出納審核報(bào)銷(xiāo)憑證的流程
作為一名出納工作者一定要熟練掌握 各種報(bào)銷(xiāo)原始憑證的審核方法。小編給大家整理了關(guān)于出納審核報(bào)銷(xiāo)憑證的流程，希望你們喜歡!
出納審核報(bào)銷(xiāo)憑證的流程
一、
報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須手續(xù)齊備：經(jīng)辦人、證明人(單純費(fèi)用的)或驗(yàn)收人(有實(shí)物的)、審批人簽字
二、
報(bào)銷(xiāo)人辦完手續(xù)后持單據(jù)向你報(bào)銷(xiāo)，你必須審查單據(jù)是否合規(guī)，手續(xù)是否齊備(比如發(fā)生的事項(xiàng)是否合理，內(nèi)容填寫(xiě)是否齊全，計(jì)算是否正確，有沒(méi)有開(kāi)具單位蓋章，簽字是否齊全等等)，有些規(guī)模大一些正規(guī)一些的單位在出納付款前先由會(huì)計(jì)審核。零星單據(jù)比如出差車(chē)票市內(nèi)交通等要求報(bào)銷(xiāo)人粘貼在記賬憑證大小的白紙上，也可以設(shè)計(jì)一種報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼單，正面寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)事由、日期、各當(dāng)事人簽字，背面粘貼單據(jù)。
三、
還要注意是直接支付現(xiàn)金還是預(yù)支款報(bào)銷(xiāo)沖賬，如果沖賬還要看有沒(méi)有余款需要退回，盡量不要直接將原來(lái)的請(qǐng)款單退給他，而是收到余款開(kāi)收據(jù)(請(qǐng)款單和余款收據(jù)都登記現(xiàn)金日記賬)。如果以后業(yè)務(wù)熟練了，對(duì)于在幾天內(nèi)就能報(bào)銷(xiāo)沖賬的預(yù)支款，也可以暫時(shí)保管在現(xiàn)金內(nèi)，報(bào)銷(xiāo)后退還。
四、
報(bào)銷(xiāo)單據(jù)付款后最好蓋上“款已付”戳子，避免重復(fù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。
報(bào)銷(xiāo)時(shí)如何審核憑證粘貼單
(1)“憑證粘貼單”上粘貼的各次車(chē)、船、飛機(jī)票別、車(chē)次、席別、出發(fā)和到達(dá)地點(diǎn)、日期、金額的單據(jù)，是否與報(bào)銷(xiāo)單上填寫(xiě)的相符。
(2)粘貼的住宿費(fèi)單據(jù)金額，是否與報(bào)銷(xiāo)單上填寫(xiě)的相符。
(3)粘貼的市內(nèi)交通費(fèi)票據(jù)單價(jià)、張數(shù)和計(jì)算的金額是否與報(bào)銷(xiāo)單上填寫(xiě)的相符。
(4)粘貼的訂票費(fèi)、退票費(fèi)、郵電費(fèi)、行李費(fèi)、運(yùn)輸搬運(yùn)費(fèi)、資料費(fèi)、文具費(fèi)、會(huì)議交通費(fèi)和其他等項(xiàng)費(fèi)用原始報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，是否與報(bào)銷(xiāo)單上填寫(xiě)的分項(xiàng)合計(jì)金額相符。
(5)檢查厚紙板式的火車(chē)票是否將中間的夾層撕去，并依次粘貼牢固，決不允許用訂書(shū)機(jī)裝訂車(chē)票和市內(nèi)交通費(fèi)成疊裝訂報(bào)銷(xiāo)。
(6)對(duì)丟失車(chē)船票原始報(bào)銷(xiāo)憑證后要求辦理報(bào)銷(xiāo)的，注意查看是否附有經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的人個(gè)書(shū)面情況檢查報(bào)告書(shū)。
(7)對(duì)丟失住宿費(fèi)單據(jù)的，要注意查看是否附有取得原住宿單位補(bǔ)開(kāi)的住宿費(fèi)單據(jù)或住宿費(fèi)收費(fèi)證明書(shū)。
原始憑證的審核應(yīng)該注意哪些
(1)不許用白條或不符規(guī)定手續(xù)的無(wú)效發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，發(fā)現(xiàn)白條或無(wú)效發(fā)票應(yīng)拒絕受理，并應(yīng)及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)反映。
(2)檢查報(bào)銷(xiāo)人所購(gòu)物品是否與原借款單位規(guī)定的內(nèi)容相符，應(yīng)堅(jiān)持專(zhuān)款專(zhuān)用原則，若發(fā)現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容不符的，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕受理，并及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)處理。
(3)審查所購(gòu)商品是否屬于壓縮社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力的專(zhuān)控商品;屬于專(zhuān)控商品范圍的，必須經(jīng)由企業(yè)當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)批準(zhǔn)開(kāi)具的壓縮社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力的專(zhuān)控商品購(gòu)買(mǎi)證明書(shū)方可購(gòu)買(mǎi)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)附上有關(guān)批準(zhǔn)的專(zhuān)控商品購(gòu)買(mǎi)的書(shū)面證明，方可給予辦理報(bào)銷(xiāo);未經(jīng)事前批準(zhǔn)的專(zhuān)控商品，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)，并應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)處理;對(duì)事后補(bǔ)辦控購(gòu)商品購(gòu)買(mǎi)證明手續(xù)的，只有在取得補(bǔ)辦證明后，會(huì)計(jì)人員方可辦理所購(gòu)專(zhuān)控商品的報(bào)銷(xiāo)。
(4)對(duì)發(fā)生沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的零星費(fèi)用性的貨幣開(kāi)支項(xiàng)目的報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)在取得對(duì)方單位開(kāi)具的費(fèi)用收款收據(jù)以后，審查有否經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人或主管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人同意批準(zhǔn)簽字，并列明費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目?jī)?nèi)容和有關(guān)經(jīng)辦入簽字，方可辦理。
(5)對(duì)審查出的報(bào)銷(xiāo)原始憑證遇有記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的單據(jù)，應(yīng)由報(bào)銷(xiāo)人退回原經(jīng)辦單位進(jìn)行補(bǔ)填或更正后，方可辦理報(bào)銷(xiāo)。
(6)對(duì)審查出的偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕受理，并注意扣留其報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，及時(shí)逐級(jí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)處理。
(7)對(duì)審查出的有關(guān)違紀(jì)行為的報(bào)銷(xiāo)原始憑證應(yīng)拒絕受理，并扣留其報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，及時(shí)逐級(jí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)處理。
(8)對(duì)超過(guò)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍的開(kāi)支時(shí)，應(yīng)及時(shí)向報(bào)銷(xiāo)人提出詢(xún)問(wèn)，查明原因，對(duì)合理不合法的部分，可以由報(bào)銷(xiāo)人向財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)的廠(chǎng)長(zhǎng)申明原因和情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可給予辦理報(bào)銷(xiāo);未經(jīng)批準(zhǔn)的只允許報(bào)銷(xiāo)其合理又合法的部分;部分批準(zhǔn)的，可按批準(zhǔn)數(shù)報(bào)銷(xiāo)。
(9)審查報(bào)銷(xiāo)原始憑證是否與原借款申請(qǐng)用途、任務(wù)相符，凡不符合原規(guī)定用途、任務(wù)的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，應(yīng)予剔除，或作廢，或撕毀，不予報(bào)銷(xiāo)。
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