超市內部控制調研流程
超市內部控制調研流程
完善的內部控制制度是企業(yè)發(fā)展的基石，堅持在公司規(guī)章制度的約束下，人人遵守制度，各司其職，只有這樣，內部控制制度才能充分發(fā)揮作用，管理機制才能保證運行。小編給大家整理了關于超市內部控制調研流程，希望你們喜歡!
超市內部控制
1、 要做好的五大要點的要求和形成的規(guī)章制度，進行分類，責任到區(qū)、責任到人、責任到點，做好按照制度規(guī)定的要求進行操作，沒有制度可以執(zhí)行時，先請示再操作，切不可“先斬后奏”。
2、明確各自崗位工作職責，正確處理好授權與受控的關系。每一個工作崗位的工作職責必須明確和透明，依據(jù)要求，履行工作職責，權職明細，通過崗位的監(jiān)督與監(jiān)控，以完善門店內部控制環(huán)節(jié)。
3、工作透明，做好各環(huán)節(jié)的銜接，涉及錢款或單據(jù)時，必須接受財務分析與監(jiān)督。門店一些經(jīng)營活動不能脫離財務進行操作，相關業(yè)務門店財務要進行評估與分析，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的風險或漏洞。同時在工作中必須透明，各個環(huán)節(jié)點要做好銜接，不能讓銜接點成為真空帶，這將是問題發(fā)生的主要起源點。
4、永遠把握兩個關口，進口和出口的控制是內部控制的核心控制點之一?？v觀一些門店在內部控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題，分析原因是由于進口把關不嚴，造成單據(jù)與實物的差錯，出口審核不嚴，形成“綠色通道”，因此門店在強化內部控制時，應時刻做好進出兩個關口的監(jiān)督，這也是內部監(jiān)督和控制的核心要素。
內部控制建設
企業(yè)內部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。內部控制有效與否，直接關系到一個企業(yè)的興衰成敗。企業(yè)實行有效的內部控制制度，有助于促進企業(yè)拓展生產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益，下面簡單介紹一下如何建立企業(yè)內部控制制度：
1、 健全管理法律法規(guī)和公司制度
企業(yè)管理內部控制，在很大程度上取決于規(guī)章制度的監(jiān)管，而監(jiān)管力度的大小與國家頒布的相關法律法規(guī)和公司制定的制度有關。所以，國家法律在各行業(yè)財務管理中需明確各項權利和職責，對違法行為進行嚴格懲罰，同時，不斷完善各項規(guī)章制度，加快各項管理的有效實施;企業(yè)管理者需要明確各崗位的工作職責和要求，保證工作和管理的順利實施。
2、 組織機構控制
組織機構的控制包括組織機構的設置、分工的科學性、部門崗位責任制、人員素質的控制。在設置內部機構時，企業(yè)管理者既要考慮工作的需要，也應兼顧內部控制的需要，使機構設置既精煉又合理。因此，對企業(yè)內部組織結構和職責分工要有整體規(guī)劃。
3、預算控制
預算控制是內部控制的重要組成部分，其內容可以涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，包括籌資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等諸多方面。所以企業(yè)管理者進行預算控制，是為達到企業(yè)既定目標而編制的經(jīng)營、資本、財務等的年度收支總體計劃。
4、 風險防范控制
在市場經(jīng)濟中，企業(yè)不可避免的會遇到各種風險，因此為防范規(guī)避風險，企業(yè)管理者應建立風險評估機制。企業(yè)常有的風險評估內容有籌資風險評估、投資風險評估、信用風險評估。
5、 財產(chǎn)保全控制
企業(yè)的各種財產(chǎn)物資只有經(jīng)過授權，才可以被接觸或處理，以保證資產(chǎn)的安全。主要內容有：(1)限制接近資產(chǎn)。只有經(jīng)過企業(yè)管理者授權批準的人員才能夠接觸現(xiàn)金、其他易變現(xiàn)資產(chǎn)、存貨資產(chǎn)等。(2)定期盤點實物。企業(yè)管理者建立對資產(chǎn)定期盤點制度，對盤點中出現(xiàn)的差異應進行調查，對盤虧資產(chǎn)應分析原因、查明責任。(3)財產(chǎn)保險。企業(yè)管理者通過對資產(chǎn)投保增加實物受損后的補償機會，從而保護實物的安全。
內部控制的十大問題
1.出納領取銀行對賬單、編制銀行存款余額調節(jié)表。
2.領導“一枝筆”審批，缺乏完善內控制度和流程保障。
3.過于依賴業(yè)務人員，企業(yè)資源掌握在個人手中，企業(yè)對業(yè)務開展失去控制。
4.內部控制制度文字描述性東西較多，清晰的流程圖和配套表單較少。
5.內部控制制度“救火式”的較多，制度體系缺乏系統(tǒng)性和完整性，甚至政出多門，相互打架。
6.員工臨時休假或出差時，缺乏明確的工作交接制度。
7.人員招聘時注重筆試和面試的考察，忽視背景調查。背景調查是不難發(fā)現(xiàn)的。
8.關鍵崗位無強制輪換或帶薪休假制度。
9.過分強調控制成本，經(jīng)常將效率作為弱化或逾越內部控制的理由。
10.說一套，做一套，制度放空炮。
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