學過會計都應該正確的理解銀行存款總賬和銀行存款日記賬之間的不同。但是外行人可能就不知道了。接下來，學習啦小編跟你分享銀行存款總賬和銀行存款日記賬的區(qū)別，一起看看。

　　銀行存款總賬和銀行存款日記賬的區(qū)別

　　銀行存款總賬和銀行存款日記賬的區(qū)別在于：銀行存款明細賬，是每筆業(yè)務逐一記錄，月末結出借貸方月計數(shù)和累計數(shù);而銀行存款總賬是根據(jù)明細帳而來，只天當月的借貸方月計數(shù)，再累計。

　　現(xiàn)金、銀行存款總賬登記的是這個月匯總的金額，借，貸方只要填這個月總的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，而現(xiàn)金、銀行存款日記賬是登記每一天發(fā)生的金額，就是你填好的憑證每一筆都有發(fā)生現(xiàn)金或銀行存款的，都要登入現(xiàn)金或銀行存款日記賬，也就是明細的。

　　銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬的區(qū)別

　　現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù)，并將結余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到隨時發(fā)生隨時登記，日清月結，賬款相符。

　　銀行存款日記賬，是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。銀行存款日記賬應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

　　銀行存款日記賬登記依據(jù)

　　銀行存款日記賬應由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證和現(xiàn)金付款憑證每日逐筆登記，并在每日結出銀行存款收支發(fā)生額和結存額。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“借方”(收入)、“貸方”(支出)和“結存”三欄式。

　　銀行存款日記賬的記賬依據(jù)

　　銀行收款憑證、銀行付款憑證、現(xiàn)金付款憑證。把現(xiàn)金存入銀行，只做現(xiàn)金付款憑證

　　借：銀行存款

　　貸;庫存現(xiàn)金

　　銀行存款日記賬登記依據(jù)是現(xiàn)金付款憑證

　　1、從會計理論上講，現(xiàn)金付款憑證和銀行存款收款憑證都可以填。但在過賬時，只能過一次，并且另一張憑證要事先劃勾虛擬過賬，否則會出現(xiàn)一筆業(yè)務登記兩次賬的問題。

　　2、所以在實際工作中，或在會計學習中，一般要求為：只要涉及到現(xiàn)金和銀行存款的互相轉換問題的憑證，一律填付款憑證。如現(xiàn)金存入銀行，填現(xiàn)金付款憑證;如果從銀行提取現(xiàn)金，填銀行存款付款憑證。目的是防止重復記賬。

　　銀行存款登記賬簿的基本要求

　　每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣對需要結計本月發(fā)生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數(shù)應當為自本月初起至本頁未止的發(fā)生額合計數(shù);對需要結計本年累計發(fā)生額的帳戶，結計“過次頁”的本頁合計數(shù)應當為自年初起至本頁未止的累計數(shù);對既不需要結計本月發(fā)生額也不需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁未的余額結轉次頁。

　　1、頁末“過次頁”欄的金額合計數(shù)應為自本月初至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù)，“承前頁”欄的金額同前“過次頁”欄的金額。

　　2、是本月的全部發(fā)生額。

　　銀行存款日記賬的注意事項

　　1.月份終了，應結出本月借、貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄寫明“本月合計”。下一行還要結出各方的累計及余額，并寫明“累計”字樣。

　　2.登記賬戶要逐行、逐頁進行登記，不允許有隔頁、空行出現(xiàn)，一但發(fā)生了，應劃線注銷，不允許撕掉，每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣，并結出本頁借、貸方發(fā)生額及余額，轉入下一頁，并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。

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