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銀行存款日記賬怎么過頁登記

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銀行存款日記賬怎么過頁登記

  從會計理論上講,現(xiàn)金付款憑證和銀行存款收款憑證都可以填。但在過賬時,只能過一次,并且另一張憑證要事先劃勾虛擬過賬,否則會出現(xiàn)一筆業(yè)務(wù)登記兩次賬的問題。那么你知道銀行存款日記賬怎么過頁登記嗎?現(xiàn)在,學(xué)習(xí)啦小編來告訴你銀行存款日記賬登記賬簿要求。

  銀行存款日記賬怎么過頁登記

  每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣

  對需要結(jié)計本月發(fā)生額的賬戶,結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁未止的發(fā)生額合計數(shù);對需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的帳戶,結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁未止的累計數(shù);對既不需要結(jié)計本月發(fā)生額也不需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶,可以只將每頁未的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。

  1、頁末“過次頁”欄的金額合計數(shù)應(yīng)為自本月初至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù),“承前頁”欄的金額同前“過次頁”欄的金額。

  2、是本月的全部發(fā)生額。

  銀行存款日記賬登記賬簿要求

  1.月份終了,應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額,在摘要欄寫明“本月合計”。下一行還要結(jié)出各方的累計及余額,并寫明“累計”字樣。

  2.登記賬戶要逐行、逐頁進(jìn)行登記,不允許有隔頁、空行出現(xiàn),一但發(fā)生了,應(yīng)劃線注銷,不允許撕掉,每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣,并結(jié)出本頁借、貸方發(fā)生額及余額,轉(zhuǎn)入下一頁,并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。

  銀行存款日記賬的記賬依據(jù)

  銀行收款憑證、銀行付款憑證、現(xiàn)金付款憑證。把現(xiàn)金存入銀行,只做現(xiàn)金付款憑證

  借:銀行存款

  貸;庫存現(xiàn)金

  銀行存款日記賬登記依據(jù)是現(xiàn)金付款憑證

  1、從會計理論上講,現(xiàn)金付款憑證和銀行存款收款憑證都可以填。但在過賬時,只能過一次,并且另一張憑證要事先劃勾虛擬過賬,否則會出現(xiàn)一筆業(yè)務(wù)登記兩次賬的問題。

  2、所以在實際工作中,或在會計學(xué)習(xí)中,一般要求為:只要涉及到現(xiàn)金和銀行存款的互相轉(zhuǎn)換問題的憑證,一律填付款憑證。如現(xiàn)金存入銀行,填現(xiàn)金付款憑證;如果從銀行提取現(xiàn)金,填銀行存款付款憑證。目的是防止重復(fù)記賬。

  銀行存款日記賬的填寫方法

  1.“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期,現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期,也不是實際登記該賬簿的日期。

  2.憑證編號

  “憑證字號”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如,企業(yè)采用通用憑證格式,根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式,根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時,填入“收×號”。

  3.摘要

  “摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,力求簡明扼要。

  4.對應(yīng)科目

  “對應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會計分錄中“銀行存款”科目的對應(yīng)科目,用以反映銀行存款增減變化的來龍去脈。在填寫對應(yīng)科目時,應(yīng)注意以下三點:

  第一,對應(yīng)科目只填總賬科目,不需填明細(xì)科目;

  第二,當(dāng)對應(yīng)科目有多個時,應(yīng)填入主要對應(yīng)科目,如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金,則“庫存現(xiàn)金”的對應(yīng)科目有“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費”,此時可在對應(yīng)科目欄中填入“主營業(yè)務(wù)收入”,在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額,而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個對應(yīng)科目金額填入兩行;

  第三,當(dāng)對應(yīng)科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負(fù)擔(dān),500元由行政管理部門負(fù)擔(dān),則在銀行存款日記賬“對應(yīng)科目”欄中填入“管理費用等”,在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

  5.借方、貸方

  “借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“銀行存款”科目的借貸方向及金額記入。

  6.余額

  “余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。

  正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,因此,現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中,由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額。

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