額在100元以上的應(yīng)在票據(jù)背面簽字確認(rèn),最后審批人應(yīng)在發(fā)票金額在500元以上簽字確認(rèn),總經(jīng)理金額1000元以下發(fā)票簽字確認(rèn),對于特殊內(nèi)容的票據(jù)應(yīng)另外附一張說明單據(jù)。

  4、不符合國家稅務(wù)規(guī)定的,財務(wù)審計部不得報銷。

  5、報銷單據(jù)必須直接交給出納或放于出納文件柜內(nèi),不得隨意丟放。

  6、員工在書寫大寫金額時一律按標(biāo)準(zhǔn)字書寫,如書寫錯誤不得報銷、付款。

  7、原始票據(jù)遺失一律不得報銷;商場、超市所購物品報銷時要附購貨原始小票清單,如無原始購物清單一律不得報銷。

  8、員工在填寫報銷粘帖單不得出現(xiàn)涂改液修改的現(xiàn)象。

  9、發(fā)票的收款人名稱要正確和完整開具公司全稱,要加蓋開具單位的發(fā)票專用章,增值稅發(fā)票密碼要在密碼區(qū)內(nèi)。

  10、所有報銷發(fā)票金額必須大于或等于所報銷金額,如果所附發(fā)票金額小于報銷金額則不予報銷。

  財務(wù)報銷管理制度范本篇二

  為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作,規(guī)范公司財務(wù)行為,提高財務(wù)管理水平,統(tǒng)一公司的報銷程序及規(guī)定,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況,特制定本制度。

  一、辦公費(fèi)

  辦公費(fèi)主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。

 ?、呸k公用品由經(jīng)辦人員填寫物資申購單交部門負(fù)責(zé)人簽批后報行政部,行政部審批后交財務(wù)部審批。

 ?、平?jīng)辦人將審批后的物資申購單交公司行政部統(tǒng)一購買。

 ?、切姓抠徺I人憑正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人驗收人簽字,并附購買辦公用品清單后報銷。

  二、差旅費(fèi)

  差旅費(fèi)開支范圍為因公出差期間的住宿費(fèi)、車船費(fèi)(含飛機(jī)費(fèi)用,下同)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、零星雜支等費(fèi)用。

 ?、艈T工出差應(yīng)填寫“出差申請表”(見附表1),并按規(guī)定程序報批后,到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務(wù)部)。

 ?、茊T工出差返回后,填寫“差旅費(fèi)”報銷單,按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。

  ⑶員工差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)。

 ?、賳T工出差分“長途”和“短途”兩種,即當(dāng)天能往返的為“短途”,出差時間在一天以上的為“長途”。

 ?、诔霾畹攸c(diǎn)區(qū)分為1類區(qū),2類區(qū),港澳臺地區(qū)三種,即:

  一類區(qū):特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市;

  二類區(qū):除一類區(qū)以外的地區(qū)。

 ?、鄢霾钭∷拶M(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn):(元/人/天)

  職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)

  董事長實報實銷

  總經(jīng)理300XX50

  部門經(jīng)理XX50250

  一般職員15080200

 ?、艹霾钛a(bǔ)助:指公司員工到深圳以外地區(qū)出差,每天給予50補(bǔ)貼。

 ?、輪T工出差交通費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)

  員工出差乘坐交通工具:公司總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船一等艙;部門經(jīng)理級:可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船經(jīng)濟(jì)倉,但需報董事長批準(zhǔn)、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情況需乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥需報董事長批準(zhǔn)。

 ?、迒T工長途出差交通費(fèi),部門經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費(fèi)可實報實銷;其余員工原則上不得隨意乘坐出租車,如有特殊情況需乘坐出租車時,需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報銷。

 ?、葐T工差旅費(fèi)報銷規(guī)定:

 ?、僮∷拶M(fèi),交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超標(biāo)自付(如有特殊情況,超標(biāo)部分由財務(wù)部核實后報董事長審批方可報銷),節(jié)約歸已。

 ?、跇I(yè)務(wù)招待費(fèi)用由部門領(lǐng)導(dǎo)核定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。

  ③出差人員無住宿費(fèi)用時,則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。

 ?、軉T工出差返回后應(yīng)于5個工作日內(nèi)報銷,未按規(guī)定時間報銷的,財務(wù)部門則在其當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi),待報銷時再行支付。

 ?、莩^1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù),財務(wù)部門不予報銷。

  三、交通費(fèi)

 ?、旁瓌t上公司員工外出辦事,自行乘坐公交車,特殊原因需用公司派車的,需填寫“出車申請單”,按申請單上的審批程序?qū)徟?,由行政人事部派車。?dāng)日的交通費(fèi)不予報銷。

  ⑵員工在本市內(nèi)出差,只報銷公交車票,公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況,不得報銷出租車票。

  四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

  因生產(chǎn)、經(jīng)營的合理需要而用于各種業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)交往所支付的費(fèi)用。

 ?、艊?yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)用,公司總經(jīng)理以下員工原則上不允許發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)。部門經(jīng)理受領(lǐng)導(dǎo)批示需請客的,必須先填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請表”(見附表2)。請客發(fā)生的餐費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在限額內(nèi),無特殊情況超額的,超額部分個人負(fù)擔(dān)。

 ?、剖孪任刺顚憣徟淼牟唾M(fèi)一律不予報銷(如遇特殊情況必須電話申請)。

 ?、枪締T工(含出差人員)原則上不允許發(fā)生禮品費(fèi)用,如有特殊情況,事先向部門領(lǐng)導(dǎo)請示。

  五、費(fèi)用單據(jù)

 ?、潘匈M(fèi)用單據(jù)原則上是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效,不允許出現(xiàn)收據(jù)或白條。特殊情況需事前請示或報上一級主管領(lǐng)導(dǎo)同意可以特殊處理。

 ?、品彩琴徺I物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價,否則不予報銷。

 ?、前l(fā)票上的要素要完整。

  ⑷對于丟失發(fā)票的規(guī)定,由丟失人寫出詳細(xì)情況(丟失發(fā)票、收據(jù)的原則上應(yīng)向發(fā)票、收據(jù)開出單位取得書面證明),經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人簽字后按此程序報銷。丟失住宿費(fèi)發(fā)票的,無論住宿費(fèi)多少,只能按無住宿發(fā)票參照第二條差旅費(fèi)⑷-③執(zhí)行。

  六、其它

  非生產(chǎn)性的特殊開支,如贊助金、會務(wù)費(fèi)、員工戶外拓展費(fèi)等由財務(wù)部在利潤中按5%計提福利基金列支。發(fā)生以上費(fèi)用前由經(jīng)辦人先填寫“贊助費(fèi)申請表”(見附表3)“或“福利費(fèi)用申請表”(見附表4),報公司董事長審批。

  財務(wù)報銷管理制度范本篇三

  為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作,一各部門的報銷程序及規(guī)定,提高財務(wù)管理水平,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況,特制定本制度。

  1.借款報銷的審批權(quán)限

  1.1公司員工因工出差借款或報銷,由各部門經(jīng)理審簽后,報公司財務(wù)部門審核,并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn),方能借款或報銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財務(wù)部門簽留字樣備案。

  1.2員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”(見附表1),并按規(guī)定程度報批后,到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。

  1.3員工出差返回后,填寫“差旅費(fèi)”報銷單,按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。

  2.員工差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)。

  2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種,即當(dāng)天能往返的為“短途”,出差時間在一天以上的為“長途”。

  2.2出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū),2類區(qū),港澳臺地區(qū)三種,即:

  二類區(qū):特區(qū)、上海、北京、廣州等地;

  一類區(qū):除二類區(qū)以外的地區(qū)。

  2.3出差住宿費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn):(元/人/天)

  職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)

  一般人員首日10080首日150120總經(jīng)理批準(zhǔn)

  主管、工程師級首日150130首日220170400hkd

  部門經(jīng)理級首日250200首日300250500hkd

  公司副總經(jīng)理級250300600hkd

  2.4出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

  2.4.1員工短途出差視同出勤,不再享受出差補(bǔ)貼。(深圳市外的短途出差,可享受15元/人/餐的伙食補(bǔ)貼)。

  2.4.2長途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):(元/人/天)

  職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)

  一般人員3040100hkd

  主管、工程師級4050100hkd

  部門經(jīng)理級6080150hkd

  公司副總經(jīng)理級100150200hkd

  2.5員工出差交通報銷標(biāo)準(zhǔn)

  2.5.1員工出差乘坐交通工具:公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙;部門經(jīng)理級:可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙,乘坐飛機(jī)需報總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  2.5.2員工長途出差交通費(fèi),經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費(fèi)可實報實銷;經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車,如有特殊情況需乘坐出租車時,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可報銷。

  2.5.3員工在本市內(nèi)出差,只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況,不得報銷出租車票。

  3.員工差旅費(fèi)報銷規(guī)定:

  3.1住宿費(fèi),交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超標(biāo)自付(如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷),節(jié)約歸已。

  3.2膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取,不得報銷與此相關(guān)的費(fèi)用。

  3.3通訊費(fèi)以郵局憑證報銷。

  3.4交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報銷單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。

  3.5短途出差不享受住宿補(bǔ)助。

  3.6出差人員無住宿費(fèi)用時,則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。

  3.7員工出差返回后于5個工作日內(nèi)報銷,未按規(guī)定時間報銷的,財務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi),待報銷時再行支付。

  3.8超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù),財務(wù)部門不予報銷。

  3.9財務(wù)部有權(quán)對不實的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢,如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。

  4.員工探親路費(fèi)的規(guī)定

  員工探親費(fèi)不予報銷,采取補(bǔ)貼包干的辦法執(zhí)行。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)詳見《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。

  5.財務(wù)部門要加強(qiáng)對備用金和預(yù)付款項的管理和監(jiān)督。

  5.1公司員工因公借款,必須辦理借款申請單。會計根據(jù)內(nèi)容填寫齊全,完整的借款申請單,編制會計憑證,會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。

  5.2公司預(yù)付款項,必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單,經(jīng)財務(wù)審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的,會計不得編制付款憑證,也不得付款。

  5.3備用金和預(yù)付款的使用,必須依照下列規(guī)定:

  5.3.1具有規(guī)定的用途,期限及限額;

  5.3.2在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財務(wù)部門報銷;用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購的七天內(nèi)報銷;通過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)報銷。

  5.3.3以上各項支出,原則上前款不清,后款不借。

  5.3.4對違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出,財務(wù)不予報銷。

  5.3.5對無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限,未能報銷而又沒還款的備用金,若超期時間在三個月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬分之二;三個月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。

  6.原始憑證的審核

  各項報銷的原始憑證,經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后,報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  7.原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容:

  7.1憑證名稱;

  7.2填制憑證的日期;

  7.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

  7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;

  7.5接受憑證的單位名稱;

  7.6經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容;

  7.7數(shù)量、單價和金額;

  7.8各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證,必須加蓋單位公章,其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用單。

  8.對原始憑證的技術(shù)性要求:

  8.1凡填有大小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。

  8.2購買實物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資,必須填寫出入庫驗收單,由實物保管人員按計劃或合同驗收后,在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資,除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收,并在憑證上簽章。

  8.3支付款項的原始憑證,必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字,有審批人簽字,并有付款的依據(jù)。

  8.4職工因公出差借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上。收回款項時應(yīng)另開收據(jù),不得退還原借款借據(jù)。

  8.5預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。

  8.6屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證,原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的,由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的,須逐個簽章,不得通欄劃大括號簽一個章。

  8.7自制原始憑證應(yīng)設(shè)計科學(xué)、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等,要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時,要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。

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