你知道銀行存款怎么核對嗎?企業(yè)應(yīng)當設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。接下來，學(xué)習(xí)啦小編跟你分享銀行存款的核對方法。

　　銀行存款的核對方法

　　“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

　　1.未達賬項的核對

　　銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，調(diào)整未達賬項)。

　?、倨髽I(yè)已收，銀行未收。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

　?、谄髽I(yè)已付，銀行未付。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

　　③銀行已收，企業(yè)未收。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

　　④銀行已付，企業(yè)未付。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

　　2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制——補記式

　　第一，企業(yè)已記，銀行未記，調(diào)銀行;

　　第二，銀行已記，企業(yè)未記，調(diào)企業(yè)。

　　3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只用于核對賬目，不能作為記賬的依據(jù)。

　　銀行存款日記賬怎么與銀行對賬單核對

　　1、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單位余額核對相符

　　銀行存款的清點采用與開戶銀行核對賬目的方法，因為它無法進行實地盤點。核對之前，應(yīng)詳細檢查本單位銀行存款日記賬，力求正確與完整，然后與銀行對賬單逐筆核對。對于雙方一致的記錄，一般劃對號以作標記，無標記的則應(yīng)查明原因。一般來講，造成本單位的銀行存款日記賬與銀行送來的對賬單現(xiàn)有余額不符的原因有兩種：一種是本單位或銀行記賬差錯。因為企業(yè)的開戶銀行不止一家，有時可能將收付款串項記錄，或者由于會計人員或銀行經(jīng)辦人員失誤，可能造成企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單不符。另一種則是出現(xiàn)未達賬項。所謂未達賬項是指，企業(yè)與銀行，由于憑證傳遞的時間差而造成的一方已經(jīng)登記入賬，另一方尚未登記入賬的賬項。

　　存在未達賬項時，為了證明雙方賬目是否正確，應(yīng)通過編制銀行存款金額調(diào)節(jié)表來進行核對，調(diào)節(jié)表的編制方法，一般是在企業(yè)與銀行雙方的賬面余額基礎(chǔ)上，各自加上對方已收，本單位未收的款項;減去對方已付而本單位未付的款項。

　　2、現(xiàn)金日記賬賬面金額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)核對相符

　　平時，現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)。每天均應(yīng)結(jié)出余額，該余額應(yīng)該同庫存現(xiàn)金實有數(shù)相一致。到了月末或者年末以及專門進行財產(chǎn)清查時，也要對現(xiàn)金進行清查盤點。庫存現(xiàn)金的清查是通過實地盤點的方法，確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的結(jié)存數(shù)進行核對，以查明盈虧情況。一般是根據(jù)現(xiàn)金日記賬的當天余額來清點的，必要時還可采用突出盤點的方法。為明確責(zé)任，盤點時，出納員必須在場，重點清查現(xiàn)金是否短缺，或以白條抵充現(xiàn)金等非法挪用舞弊現(xiàn)象或庫存現(xiàn)金有無超過限額等。盤點結(jié)束后，根據(jù)盤點結(jié)果編制“現(xiàn)金盤點報告表”，并由盤點人員與出納員共同簽名蓋章。

　　3、應(yīng)收、應(yīng)付款項明細賬與應(yīng)收、應(yīng)付款項實存數(shù)的核對

　　應(yīng)收、應(yīng)付款項的清查，是采取同對方單位核對賬目的方法。首先，檢查本單位各項應(yīng)收、應(yīng)付款賬簿記錄的正確性和完整性。查明本單位記錄正確無誤后，再編制對賬單，可通過信函寄交對方。對賬單可以編制一式兩聯(lián)，一份由對方單位留存，另一份作為回單。對方前段時間如果核對后相符，應(yīng)在回單上蓋章并退回本單位，如果數(shù)字不符，應(yīng)在回單上注明不符情況，或另抄對賬單退回，作為進一步核對的依據(jù)。在核對過程中如發(fā)現(xiàn)未達賬項，雙方均應(yīng)采用調(diào)節(jié)賬面余額的方法，核對往來款項是否相符。如果發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，應(yīng)立即查明，并按規(guī)定予以更正。

　　4、材料物資及固定資產(chǎn)明細賬與其實存數(shù)的核對

　　對于材料物資及固定資產(chǎn)兩類資產(chǎn)來講，因為它們存在著實物形態(tài)，因此，可通過實物盤點的方法來確定其實存數(shù)量和金額，并可與有關(guān)明細賬進行核對。

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