出納新手入門流程
出納新手入門流程
出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于出納新手入門流程，給大家作為參考，歡迎閱讀!
出納新手入門流程
第一天：什么是出納?
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什么是出納?大家都知道出納肯定是管錢的唄，但是并沒有那么簡單的哦，做出納首先要掌握一些必備的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)。
(一)現(xiàn)金的收支管理與核算
(二)銀行存款的管理與核算
(三)銀行結(jié)算方式與核算
(四)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管有關(guān)印章、空白票據(jù)
不知道你在找工作的時(shí)候，有沒有發(fā)現(xiàn)這樣一個(gè)現(xiàn)象：企業(yè)招會(huì)計(jì)會(huì)要求學(xué)歷、要求幾年工作經(jīng)驗(yàn)，要求你會(huì)這會(huì)那，應(yīng)屆畢業(yè)生人家根本不收你的簡歷;但是招出納的要求就相對(duì)低一些，中專畢業(yè)，甚至無需工作經(jīng)驗(yàn)。所以，我勸你啊，如果是剛畢業(yè)，不妨降低點(diǎn)要求，先從出納做起。
如果你進(jìn)入出納工作崗位，是不是想馬上進(jìn)入工作狀態(tài)?但有沒有老出納人員為你指點(diǎn)迷津?如果你是自己創(chuàng)業(yè)或者家庭企業(yè)，前期為減少人工成本，自己做出納想要監(jiān)管現(xiàn)金，卻毫無基礎(chǔ)怎么辦呢?別著急，從今天起、從你看到這篇文章開始，這些問題馬上得到解決!
不是有那句玩笑嘛：不想當(dāng)會(huì)計(jì)的出納不是好出納!很多人都是從出納做起，慢慢地升為會(huì)計(jì)，做上主管。這一期我們就講出納在企業(yè)中的實(shí)際操作，事無巨細(xì)，全部羅列出來，甚至細(xì)致到提醒你去銀行叫號(hào)要叫對(duì)公的號(hào)!每天看這么一篇，記住怎么操作，這一系列講完，保準(zhǔn)讓你輕松應(yīng)對(duì)出納工作中所有問題，再也不用看老會(huì)計(jì)的臉色了，老板也對(duì)你刮目相看了。
它以幫助新手快速上手為目的，是深圳會(huì)計(jì)網(wǎng)在工作中都遇到過的，希望出納朋友們在我提煉了精華的基礎(chǔ)上用最短的時(shí)間、花最小的精力掌握這些技能，都是實(shí)實(shí)在在你工作中要用到的，會(huì)了就辦得很順利，不會(huì)，你就要出糗的啊。
那么我們熟悉一下出納的賬務(wù)處理程序，和會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理程序“原始憑證→記賬憑證→賬簿→報(bào)表”，也有一定的相似之處
(一)辦理收付款業(yè)務(wù)
(二)填制記賬憑證，交由會(huì)計(jì)主管或其他財(cái)務(wù)人員審核記賬憑證
(三)根據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬
(四)結(jié)賬、對(duì)賬
(五)編制出納報(bào)表
(六)裝訂憑證
好了，接下來的幾天就按照這個(gè)框架給大家講了。
會(huì)計(jì)憑證很多都是從出納傳遞到會(huì)計(jì)，所以出納工作的質(zhì)量和效率，直接關(guān)系到企業(yè)會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量和效率。每個(gè)企業(yè)中的出納人員不僅擔(dān)負(fù)著現(xiàn)金、票據(jù)和有價(jià)證券的保管，同時(shí)還要辦理各種款項(xiàng)的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。錢少了，你是要賠的;錢多了，你也不能拿走一分，必須得仔細(xì)核對(duì)，對(duì)出來才行。萬不可掉以輕心啊!當(dāng)然，如果你掌握了出納實(shí)戰(zhàn)的技巧和規(guī)律，按規(guī)定辦業(yè)務(wù)，現(xiàn)金日清月結(jié)，定時(shí)對(duì)賬······一切皆在掌握之中!
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第二天：現(xiàn)金的管理與核算
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今天我們正式開始講出納入門的實(shí)際操作、7天快速入門系列2——現(xiàn)金的管理與核算，所以接下來五個(gè)問題都是圍繞現(xiàn)金展開的，個(gè)人的現(xiàn)金業(yè)務(wù)和公司的現(xiàn)金業(yè)務(wù)是不同的，相信你看完這幾個(gè)問題和答案，立馬就掌握了出納工作中很大一部分的業(yè)務(wù)了!
一、如何收取現(xiàn)金?
現(xiàn)金收入必須符合四項(xiàng)基本規(guī)定：現(xiàn)金收入必須合法合理，手續(xù)必須嚴(yán)格，堅(jiān)持一筆一清，及時(shí)送存銀行
收取現(xiàn)金必須開具收據(jù)，開具收據(jù)有以下注意事項(xiàng)：
1、收據(jù)一式三聯(lián)復(fù)寫，分別為“存根聯(lián)、客戶聯(lián)、記賬聯(lián)”，應(yīng)一次開具、號(hào)碼要連續(xù)
2、內(nèi)容填寫清晰準(zhǔn)確，收款日期、交款單位、收款事由、人民幣金額大小寫、收款人等
3、收據(jù)開好后，在第二聯(lián)(即客戶聯(lián)或收據(jù)聯(lián))加蓋單位財(cái)務(wù)專用章，交給交款人;第三聯(lián)作為原始憑證交由會(huì)計(jì)做賬;第一聯(lián)留作存根備查。
4、如果收據(jù)開錯(cuò)，或者客戶退費(fèi)等造成收據(jù)作廢的，需要把三聯(lián)都收回粘貼在一起，都注明作廢字樣或加蓋作廢章才能作廢。
二、如何支付現(xiàn)金?
看到這個(gè)標(biāo)題大家肯定會(huì)笑了，支付現(xiàn)金誰不會(huì)啊，該給誰錢給誰錢就行了唄。千萬不要以為真是這么簡單，現(xiàn)金只在一定范圍內(nèi)使用，主要包括以下內(nèi)容：
1.職工工資、各種工資性津貼;
2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
3.支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金
4.各種勞保、福利費(fèi)用;
5.收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款;
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
7.結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;
除5、6兩項(xiàng)不受結(jié)算起點(diǎn)1000元的限制外，開戶單位支付給個(gè)人的其他款項(xiàng)，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付。
所以說員工工資1000元以下的可以發(fā)放現(xiàn)金，1000元以上的應(yīng)該通過銀行發(fā)放;購買辦公用品、勞保等款項(xiàng)在1000元以下的可以，超過1000元的得通過銀行支付了。1000元是現(xiàn)金支付的限額，記住了!
三、如何提取現(xiàn)金?
當(dāng)單位需要現(xiàn)金時(shí),可以按照有關(guān)規(guī)定到開戶銀行提取現(xiàn)金。取款的一般程序是:
1、填寫現(xiàn)金支票。單位需要提取現(xiàn)金時(shí),一般由出納人員填寫現(xiàn)金支票到銀行提取現(xiàn)金。
現(xiàn)金支票的填寫要求很嚴(yán)格:必須使用碳素墨水或藍(lán)黑墨水用鋼筆填寫,書寫要認(rèn)真,不能潦草。簽發(fā)日期應(yīng)填寫實(shí)際出票日期。收款人名稱填寫應(yīng)與預(yù)留印鑒名稱保持一致;金額必須按規(guī)定填寫,金額如有錯(cuò)誤,不能更改,應(yīng)作廢重填;用途欄要填寫真實(shí)用途,不得弄虛作假;簽章必須與銀行預(yù)留印鑒相符;支票背面要有取款單位或取款人背書。
關(guān)于填寫支票的詳細(xì)方法，大家可以點(diǎn)擊專題文章>>>>>>如何填寫支票?進(jìn)行學(xué)習(xí)，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票的票樣
2、向開戶銀行提交取款憑證。取款人持現(xiàn)金支票到開戶銀行后,向開戶銀行會(huì)計(jì)窗口交現(xiàn)金支票,銀行核對(duì)無誤后，付現(xiàn)金給你。
3、取款人收取現(xiàn)金后,應(yīng)根據(jù)取款數(shù)額認(rèn)真清點(diǎn)、確認(rèn)無誤后才能離開。
4、取回現(xiàn)金后,應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜內(nèi)。
四、如何送存現(xiàn)金?
除了按規(guī)定可以坐支的現(xiàn)金和非業(yè)務(wù)性零星收入收取的現(xiàn)金可以用于補(bǔ)足庫存現(xiàn)金限額的不足外，其他業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的現(xiàn)金以及超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金都必須按規(guī)定于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存銀行確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。
庫存現(xiàn)金的限額即開戶銀行給單位核定的一個(gè)保留現(xiàn)金的最高額度。庫存現(xiàn)金限額的計(jì)算方式一般是：庫存現(xiàn)金=前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額(不含每月平均工資數(shù)額)×限定天數(shù)。
各單位在收入現(xiàn)金后，都應(yīng)及時(shí)送存銀行，不準(zhǔn)擅自從現(xiàn)金收入中坐支現(xiàn)金。
1、整理要送存的現(xiàn)金。把紙幣展開鋪平，按票面金額大小分類整理，每100張為一把，用紙條和橡皮筋箍好，每10把扎成一捆。比如100元券的紙幣一把即為10000元，一捆即為100000元;10元券一把即為1 000元，一捆即為10000元。不滿100張的，從大到小平攤攤放。
2、填寫現(xiàn)金繳款單?，F(xiàn)金繳款單一般一式四聯(lián)，第一聯(lián)為回單，由銀行簽章后作為送款單位的記賬依據(jù);第二聯(lián)為銀行收人傳票，第三聯(lián)為收賬通知，第四聯(lián)由銀行出納留存作為底聯(lián)備查。按規(guī)定填寫包括收款單位名稱、款項(xiàng)來源、開戶銀行、送款日期、科目賬號(hào)、送款金額的大、小寫及各券別的數(shù)量等。
3、送存現(xiàn)金。出納員按規(guī)定整理現(xiàn)金并填寫“現(xiàn)金繳款單”后，應(yīng)連同現(xiàn)金一起送交銀行柜臺(tái)收款員。當(dāng)面交接清點(diǎn)，經(jīng)柜臺(tái)收款員清點(diǎn)無誤后，銀行加蓋印章，并將“回單聯(lián)”退還給送款人，送款人在接到“回單聯(lián)”后應(yīng)當(dāng)即進(jìn)行檢查，確認(rèn)無誤且銀行有關(guān)手續(xù)已經(jīng)辦妥后即可離開柜臺(tái)。
五、如何清查現(xiàn)金?
現(xiàn)金清查是采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法來確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符。
現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，出納人員必須在場。清查過程中不能用不具法律效力的借條、收據(jù)充抵庫存現(xiàn)金，即不能白條抵庫。盤點(diǎn)后，根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果，編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，是反映現(xiàn)金實(shí)有數(shù)和調(diào)整賬簿記錄的原始憑證。
1、如果盤盈，即現(xiàn)金長款，會(huì)計(jì)分錄為：
借：庫存現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
①待查明原因后，如果是應(yīng)付而忘了付的款的：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益
貸：其他應(yīng)付款
?、谌绻也坏皆颍?/p>
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益
貸：營業(yè)外收入
2、如果盤虧，即現(xiàn)金短款，會(huì)計(jì)分錄為： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：庫存現(xiàn)金
?、俅槊髟蚝螅绻菓?yīng)收而未收的員工罰款等：借：其他應(yīng)收款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益
?、谌绻也坏皆颍航瑁籂I業(yè)外支出
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益
知道了現(xiàn)金的收取、支付、提取、送存和盤點(diǎn)之后，還有幾個(gè)點(diǎn)是出納需要注意的：
一、錢賬分管制度
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
要注意現(xiàn)金總賬不能由出納登記而應(yīng)由會(huì)計(jì)登記;另外還可以讓出納登記一些和庫存現(xiàn)金、銀行存款不產(chǎn)生對(duì)應(yīng)關(guān)系的賬簿，比如累計(jì)折舊等明細(xì)賬。
二、庫存現(xiàn)金開支審批制度
1、明確本單位庫存現(xiàn)金開支范圍：比如哪些項(xiàng)目用現(xiàn)金支付，哪些則需要銀行支付。
2、明確各種報(bào)銷憑證、報(bào)銷手續(xù)和辦法：比如某公司規(guī)定基層員工出差可以做火車硬座，中層可以做硬臥，而高層出差可以坐飛機(jī)等，出納應(yīng)該非常清楚才行。
3、確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限：比如某公司規(guī)定員工借款1000元以下某經(jīng)理簽字，1000元-3000元需要總經(jīng)理簽字，3000元以上董事長簽字等，這時(shí)候員工來借款，出納就要看應(yīng)該審核的經(jīng)理有無簽字。
三、庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度
1、清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符
2、及時(shí)登記和清理日記賬
3、現(xiàn)金每天盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)
明天要講的是：銀行存款的管理與核算。
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第三天：銀行存款的管理與核算
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昨天我們知道了現(xiàn)金結(jié)算只能辦理金額在1000元以下的日常零星支出等，金額超過1000元的，或者單位之間的購銷等往來業(yè)務(wù)，就得使用銀行結(jié)算來辦理了。我們就從四個(gè)方面來學(xué)學(xué)吧。
一、銀行賬戶的概念?
企業(yè)銀行存款賬戶分四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、
臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。先把這四類賬戶分別介紹下。
基本戶：指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通
過本賬戶辦理。
一般戶：指存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存，或者在非同一地區(qū)的非獨(dú)立核算附屬單位開立的賬戶。存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。
臨時(shí)戶：指存款人因臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立的賬戶。存款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。
專用戶：指存款人因特定用途需要開立的賬戶。
二、如何開設(shè)銀行賬戶?
攜帶工商局核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照或相關(guān)登記證書、批文等，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證，法人身份證，租房協(xié)議，經(jīng)辦人身份證，法人授權(quán)委托書(以上資料要求原件及加蓋公章的復(fù)印件)還有公司公章、財(cái)務(wù)章、法人章，以及銀行要求的其他資料。填寫開戶申請(qǐng)書，送交蓋有公章、財(cái)務(wù)章、法人章的印鑒卡，經(jīng)銀行審核同意、憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立企業(yè)銀行基本戶。
開設(shè)好基本戶以后，根據(jù)需要憑基本戶開戶許可證和銀行要求的其他相應(yīng)資料可以開設(shè)其他三種賬戶。
企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本戶，一個(gè)企業(yè)只能開一個(gè)基本戶!一般戶可以開立若干個(gè)，但不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立，也就是說在工行的文化路支行開個(gè)一般戶，就不能在工行的其他支行再開一般戶，但是可以再去農(nóng)行開一般戶，也可以再去建行開一般戶。
三、如何使用銀行賬戶?
在辦妥銀行開戶手續(xù)后，就可以辦理購買支票等業(yè)務(wù)，具體的銀行結(jié)算方式我們明天細(xì)講，今天先了解下銀行賬戶使用規(guī)定：
第一，企業(yè)基本存款賬戶只能開立一個(gè)。
第二，存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。按規(guī)定可以在異地結(jié)算的除外。
第三，存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶，
第四，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。
第五，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。 單位遺失或更換預(yù)留印章時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具相關(guān)證明文
件、申請(qǐng)等。
第六，存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并向銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息。
第七，存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用，更不得利用銀行結(jié)算賬戶謀取利益。
第八，存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。未按規(guī)定交回空白票據(jù)的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。
第九，單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。
第十，對(duì)存款人開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行生效日制度，即單位銀行結(jié)算賬戶在正式開立之日起三個(gè)工作日內(nèi)，除資金轉(zhuǎn)入和現(xiàn)金存入外，不能辦理付款業(yè)務(wù)，三個(gè)工作日后方可辦理付款。
四、如何進(jìn)行銀行存款清查?
銀行存款的清查，也是采用核對(duì)法，即將開戶銀行定期送來的對(duì)賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì)，以查明銀行存款收、付及余額是否正確相符。
在與銀行對(duì)賬之前，應(yīng)先檢查本單位的銀行存款日記賬的正確性與完整性。通過核對(duì)，往往會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方賬目不相符。其主要原因有二： 一是雙方記賬可能有差錯(cuò)，如錯(cuò)賬漏賬等，這是不正常的，應(yīng)及時(shí)查明更正;二是存在未達(dá)賬項(xiàng)，這是正常的。
未達(dá)賬項(xiàng)不外乎以下四種情況：
1.企業(yè)已經(jīng)收款入賬，銀行尚未收款入賬的款項(xiàng)。
2.企業(yè)已經(jīng)付款入賬，銀行尚未付款入賬的款項(xiàng)。
3.銀行已經(jīng)收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬的款項(xiàng)。
4.銀行已經(jīng)付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬的款項(xiàng)。
為消除未達(dá)賬項(xiàng)的影響，企業(yè)應(yīng)根據(jù)核對(duì)后發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中一般采用“補(bǔ)記式”余額調(diào)節(jié)法。其基本原理是：假設(shè)未達(dá)賬項(xiàng)全部人賬，其編制方法是：在雙方現(xiàn)有余額基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收、本方未收賬項(xiàng)，減去對(duì)方已付、本方未付賬項(xiàng)，計(jì)算調(diào)節(jié)雙方應(yīng)有余額。用公式表示如下：
(1)企業(yè)帳面存款余額=銀行對(duì)帳單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)-企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)+銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)-銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)
(2)銀行對(duì)帳單存款余額=企業(yè)帳面存款余額+企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)-企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)+銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)-銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)
如果公式(1)和(2)相等了，就說明銀行存款余額調(diào)節(jié)表平衡了。一般可以說明雙方記帳沒有差錯(cuò)。如果仍不相等，要么是未達(dá)帳項(xiàng)未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯(cuò)，需要進(jìn)一步采用對(duì)帳方法查明原因，加以更正。值得注意的是，由于未達(dá)賬項(xiàng)不是錯(cuò)賬，漏賬，因此，不須根據(jù)調(diào)節(jié)表做任何賬務(wù)處理，雙方賬面仍保持原有的余額，待收到有關(guān)憑證之后(即由未達(dá)賬項(xiàng)變成已達(dá)賬項(xiàng))，再同正常業(yè)務(wù)一樣進(jìn)行處理。
知道了銀行賬戶的這些基本知識(shí)，是不是很想知道如何辦理支票啊、匯票啊、進(jìn)賬單這些實(shí)務(wù)?別著急，明天我們就細(xì)說《銀行結(jié)算方式與核算》。
第四天：銀行結(jié)算方式與核算
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銀行結(jié)算方式主要有：支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付等。深圳會(huì)計(jì)網(wǎng)就從每種結(jié)算方式的定義、分類、適用對(duì)象及出納實(shí)務(wù)中如何結(jié)算等幾個(gè)方面講起吧。
一、支票
支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票的提示付款期限為10天，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。 一般為同城支付。
分類：現(xiàn)金支票，只能提取現(xiàn)金;轉(zhuǎn)賬支票，只能用于轉(zhuǎn)賬;普通支票，既可以用來支付現(xiàn)金，也可以用來轉(zhuǎn)賬。
實(shí)務(wù)操作：出納人員到開戶銀行的對(duì)公業(yè)務(wù)窗口，填寫票據(jù)領(lǐng)購單，寫清公司名稱、賬號(hào)、購買票據(jù)種類等，蓋上財(cái)務(wù)章、法人章，有些銀行規(guī)定一次最少買一本(25張*0.8元=20元)，也有銀行可以一次買一張0.8元，費(fèi)用從公司賬號(hào)里扣。企業(yè)需要從銀行賬戶提取現(xiàn)金的話，就填寫一張現(xiàn)金支票，遞交到開戶銀行，銀行審核無誤后，取現(xiàn)金給你;企業(yè)需要給往來單位付款的話，可以填寫一張轉(zhuǎn)賬支票，遞交到開戶銀行，審核無誤后，將款項(xiàng)劃撥給收款賬戶。
因?yàn)橹钡奶顚懸蟊容^嚴(yán)格，很多細(xì)節(jié)需要注意，稍微有一點(diǎn)不合格銀行都會(huì)拒絕付款，曾經(jīng)我一個(gè)出納朋友去銀行取錢，填了8張支票才填對(duì)。所以這一次我就詳細(xì)說說。
二、銀行匯票
銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由出票銀行簽發(fā)，又其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的款項(xiàng)的票據(jù)。
適用：先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易，單位和個(gè)人均可以適用
實(shí)務(wù)操作：某公司為取得銀行匯票將20000元款項(xiàng)交與銀行，并于數(shù)日后使用匯票購買商品取得發(fā)票價(jià)稅共計(jì)金額11700元，之后將余額退還開戶銀行，則所做會(huì)計(jì)分錄如下：
?、偃〉勉y行匯票時(shí)
借：其他貨幣資金——銀行匯票 20000 貸：銀行存款 20000
?、谫徺I商品并取得發(fā)票時(shí)
借：物資采購 10000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1700 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 11700
?、蹖⒂囝~退還開戶銀行時(shí)
借：銀行存款 8300 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 8300
三、銀行本票
銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)憑以辦理轉(zhuǎn)賬或提取現(xiàn)金的一種票據(jù)。
適用：銀行本票適用于同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的單位和個(gè)人。
分類：按照金額是否固定可以分為不定額和定額兩種。
實(shí)務(wù)操作：同銀行匯票的操作，把“其他貨幣資金——銀行匯票”換成“其他貨幣資金——銀行本票”
四、商業(yè)匯票
商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。使用商業(yè)匯票必須要有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系。商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，最長不超過6個(gè)月。商業(yè)匯票的提示付款期限自商業(yè)匯票到期日起10日內(nèi)。
分類：按承兌人劃分，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
特點(diǎn)：
(1)適用范圍相對(duì)較窄：只適用于企業(yè)之間由于先發(fā)貨后收款或雙方約定延期付款的商品交易。
(2)使用對(duì)象相對(duì)較少：使用對(duì)象條件：一是在銀行開立賬戶，二是具有法人資格。
(3) 必須經(jīng)過承兌。
(4)未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)。
(5)同城、異地都可以使用，而且沒有結(jié)算起點(diǎn)的限制。
五、匯兌
匯兌是匯款人委托銀行將款項(xiàng)匯給外地收款人的結(jié)算方式。
分類：信匯和電匯。
六、托收承付
托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款單位向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。
適用：有合法的商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。適用于國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制企業(yè)。 代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為10000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。
七、委托收款
委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。
分類：郵寄和電報(bào)劃回。
適用：同城和異地結(jié)算不受金額起點(diǎn)限制。
最后三天深圳會(huì)計(jì)網(wǎng)帶大家熟悉出納的實(shí)務(wù)流程，辦理收付款業(yè)務(wù)、填制憑證、登記現(xiàn)金銀行日記賬、對(duì)賬結(jié)賬、編制出納報(bào)告。
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第五天：出納的工作流程
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前四天講了出納工作中的基本財(cái)務(wù)知識(shí)，包括現(xiàn)金的收付和和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)等，后三天就講講出納的工作流程：①嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證;②根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額;③隨時(shí)查詢銀行存款余額，銀行存款日記賬的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，對(duì)于未達(dá)賬款要及時(shí)查詢，月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符;④負(fù)責(zé)工資和獎(jiǎng)金的核算或?qū)徍?、發(fā)放。
一、審核原始憑證。所有的員工到出納這兒報(bào)銷的時(shí)候，出納一定要再審核一遍，確認(rèn)無誤后，簽字，付款，加蓋“現(xiàn)金付訖”章。主要審核以下幾方面：
1、付款申請(qǐng)單據(jù)上是否有經(jīng)辦人簽字、相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)是否簽字審核?
2、所附原始票據(jù)是否真實(shí)、有無涂改?
3、發(fā)票是否正規(guī)?注意發(fā)票上的單位名稱、稅號(hào)、開票日期、發(fā)票章等信息是否正確、齊全。
4、金額是否書寫正確、大小寫是否一致?
5、報(bào)銷內(nèi)容是否合理、符合公司報(bào)銷規(guī)定?
二、編制收、付款憑證。
1、采用收付轉(zhuǎn)憑證的，出納負(fù)責(zé)編制其中的收款憑證和付款憑證。編號(hào)為“現(xiàn)收”、“現(xiàn)付”、“銀收”和“銀付”，憑證按照這四類分開保存、排序
2、采用通用記賬憑證的，出納負(fù)責(zé)編制涉及現(xiàn)金和銀行存款的記賬憑證。編號(hào)統(tǒng)一為“記”字XX號(hào)，統(tǒng)一按編號(hào)排序。
三、登記現(xiàn)金賬和銀行存款賬。
1、現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式，出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收人合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，賬款相符。
有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。
2、出納按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式，出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月度終了，企業(yè)賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
如何編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表?我們已經(jīng)在第二天的時(shí)候講過了，如果你還不是很清楚，就回過頭來再看一看。
有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。
四、結(jié)賬。
1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。
2、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記人賬。
3、結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。
4、需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。
5、年度終了結(jié)賬時(shí)，結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一個(gè)會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
出納的結(jié)賬方法和我們前面講的會(huì)計(jì)手工實(shí)賬的結(jié)賬方法是一致的，只不過會(huì)計(jì)每個(gè)月結(jié)一次賬，而出納的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬不僅只在月末結(jié)，而是要每天都結(jié)賬的，要不然為什么叫“日記賬”呢。
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第六天：編制出納報(bào)告
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出納人員記賬后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)賬、銀行對(duì)賬單等核算資料，定期編制出納報(bào)表，例如“出納報(bào)告單”、“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”等，報(bào)告本單位一定時(shí)期現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券的收、支、存情況，并與總賬會(huì)計(jì)核對(duì)期末余額。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求和業(yè)務(wù)需要，有時(shí)候要編制“應(yīng)收賬款票據(jù)日?qǐng)?bào)表”、“收支日?qǐng)?bào)表”、“零用金記賬表”等等，
一、出納報(bào)告單的編制
(1)出納報(bào)告單根據(jù)報(bào)告期可以分為出納日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表等，也可以與本單位總賬會(huì)計(jì)匯總記賬的周期相一致，如果本單位總賬10天匯總一次，則出細(xì)報(bào)告單10天編制一次。(PS：現(xiàn)金和銀行存款的總賬是由會(huì)計(jì)登記的，現(xiàn)金和銀行存款的日記賬是由出納登記的，別搞混了。)
(2)上期結(jié)存數(shù)，是指報(bào)告期前一期期末結(jié)存數(shù)，即本期報(bào)告期前一天的賬面結(jié)存金額，也是上一期出細(xì)報(bào)告單的“本期結(jié)存”數(shù)字。
(3)本期收入按賬面本期合計(jì)借方數(shù)字填列。
(4)本期支出按賬面本期合計(jì)貸方數(shù)字鎮(zhèn)列。。
(5)本期結(jié)存是指本期期末賬面結(jié)存數(shù)字。本期結(jié)存=上期結(jié)存+本期收入-本期支出。本期結(jié)存必須
與賬面實(shí)際結(jié)存數(shù)一致。
二、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。
第三次提到了，必須得會(huì)，實(shí)際工作中出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)是常有的，出納如果不會(huì)編余額調(diào)節(jié)表，天天就等著一堆錯(cuò)賬、亂賬吧。深圳會(huì)計(jì)網(wǎng)就再啰嗦一遍了。
未達(dá)賬項(xiàng)不外乎以下四種情況：
?、倨髽I(yè)已經(jīng)收款入賬，銀行尚未收款入賬的款項(xiàng)。
②企業(yè)已經(jīng)付款入賬，銀行尚未付款入賬的款項(xiàng)。
?、坫y行已經(jīng)收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬的款項(xiàng)。
④銀行已經(jīng)付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬的款項(xiàng)。
基本原理是：假設(shè)未達(dá)賬項(xiàng)全部人賬。編制方法是：在雙方現(xiàn)有余額基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收、本方未收賬項(xiàng)，減去對(duì)方已付、本方未付賬項(xiàng)，計(jì)算調(diào)節(jié)雙方應(yīng)有余額。用公式表示如下：
(1)企業(yè)帳面存款余額=銀行對(duì)帳單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)-企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)+銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)-銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)
(2)銀行對(duì)帳單存款余額=企業(yè)帳面存款余額+企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)-企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)+銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)-銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)
如果公式(1)和(2)相等了，就說明銀行存款余額調(diào)節(jié)表平衡了。一般可以說明雙方記帳沒有差錯(cuò)。值得注意的是，由于未達(dá)賬項(xiàng)不是錯(cuò)賬，漏賬，因此，不須根據(jù)調(diào)節(jié)表做任何賬務(wù)處理，雙方賬面仍保持原有的余額，待收到有關(guān)憑證之后(即由未達(dá)賬項(xiàng)變成已達(dá)賬項(xiàng))，再同正常業(yè)務(wù)一樣進(jìn)行處理。如果仍不相等，要么是未達(dá)帳項(xiàng)未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯(cuò)，需要進(jìn)一步采用對(duì)帳方法查明原因，加以更正。
有些單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)有其他要求，比如想知道每天的應(yīng)收賬款情況，出納就要提供應(yīng)收賬款日?qǐng)?bào)表;比如想了解每天的收支明細(xì)，就要提供收支日?qǐng)?bào)表;比如想了解支票的使用情況，就要提供支票登記表等。如果沒有額外要求，最基本的，做到現(xiàn)金日清月結(jié)，銀行存款及時(shí)查詢，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)。
收支清晰準(zhǔn)確，然后不管什么報(bào)表都能迅速、準(zhǔn)確地提供，你會(huì)很受領(lǐng)導(dǎo)賞識(shí)的。出納的報(bào)表比會(huì)計(jì)的簡單易懂呀，會(huì)計(jì)提供一大堆資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表什么的，老板看不懂啊，你這兒提供了活生生的報(bào)表，出來進(jìn)去都是現(xiàn)金，老板就心里有數(shù)啦。
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第七天：出納不容忽視的細(xì)節(jié)
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前幾天把出納的日常工作都介紹一遍了，沒做過出納的人認(rèn)真看完都能應(yīng)對(duì)自如了。先念一段順口溜，祝大家順順溜溜地當(dāng)出納——出納員，很關(guān)鍵;靜頭腦，清雜念。 業(yè)務(wù)忙，莫慌亂;情緒好，態(tài)度謙。 取現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn);高警惕，出安全。 收現(xiàn)金，點(diǎn)兩遍;辨真假，免賠款。 支現(xiàn)金，先審單;內(nèi)容全，要會(huì)簽。 收單據(jù)，要規(guī)范;不合規(guī)，擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。賬外賬，甭保管;違法紀(jì)，又罰款。長短款，不用亂;平下心，細(xì)查點(diǎn)。借貸方，要分清;清單據(jù)，查現(xiàn)款。月憑證，要規(guī)整;張數(shù)明，金額清。
庫現(xiàn)金，勤查點(diǎn);不壓庫，不挪欠?，F(xiàn)金賬，要記全;賬款符，心坦然。
最后再提幾點(diǎn)注意事項(xiàng)吧，包括點(diǎn)鈔、使用保險(xiǎn)柜、保管印章、發(fā)放工資等。
一、點(diǎn)鈔
出納經(jīng)常接觸現(xiàn)金，點(diǎn)鈔是一門必備的技能，分為手工點(diǎn)鈔和機(jī)具點(diǎn)鈔兩種。點(diǎn)鈔器點(diǎn)鈔就不用我教了吧，主要說的是手工點(diǎn)鈔，要遵循四個(gè)基本原則：①點(diǎn)準(zhǔn)、②算對(duì)、③挑凈、④碼齊。并且按以下程序進(jìn)行操作，避免技術(shù)性失誤。
①準(zhǔn)備工作。收到票幣前，應(yīng)保持桌面干凈整齊，不得亂放其他雜物，尤其是現(xiàn)金，避免出現(xiàn)混雜不清的情況。
?、诎慈瘎e分類。出納員收到票據(jù)后，先按硬幣和紙幣分類，再按不同的面值分類。硬幣應(yīng)當(dāng)碼齊，紙幣應(yīng)當(dāng)平放鋪開。
?、壅砥睅?。
清分票幣時(shí)，損傷券要挑出來。斷裂的紙幣可用紙粘好。
對(duì)于破損嚴(yán)重難以辨認(rèn)的損傷票幣應(yīng)予以退回
挑凈選好后，將票幣墩好碼齊，準(zhǔn)備清點(diǎn)。
④清點(diǎn)數(shù)量，辨別真?zhèn)巍?/p>
出納人員清點(diǎn)數(shù)量時(shí)，按券別由大到小清點(diǎn)張數(shù)，進(jìn)行一次初點(diǎn)。
初點(diǎn)后，應(yīng)采用不同的點(diǎn)鈔方法再重點(diǎn)一次。
點(diǎn)鈔的時(shí)候注意辨別票幣的真?zhèn)?，把有疑問的票幣挑撿出來進(jìn)一步核對(duì)，確認(rèn)是真幣、數(shù)量無誤后即可捆扎并寫好數(shù)量。對(duì)于假幣或疑似假幣的應(yīng)予以退回。
?、萦?jì)算金額。根據(jù)復(fù)點(diǎn)無誤的數(shù)量與相應(yīng)的票幣面值進(jìn)行計(jì)算，得出現(xiàn)鈔的實(shí)有金額，最后統(tǒng)計(jì)并與收款依據(jù)核對(duì)金額，確認(rèn)無誤后收好現(xiàn)鈔并出具收款單據(jù)，完成點(diǎn)鈔工作。
常見的手工點(diǎn)鈔方法有：手持式單指單張點(diǎn)鈔法、手持式單指多張點(diǎn)鈔法、手持式四指撥動(dòng)點(diǎn)鈔法、手持式五指撥動(dòng)點(diǎn)鈔法、手按式單張點(diǎn)鈔法、手按式雙張點(diǎn)鈔法等。將上述方法掌握好不是一兩天的事，所以不能心急，平時(shí)多學(xué)多練，熟能生巧嘛。
二、保險(xiǎn)柜的使用
1、保險(xiǎn)柜的管理：一般由財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)，由出納員負(fù)責(zé)管理使用。
2、保險(xiǎn)柜鑰匙的配備：鑰匙配備兩把，一把由出納保管，供日常工作開啟使用，出納人員不得將鑰匙交給他人代為保管，非出納人員不得開啟保險(xiǎn)柜;另一把交由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，以備特殊情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后開啟使用，一般情況下不得任意開啟。
3、保險(xiǎn)柜密碼：出納應(yīng)將保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向任何人泄露，出納員調(diào)動(dòng)崗位時(shí)，新出納應(yīng)
更換使用新密碼。
4、財(cái)務(wù)的保管：每日終了后，出納員應(yīng)將空白支票、銀錢收據(jù)、印章等放入保險(xiǎn)柜內(nèi)造冊登記，不得存放私人財(cái)物。
5、保險(xiǎn)柜被盜：出納人員發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜被盜后應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場，迅速報(bào)警，待公安機(jī)關(guān)勘察現(xiàn)場時(shí)才能清理財(cái)務(wù)被盜情況。
三、空白票據(jù)及印章的保管
1、空白支票：開戶單位向開戶銀行領(lǐng)購支票‚一般會(huì)保留一定數(shù)量的空白支票在企業(yè)以備使用。支票一旦填寫了有關(guān)內(nèi)容‚并加蓋印章后‚即可提取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬。所以‚在空白支票使用和印章的保管上必須加強(qiáng)管理。
存有空白支票的企業(yè)‚必須明確指定專人妥善保管。要貫徹票、印分管的原則‚空白支票和印章不得由一人負(fù)責(zé)保管。
2、空白收據(jù)：即未填制的收據(jù)，一經(jīng)填制‚并加蓋有關(guān)印鑒‚即可成為辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付的一種書面證明‚必須將強(qiáng)管理。
空白收據(jù)一般應(yīng)由主管會(huì)計(jì)人員保管。要建立“空白收據(jù)登記簿”‚填寫領(lǐng)用日期、單位、起始號(hào)碼‚并由領(lǐng)用人簽字‚收據(jù)用完后‚要及時(shí)歸還、核銷。使用單位不得將收據(jù)帶出工作單位使用‚不得轉(zhuǎn)借、贈(zèng)送或買賣‚不得弄虛作假、開具實(shí)物與票面不相符的收據(jù)‚更不能開具存根聯(lián)與其他聯(lián)不符的收據(jù)‚作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章‚各聯(lián)要連同存根一起保管‚不要撕毀、丟失。
3、印章的保管
支票印鑒章有財(cái)務(wù)專用章和法人印鑒章，必須由兩人分別保管。一般情況下，財(cái)務(wù)專用章由出納保管，法人印鑒由會(huì)計(jì)主管保管。負(fù)責(zé)保管的人員不得將印章隨意存放或帶出工作單位，確因工作需要攜帶出企業(yè)使用的，必須經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人員監(jiān)督用印。不準(zhǔn)交由非責(zé)任人用印，不準(zhǔn)在空白單證及紙張上用印。
四、工資發(fā)放
1、發(fā)現(xiàn)金
從財(cái)務(wù)經(jīng)理處拿工資表(一式兩份)，同時(shí)開一張工資總金額的現(xiàn)金支票到銀行提現(xiàn)，然后將其中一份工資條一條條撕開，發(fā)工資時(shí)將工資和工資條給員工，同時(shí)要求員工在工資領(lǐng)取表上簽字，將另一份工資表和簽名表當(dāng)做單據(jù)交給會(huì)計(jì)。
2、工資卡轉(zhuǎn)賬
有些銀行需要到柜臺(tái)操作，出納開一張工資總金額的轉(zhuǎn)賬支票，用途是發(fā)工資，拿公章和自制工資表的電子版表格(包括姓名、賬號(hào)、工資，要求賬戶銀行均是公司的開戶銀行)，到銀行柜臺(tái)辦理，之后要在工資發(fā)放單上蓋公章。
有些銀行可以在網(wǎng)銀上操作，出納需要在企業(yè)網(wǎng)銀上輸入工資表信息(包括姓名、賬號(hào)、工資等)，確認(rèn)、轉(zhuǎn)賬成功。記得轉(zhuǎn)賬完畢后通知所有人查賬，然后簽寫工資條。最后將銀行轉(zhuǎn)賬單和工資表、簽名表交給會(huì)計(jì)做賬。
注意：工資條除老總和財(cái)務(wù)部門的相關(guān)人員外，其他人一律無權(quán)查看!
出納要求
做好出納工作并不是一件很容易的事，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。
1.政策水平。不以規(guī)矩，不成方圓。出納工作涉及的“規(guī)矩”很多，如《會(huì)計(jì)法》及各種會(huì)計(jì)制度，現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度，《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，成本管理?xiàng)l例及費(fèi)用報(bào)銷額度，稅收管理制度及發(fā)票管理辦法，還有本單位的財(cái)務(wù)管理規(guī)定等等。這些法規(guī)、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對(duì)做不好出納工作的。所以，要做好出納工作的第一件大事就是學(xué)習(xí)、了解、掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，提高政策水平。出納人員只有刻苦掌握政策法規(guī)和制度，明白哪些該做，哪些不該做，哪些該抵制，工作起來就會(huì)得心應(yīng)手，就不會(huì)犯錯(cuò)誤。
2.業(yè)務(wù)技能。“臺(tái)上一分鐘，臺(tái)下十年功。”這對(duì)出納工作來說是十分適用的。出納工作需要很強(qiáng)的操作技巧。打算盤、用電腦、填票據(jù)、點(diǎn)鈔票等，都需要深厚的基本功。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事務(wù)的財(cái)會(huì)專業(yè)基本知識(shí)，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。出納的數(shù)字運(yùn)算往往在結(jié)算過程中進(jìn)行，要按計(jì)算結(jié)果當(dāng)場開出票據(jù)或收付現(xiàn)金，速度要快，又不能出錯(cuò)。這和事后的賬目計(jì)算有著很大的區(qū)別。賬目計(jì)算錯(cuò)了可以按規(guī)定方法更改，但錢算錯(cuò)了就不一定說得清楚，不一定能“改”得過來了。所以說出納人員要有很強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力，不管用計(jì)算機(jī)、算盤、計(jì)算器，還是別的什么運(yùn)算器，都必須具備較快的速度和非常高的準(zhǔn)確性。在快和準(zhǔn)的關(guān)系上，作為出納員，要把準(zhǔn)確放在第一位，要準(zhǔn)中求快。提高出納業(yè)務(wù)技術(shù)水平關(guān)鍵在手上，打算盤、用電腦、開票據(jù)、都離不開手。而要提高手的功夫，關(guān)鍵又在勤，勤能生巧，巧自勤來。有了勤，就一定能達(dá)到出納技術(shù)操作上的理想境界。另外，還要苦練漢字、阿拉伯?dāng)?shù)字，提高寫作概括能力，使人見其字如見其人，一張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據(jù)能表現(xiàn)一個(gè)出納員的工作能力。
3.工作作風(fēng)。要做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。作風(fēng)的培養(yǎng)在成就事業(yè)方面至關(guān)重要。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會(huì)造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng)，概括起來就是：精力集中，有條不紊，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，沉著冷靜。精力集中就是工作起來就要全身心地投入，不為外界所干擾;有條不紊就是計(jì)算器具擺放整齊，錢款票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂;嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致就是認(rèn)真仔細(xì)，做到收支計(jì)算準(zhǔn)確無誤，手續(xù)完備，不發(fā)生工作差錯(cuò);沉著冷靜就是在復(fù)雜的環(huán)境中隨機(jī)應(yīng)變，化險(xiǎn)為夷。
4.安全意識(shí)?，F(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，井相互牽制;也要有對(duì)外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到保險(xiǎn)柜密碼的管理，都要符合保安的要求。出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強(qiáng)自身的保安意識(shí)，學(xué)習(xí)保安知識(shí)，把保護(hù)分管的公共財(cái)產(chǎn)物資的安全完整作為首要任務(wù)來完成。
5.道德修養(yǎng)。出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，敬業(yè)、精業(yè);要科學(xué)理財(cái)，充分發(fā)揮資金的使用效益;要遵紀(jì)守法，嚴(yán)格監(jiān)督，并且以身作則;要潔身自好，不貪、不占公家便宜;要實(shí)事求是，真實(shí)客觀地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的本來面目;要注意保守機(jī)密;要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務(wù)，牢固樹立為人民服務(wù)的思想。出納工作的基本原則主要指內(nèi)部牽制原則或者說錢賬分管原則?！稌?huì)計(jì)法》第二十一條第二、三款規(guī)定：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。”錢賬分管原則是指凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用。例如，現(xiàn)金和銀行存款的支付，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其授權(quán)的代理人審核、批準(zhǔn)，出納人員付款，記賬人員記賬;發(fā)放工資，應(yīng)由工資核算人員編制工資單，出納人員向銀行提取現(xiàn)金和分發(fā)工資，記賬人員記賬。實(shí)行錢賬分管，主要是為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員相互制約、相互監(jiān)督、相互核對(duì)，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，防止工作誤差和營私舞弊等行為。《會(huì)計(jì)法》專門規(guī)定出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，是由于出納員是各單位專門從事貨幣資金收付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員，根據(jù)復(fù)式記賬原則，每發(fā)生一筆貨幣資金收付業(yè)務(wù)，必然引起收入、費(fèi)用或債權(quán)、債務(wù)等賬簿記錄的變化，或者說每發(fā)生一筆貨幣資金收付業(yè)務(wù)都要登記收入、費(fèi)用或債權(quán)、債務(wù)等有關(guān)賬簿，如果把這些賬簿登記工作都由出納員辦理，會(huì)給貪污舞弊行為以可乘之機(jī)。同樣道理，如果稽核、內(nèi)部檔案保管工作也由出納員經(jīng)管，也難以防止利用抽換單據(jù)、涂改記錄等手段進(jìn)行舞弊的行為。當(dāng)然，出納員不是完全不能記賬，只要所記的賬不是收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)方面的賬目，是可以承擔(dān)一部分記賬工作的。總之，錢賬分管原則是出納工作的一項(xiàng)重原則，各單位都應(yīng)建立健全這一制度，防止?fàn)I私舞弊行為的發(fā)生，維護(hù)國家和單位財(cái)產(chǎn)的安全。出納人員應(yīng)該遵守哪些職業(yè)道德 出納是一項(xiàng)特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財(cái)手中過。沒有良好的職業(yè)道德，很難順利通過“金錢關(guān)”。與其他會(huì)計(jì)人員相比較，出納人員更應(yīng)嚴(yán)格地遵守職業(yè)道德。
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