作為一個總經(jīng)理要學(xué)會管控財(cái)務(wù)，這包括兩方面：其一是管好財(cái)務(wù)的人，其二是管好財(cái)務(wù)的事。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家?guī)淼目偨?jīng)理如何學(xué)會管控財(cái)務(wù)，歡迎閱讀。

　　總經(jīng)理管控財(cái)務(wù)：核算職能

　　1.核算的特點(diǎn)

　　核算就是要會算、會記。在算和記的過程中，我們需要注意哪些方面呢?或者說，核算的特點(diǎn)有哪些?

　　(1)以貨幣為計(jì)量單位

　　在我國，核算的計(jì)量單位是元。如果有外幣業(yè)務(wù)，需要進(jìn)行貨幣之間的轉(zhuǎn)換、統(tǒng)一報(bào)表核算及報(bào)表計(jì)量。

　　(2)核算內(nèi)容必須完整

　　如果核算的內(nèi)容不完整，就不可能反映所有信息，可能會導(dǎo)致企業(yè)利潤不準(zhǔn)、資產(chǎn)流失等問題。例如，企業(yè)銷售一批貨物，銷售數(shù)量為100噸，價格是每噸1000元，如果少記錄10噸，那么損失就是1萬元。

　　(3)核算必須連續(xù)

　　企業(yè)賬目最可怕的一件事情就是不連續(xù)，不連續(xù)包括兩個方面：記賬方法不連續(xù)和核算期間不連續(xù)。

　　我去幫一個朋友看一家他收購的公司。那是一家擔(dān)保公司，賬目內(nèi)容不多，但是銀行的對賬單不連續(xù)，賬面數(shù)字與銀行數(shù)字相差500多元。從數(shù)字金額來講這不是什么大問題，但這500多元的背后可能隱藏著重大問題。

　　我對那家公司的負(fù)責(zé)人說：“你要把公司從成立到現(xiàn)在的銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)清楚，如果你做不到這一點(diǎn)，由此引發(fā)的所有問題要由你來承擔(dān)。”

　　這是不得已的做法，因?yàn)槲业呐笥岩呀?jīng)把收購款都付了，風(fēng)險已經(jīng)轉(zhuǎn)移給我的朋友這里，對那家擔(dān)保公司來說調(diào)不調(diào)賬已經(jīng)不重要了，但賬總得延續(xù)下去，所以只能在收購的時候把責(zé)任劃分清楚。

　　(4)核算必須系統(tǒng)

　　核算必須系統(tǒng)，就像蓋房子、做工程一樣，系統(tǒng)性做得好，后期問題就會少些。

　　2012年夏天北京的大暴雨導(dǎo)致路面積水嚴(yán)重，無數(shù)車輛被淹，很大一部分原因就是城市排水的系統(tǒng)性做得不好。還有北京的交通問題，為什么總是這么堵車，一方面是因?yàn)檐嚩?，另一方面也是因?yàn)槌鞘幸?guī)劃的系統(tǒng)性沒有做好。做賬也是如此，如果賬目記錄混亂、不成系統(tǒng)，就沒有準(zhǔn)確數(shù)字，這會給企業(yè)造成不必要的損失。

　　總經(jīng)理管控財(cái)務(wù)：核算的環(huán)節(jié)

　　會計(jì)核算的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括以下幾個

　　(1)確認(rèn)

　　確認(rèn)就是確定具體業(yè)務(wù)發(fā)生的內(nèi)容，如銷售貨物、采購物資、生產(chǎn)產(chǎn)品、購買固定資產(chǎn)、報(bào)銷差旅費(fèi)等。

　　(2)計(jì)量

　　計(jì)量是指計(jì)量業(yè)務(wù)發(fā)生的金額，如銷售額是1萬元、2萬元、10萬元，還是20萬元。

　　(3)記錄

　　記錄就是依據(jù)原始單據(jù)做會計(jì)憑證，登記有關(guān)賬簿?，F(xiàn)在用計(jì)算機(jī)記賬后，只要憑證做好了，賬簿系統(tǒng)就自動生成了。

　　(4)報(bào)告

　　報(bào)告是根據(jù)確認(rèn)的數(shù)據(jù)、計(jì)量的內(nèi)容和記錄的信息出具報(bào)告。比如上市公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、所有者權(quán)益變動表、利潤表、現(xiàn)金流量表;再比如企業(yè)內(nèi)部的報(bào)表包括現(xiàn)金日報(bào)、生產(chǎn)經(jīng)營日報(bào)、銷售日報(bào)、采購日報(bào)、存貨日報(bào)等。

　　總經(jīng)理管控財(cái)務(wù)：核算的基本方法

　　復(fù)式記賬法是目前核算所采用的基本方法。它是以資產(chǎn)與權(quán)益平衡關(guān)系為記賬基礎(chǔ)，對于每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要在兩個或兩個以上的賬戶中相互聯(lián)系進(jìn)行登記，系統(tǒng)地反映資金運(yùn)動變化結(jié)果的一種記賬方法。

　　復(fù)式記賬法最大的特點(diǎn)是：有借必有貸，借貸必相等。

　　在具體記賬的環(huán)節(jié)，企業(yè)必須統(tǒng)一會計(jì)核算口徑，口徑不統(tǒng)一，標(biāo)準(zhǔn)就會不統(tǒng)一。例如，有些企業(yè)在核算上沒有明確的要求，就連會計(jì)科目的使用都不規(guī)范。主營業(yè)務(wù)收入記在其他業(yè)務(wù)收入里，管理費(fèi)用記在銷售費(fèi)用里，管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用的明細(xì)科目混淆，致使月底和年底無法對這些收入與費(fèi)用進(jìn)行比較、分析。

　　所以對會計(jì)核算口徑的統(tǒng)一是一個不能忽視的問題，這就要求企業(yè)要根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)的內(nèi)容建立會計(jì)核算科目明細(xì)表，并規(guī)定每個具體的科目核算哪些內(nèi)容。

　　總經(jīng)理管控財(cái)務(wù)：核算原則

　　會計(jì)核算原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制(accrual basis)。權(quán)責(zé)發(fā)生制是指按收入和支出權(quán)責(zé)的實(shí)際發(fā)生時間來記賬，與其相對應(yīng)的是收付實(shí)現(xiàn)制。收付實(shí)現(xiàn)制(cash basis)是以收到或付出現(xiàn)金為標(biāo)準(zhǔn)，來記錄收入的實(shí)現(xiàn)和費(fèi)用的發(fā)生，又稱實(shí)收實(shí)付制。

　　根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否已經(jīng)收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用處理;凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

　　例如，我當(dāng)期賣貨賣了1000萬元，但沒有收到錢。按照收付實(shí)現(xiàn)制來說，這1000萬元就不應(yīng)該記為收入。但是這1000萬元我已經(jīng)簽訂了合同，還有擔(dān)保，錢是一定能夠收到的，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，這1000萬元就應(yīng)該算當(dāng)期收入。

　　再比如，企業(yè)有一筆房租費(fèi)用，房租是年付，年初的時候就已經(jīng)把這一年的房租都付了。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，房租費(fèi)用要均攤到每一個月，如果一年的房租是120萬元，每個月就是10萬元。

　　現(xiàn)金流量表是完全按照收付實(shí)現(xiàn)制做出的表格，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表是完全按照權(quán)責(zé)發(fā)生制做出的表格，這三個表格反映的是企業(yè)應(yīng)該有的資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益。在實(shí)際管理過程中，所有會計(jì)核算內(nèi)容都是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來計(jì)算的。

　　總經(jīng)理管控財(cái)務(wù)：監(jiān)督職能

　　財(cái)務(wù)人員的第二個基本職能是監(jiān)督職能，財(cái)務(wù)人員之所以能履行監(jiān)督職能有兩個原因。

　　其一，各個部門經(jīng)營活動的信息最終都會匯總到財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門知道所有業(yè)務(wù)發(fā)生的結(jié)果。

　　其二，各個部門的經(jīng)營活動必須符合公司的財(cái)務(wù)制度，凡違反公司財(cái)務(wù)規(guī)定、損害公司利益的事情，財(cái)務(wù)人員都要予以禁止。這是財(cái)務(wù)人員必須做的事情。

　　1.監(jiān)督的定義

　　財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督職能是指財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行會計(jì)核算的同時，對特定主體經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行審查。

　　我做顧問的一家公司有六七家分公司。老板是個特別謹(jǐn)慎的人，在給財(cái)務(wù)人員開會的時候，給各分公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理布置了一些高密性的任務(wù)，如總經(jīng)理做了什么事情，簽了什么單據(jù)，哪些任務(wù)做得好，哪些任務(wù)做得不好，都要定期向他匯報(bào)。

　　其中一個財(cái)務(wù)經(jīng)理是個火氣比較大的人，他當(dāng)著我的面對老板說：“我們做財(cái)務(wù)的都成打小報(bào)告的了，這些事情我們干不了。我們只管記賬，其他的事情不管。”聽了他的話，老板的臉上有些尷尬。我糾正了一下那個財(cái)務(wù)經(jīng)理的話，說：“其實(shí)監(jiān)督是我們財(cái)務(wù)人員工作范圍之內(nèi)的事情，正常業(yè)務(wù)中有不符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定的，這樣的事情當(dāng)然要管，不然公司要財(cái)務(wù)人員做什么?只是你把監(jiān)督說成打小報(bào)告有點(diǎn)不好聽。”

　　財(cái)務(wù)人員可以通過日常業(yè)務(wù)等基礎(chǔ)性管理內(nèi)容對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行一定的規(guī)避，但不要做打小報(bào)告的小人，要用公正的心來對待工作。

　　2.監(jiān)督的特點(diǎn)

　　監(jiān)督主要通過價值指標(biāo)進(jìn)行。

　　價值指標(biāo)從細(xì)節(jié)上講，是指支出是否符合企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)定，資產(chǎn)管理是否到位，有沒有資產(chǎn)流失的風(fēng)險;從高度上講，要符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，如企業(yè)的收入指標(biāo)、成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、盈利能力、資產(chǎn)管理能力、投資回報(bào)率等。

　　財(cái)務(wù)人員要對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的全過程進(jìn)行監(jiān)督，包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

　　(1)事前監(jiān)督

　　事前監(jiān)督是在經(jīng)濟(jì)活動開始前進(jìn)行的監(jiān)督，即審查未來的經(jīng)濟(jì)活動是否符合有關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，以及在經(jīng)濟(jì)上是否可行。預(yù)算、項(xiàng)目可行性分析報(bào)告、實(shí)施計(jì)劃等都是事前監(jiān)督。事前監(jiān)督做好了，后期的麻煩就少一些;如果事前監(jiān)督?jīng)]做好，后面出了問題就不好解決了。

　　(2)事中監(jiān)督

　　事中監(jiān)督是對正在發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動及其相應(yīng)的資料進(jìn)行的審核與分析，如單據(jù)的審核、出入庫的檢驗(yàn)等。

　　事中監(jiān)督的主要參考依據(jù)是企業(yè)的制度，制度保證企業(yè)各項(xiàng)活動的有效執(zhí)行。如果企業(yè)的執(zhí)行效率很高，那么事中監(jiān)督相對就會有效;如果企業(yè)的執(zhí)行效率很差，事中監(jiān)督就很難做得美滿。

　　如何才能提高財(cái)務(wù)人員對企業(yè)的事中監(jiān)督效果呢?找一個鐵面無私的人去做這件事情。在很多人眼里，財(cái)務(wù)人員都不近人情，甚至有些部門的人很討厭財(cái)務(wù)人員，因?yàn)樗麄儗徍藛螕?jù)太嚴(yán)格，條條框框太多。但企業(yè)的財(cái)務(wù)人員一定要把好關(guān)口、審好單據(jù)，讓不守規(guī)矩的人不敢亂來，這樣才能保證企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　(3)事后監(jiān)督

　　事后監(jiān)督是對已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動及其相應(yīng)的核算資料進(jìn)行的審查和分析，如績效考核的分析、預(yù)算的差異分析、審計(jì)等活動。

　　木已成舟，到了最后一步，財(cái)務(wù)人員能做的就是總結(jié)?？偨Y(jié)出做得好的地方，繼續(xù)發(fā)揮優(yōu)勢;總結(jié)出做得不好的地方，盡量把缺點(diǎn)在下一步的工作中彌補(bǔ)回來。但這話說起來容易，做起來就難了。其實(shí)，難的不是事情本身，而是我們對事情的看法。