增值稅操作流程
增值稅操作流程
增值稅是如何進(jìn)行繳稅抄稅等操作的？需要什么資料?以下是小編為您整理的增值稅操作流程，希望對(duì)您有幫助。
增值稅操作流程如下
1.認(rèn)證增值稅專用發(fā)票
?、偈盏截?zé)任會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)來(lái)的已入賬的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書進(jìn)行審核，是否符合抵扣標(biāo)準(zhǔn)。
②對(duì)審核無(wú)誤的專用發(fā)票或運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，專用發(fā)票在月末最后一天前可在企業(yè)能過(guò)互聯(lián)網(wǎng)自行認(rèn)證，到月末如有未及時(shí)認(rèn)證的專用發(fā)票可到主管稅務(wù)機(jī)進(jìn)行認(rèn)證;運(yùn)輸發(fā)票必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳進(jìn)行認(rèn)證處理;海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書先錄入電子申報(bào)系統(tǒng)上傳網(wǎng)上辦稅大廳進(jìn)行比對(duì)。
③月末對(duì)已全部認(rèn)證相符的專用發(fā)票與認(rèn)證結(jié)果進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后到稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)上辦稅大廳打印認(rèn)證結(jié)果通知書。打印海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書。
注意事項(xiàng)：增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及海關(guān)繳款書，未在規(guī)定期限(180天)內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證、申報(bào)抵扣或者申請(qǐng)稽核比對(duì)的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
認(rèn)證發(fā)票的目的：認(rèn)證相符的專用發(fā)票才可以做為抵扣企業(yè)的銷項(xiàng)稅額或者退稅的依據(jù)，即對(duì)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行控制。
2.抄稅
目的：檢查企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的完整情況，對(duì)企業(yè)的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行控制。
每月報(bào)稅前必須對(duì)本企業(yè)已開具的增值稅專用發(fā)票拿到稅局進(jìn)行抄稅，以核實(shí)企業(yè)的銷項(xiàng)稅額情況。
抄稅所需資料：
?、買C 卡
?、谠履r(shí)從金穗卡里打印出的本月開具增值稅發(fā)票清單，包括專用發(fā)票和普通發(fā)票。
?、廴绻陥?bào)月份開具過(guò)銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，在抄稅時(shí)還要提供稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”及“紅字發(fā)票”進(jìn)行檢查。
3.調(diào)整項(xiàng)目(免抵退稅)
?、賵?bào)關(guān)員提交進(jìn)出口報(bào)關(guān)單，將報(bào)關(guān)單錄入免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)
②計(jì)算出口項(xiàng)下的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額
?、塾?jì)算直接出口應(yīng)繳稅額
4.報(bào)稅：
?、賹Ｓ冒l(fā)票認(rèn)證結(jié)果與海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果、銷項(xiàng)發(fā)票抄稅結(jié)果錄入增值稅電子申報(bào)系統(tǒng)。
?、阡浫脒M(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額與出口應(yīng)繳稅額。
?、垆浫霑?huì)計(jì)報(bào)表
?、苌呻娮由陥?bào)盤
⑤根據(jù)申報(bào)系的報(bào)表清單，打印納稅申報(bào)表及紙質(zhì)資料加蓋企業(yè)公章，企業(yè)法人代表印章。
?、迶y上述資料到國(guó)稅辦稅大廳進(jìn)得申報(bào)
注意事項(xiàng)：
?、倜吭略趫?bào)稅期(一般為月初15 日前，遇國(guó)家法定節(jié)假日稅局另行通知)對(duì)所需申報(bào)的稅種進(jìn)行申報(bào)。
②扣繳稅款的銀行帳號(hào)必須有足夠的余額以備扣繳。
5.賬務(wù)處理：
申報(bào)完成后，取得銀行扣款通知水單進(jìn)得記賬
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金
貸：銀行存款
6.申報(bào)重點(diǎn)稅源
國(guó)家或省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制稅源，把納稅大戶企業(yè)或規(guī)模較大的企業(yè)認(rèn)定為重點(diǎn)稅源企業(yè)，以此來(lái)實(shí)行稅款和稅源的及時(shí)監(jiān)控。每月在稅務(wù)申報(bào)期內(nèi)，不只要及時(shí)申報(bào)稅款，更要對(duì)企業(yè)的申報(bào)稅源和稅款進(jìn)行分析和申報(bào)，以完成本月最基本的整個(gè)報(bào)稅工作。
申報(bào)重點(diǎn)稅源所需資料：
(1)企業(yè)信息表
(2)企業(yè)稅務(wù)表
(3)企業(yè)工業(yè)產(chǎn)品表
(4)企業(yè)財(cái)務(wù)表(季度申報(bào))
(5)企業(yè)重點(diǎn)稅源分析報(bào)告
以上報(bào)表填寫完成后生成電子版的重點(diǎn)稅源申報(bào)盤發(fā)送到稅源一科。
(6)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
企業(yè)日常發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)需要到國(guó)稅局辦稅大廳相關(guān)窗口辦理，具體所需資料如下：
?、倨髽I(yè)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿
②IC 卡
?、畚打?yàn)舊的增值稅及普通發(fā)票清單
?、茏鲝U發(fā)票
⑤出口發(fā)票存銀聯(lián)
?、尢顚懫髽I(yè)發(fā)票驗(yàn)舊信息表并加蓋企業(yè)公章。
注意事項(xiàng)：
① 企業(yè)的新辦稅人員第一次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，需提供企業(yè)的允許該人員領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的證明書、企業(yè)稅務(wù)登記證副本復(fù)印件一張和該新辦稅人員身份證復(fù)印件一張，以做為企業(yè)更換人員在稅務(wù)機(jī)關(guān)的備案。
?、?要妥善保管發(fā)票并且依法使用。
7.申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票通知單
由于企業(yè)日常工作中難免發(fā)生退貨、專用發(fā)票無(wú)法認(rèn)證等情況需開具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，申請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具紅字專用發(fā)票通知單的業(yè)務(wù)也在所難免。
開具紅字專用發(fā)票通知單所需提供資料如下：
①開具紅字專用發(fā)票申請(qǐng)單(加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用蓋，一式兩份)
?、谄髽I(yè)開具紅字發(fā)票的書面申請(qǐng)(加蓋企業(yè)公章，一份)
?、坌栝_具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)的原發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件(加蓋企業(yè)公章、與原件核對(duì)無(wú)誤印章一份)
④開具紅字專用發(fā)票通知單(一式兩份)
?、葙?gòu)貨方企業(yè)出具的退票證明(加蓋購(gòu)貨方企業(yè)公章，一份)
稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核后蓋章即可。
注意事項(xiàng)：由于紅字專用發(fā)票可做為直接沖減企業(yè)銷項(xiàng)稅額的憑據(jù)，所以紅字專用發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)控制的非常嚴(yán)格，因此在哪些情況下可以開具紅字專用發(fā)票，企業(yè)稅務(wù)人員必須準(zhǔn)確熟練掌握。
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